《税收与纳税人》课件

税收与纳税人课程大纲税收的基本概念税收的定义、特征、功能和分类等纳税人的权利与义务纳税人的权利、义务、申报程序、优惠政策等税收筹划税收筹划的定义、目的、方法、风险和案例分析逃税与避税逃税、避税的定义、表现形式、法律后果和案例分析什么是税收税收是国家为了实现其职能，依法对公民和法人组织的收入、财产、消费等进行征收的一种强制性费用。它是国家财政收入的主要来源，也是国家实施宏观调控、实现社会公平的重要手段。税收的特点强制性税收是国家凭借其权力，强制征收的。无偿性纳税人缴纳税款，不直接获得等价的回报。固定性税收的征收对象、税率和征收方法都是预先确定的。普遍性税收的征收范围是普遍的，对所有纳税人都适用。税收的功能1国家财政收入税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供资金用于公共服务和社会福利。2调节收入分配税收政策可以用来调节收入分配，减轻贫富差距，促进社会公平。3引导经济发展税收可以鼓励某些行业的发展，抑制某些行业的增长，引导经济向有利方向发展。税收的分类直接税直接税是指直接由纳税人负担的税收，如个人所得税、企业所得税等。间接税间接税是指由纳税人先缴纳，再通过商品价格转嫁给最终消费者的税收，如增值税、消费税等。所得税所得税是指对纳税人取得的各种所得征收的税收，如个人所得税、企业所得税等。财产税财产税是指对纳税人拥有的各种财产征收的税收，如房产税、车船税等。税种概述增值税对商品生产、流通、劳务服务等增值环节征收的一种税所得税对个人或企业取得的各种收入征收的一种税财产税对个人或企业拥有的财产征收的一种税消费税对特定消费品和消费行为征收的一种税增值税的特点商品流转税增值税是商品和劳务在流转环节征收的税种，与商品和劳务的生产和消费环节无关。多税率增值税采用多税率制度，不同的商品和劳务适用不同的税率，例如货物税率为13%、17%和16%。进项税抵扣增值税实行抵扣制度，企业可以将购买商品和劳务的进项税额从销项税额中抵扣，降低税负。所得税的特点对个人和企业收入征税，是国家财政收入的重要来源。根据收入水平，对个人和企业进行累进税率，体现公平原则。计算方式复杂，需要根据不同的收入来源和扣除项目进行计算。财产税的特点直接税财产税直接由财产所有人承担，不会转嫁给其他人。累进税财产税的税率通常是累进的，即财产价值越高，税率越高。稳定税财产税是一种较为稳定的税种，税收收入受经济波动的影响较小。消费税的特点征税范围消费税的征税范围相对较窄，通常针对特定的消费品，例如烟酒、化妆品、汽油等。税负转嫁消费税的税负通常可以转嫁给最终消费者，即通过商品价格的提升来实现。调节作用消费税可以用于调节消费结构，引导消费方向，例如对高档消费品征收较高的消费税，以抑制过度消费。关税的特点贸易壁垒关税是一种贸易壁垒，可以提高进口商品的价格，从而保护国内生产商。政府收入关税是政府的重要收入来源之一，可以用于公共支出和经济发展。消费者负担关税的最终负担通常由消费者承担，因为进口商品的价格会提高。纳税人的概念纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。纳税义务是指纳税人依法应缴纳的税款。纳税义务的承担主体是纳税人，而非其他任何主体。纳税人必须按照税法规定，依法履行纳税义务，及时足额缴纳税款。纳税人的权利知情权纳税人有权了解与自身税务相关的法律法规，包括税收政策、税率、征收程序等。申辩权纳税人有权对税务机关的税务决定提出异议，并进行申辩。