2025届高考政治一轮复习模块1经济生活第3单元收入与分配第8课财政与税收教学案

PAGE1-第8课财政与税收1．国家收入的安排：(1)财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。(2)财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。2．征税与纳税：(1)税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。(2)依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。学问梳理回扣教材一国家收入的安排1.财政收入与支出(1)财政①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参加社会安排的两个方面。②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。(2)财政收入含义国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响经济发展水平和安排政策，经济发展水平是根本性因素(3)财政支出①含义：国家对筹集的财政资金进行安排和运用。②构成：经济建设支出，科学、教化、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(4)财政收支关系①财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。②财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。③财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。2．财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。(1)国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。二征税和纳税1.税收及其种类(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征：强制性、无偿性、固定性。这些特征是税收区分于其他财政收入形式的主要标记。(3)种类：依据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。2．依法纳税(1)纳税人与负税人①纳税人：是指税法中规定的干脆负有纳税义务的单位或个人，每种税收都有各自的纳税人。②负税人：是最终负担税款的单位和个人。(2)税收的性质：在我国，税收取之于民、用之于民。(3)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。[提示]财政的本质体现了一种收入安排关系。即国家、企业、个人三者的安排。[易错]税收是财政收入的主要来源，但不是财政收入的确定因素。[留意]财政赤字并不是越大越好，应当在平安范围内，依据经济形势合理调整。[方法]健全社会保障范畴，属于财政维护公允的作用；调整行业、城乡、区域资源，属于促进资源合理配置；调整财政收支结构，影响消费需求，属于促进经济平稳运行。[技巧]财政政策的运用都是逆向调整，经济过热，实施紧缩性的财政政策；经济滞缓，实施扩张性的财政政策。[提示]税收的固定性并不是说税收一成不变，依据经济发展形势，税率、起征点等也会随之变更。降低征税起征点会增加纳税人负担，降低征税税率会减轻纳税人负担。[留意]营业税改成增值税属于减税政策，由于其可以避开对一个经营额重复征税，故可以减轻企业税负。[提示]个人所得税起征点提高，中低收入群体纳税削减，有利于扩大中等收入群体，缩小收入差距，属于国家减税政策。[方法]区分偷税和骗税偷税是指通过各种手段达到不缴或者少缴的目的；骗税是指通过欺瞒方式，获得国家税收实惠。在我国，每个人都是实际的负税人，但不肯定是干脆的纳税人。[体系构建]命题探究真题引路1．理解财政收入与财政支出(1)影响财政收入的因素(2)相识财政赤字含义当年的财政支出大于财政收入的部分。假如财政支出略大于财政收入，不属于赤字缘由收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。调整经济：出现财政赤字意味着我国实施主动的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展影响经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升方法主要通过发行国债弥补赤字【例题1】(2024·全国卷Ⅰ)2024年9月，某省探究发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的运用范围B．削减政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用答案C解析本题主要考查财政的相关学问。发行债券的收入属于财政收入中的债务收入，以发行债券方式支持扶贫，拓宽了扶贫资金的筹措渠道，C正确；以发行债券方式支持扶贫，没有扩大扶贫资金的运用范围，也没有削减政府扶贫资金的支出，A、B不符合题意；以发行债券方式支持扶贫与扶贫资金精准利用没有必定联系，D不符合题意。故答案选C。