审计题目练习卷附答案

第页审计题目练习卷附答案1.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D、控制测试旨在确定控制是否得到执行【正确答案】：A2.注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否完整，下列最有效的实质性程序是（）。A、以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证B、复核销售发票上的数据与发运凭证是否一致C、以发运凭证为起点，追查至营业收入明细账D、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单【正确答案】：C3.【】在鉴证业务中，责任方（）预期使用者，（）唯一的预期使用者。A、一定是；也是B、一定是；不是C、可能是；不是D、可能是；也是【正确答案】：C4.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是（）。A、18世纪的意大利B、1844年至20世纪初的英国C、20世纪初的美国D、第一次世界大战以后【正确答案】：C5.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。A、《会计师条例》

B、《注册会计师条例》C、《会计师暂行章程》D、《注册会计师法》【正确答案】：C6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。A、检查有形资产B、检查文件或记录C、重新执行D、询问【正确答案】：B7.下列事项中，关于关键审计事项的说法，错误的是（）。A、在审计报告中沟通关键审计事项可以提高已执行审计工作的透明度B、沟通关键审计事项能够为财务报表使用者提供额外的信息C、关键审计事项部分描述内容是最为重要的一个事项D、最初确定为关键审计事项的事项越多，注册会计师越需要重新考虑每一事项是否符合关键审计事项的定义【正确答案】：C解析：

第一章单元c\c\a\b\abd\abc\cd\F\F\T第二章单元d\c\ad\bcd\abd\acd\F\F\T\F第三章单元d\c\b\d\c\abcd\bcd\abd\abc\T第四章单元d\b\abcd\acd\abc\bcd\ad\abd\F\F第五章单元cccabb\abcd\abcd\abcd\ac第六章单元bddb/bcd/acd/abcd/TTT第七章单元bacd/abc/bcd/acd/TTF第八章单元daba/acd/acd/abd/FFT第九章单元ccdc/bcd/T/d/a/abcd/F第十章单元ddcddc/ac/abc/abcd/abcd第十一章单元cdbabdadac8.【】注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（）认定存在问题。A、发生B、完整性C、准确性D、权利和义务【正确答案】：C9.【】CPA实施的下列审计程序中，能证明固定资产存在认-定的审计程序是（）A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产帐面转销额是否正确B、实地检查固定资产C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确【正确答案】：B10.关于审计报告的意见类型，以下说法中，错误的是（）。A、如果注册会计师在获取充分、适当的审计证据后认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，则应当出具否定意见的审计报告B、如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当出具保留意见加其他事项段的审计报告C、如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，则应当出具保留意见的审计报告D、如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则出具报告时，应当出具无法表示意见的审计报告【正确答案】：B11.对存货进行监督性盘点是（）。A、注册会计师的责任.B、会计师事务所的质量控制程序C、被审计单位管理当局的责任.D、被审计单位的内部控制制度【正确答案】：A12.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是()。A、发生B、完整性C、截止D、分类【正确答案】：C13.【】CPA王某担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应当要求其所在会计师事务所（）A、聘请相关专家B、改派其他C、终止该项业务约定D、出具无法表示意见的审计报告【正确答案】：C14.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。A、甲公司连续编号的采购订单B、甲公司编制的成本分配计算表C、甲公司管理层提供的声明书D、甲公司提供的银行对账单【正确答案】：D15.下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（）。A、如果收入舞弊风险较低，注册会计师可以不实施应收账款函证程序B、如果审计上市实体财务报表，注册会计师应当实施应收账款函证程序C、如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序D、如果应收账款的期末与期初余额增减变动不大，注册会计师可以不实施应收账款函证程序【正确答案】：C16.审计证据包括会计记录和其他的信息，以下对审计证据的理解中，不恰当的是（）。A、注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取其他的信息B、注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息C、如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注D、注册会计师将会计记录和其他的信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础【正确答案】：B17.【】A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司2018年度财务报表进行审阅。在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。A、甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B、甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C、K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D、K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责【正确答案】：B18.【】下列各项中，注册会计师违反职业道德守则的是（）A、注册会计师按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C、除有关法规许可的情形下，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种审计服务D、在审计报告涵盖的期间内，注册会计师兼任审计客户的董事【正确答案】：D19.下列情形中，注册会计师通常采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。A、以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效

