什么写审计回访报告

研究报告-1-什么写审计回访报告一、审计回访报告概述1.审计回访的目的(1)审计回访的目的在于对之前的审计工作进行跟踪和评估，确保审计意见的有效性和审计整改措施的落实情况。通过回访，可以全面了解被审计单位在财务管理和内部控制方面的实际执行情况，及时发现和纠正存在的问题，从而提高审计工作的质量和效率。此外，审计回访还有助于促进被审计单位建立健全内部管理制度，提高合规经营水平，保障企业资产的安全和完整。(2)具体来说，审计回访的目的包括：一是核实审计意见的正确性和合理性，确保审计结论的准确性；二是评估被审计单位对审计意见的整改落实情况，推动整改措施的有效实施；三是发现审计过程中可能存在的遗漏和不足，为后续审计工作提供改进方向；四是促进被审计单位加强内部控制，防范和降低经营风险；五是提升审计工作的透明度和公信力，增强社会公众对审计工作的信任。(3)此外，审计回访还有助于完善审计制度，促进审计工作的规范化、标准化。通过对审计回访结果的总结和分析，可以找出审计工作中存在的普遍性问题，为制定和改进审计准则、规范和方法提供依据。同时，审计回访还可以促进审计人员之间的交流与学习，提高审计人员的业务水平和综合素质，为我国审计事业的发展贡献力量。总之，审计回访在维护国家经济安全、促进企业健康发展、提高审计工作质量等方面具有重要意义。2.审计回访的范围(1)审计回访的范围广泛，涵盖了被审计单位在财务报表编制、内部控制制度执行、风险管理等方面的多个方面。首先，财务报表编制方面，包括对资产负债表、利润表、现金流量表等报表的真实性、公允性进行核实；其次，内部控制制度执行情况，涉及财务审批流程、资产管理制度、合同管理制度等；再者，风险管理方面，关注被审计单位对风险的识别、评估、应对和监控措施的有效性。(2)在审计回访的具体内容上，首先是对审计报告中提出的问题进行追踪，检查被审计单位是否采取了有效措施进行整改；其次，对审计过程中发现的潜在风险进行评估，分析其产生的原因和可能的影响；此外，还包括对被审计单位的经营状况、管理水平和合规性进行综合评价，以全面了解其整体情况。具体而言，审计回访范围可能包括财务数据真实性、内部控制有效性、管理决策合理性、法律法规遵守情况等。(3)在审计回访的实施过程中，审计人员将重点关注以下方面：一是被审计单位的财务报表是否存在重大错报，是否存在财务舞弊行为；二是内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷；三是被审计单位的经营策略和业务模式是否合理，是否存在重大风险；四是被审计单位是否遵守相关法律法规，是否存在违规行为。通过全面审查，审计回访旨在确保审计意见的准确性和有效性，为被审计单位的健康发展提供有力保障。3.审计回访的时间安排(1)审计回访的时间安排需充分考虑被审计单位的实际情况和审计工作的需求。首先，在审计回访计划制定阶段，应与被审计单位协商确定回访的具体时间，确保双方均有足够的时间准备和配合。通常，审计回访的时间安排会在审计报告发布后的一段时间内进行，以便对审计意见的执行情况有一个较为清晰的了解。(2)在确定审计回访时间时，还需考虑以下因素：一是被审计单位的经营周期，如年度审计回访通常会在次年的上半年进行，以便与被审计单位的财务年度相匹配；二是审计工作的紧急程度，对于存在重大风险或问题的被审计单位，可能需要缩短回访时间，以便及时采取纠正措施；三是审计人员的可用性，确保审计团队在回访期间能够集中精力进行工作。(3)审计回访的时间安排还应包括回访前、回访中、回访后的具体时间节点。回访前，审计人员需提前与被审计单位沟通，确认回访的具体日期和议程；回访中，审计人员需按照既定计划进行现场调查、访谈、资料审查等工作；回访后，审计人员需整理回访资料，撰写审计回访报告，并与被审计单位进行沟通，确保整改措施得到有效执行。通过合理的时间安排，可以确保审计回访工作的顺利进行，提高审计工作的效率和质量。二、审计回访准备情况1.审计回访团队组建(1)审计回访团队的组建是确保审计回访工作高效、高质量完成的关键。首先，团队应由具备丰富审计经验的成员组成，包括主审、助理审计师和领域专家。