[训练1](2024·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前状况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模答案B解析经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，因此大力发展实体经济是我国当前状况下增加财政收入的合理措施，B正确；税收具有固定性，税率不能随意提高，且大幅度提高税率增加财政收入，是竭泽而渔的做法，A解除；在国民收入不变的状况下，增加职工工资收入，意味着国家财政收入可能会削减，C解除；目前，我国资本市场在规模、功能、结构、规则等方面存在着一系列问题，因此扩大资本市场规模的做法并不合适，D解除。故答案选B。2．全面理解财政的作用(1)财政作用的区分角度作用表现财政与人民生活保障国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障缩小收入安排差距，促进教化公允，建立多层次社会保障体系财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等续表角度作用表现财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供应与总需求的基本平衡财政与消费促进居民消费通过财政补贴等形式，促进消费，扩大内需财政与发展方式促进转方式、调结构财政收入与支出的方向和结构的调整，有助于转变经济发展方式、优化经济结构财政与创新推动科技创新加大财政对科技的投入，提高自主创新实力，促进科技进步财政与乡村振兴促进乡村振兴加大财政对三农的扶持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农夫收入(2)经济运行状况与财政政策、货币政策的运用【例题2】(2024·全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2024年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以实行的财政措施是()注：PPI是反映肯定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④削减财政赤字，降低财政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案C解析本题主要考查财政政策。由图可知，2009～2024年我国GDP增长渐渐趋缓，同期，我国PPI指数增长率波动较大，在2011年之后持续下跌，这说明国内经济发展存在下行压力，为保持经济平稳、持续增长，政府应实行主动的财政政策，即增支减收，一方面要增发国债，扩大经济建设支出，另一方面要降低企业税费，减轻企业负担，扶持企业创新发展，增加市场活力，②③正确；①④都属于紧缩性财政政策，并不适用于我国当前的经济形势，解除。财政政策与货币政策的运用经济形势相关政策实施主体详细内容经济过热、物价上涨紧缩性的财政政策政府削减财政支出，增加税收从紧的货币政策央行提高存款打算金率和银行存贷款利率经济过冷、物价下降扩张性的财政政策政府加大财政支出，削减税收从宽的货币政策央行降低存款打算金率和银行存贷款利率[训练2](2024·安徽合肥调研性检测)2024年我国的财政政策是大规模减税降费为全社会减负，重点支出不减，助力高质量发展，有效防范化解财政金融风险，接着深化财税体制改革。以下举措中属于主动的财政政策的是()①实行普惠性减税和结构性减税相结合②定向降准，下调小微企业的贷款利率③激励金融机构加大对实体经济的支持④增加对脱贫、“三农”等领域的财政支出A．①② B．②③C．①④ D．③④答案C解析主动的财政政策将增加财政支出，削减税收，①④符合题目要求；②③属于稳健的货币政策，不选。3．相识税收的种类与作用(1)区分增值税与个人所得税增值税个人所得税区分含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税续表增值税个人所得税区分征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避开对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用(2)相识环境爱护税征收的意义国家①促进产业调整升级，实现经济发展方式转变；②促进资源节约、环境爱护，提高可持续发展实力；③推动绿色发展，贯彻新发展理念，构建现代化经济体系；④促进供应侧结构性改革，淘汰落后和过剩产能企业①增加企业能耗成本，促进企业节能减排；②推动企业科技进步，促进生产创新；③引导企业调整产品结构，实现生产转型升级个人①提高高能耗产品消费成本，从而削减高能耗产品消费；②引导消费者树立环保意识，自觉践行绿色消费观念思维拓展不同税种及其作用税种含义或政策作用资源税是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的一种税有利于节约资源、爱护环境，提高资源利用效率，优化资源配置消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称对消费行为进行引导，促进科学消费、绿色消费、健康消费房地产税是一个综合性概念，一切与房地产经济运动过程有干脆关系的税都属于房地产税有利于打击房地产投机，抑制房价的不合理上涨，调整贫富差距车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，依据应税车辆计税价格的肯定比率征收的一种税调整收入差距，维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于引导居民节约资源、绿色消费，降低环境污染续表税种含义或政策作用烟草税卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税限制和削减烟草及其制品的生产与消费出口退税指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税增加出口竞争实力，扩大出口创汇【例题3】(2024·全国卷Ⅱ)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④变更金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①答案B解析本题考查宏观调控的学问。