减免权符合法律规定条件的纳税人，有权享受税收减免优惠。纳税人的义务依法纳税按时足额缴纳税款，不逃避、少缴税款。如实申报按规定申报纳税，提供真实、完整的纳税资料。配合税务配合税务机关进行税务检查、调查等工作。纳税申报的程序1收集资料纳税人应收集相关资料，如发票、凭证、合同等。2填报申报表根据收集的资料，纳税人应按规定填报税务申报表。3申报缴税纳税人应在规定的期限内，将申报表及税款缴纳至税务机关。4税务机关审核税务机关对纳税申报资料进行审核，确认纳税人是否依法履行纳税义务。纳税申报的方式网上申报通过税务机关指定的网站进行申报，方便快捷，节省时间和成本。邮寄申报将申报资料邮寄至税务机关，适用于无法进行网上申报的纳税人。上门申报前往税务机关现场进行申报，适用于需要咨询和帮助的纳税人。纳税人的税收优惠减免税政策针对特定行业、企业或个人，国家会制定减免税政策，以鼓励特定行为或扶持特定产业。税收抵免纳税人可以从应纳税款中直接扣除一定金额或比例，以降低实际纳税负担。优惠政策解读了解并掌握税收优惠政策，并根据自身情况合理运用，可以有效降低税负，增加企业效益。纳税人的税收减免减免标准根据法律法规，对特定纳税人或特定收入、财产给予减免税的规定，主要包括特定行业、特定群体、特定项目等。减免条件纳税人必须符合法律法规规定的减免条件，例如达到特定收入水平、从事特定行业、拥有特定财产等。减免程序纳税人需要根据相关规定进行申报，并提供相关证明材料，经税务机关审核批准后才能享受税收减免。税收筹划的目的合法节税通过合理利用税收政策，降低企业税负，提高企业盈利能力。优化财务结构合理安排资金流向，优化资产配置，提高企业资金使用效率。规避税收风险提前做好税收规划，避免因税收政策变化带来的风险，保障企业合法权益。税收筹划的方式合法避税利用税收法律法规的漏洞，合法地减少纳税义务。合理避税通过合理的安排，降低税负，但不违反税法。税收优惠政府为了鼓励某些行为，对特定纳税人或特定项目给予减免税优惠。合理的税收筹划合法合规必须遵守税收法律法规，确保筹划方案的合法性。商业目的以提高企业效益和降低税收负担为目的，避免单纯为了避税而进行筹划。持续优化应根据企业经营情况和税收政策变化，不断优化筹划方案，保持持续性。税收筹划的风险法律风险过度筹划可能违反税法规定，导致处罚。经济风险筹划成本过高，影响企业效益。声誉风险筹划方案曝光，损害企业形象。逃税的定义逃税是指纳税人采取欺骗、隐瞒等手段，违反税法规定，不缴纳或少缴应缴税款的行为。逃税是一种严重的违法行为，会对国家税收收入造成重大损失，影响国家财政收入，也损害了社会公平正义。逃税的表现形式虚假申报故意提供虚假纳税信息，少缴或不缴税款。隐瞒收入隐瞒实际收入，逃避纳税义务。转移财产将财产转移到他人名下，逃避纳税义务。逃税的法律后果罚款根据逃税金额和情节，税务机关会处以一定比例的罚款。追缴税款税务机关会追缴逃税款项，并加收滞纳金。刑事处罚情节严重的，可能会被追究刑事责任，甚至面临牢狱之灾。避税的定义避税是指纳税人利用法律赋予的权利，通过合理合法的方式，减少应纳税款的行为。避税是纳税人利用法律的漏洞，合法地减少应纳税款。避税是一种正当的税收筹划行为，不会受到法律的处罚。避税的表现形式利用法律漏洞进行合理避税通过签订合同转移收入利用会计核算方法进行避税避税的法律后果1补税税务机关会要求纳税人补缴欠缴的税款，并可能处以罚款。2滞纳金对逾期未缴税款的纳税人，税务机关会加收滞纳金。3行政处罚情节严重的，税务机关会对