主审负责整体规划、指导和监督回访工作，助理审计师负责执行具体任务，领域专家则提供专业领域的知识和建议。(2)在组建团队时，应充分考虑团队成员的专业背景和技能，确保其能够胜任审计回访的各项任务。例如，团队成员应熟悉被审计单位的行业特点、财务制度、内部控制流程等，以便在回访过程中能够准确识别问题、提出合理建议。此外，团队成员之间应具备良好的沟通协作能力，以确保团队整体工作效率。(3)审计回访团队的组建还应考虑以下因素：一是团队成员的独立性，确保审计人员在回访过程中能够保持客观、公正的态度；二是团队成员的工作经验，优先选择在同类审计项目中有丰富经验的人员；三是团队成员的性别、年龄等结构，以适应不同被审计单位的需求。通过合理组建审计回访团队，可以为被审计单位提供专业的审计服务，同时为审计机构树立良好的形象。2.审计回访相关资料准备(1)审计回访相关资料的准备是确保审计回访工作顺利进行的重要环节。首先，审计团队需收集被审计单位的审计报告、财务报表、内部控制制度等相关文件，以便了解审计工作的背景和被审计单位的财务状况。此外，还需准备审计计划、审计程序、审计指南等内部文件，确保审计回访工作有据可依。(2)在资料准备过程中，审计团队应特别注意以下内容：一是审计报告中的主要发现和建议，以便重点关注被审计单位在整改过程中存在的问题；二是被审计单位的内部控制手册和流程图，以便评估内部控制的有效性；三是相关法律法规和行业规范，以确保审计回访工作的合规性。同时，还需准备审计回访所需的工具和设备，如笔记本电脑、打印机、扫描仪等。(3)审计回访资料的准备还包括对被审计单位提供的信息进行核实和评估。审计团队需对被审计单位提供的资料进行分类、整理和归档，确保资料的真实性、完整性和准确性。此外，审计团队还应与被审计单位沟通，确认所需资料的范围和提供方式，以便在回访过程中能够及时获取所需信息。通过周密的资料准备，审计回访工作将更加高效、有序地进行。3.审计回访现场布置(1)审计回访现场的布置是确保审计工作顺利进行的基础。首先，审计团队需要选择一个适合的办公地点，通常会选择被审计单位的会议室或临时办公室，以便于开展审计讨论和资料整理。在选择地点时，应确保其具备良好的通风、照明条件，以及足够的办公空间。(2)在现场布置方面，审计团队应准备以下设施和物资：一是会议桌椅，用于团队讨论和与被审计单位进行交流；二是文件柜或资料架，用于存放和整理审计资料；三是电脑、投影仪等电子设备，用于展示和分析审计数据；四是文具用品，如笔、纸、便签等，以备不时之需。此外，还需准备必要的通讯设备，如电话、手机等，以便保持与外界的联系。(3)审计回访现场的布置还应考虑安全性和保密性。审计团队需确保现场的安全措施得到落实，如安装监控设备、控制人员出入等。同时，对于涉及敏感信息的资料，应采取加密、隔离等措施，防止信息泄露。在布置现场时，审计团队还应考虑团队成员的舒适度，如提供适当的休息区域，确保审计人员在紧张的工作中也能得到适当的休息。通过细致的现场布置，可以为审计回访工作提供一个良好的工作环境。三、审计回访实施过程1.审计回访会议召开(1)审计回访会议的召开是审计回访工作的重要环节，旨在与被审计单位就审计发现的问题、整改情况及后续措施进行沟通。会议通常由审计回访团队主持，被审计单位的管理层和相关责任人员参加。会议前，审计团队需制定详细的会议议程，明确会议目的、讨论内容和预期成果。(2)会议召开时，审计团队应确保会议按照既定议程进行。首先，由审计团队介绍审计回访的目的、范围和重要性，然后详细阐述审计过程中发现的问题，包括问题性质、影响程度等。接着，与被审计单位的管理层进行讨论，了解其对问题的看法和已采取的整改措施。在此过程中，审计团队需保持客观、公正的态度，鼓励被审计单位充分表达意见和建议。(3)会议的最后一部分，审计团队将总结讨论结果，提出针对性的建议和整改要求。被审计单位管理层需对审计团队的发现和建议进行回应，承诺落实整改措施，并确定整改期限。此外，审计团队还需与被审计单位签订整改协议，明确双方的权利和义务。会议结束后，审计团队应整理会议纪要，确保会议内容和决议得到有效记录和执行。通过召开审计回访会议，有助于促进被审计单位改进管理，提高财务报表的准确性和合规性。