财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会变更金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业的经营活力，其传导路径为④→③→②→①；税收政策属于财政政策，是由财政部和国家税务总局发起的，而贷款利率属于货币政策，是由中国人民银行发起的，针对部分企业贷款的税收政策的调整会引导商业银行的贷款发放方向，但并不会必定带来贷款利率的调整，⑤与题意不符；正确选项为B。[训练3](2024·全国卷Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国，2024年3月该国确定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥C．①→②→④ D．②→③→④答案A解析本题考查关税的相关学问。在其他因素不变的状况下，提高关税会使该国钢铁进口成本上升，进一步导致该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确，故选A。4．依法纳税(1)公民要依法纳税为什么①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源②从税收的作用看，税收为国家存在和发展供应物质保障③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的，我国税收取之于民、用之于民的性质确定了公民必需依法纳税④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家供应的各种服务的同时，必需担当自觉诚信纳税的义务怎么样①增加纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，主动行使纳税人权利②公民要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主子翁的看法主动关注国家对税收的征管和运用，对贪污和奢侈国家资财的行为进行指责和检举，以维护人民和国家的利益(2)违反税法的行为行为表现手段处理偷税纳税人用欺瞒、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺瞒、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并惩罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺瞒方法获得国家税收实惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免欺瞒方法抗税纳税人以暴力、威逼等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威逼等手段【例题4】发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。对漫画《实惠税钱》理解正确的是()①商家的行为属于骗税行为②顾客的行为体现权利意识③商家违反了税收的无偿性④国家应加强对税收的征管A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析不开发票，商家的收入就不入账，消费者就无凭据维权，所以题中商家的行为属于偷税，①解除，③没有体现。买者索要发票，是消费者维权的表现，体现了权利意识，②正确。面对卖家不开具发票的偷税行为，政府应当加强市场监管，④正确。区分违反税法的几种行为偷税：偷着不(少)缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取税收实惠；抗税：抗着不缴。[训练4]骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收实惠的行为。下列属于骗税行为的是()①某企业对所生产的商品假报出口，获得国家出口退税②某饭店实行客人消费不开发票的实惠促销行为③某企业虚报自然灾难，获得国家税收减免④某企业主拒绝接受税务机关的依法检查A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收实惠的行为。某企业对所生产的商品假报出口，获得国家出口退税，某企业虚报自然灾难，获得国家税收减免均属于骗税，①③符合题意；某饭店实行客人消费不开发票的实惠促销行为属于偷税行为，②解除；拒绝接受税务机关的依法检查属于抗税行为，④解除；故选B。1．有关财政的命题(2024·全国卷Ⅰ)阅读材料，完成要求。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2024年为7.4%。2024年我国GDP增长目标调低为7%。②面对经济下行的压力，①2024年政府工作报告对主动的财政政策做了加力增效的部署，其中，2024年财政预算拟支配财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率平安警戒线为3%。)结合材料和所学经济学问，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应当如何用好财政赤字资金。