B、注册会计师首次接受委托C、被审计单位面临较大的市场竞争压力D、被审计单位管理层能力欠缺【正确答案】：A20.注册会计师在对被审单位的库存现金进行监盘时，下列有关说法错误的是（）。A、注册会计师如果是在资产负债表日后进行监盘的，应将盘点金额调整至资产负债表日的金额B、监盘的库存现金，通常包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金C、对库存现金的监盘计划应当与被审计单位沟通，以便被审计单位安排好时间配合注册会计师的监盘工作D、被审单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行监盘，若不能同时监盘的应先封存再逐一监盘【正确答案】：C21.下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（）。A、注册会计师签署审计报告的日期必须与管理层签署已审计的财务报表为同一天B、注册会计师签署审计报告的日期通常与财务报表报出日为同一天C、注册会计师签署审计报告的日期可以晚于财务报表报出日D、注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期【正确答案】：D22.针对审计报告及相关内容，以下说法错误的是（）。A、如果财务报表附注遗漏了应披露的事项，并且该事项重大，注册会计师应考虑在审计报告中增加其他事项段予以说明B、如果上期财务报表未经审计，应当在其他事项段中予以说明C、如果被审计单位未按照企业会计准则的规定在财务报表中列报或披露某事项，不能将其包括在审计报告的其他事项段中D、含有已审计财务报表的文件中的其他信息存在重大错报，但管理层拒绝修改，注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通，并要求作出更正【正确答案】：A23.监盘库存现金，不能实现的审计目标是（）。A、确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有B、确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕C、确定库存现金的余额是否正确D、确定库存现金在报表上的披露是否恰当【正确答案】：D24.以下有关现金监盘时间的说法中，正确的是（）。A、监盘时间最好是上班后一小时或下班后B、与财务负责人商定现金盘点时间C、提前将监盘时间告知被审计单位，以便对方配合D、监盘时间最好定在上午上班前或下午下班时【正确答案】：D25.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。A、检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D、可接受的检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系【正确答案】：D26.【】下列关于可以报名参加CPA考试的说法不正确的是（）？A、具有会计或者相关专业中级以上专业技术职称的中国公民B、具有财政部CPA考试委员会认可的境内外高等专科以上学校毕业的有学历的澳门地区的居民C、已取得境外法律认可的CPA资格（或其他相应资格）的外国籍公民D、已取得境外法律认可的CPA资格（或其他相应资格）的按对等原则确认的外国籍公民【正确答案】：C27.中国第一家会计师事务所是（）。A、潘序伦会计师事务所B、正则会计师事务所C、立信会计师事务所D、安永会计师事务所【正确答案】：B28.阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是（）。A、相关报纸期刊B、证券分析师分析的行业经济情况C、银行对被审计单位出具的信用评价D、被审计单位签订的销售合同【正确答案】：D29.关于在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，正确的是（）。A、关键审计事项是注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项B、注册会计师需要对关键审计事项单独发表审计意见C、对于持续经营假设存在重大不确定性的事项需要在关键审计事项部分披露D、预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过产生公众利益方面的益处的事项，需要在关键审计事项部分披露【正确答案】：A30.如果财务报表整体的重要性水平为200万元，通常情况下，确定的明显微小错报临界值可能是（）。A、100万元B、20万元C、8万元D、2万元【正确答案】：C31.【】在合理保证的直接报告业务中，注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是()。A、明确提及责任方和标准，如“我们认为，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的”B、明确提及责任方，如“我们认为，责任方作出的‘内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的”C、明确提及鉴证对象，如“我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的”D、明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”【正确答案】：D32.【】ABC会计师事务所接受甲股份有限公司(以下简称甲公司)的委托对其2012年度财务报表进行审计。注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款—B公司1500000，贷：主营业务收入1500000”，通过函证B公司检查该笔销货记录，证实B公司已于2012年1月30日归还此笔款项。那么，注册会计师首先认为管理层对应收账款账户存在问题的认定是（）。A、存在B、发生C、截止D、完整性【正确答案】：A33.【】注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。A、发生