2.审计回访现场调查(1)审计回访现场调查是审计回访工作的重要组成部分，旨在对被审计单位的财务状况、内部控制和业务流程进行深入了解。审计团队在调查过程中，需遵循审计准则，确保调查的全面性和客观性。调查内容通常包括对财务报表的真实性、内部控制的有效性、业务流程的合规性以及风险管理措施的实施情况进行核实。(2)在现场调查中，审计团队会采取多种方法收集证据，包括查阅财务凭证、访谈相关人员、观察业务流程等。审计人员会仔细检查财务凭证，验证其真实性和合规性，同时关注财务报表中是否存在重大错报。通过访谈，审计人员可以了解被审计单位的内部控制机制，评估其执行效果，并获取管理层对问题的看法和整改措施。观察业务流程则有助于审计人员了解被审计单位的操作规范和潜在风险。(3)审计回访现场调查还涉及对被审计单位的外部环境进行调查，如行业状况、竞争对手、法律法规变化等，以评估其对被审计单位财务状况和经营成果的影响。此外，审计团队还会对被审计单位的资产、负债、收入、费用等关键财务指标进行核实，以确保财务报表的准确性和公允性。通过现场调查，审计团队可以全面了解被审计单位的情况，为撰写审计回访报告提供有力依据。3.审计回访访谈记录(1)审计回访访谈记录是审计过程中获取重要信息的关键手段。在访谈过程中，审计人员需与被审计单位的管理层、财务人员、业务人员等相关人员进行沟通，以了解审计发现的问题、内部控制的有效性以及被审计单位的经营状况。访谈记录应详细记录访谈的时间、地点、参与人员、访谈内容以及双方的观点和意见。(2)访谈记录应包括以下内容：首先，访谈对象的姓名、职务和部门，以便后续追溯和核实。其次，访谈的具体问题，包括审计发现的问题、内部控制流程、风险管理措施等，以及被审计单位的回应和解释。再次，访谈中双方的观点和意见，包括对问题的看法、整改措施、潜在风险等，以及任何额外的建议或担忧。最后，访谈过程中观察到的任何非言语行为或环境因素，这些信息有时能提供额外的线索或背景。(3)访谈记录的撰写应遵循以下原则：一是客观性，记录应如实反映访谈内容，避免主观臆断；二是准确性，确保记录的信息准确无误，避免误解或错误；三是完整性，记录应涵盖访谈的各个方面，确保信息的全面性。在访谈结束后，审计人员应及时整理访谈记录，并进行必要的核对和补充，确保记录的完整性和可靠性。通过详细的访谈记录，审计人员可以更好地理解被审计单位的情况，为审计报告的撰写提供依据。四、审计回访发现的问题1.财务问题(1)财务问题是审计回访中常见的问题之一，这些问题可能涉及财务报表的编制、会计政策的运用、财务数据的准确性等方面。例如，审计回访可能发现被审计单位存在收入确认不及时、费用支出不合理、资产减值准备计提不足等问题。这些问题可能导致财务报表失真，影响投资者和利益相关者的决策。(2)在财务问题的发现过程中，审计回访团队会关注以下几个方面：一是财务报表的真实性，通过核对原始凭证、分析财务数据等方法，判断财务报表是否准确反映了企业的财务状况和经营成果；二是会计政策的适用性，检查被审计单位是否按照适用的会计准则和法规进行会计处理；三是财务数据的准确性，通过交叉验证、趋势分析等手段，评估财务数据的可靠性。(3)针对发现的财务问题，审计回访团队会与被审计单位进行深入沟通，了解问题的原因和影响。这些问题可能源于内部控制不足、管理层决策失误、外部环境变化等因素。审计回访团队会根据问题的严重程度和影响范围，提出相应的整改建议，如加强内部控制、调整会计政策、完善财务报告流程等，以帮助被审计单位改进财务管理和提高财务报告的质量。通过解决财务问题，可以增强财务报表的透明度和可信度，保护投资者和利益相关者的利益。2.内部控制问题(1)内部控制问题是审计回访中关注的核心问题之一，它关系到被审计单位能否有效管理风险、保证资产安全以及财务报告的可靠性。常见的内部控制问题包括授权审批流程不规范、职责分离不明确、信息传递不畅、监控机制缺失等。这些问题可能导致内部控制失效，进而引发财务损失或合规风险。(2)在审计回访过程中，审计人员会从以下几个方面评估内部控制问题：一是控制环境，即管理层对内部控制的态度和重视程度；二是风险评估，被审计单位是否能够识别和评估潜在的风险；三是控制活动，包括授权、职责分离、信息和沟通等具体控制措施；四是监督，即内部控制是否得到持续的监督和评估。