第1步审设问信息设问指向分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应当如何用好财政赤字资金试题类型缘由类；措施类第2步审材料信息信息①我国实施主动财政政策增加财政赤字，扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、平安的信息②须要通过财政资金引导经济转型升级；优化支出结构，提高运用效率；加强赤字资金管理，提高运用效率；遵循财政安排原则，维护赤字资金支出的公允性续表第3步整理答案财政赤字是主动财政政策的详细手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、平安的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高运用效率；遵循财政安排原则，维护赤字资金支出的公允性。有关财政与财政作用的命题(1)财政资金从哪里来记公式经济发展水平＋税收＋利润＋债务＋其他收入背术语①影响财政收入的因素：经济发展水平和安排政策。②详细收入来源：税收、利润、债务收入、其他收入。(2)财政资金到哪里去记公式财政支出＋社会再生产＋国家＋企业＋个人背术语①财政支出内容：经济建设支出、行政管理国防支出、债务支出、社会保障支出等。②社会再生产：生产、安排、交换、消费。③经济主体角度：国家经济发展、企业生产、个人消费与就业等。(3)如何用好财政资金记公式支出结构＋国家＋企业＋个人＋公允＋资源配置＋经济运行背术语①明确支出方向，优化财政支出结构。②引导经济转型发展，企业生产创新，个人消费水平提高，收入安排调整等。③加强对财政资金的监管，提高财政资金的运用效率。④坚持公允性原则，缩小城乡、区域、行业之间的发展差距。⑤依据宏观经济形式，合理调整财政政策。[训练1](2024·浙江高考)在中心扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料一表1978年与2024年我国农村居民贫困发生率和贫困人口1978年2024年贫困发生率(%)97.57.2贫困人口(亿)7.70.7注：贫困发生率指贫困人口占总人口的比例。贫困人口依据年人均收入2300元(2010年不变价)的农村扶贫标准计算。材料二依据中共中心“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，主动创新扶贫方式，运用中心和省级财政扶贫资金，对有劳动实力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丢失劳动实力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。(1)指出材料一所反映的经济信息。(2)结合材料二，运用财政作用的学问，分析H市扶贫工作中实行的方式所包含的经济学道理。答案(1)1978年到2024年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2024年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显削减，说明我国扶贫工作成效卓著。但2024年农村贫困人口肯定数量仍旧巨大，扶贫任务艰难。我国的GDP和人均GDP的不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。(2)国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丢失劳动实力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。解析第(1)问，主要考查学生获得和解读图表信息的实力。解读图反映的信息应先从GDP和人均GDP的角度进行表述，然后推导出结论：我国经济建设成就显著。解读表反映的信息，一方面应从贫困发生率和贫困人口数量的变更角度说明我国扶贫工作成效显著，另一方面应从2024年我国农村贫困人口的肯定数量仍旧巨大的角度说明我国扶贫任务仍旧艰难。最终要留意说明图与表之间的关系。第(2)问，把材料中H市扶贫工作中实行的方式与财政作用相关学问结合起来逐一分析即可。详细对应关系是：财政支持发展特色产业和转移就业——国家财政具有促进资源合理配置的作用；实施兜底性保障政策——国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。2．有关税收的命题(2024·全国卷Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。材料一①2013～2024年全国公共财政收入与税收收入资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2024年)材料二为推动供应侧结构性改革，②国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截止2024年底累计减税超过2万亿元。2024年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入接着稳定增长，2024年财政收入比上年增长4.8%,2024年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。第1步审设问信息设问指向简要说明材料一包含的经济信息。结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系试题类型体现类；关系类第2步审材料信息信息①近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重信息②企业税负降低，发展活力增加，扩大规模，提高效率，促进转型升级；促进创新创业正确处理了国家和企业之间的关系，增加了财政收入第3步整理答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。