B、完整性C、准确性、计价和分摊D、分类【正确答案】：B34.如果对被审计单位提供的《已开立银行结算账户清单》中列示银行账户的完整性存有疑虑，注册会计师考虑实施的下列审计程序中，最有效的是（）。A、了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施B、向办理货币资金业务的人员询问银行账户开立、使用、注销等情况C、注册会计师亲自到财务部门打印银行账户清单D、关注原始单据中收、付款银行账户是否包含在获取的银行账户清单内【正确答案】：D35.【】如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制,注册会计师可以采取的行动是（）。A、要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务B、视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告C、视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告D、单方面解除业务约定,而无须与甲公司管理层沟通【正确答案】：C36.如果未在财务报表中披露的某事项未被法律法规禁止，也未被确定为将要在审计报告中沟通的关键审计事项，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作相关，注册会计师的下列做法中恰当的是（）。A、在审计报告中增加强调事项段描述B、在审计报告中增加其他事项段描述C、在审计报告中“形成审计意见的基础”段描述D、在审计报告中“关键审计事项”段描述【正确答案】：B37.针对甲公司2018年12月31日银行存款余额调节表中显示的“银行已扣款、企业未记录”的调节事项，注册会计师拟实施的下列程序中，最有效的是（）。A、向银行函证该调节事项B、亲自到银行打印对账单C、检查甲公司期后是否入账D、检查银行存款余额调节表【正确答案】：C38.[检查余额调节表]取得并检查银行存款余额调节表时，注册会计师拟实施的下列程序中，通常不必要的是（）。A、检查余额调节表的数据B、检查调节事项的真实性C、关注长期未达账项D、关注收款是否经批准【正确答案】：D39.【】在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人C、责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D、责任方只需对鉴证对象负责【正确答案】：D40.注册会计师在检查被审计单位应收账款时发现下列情况，违反应收账款完整性认定的是（）。A、未按账龄分析法对应收账款计提坏账准备B、收回货款未对应收账款进行账务处理C、期末未对外币应收账款进行汇率调整D、发出商品开具销售发票后未对应收账款进行账务处理【正确答案】：D41.【】在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。A、从财务报表到尚未记录的项目B、从尚未记录的项目到财务报表C、从会计记录到支持性证据D、从支持性证据到会计记录【正确答案】：C42.【】我国CPA行业管理体制规范的三个层次不包括（）？A、法律规范B、政府监督C、行业自律D、违纪处理【正确答案】：D43.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是()。A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险模型中的检查风险相关【正确答案】：D44.民间审计起源于（）。A、意大利的合伙企业制度B、英国的股份公司C、美国的资本市场D、中国民族工业的兴起【正确答案】：A45.针对在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是（）。A、在审计报告中沟通的关键审计事项应当是已经得到满意解决的事项B、关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项C、考虑到为财务报表使用者增加审计信息含量，注册会计师可能需要对关键审计事项单独发表意见D、可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项不应在审计报告的关键审计事项部分披露【正确答案】：C46.针对关键审计事项，以下说法中，错误的是（）。A、导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，不得在审计报告的关键审计事项部分描述B、注册会计师在审计报告中发表无法表示意见，除非法律法规要求，否则审计报告中不得含有“关键审计事项”部分C、导致非无保留意见的事项，不得在审计报告的关键审计事项部分描述D、注册会计师确定不存在需要沟通的关键审计事项，无需在“关键审计事项”部分说明该事实【正确答案】：D47.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。A、审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改B、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C、具体审计计划可以修改，而总体审计策略-不可以修改D、审计计划一旦确定就不能更改【正确答案】：B48.有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。A、监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B、对难以监盘的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量.C、存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目.D、可以通过审阅验收部门的业务记录进行存货截止审计，即查明资产负债表日前后购入的货物是否在存货验收入库的同期入账【正确答案】：D49.下列有关财务报表审计审计报告的特征的说法中，错误的是（）。A、注册会计师可以以书面形成出具审计报告B、只有在实施审计工作的基础上才能出具审计报告C、履行业务约定书约定的责任是通过对财务报表发表意见实现的D、注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作【正确答案】：A50.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）A、项目组成员是否保持了独立性B、被审计单位面临的经营风险C、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D、由于舞弊导致重大错报的可能性【正确答案】：A51.针对在审计报告中增加其他事项段，以下说法中，错误的是（）。A、对两套以上财务报表出具审计报告的情形可以增加其他事项段B、在其他事项段中描述的事项，不能被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项C、与限制审计报告分发和使用相关的事项，可以在审计报告其他事项段中说明D、被审计单位提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则，可能在审计报告的其他事项段中说明【正确答案】：D52.下列实质性程序中，与营业收入准确性认定最相关的是（）。A、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对B、复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目C、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单D、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账进行核对【正确答案】：C53.关于进一步审计程序范围的说法中，不正确的是（）。A、进一步审计程序的范围包括控制测试和实质性程序的范围B、重要性水平和进一步审计程序的范围成正比C、评估的重大错报风险水平和进一步审计程序的范围成正比D、计划获取的保证程度和进一步审计程序的范围成正比【正确答案】：B1.【】中注协的会员的义务有（）A、接受协会的监督、管理B、按期缴纳会费C、获得协会提供的有关资料D、执行协会纪律【正确答案】：ABD2.下列关于库存现金监盘的说法中，不恰当的有（）。A、如果存在多处存放库存现金的情况，应集中到一个保险柜B、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表的货币资金项目相符C、库存现金监盘表直接由被审计单位的出纳编制，注册会计师审核D、在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额【正确答案】：ABC3.【】下列情况中，作为鉴证小组成员为确保其独立性而应调离的有（）。A、半年前在委托单位担任财务总监B、拥有委托单位股份100000股，每股成本价3.68元C、为委托单位代编财务报表