审计人员通过分析这些方面，判断内部控制系统的有效性。(3)发现内部控制问题时，审计回访团队会与被审计单位的管理层讨论问题的性质、原因和潜在影响，并提出改进建议。这可能包括加强内部控制制度的建设、明确职责分工、实施定期审计和风险评估、提高员工内部控制意识等措施。通过有效的内部控制改进，被审计单位可以降低风险，提高经营效率和财务报告的准确性，同时增强企业的整体竞争力。3.合规性问题(1)合规性问题在审计回访中也是重点关注的内容，这些问题涉及被审计单位是否遵守了相关的法律法规、行业标准和内部政策。合规性问题可能包括税务合规、劳动法合规、反洗钱法规遵守、数据保护法规遵守等。这些问题不仅会影响企业的声誉，还可能导致罚款、诉讼或业务中断等严重后果。(2)审计回访团队在评估合规性问题时，会从以下几个方面进行检查：一是法律法规的遵守情况，包括被审计单位是否了解并遵循适用的法律和法规要求；二是内部政策的执行情况，即企业的内部规定是否得到有效执行；三是合规风险评估，被审计单位是否对合规风险进行了充分的识别和评估；四是合规性培训和教育，员工是否得到了必要的合规性培训。(3)一旦发现合规性问题，审计回访团队会与被审计单位的管理层进行讨论，明确问题的具体表现、可能的影响以及整改的必要性。整改措施可能包括加强合规性审查流程、完善合规性培训计划、更新内部控制制度、提高员工的合规意识等。通过解决合规性问题，被审计单位可以减少法律风险，维护良好的市场形象，并确保企业的长期可持续发展。五、审计回访分析评估1.问题原因分析(1)在进行问题原因分析时，审计回访团队首先会从内部控制的角度出发，分析可能导致问题的内部原因。这可能包括内部控制设计缺陷、执行不到位、监督机制不健全等。例如，如果发现财务报表存在重大错报，可能是因为内部控制制度未能有效防止错误的发生，或者内部控制执行过程中存在疏漏。(2)其次，审计团队会考虑外部因素对问题的影响。外部因素可能包括行业环境变化、市场竞争加剧、法律法规更新等。这些因素可能对被审计单位的经营策略、财务状况和内部控制产生压力，从而导致问题的出现。例如，新出台的税收政策可能要求企业调整会计处理方法，如果企业未能及时适应，就可能引发合规性问题。(3)最后，审计团队还会分析管理层和员工的决策行为对问题的影响。这可能涉及管理层对风险的认知不足、决策失误、缺乏有效的沟通机制等。员工的行为也可能成为问题产生的原因，如缺乏必要的培训和指导，导致操作不当或违反规定。通过综合分析内部、外部和管理层/员工因素，审计团队可以更全面地理解问题的根源，为后续的整改措施提供依据。2.问题影响评估(1)在评估问题的影响时，审计回访团队会综合考虑问题对被审计单位财务状况、经营成果、声誉和合规性的影响。财务影响可能包括财务损失、资金链断裂、资产减值等。例如，内部控制缺陷可能导致资金被挪用，从而影响企业的财务健康。(2)经营成果方面，问题可能导致企业效率降低、成本上升、市场份额减少等。这些问题可能通过降低企业盈利能力、影响客户关系和供应链稳定性来体现。例如，不合规的会计处理可能导致财务报表失真，误导投资者和利益相关者，影响企业的长期发展。(3)在声誉和合规性方面，问题可能导致企业面临法律诉讼、监管机构的处罚、媒体曝光和公众信任度下降等风险。这些问题可能损害企业的品牌形象，影响其在市场上的竞争力。此外，合规性问题还可能引发行业监管部门的调查，对企业的合规体系造成冲击。因此，评估问题时，审计回访团队需全面考虑这些潜在影响，以确保被审计单位能够采取适当的措施来减轻或消除这些问题带来的负面影响。3.改进措施建议(1)针对审计回访中发现的问题，改进措施建议应针对具体问题提出解决方案。例如，对于财务报表编制不规范的财务问题，建议被审计单位加强财务人员的培训，确保他们熟悉适用的会计准则和法规。同时，建议实施定期的财务报表审核，以防止错误和欺诈行为的发生。(2)在内部控制方面，改进措施应着重于加强内部控制系统的设计和执行。建议被审计单位重新评估和优化内部控制流程，确保授权审批、职责分离和信息传递等关键控制措施得到有效实施。