有关税收作用和影响的命题(1)税收对社会再生产的影响记公式生产＋安排＋消费＋交换背术语(2)税收对经济生活主体的影响记公式国家＋企业＋个人背术语①引导资源合理配置，调整经济平稳运行。②促进产业调整升级，优化产业结构，转变经济发展方式。③促进城乡、区域、行业协调发展，缩小发展差距。④淘汰过剩产能和落后产能，促进资源节约、环境爱护。⑤影响企业生产成本，调整企业利润，引导企业生产转型升级。⑥影响商品价格，调整居民消费需求，引导树立正确消费观念。[训练2](2024·山东烟台一模)阅读材料，完成下列要求。中心经济工作会议明确提出，2024年我国宏观政策要强化逆周期调整，主动的财政政策要加力提效，推动更大规模减税、更明显降费。小微企业是发展的生力军，就业的主渠道、创新的重要源泉。2024年1月9日召开的国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施，其中的一个重要内容是扩大小规模纳税人、小型微利企业和科技型初创企业的实惠范围，增加有关实惠税种、实行减半再减半政策和叠加享受实惠政策。2018年12月22日，作为我国新个税的亮点，备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行方法》正式出台，新个税方案在子女教化、接着教化、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面给人们带来实惠。2024年3月，李克强总理在政府工作报告中指出，去年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元；2024年将接着实施更大规模的减税降费，普惠性减税与结构性减税并举，重点减轻制造业和小微企业税收负担，确保减税降费落实到位，全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。上述材料中我国“更大规模的减税降费”政策是在怎样的宏观经济形势下提出的？结合材料，运用经济生活学问，分别说明这一政策对我国企业和个人的主动意义。答案(1)经济运行下行压力加大。(2)对企业：有利于降低企业成本，提高企业利润，有利于企业扩大再生产；有利于企业增加创新实力，推动企业优化产品结构，促进企业高质量发展；有利于加快制造业企业发展，促进小微企业发展。对个人：有利于增加居民收入，激发消费潜力，促进消费结构转型升级，增加就业机会，使人民有更多的获得感。解析第一小问，2024年我国宏观政策要强化逆周期调整，接着实施主动的财政政策对经济进行调控，这说明白当前宏观经济处于下行压力之下。其次小问属于意义类主观解析试题，要解答意义类问题，首先要学会审题，做到思路清楚，要紧扣材料，力求精确全面，体现肯定的综合性。故主要分别从对企业与个人两个方面结合材料绽开分析即可。1．(2024·全国卷Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2024年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界上最大的外汇储备国，在其他条件不变的状况下，我国降低进口关税能()①改善国际收支结构②激励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案A解析我国是外汇储备大国，说明我国外汇充裕，通过降低进口关税，加大进口，一方面能够更好地刺激国内消费需求，另一方面有利于调整国际收支平衡，①③正确；降低关税有利于扩大进口，而企业海外投资属于“走出去”战略的表现，②与题意不符，不选；降低进口关税与缩小居民收入差距没有干脆关系，④与题意不符，不选。故选A。2．(2013·全国卷Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国接着实施主动的财政政策，支配财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供应，扩大居民消费答案A解析本题考查财政政策及财政的作用。目前我国的经济形势是增长乏力，因此我国实行主动的财政政策，支配适度的财政赤字，其目的就是为了扩大社会总需求，促进经济增长。A正确且符合题意。B、C、D均不符合题意。3.(2024·重庆高考)某同学为了探讨烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相像的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出()①T时点后，甲地政府税收收入将削减②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA．①② B．①③C．②④ D．③④答案D解析由于甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，所以人们在加税之前会选择更多地购买相对便宜的香烟，也就是说加税预期增加了甲地的香烟销量，③正确；但在加税之后，由于香烟价格上涨，所以导致甲地香烟的销量下降，而销量下降的数量就是与其基本条件相像的乙地销量之差，即约为X，④正确；烟草消费税收入只是政府税收收入的一部分，T时点后，虽然甲地香烟的销量会下降，但并不意味着甲地政府的税收收入会削减，①错误；T时点后，乙地未进行提高烟草消费税的试点，其香烟价格不会上升，②错误。故选D。4．