D、与委托单位的总裁有近缘关系【正确答案】：ABCD4.通常情况下，应当函证的银行存款账户包括（）。A、零余额账户B、本期内新增的投资款专户C、本期内注销的账户D、外地临时采购专户【正确答案】：ABCD5.下列关于各种审计程序的说法中，恰当的是()。A、检查可提供资产的权利和义务的全部审计证据B、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C、对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D、分析程序包括在必要时调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系【正确答案】：BCD6.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素（）。A、被审计单位的规模和复杂程度B、拟实施审计程序的性质C、识别出的重大错报风险D、已获取的审计证据的重要程度。【正确答案】：ABCD7.【】在财务报表审计业务中，下列各项属于审计业务要素的有（）。A、财务状况、经营业绩、现金流量B、审计证据C、注册会计师、被审计单位管理层、预期使用者D、审计报告【正确答案】：BCD8.【】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，不正确的有（）。A、鉴证业务提供高水平保证B、代编财务信息提供合理保证C、对财务信息执行商定程序提供低水平保证D、财务报表审阅提供有限保证【正确答案】：ABC9.【】下列各项中属于CPA审计业务的有（）A、验证企业资本B、审核盈预测C、设计会计制度D、审计简要会计报表【正确答案】：AD10.【】下列情形中，会员有义务和权利披露且法律法规未予禁止的包括（）。A、在没有被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息B、在法律诉讼程序中维护自身的职业利益无需被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿C、接受后任注册会计师查阅审计工作底稿时无需被审计单位授权D、接受注册会计师协会质量检查时无需被审计单位授权【正确答案】：ABD11.下列关于应付账款的说法中正确的是（）。A、任何情况，都不需要对被审计单位的应付账款进行函证B、注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理D、注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间【正确答案】：BCD12.【】对于下列不同类型会计师事务所的陈述中恰当的有（）。A、独资会计师事务所由注册会计师个人承担无限责任B、有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任C、普通合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D、有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为【正确答案】：ACD13.【】以下有关注册会计师审计与政府审计的说法中，正确的有A、所审计的财务报表的编制基础不同B、获取审计证据的权限不同C、对审计中发现的问题的处理方式不同D、审计目标和对象不同【正确答案】：BCD14.下列有关固有风险和控制风险的说法中，不正确的是（）。A、固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关，独立财务报表审计而存在B、财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C、注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估D、固有风险始终存在，而运行有效的内部控制可以消除控制风险【正确答案】：BCD15.注册会计师在设计实质性分析程序时应当考虑的因素有（）。A、对特定认定使用实质性分析程序的适当性B、对已记录的金额或比率做出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性C、做出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别所有错报D、已记录金额与预期值之间可接受的差异额【正确答案】：ABD16.【】下列各情况中，会损害注册会计师独立性的事项有（）。A、注册会计师目前是客户的财务顾问B、注册会计师的舅舅任所长的工商银行贷款给事务所购买办公大楼C、注册会计师的姐姐是客户的财务总监D、注册会计师的妻子持有客户5000股股票【正确答案】：ACD17.下列关于了解被审计单位性质的说法中，错误的有（）。A、对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B、了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C、了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D、了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化【正确答案】：ACD18.受托经济责任关系作为审计产生和发展的客观基础，其涵义包括（）：A、受托经济责任是不断演进的，它是审计产生和发展的客观基础。B、财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件C、受托经济责任关系一旦形成是不变的D、财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。【正确答案】：ABD19.审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容（）。A、财务报表审计的目标和范围B、注册会计师及管理层的责任C、用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础D、提及注册会计师拟出具审计报告的审计意见类型【正确答案】：ABC20.针对库存现金监盘，被审计单位下列人员中，应当参加库存现金监盘的有（）。A、现金出纳员B、财务总监C、会计主管D、董事长秘书【正确答案】：AC21.以下有关银行函证回函与银行存款余额调节表的比较中，正确的有（）。A、银行函证回函比银行存款余额调节表的可靠性更高B、对银行存款存在认定来说，银行存款余额调节表的相关性更低C、注册会计师从银行函证回函中获得信息更为全面D、在证实银行存款的实际金额时，银行函证回函的相关性更低【正确答案】：ABCD22.【】A注册会计师在执行X公司2013年度财务报表审计业务过程中发现的以下情况中，表明X公司违反截止认定的是（）。A、X公司将2014年初才满足收入确认条件的销售业务确认为2013年度营业收入B、X公司将2013年末尚不满足收入确认条件的销售业务确认为2013年度营业收入C、X公司将2013年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2014年度营业收入D、X公司没有将2013年末已满足收入确认条件的销售业务确认为2013年度营业收入【正确答案】：AC解析：