此外，建议建立持续的监督机制，定期对内部控制进行评估和改进，以应对不断变化的外部环境和内部条件。(3)对于合规性问题，改进措施应包括加强合规意识培训、完善合规管理体系。建议被审计单位设立专门的合规部门或角色，负责监控和评估合规风险，确保所有业务活动都符合相关法律法规和行业标准。同时，建议建立合规违规的举报机制，鼓励员工积极参与合规建设，共同维护企业的合规形象。通过这些改进措施，被审计单位能够提高整体的管理水平，降低风险，促进可持续发展。六、审计回访后续整改1.整改责任分配(1)整改责任分配是确保审计回访发现的问题得到有效解决的关键步骤。首先，被审计单位应明确责任主体，即确定哪些部门或个人负责具体问题的整改工作。责任主体应具备相应的职责和能力，能够有效地推动整改措施的实施。(2)在责任分配过程中，应考虑以下因素：一是问题的性质和严重程度，确保将责任分配给具有足够权限和资源的人员或部门；二是相关人员的专业背景和经验，以确保他们能够理解问题并采取适当的整改措施；三是责任与权限的匹配，确保责任主体在整改过程中拥有必要的决策权。(3)整改责任分配的具体做法包括：一是制定详细的整改计划，明确每个责任主体在整改过程中的任务、时间表和预期成果；二是建立沟通机制，确保责任主体之间能够及时沟通和协调；三是定期跟踪和评估整改进度，确保整改措施按计划执行。通过这样的责任分配，被审计单位可以确保审计回访中发现的问题得到有效解决，从而提高管理水平和运营效率。2.整改措施落实(1)整改措施的落实是审计回访工作的关键环节，它关系到被审计单位是否能够真正解决存在的问题。首先，被审计单位应建立整改工作小组，由责任主体组成，负责监督和推动整改措施的执行。工作小组应制定详细的整改计划，包括具体的整改措施、时间表和预期目标。(2)在落实整改措施时，被审计单位应采取以下步骤：一是对整改计划进行分解，将大的整改任务细化为小步骤，便于跟踪和实施；二是明确责任人的职责，确保每个责任人清楚自己的任务和责任；三是定期召开会议，评估整改进度，及时解决实施过程中遇到的问题。(3)为了确保整改措施的有效落实，被审计单位还应采取以下措施：一是建立整改效果评估机制，定期对整改措施的实施效果进行评估；二是加强内部审计，对整改措施的实施情况进行监督；三是鼓励员工参与整改过程，提高员工的参与感和责任感。通过这些措施，被审计单位可以确保整改措施得到全面、有效的执行，从而提升企业的整体管理水平。3.整改效果跟踪(1)整改效果跟踪是评估被审计单位是否真正解决了审计回访中发现的问题的重要环节。首先，应建立跟踪机制，明确跟踪的周期和方式。跟踪周期可以是每周、每月或每季度，具体取决于问题的复杂性和严重程度。(2)在跟踪过程中，应关注以下几个方面：一是整改措施的执行情况，包括责任人是否按照计划执行任务，是否存在拖延或未执行的情况；二是整改效果，即整改措施是否达到了预期目标，问题是否得到了有效解决；三是潜在的风险，即整改措施是否可能产生新的风险或问题。(3)整改效果跟踪的具体方法包括：一是定期收集和审查相关文件和记录，如整改计划、实施日志、评估报告等；二是与责任人和相关人员进行沟通，了解整改进展和遇到的困难；三是组织现场检查或审计，验证整改措施的实际效果。通过持续的跟踪和评估，可以确保被审计单位持续改进，同时为审计回访的后续工作提供依据。七、审计回访总结与建议1.审计回访总结(1)审计回访总结是对整个审计回访过程的回顾和总结，旨在评估审计回访的有效性和被审计单位的整改情况。总结内容应包括审计回访的主要发现、整改措施的实施情况以及审计回访的总体评价。(2)在总结中，应详细列出审计回访期间发现的问题，包括财务问题、内部控制问题和合规性问题等。同时，应分析这些问题的原因，评估其对被审计单位的影响，并提出相应的改进建议。(3)总结还应包括对整改措施落实情况的评价，包括被审计单位对整改计划的响应、整改措施的实施效果以及存在的问题。此外，总结中还应提出审计回访的亮点和不足，为今后的审计工作提供借鉴和改进的方向。通过这样的总结，可以确保审计回访工作的高效性和有效性，同时为被审计单位提供有价值的管理建议。2.