(2013·四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院确定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的主动效应是()①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增加企业发展实力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①② B．①④C．②③ D．③④答案C解析营业税改为增值税优化了税种结构，并且减轻了企业的负担。但国家的财政收入来源并没有因此拓宽，①错误。“营改增”使得九成企业税负减轻，说明其降低了企业税收成本，从而增加企业发展实力，②正确。国务院确定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”能够通过减轻这些产业的税收负担而促进这些产业的发展。并且，第三产业发展有利于优化经济结构，③正确。“营改增”与强化财政支出约束并无干脆联系，④错误。故选C。5．(2024·北京高考)将来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率答案D解析财政赤字即财政支出大于财政收入的状况。不会导致财政赤字的政策应当是增加财政收入和削减财政支出的政策。扩大结构性减税政策适用范围和清理、取消多项行政事业性收费项目会削减国家财政收入，A，B解除；加大基础设施建设领域的政府投资，需增加财政支出，C解除；盘活政府部门资金存量，提高资金运转效率既不会削减财政收入，也不会增加财政支出，不会导致财政赤字的增加，D正确。故选D。6．(2024·江苏高考)智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依旧突出，弱化了企业创新意愿和创新实力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用《经济生活》学问，说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。答案增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。解析本题题目类型属缘由类，学问限定不明确，要求说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。解答本题，须要从减税带来的详细意义进行分析说明，据此，我们可以从减税对企业的意义、对消费者的意义、对资源配置的意义、对产业结构优化升级的意义等角度，分析说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。热点聚焦学以致用对应学生用书P063财政收入运行总体平稳增幅保持在合理区间财政部2024年8月16日实行发布会，通报上半年全国财政收支状况：①全国一般公共预算收入107846亿元，同比增长3.4%；全国一般公共预算支出123538亿元，同比增长10.7%；全国税收收入92424亿元，同比增长0.9%；非税收入15422亿元，同比增长21.4%。上半年财政收入运行总体平稳，假如将减税等因素还原回去，②全国财政收入增幅与GDP现价增幅基本匹配，保持在合理区间。上半年，③农林水支出中的扶贫支出增长46.7%；节能环保支出中的污染防治、自然生态爱护支出，分别增长22.2%、33.5%；科学技术支出中的应用探讨、技术探讨与开发支出，分别增长19.1%、13.3%；卫生健康支出中的公立医院、公共卫生支出，分别增长14%、11.3%；教化支出中的一般教化、职业教化支出，分别增长10.5%、11.7%。考点信息信息①：财政与预算；财政与税收。信息②：财政与经济发展水平。信息③：财政支出、财政的作用。即时思索结合材料和所学经济生活学问，说明如何更好地发挥财政的作用。答案①促进经济持续健康发展，保证财政收入的持续增加，同时制定合理的安排政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。②依据经济运行状况，接着合理的财政政策，当前既要扩大财政支出，持续深化推动减税降费，保持适当的财政赤字，促进经济平稳运行，又要适当降低赤字率，抓好预算执行，防范化解重大风险，并为宏观调控预留空间。③利用好财政资金，通过国民收入的再安排，缩小社会收入安排差距，促进社会公允，改善人民生活，促进社会和谐稳定。④主动调整优化财政支出结构，保障科学技术和节能环保等重点支出，发挥财政促进资源合理配置的作用，提高经济发展质量。考向分析财政作用的发挥是高考命题的重点，一般结合国家财政政策，立足收入安排的调整、民生的保障、财税体制改革的实施，详细考查财政收支关系，以及财政作用的发挥。1．财政部实行新闻发布会，发布2024年一季度财政收支状况。数据显示，2024年1～3月累计，我国全国教化支出8522亿元，同比增长14%，社会保障和就业支出9903亿元，同比增长7.6%，卫生健康支出4750亿元，同比增长9%。上述支出()①为我国经济平稳运行打下坚实基础②促进人民生活改善和社会稳定和谐③通过国民收入初次安排促进社会公允④有利于满意人民对美妙生活的追求A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析材料强调财政支出主要投放民生领域，并未涉及经济发展，①不符合题意。上述支出属于政府对民生事业的财政支出，促进了人民生活改善和社会稳定和谐，有利于满意人民对美妙生活的追求，而不是促进经济平稳运行，②④符合题意。财政支出属于再安排，③错误。2．2024年我国接着实施更大规模的减税降费，着眼“放水养鱼”释放税收红利，以期实现财政可持。不考虑其他因素，下列图示能正确反映适度降低税率对财政收入影响的是()答案A解析税率并非越高越好，假如税率过高，国家财政集中的财宝过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终会影响财政收入的可持续发展。