第六章单元测试23.在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有（）。A、盘点时间B、盘点参与人员C、盘点期间存货移动的控制D、在产品完工程度的确定方法【正确答案】：ABCD24.【】下列有关注册会计师“专业胜任能力和应有的关注”的相关说法中，正确的有（）。A、在审计过程中，会员应当采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导B、在适当情况下，会员应当使客户、工作单位和专业服务以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性C、应有的关注，要求会员遵守执业准则和职业道德规范要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务D、如果会员在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，可以聘请专家来协助审计【正确答案】：ABC25.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，正确的是（）。A、财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅B、财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同C、财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅D、财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅【正确答案】：ABD26.下列关于审计风险模型各风险要素的说法中，恰当的有()。A、审计风险是预先设定的B、审计风险是注册会计师审计前面临的C、重大错报风险是评估的D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的【正确答案】：ACD27.下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，不恰当的有（）。A、所有的经营风险都会导致重大错报风险B、不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程可能导致经营风险C、注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险D、不同的企业面临的经营风险相同【正确答案】：ACD28.【】下列情形中，违反保密原则的有（）A、未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息B、取得客户的授权，将部分财务信息提供给第三方C、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁提供关于被审计单位的信息D、利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益【正确答案】：AD29.下列说法中不正确的是（）。A、统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险B、统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险C、注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加D、注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体错报金额。无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的【正确答案】：ACD30.【】在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。A、甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B、甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C、甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D、甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制【正确答案】：ABCD31.财务报表审计的主要特点是()A、审计对象由会计账目扩大到资产负债表B、审计的主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业信用状况C、审计对象转为以资产负债表和收益表为中心的全部会计报表及相关财务资料D、审计的范围已扩大到测试相关的内部控制，并广泛采用抽样审计【正确答案】：CD32.【】注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的认定包括（）。A、存在B、完整性C、截止D、准确性、计价和分摊【正确答案】：ABCD33.关于审计准则中的“目标”的作用，下列说法中，正确的有（）。A、目标”将审计准则中的“要求”与注册会计师的总体目标联系起来

B、“目标”能够使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果C、“目标”可以帮助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成工作使用的恰当手段D、“目标”可以帮助注册会计师确定在审计业务的具体情况下是否应当完成更多的工作以实现目标【正确答案】：ABCD34.【】大华公司的资产负债表报告存货如下：存货1000000，这意味着大华公司的管理当局告诉您（）。A、存货的账面价值为1000000元B、存货的使用不受限制C、不存在没有入账的属于大华公司的存货D、存货是存在的【正确答案】：ABCD35.你认为以下关于注册会计师审计发展的论述正确的是（）。A、16世纪意大利航海贸易的发展促使了注册会计师审计的萌芽B、1721年的英国南海公司破产促使了注册会计师的诞生C、美国发达的资本市场促使了注册会计师审计的发展和完善D、美国1933年《证券法》的颁布，促使了注册会计师行业的诞生【正确答案】：ABC36.【】下列关于专业胜任能力和利用专家工作的说法中，不正确的有（）。A、对于会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师可以选择利用专家的工作B、对于业务中涉及到的会计、审计外的特殊领域不了解，注册会计师不可以承接该业务C、在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并