改进建议(1)针对审计回访中发现的问题，改进建议应具有针对性和可操作性。首先，建议被审计单位加强财务管理和内部控制，通过建立和完善内部控制制度，确保财务报表的真实性和合规性。这包括定期进行财务审计、强化财务人员的专业培训，以及实施有效的监督和检查机制。(2)其次，建议被审计单位关注风险管理，建立全面的风险管理体系，包括风险评估、风险监控和风险应对。这要求企业定期进行风险评估，识别潜在风险，并制定相应的应对策略。同时，建议企业加强对员工的风险意识培训，提高全员风险防范能力。(3)最后，建议被审计单位加强合规性建设，确保所有业务活动符合相关法律法规和行业标准。这包括建立合规性培训计划，提高员工的合规意识，以及设立合规性管理部门，负责监督和评估合规性风险。通过这些改进建议，被审计单位能够提升整体管理水平，增强企业的可持续发展能力。3.持续关注事项(1)在审计回访结束后，持续关注事项是确保被审计单位持续改进和风险控制的关键。首先，应持续关注被审计单位对审计回访发现问题的整改情况，包括整改措施的实施进度、效果评估以及是否存在反弹的风险。这有助于确保整改措施得到有效执行，问题得到根本解决。(2)其次，应关注被审计单位内部环境的变化，如组织结构、管理团队、业务模式等，这些变化可能影响内部控制的有效性和风险管理能力。持续关注这些变化有助于审计团队及时调整审计策略，确保审计工作与被审计单位的发展同步。(3)最后，持续关注事项还应包括被审计单位所处的外部环境，如行业动态、法律法规更新、市场竞争状况等。这些外部因素可能对被审计单位的经营产生重大影响，审计团队应关注这些因素，以便为被审计单位提供前瞻性的建议和风险预警。通过持续关注这些事项，审计回访的效果可以得到巩固，被审计单位的长期健康发展得到保障。八、审计回访报告附件1.审计回访会议纪要(1)审计回访会议纪要是对会议内容的详细记录，包括会议的时间、地点、参会人员、讨论的主题和达成的共识。会议纪要的开头部分应明确指出会议的背景和目的，即为了评估审计回访中发现的问题，并与被审计单位讨论整改措施。(2)会议纪要的主体部分应详细记录会议的讨论内容。首先，审计团队应报告审计回访的发现，包括财务问题、内部控制问题和合规性问题等。接着，被审计单位的管理层应对这些问题进行回应，阐述已采取的整改措施和未来计划。(3)会议纪要的结尾部分应总结会议达成的共识和后续行动。这包括确认整改措施的具体内容、责任分配、时间表以及后续的跟踪和评估安排。此外，会议纪要还应记录任何特别重要的决策或建议，以及需要进一步讨论的事项。通过详细的会议纪要，可以确保所有参会人员对会议内容有共同的理解，并为后续的审计工作提供清晰的指导。2.审计回访访谈记录(1)访谈记录的开头部分应记录访谈的时间、地点、参与人员的姓名和职务。例如：“访谈时间：2023年4月15日，地点：被审计单位会议室，参与人员：张经理（财务部）、李会计（会计部）、王审计（审计团队）”。(2)访谈记录的主体部分应详细记录访谈内容，包括提出的问题、受访者的回答以及双方的讨论。例如：“访谈中，王审计询问了张经理关于公司内部控制制度执行情况的问题。张经理表示，公司已建立了一套较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工流动性较大，导致部分制度执行不到位。”(3)访谈记录的结尾部分应总结访谈的主要发现和后续行动计划。例如：“根据访谈内容，审计团队发现公司在内部控制执行方面存在一定问题，建议公司加强员工培训，提高内部控制意识，并定期进行内部审计，确保内部控制制度得到有效执行。同时，双方约定在整改措施实施一段时间后，将进行再次访谈，评估整改效果。”3.相关证明材料(1)相关证明材料是审计回访的重要组成部分，用于支持审计回访发现的问题和提出的结论。这些材料通常包括但不限于财务凭证、合同、协议、内部报告、会议纪要、法律法规文件等。(2)财务凭证是证明材料中的核心部分，包括发票、收据、付款单、银行对账单等。这些凭证用于核实财务报表中的交易是否真实发生，金额是否准确，以及是否符合会计准则。(3)合同和协议是证明材料中用于评估被审计单位合规性和风险管理的重要文件。例如，采购合同可