假如税率过低，国家财政集中的收入太少，将干脆影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此只有适度降低税率，减轻企业税负，才有利于激发企业活力，促进经济发展、财政收入和人民生活的持续提高，A能正确反映适度降低税率对财政收入影响；B、C、D均不能正确反映适度降低税率对财政收入影响。课时作业一、选择题1．(2024·江西南昌开学考)下表是某年A市1～12月份主要经济指标增长状况。从中可得出的正确结论有()项目地区生产总值财政收入城镇居民人均可支配收入农村居民人均现金收入消费品价格指数增幅(%)7.75.39.410.63.1①该市的财政收入是随着居民收入的增长而增长的②当年该市城乡居民的实际购买实力总体有所增加③城镇居民人均可支配收入低于农村人均现金收入④该地区经济发展水平提高是财政收入增长的基础A．①② B．①③C．②③ D．②④答案D解析该市上半年，城乡居民的收入均有所增加，而收入是消费的基础和前提，故城乡居民的实际购买力是提高的，经济发展水平是影响财政收入的根本性因素，财政收入的增长是随着经济发展水平的提高而变更的，②④符合题意；①说法错误，财政收入是随着经济发展水平的提高而增长的；城镇居民人均可支配收入增长幅度低于农村居民人均现金收入增长幅度，但城镇居民人均可支配收入不肯定低于农村人均现金收入，③说法错误。2.(2024·河南顶级名校开学摸底)李克强总理在政府工作报告中指出：2024年赤字率拟按2.8%支配，比去年预算高0.2个百分点；实施更大规模的减税，制造业等行业税率由16%降至13%，交通运输业、建筑业等行业税率由10%降至9%。对此相识正确的是()①政府实施扩张性财政政策②政府实施稳健的货币政策③政府通过经济手段宏观调控④政府财政收入会持续走低A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析赤字率提高、降税率表明政府实施扩张性财政政策，①入选，解除②。财政政策是宏观调控的经济手段，③符合题意。提高赤字率以及降税短期可能削减财政收入，但从长期看，经济会获得更大发展，财政收入会提高，④不符合题意。3．(2024·云南师大附中开学考)为确保实现2024年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫的雄伟目标。中心财政提前下达全国28个省(自治区、直辖市)2024年中心财政专项扶贫资金预算909.78亿元，以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列对“中心财政专项扶贫资金”的作用相识正确的是()①提高人民生活水平，促进社会公允②调整资源合理配置，完善基础设施③增加区域社会供应，加强宏观调控④促进经济健康发展，抑制经济过热A．①② B．②③C．②④ D．③④答案A解析国家用于扶贫的财政的专项资金，体现了发挥财政提高人民生活水平，促进社会公允，调整资源合理配置的作用，①②符合题意。中心财政专项扶贫资金预算的下拨有利于增加社会总需求，并不是增加社会总供应，③说法错误。促进经济健康发展，抑制经济过热体现国家实行从紧的财政货币政策，中心财政专项扶贫资金预算的下拨有利于增加社会总需求，④说法错误。4．(2024·山西大同开学考)深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。下列政策与上述措施效果类似的有()①汉初贾谊《论积贮疏》主见重农抑商②罗斯福新政期间，大力兴建公共工程，缓和社会危机，增加就业刺激消费和生产③“十三五”期间接着扩大高铁投资④希腊政府逐步压缩公共部门财政开支A．①③ B．②③C．①④ D．②④答案B解析深化增值税改革等政策，说明国家通过主动的财政政策促进经济的发展。①不符合题意，汉初贾谊《论积贮疏》主见重农抑商。说明要增加商业的税负，而不是减轻。②符合题意，罗斯福新政期间，大力兴建公共工程，缓和社会危机，增加就业刺激消费和生产。说明国家通过主动的财政政策促进经济的发展。③符合题意，“十三五”期间接着扩大高铁投资，说明国家通过主动的财政政策促进经济的发展。④不符合题意，希腊政府逐步压缩公共部门财政开支，说明实行紧缩性的财政政策。5．(2024·河北衡水中学期中)2024年3月以来，我国猪肉价格持续上涨，8月之后上涨较快。猪肉作为我国大多数城乡居民最主要的肉类食品，其保障供应事关民生、事关大局。中心财政主动主动作为，接连出台了一系列有针对性的财政支持政策，进一步稳定市场预期、提振市场信念，支持加快复原生猪生产。若不考虑其他因素，这一政策对我国生猪生产的影响传导正确的是()①出台临时贷款贴息政策→支持养猪者扩大规模和缓解资金压力→稳定生猪产能②增加生猪调出大县嘉奖资金→将增产潜力转化成实际生产实力→带动和扩大就业③实施生猪良种补贴→夯实生猪生产发展基础→增加生猪养殖者收入④提高生猪保险保额→增加生猪养殖风险抵挡实力→调动养殖者复原生猪生产的主动性A．①② B．①④C．②③ D．③④答案B解析①正确，中心财政对养猪者的流淌资金和建设资金贷款赐予贴息，支持养猪者扩大规模和缓解资金压力，稳定生猪产能；中心财政增加生猪调出大县嘉奖资金的目的是促进调出大县生猪生产复原扩大，而不是带动和扩大就业，②不选；支持实施生猪良种补贴的目的是增加生猪生产，而不是增加生猪养殖者收入，③不符合题意；④正确，提高生猪保险保额，增加生猪养殖风险抵挡实力，可以调动生猪养殖者复原生猪生产的主动性。6．(2024·河南中原名校质量考评)在2024年10月起实施个人所得税第一步改革，2019年1月1日在赡养老人、住房贷款利息和子女教化等六项专项附加扣除之后，今年一季度个人所得税收入下降29.6%，个税改革累计减税1686亿元，人均减税855元，累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税。可见，此次个税改革()①有利于理顺企业发展和个人增收的关系②干脆减弱了国家财政对市场的调控实力③能够增加居民的消费实力和消费意愿④起到了改善收入、调整收入差距的作用A．①② B．①③C．②④ D．③④答案D解析本题考查个人所得税。个税改革并不影响个人与企业的关系，①错误。个税收入下降，国家财政总收入不肯定下降，财政的调控实力不肯定会减弱，②错误。个税改革使得今年一季度个人所得税收入下降29.6%，个税改革累计减税1686亿元，人均减税855元，累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税，这样居民可支配收入增加，增加居民的消费实力和消费意愿，同时表明，本次个税改革也起到了改善收入、调整收入差距的作用，③④符合题意。7．(2024·湖南长沙月考)假如M企业生产的某电子产品当前销售单价为880元(其中包含应缴纳税额80元)，年销售量为10万件。现国家对该类产品实行减税措施，减税后该产品单价为860元(其中包含应缴纳税额60元)，年销售量为15万件。不考虑其他因素，下列推断正确的是()①与减税前相比，M企业该产品的销售收入明显增加②与减税前相比，国家从中获得的税收收入略有下降③在单件产品交易中，卖方是减税政策的主要受益者④在单件产品交易中，买方是减税政策的主要受益者A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案B解析①正确，减税前，该产品的销售收入为：880×10＝8800万元；减税后，该产品的销售收入为：860×15＝12900万元；该产品的销售收入明显增加。②错误，减税前，国家从该产品中获得的税收收入为：80×10＝800万元；减税后，国家从该产品中获得的税收收入为：60×15＝900万元；国家从中获得的税收收入上升。③错误，在单件产品交易中，买方比以前可以少支出20元，买方才是减税政策的主要受益者，④正确。8．(2024·河北廊坊中学联合体联考)2024年某国政府财政赤字规模破万亿，较2024年同期增长27%，创近7年新高。不考虑其他因素，该国财政赤字屡创新高的影响是()①社会总需求增加，对经济发展的拉动作用增加②市场上流通的货币量可能削减③可能导致该国货币贬值④企业负担减轻，企业活力增加A．①② B．①③C．②④ D．③④答案B解析财政赤字屡创新高会增加政府财政支出，使社会总需求增加，对经济发展的拉动作用增加，可能导致该国货币贬值，①③符合题意。该国财政赤字屡创新高会使市场上流通的货币量增多，②错误。该国财政赤字屡创新高，不肯定会减轻企业负担，④说法错误。9．(2024·山东平度九中期中)《中华人民共和国税收征收管理法修正草案(征求看法稿)》一个突出亮点就是明确了纳税人识别名制度的法律地位。该制度通过对全部纳税人识别名串联起的各方面信息实施动态管理，从而实现“信息管税”，为纳税人诚信体系建设和个人所得税税法的完善打下坚实基础。这将有利于()①防止偷税漏税，促进税收征管②督促公民纳税，履行纳税义务③规范税收分类，避开重复征税④调整收入安排，促进同步富有A．①② B．②④C．①③ D．③④答案A解析通过“信息管税”能防止偷税漏税，促进税收征管，①符合题意。“信息管税”为纳税人诚信体系建设和个人所得税税法的完善打下坚实基础，有利于监督公民纳税，履行相应义务，②符合题意。“信息管税”与规范税收分类无关，增值税有利于避开重复征税，③不选。个人所得税有利于调整收入安排，且“同步富有”的说法错误，不选。故选A。10．(2024·四川攀枝花统考)中心经济工作会议明确要求，宏观政策要强化逆周期调整，主动的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费。这一政策发挥预期作用的传导路径是()①加大小微型企业支持力度→企业生产实力提高→就业吸容功能增加→就业规模扩大②加大扶贫资金监控力度→资金得到有效利用→社会总供应增加→推动经济社会发展③深化推动增值税改革→实体企业的负担减轻→增加企业研发投入→推动供应侧改革④调整进口关税税率→减轻进口商品消费负担→满意多层次消费偏好→促进出口增长A．①③ B．①④C．②③ D．②④答案A解析该次经济会议确定，实施更大规模的减税降费，该宏观调控政策会在肯定程度上减轻小微企业的负担，有助于推动小微企业的生产实力，增加其就业吸容功能，从而带动就业规模的扩大，①传导正确，入选。扶贫资金的有效利用可以促进社会总需求的增加，从而助推经济社会的发展，②错误。通过不断深化推动增值税改革，可以切实减轻实体企业的负担，这在肯定程度上能够促使企业加强研发投入，从而有利于推动供应侧改革，该选项表述符合主动财政政策作用，传导正确，③入选。通过调整进口关税税率，减轻进口商品消费负担，有利于促进进口的增长，④错误。故选A。11．(2024·河南顶级名校开学摸底)小王到餐馆消费，依据小王的消费额计算，餐馆需交20元税款，餐馆以短暂没有发票为由，给小王价值8元钱饮料代替发票，小王欣然同意。在此次行为中()①餐馆偷逃税款12元②餐馆偷逃税款20元③小王偷逃税款8元④小王助长了餐馆偷逃税款行为A．①② B．①③C．②④ D．③④答案C解析餐馆一分钱都没有向税务局缴纳税款，所以偷逃税款20元，小王不要发票，而以饮料代替，助长了餐馆的偷逃税款行为，②④入选，解除①。在此次消费行为中，小王不是纳税的主体，没有偷逃税款，③不选。12．(2024·山东临沂一中月考)2024年8月，国家发改委、国家税务总局联合下发《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》表示，我国将全面实施个人所得税申报信用承诺制，纳税人需对填报信息的真实性、精确性、完整性作出守信承诺，信用承诺的履行状况纳入个人信用记录。上述举措意在()①