审计部培训课件

审计部培训课件演讲人：日期：目录审计部概述与职责审计基础知识与技能财务报表审计实务操作内部控制评价与风险管理法律法规与职业道德规范实战案例分析与经验分享CATALOGUE01审计部概述与职责CHAPTER审计部定义审计部是负责企业内部审核监督的部门，主要任务是确保企业财务报告的真实性和准确性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。审计部作用通过审计活动，促进企业内部控制制度的完善，提高企业的运营效率和管理水平，为企业的可持续发展提供有力保障。审计部定义及作用审计部职责范围内部审计负责对企业内部各项业务进行审计，包括财务审计、业务审计、管理审计等，确保企业各项业务的合规性和规范性。外部审计风险管理协助外部审计机构对企业进行审计，提供必要的审计证据和资料，确保企业外部审计的顺利进行。负责企业内部风险管理的相关工作，包括风险评估、风险监控、风险应对等，确保企业风险可控。审计部通常包括审计经理、审计主管、审计员等职位，根据企业规模和业务需求进行设置。组织架构审计部人员应具备专业的审计知识和业务能力，同时还需要具备良好的沟通能力和团队协作精神。根据企业实际情况，可以配备一定数量的专职或兼职审计人员。人员配置审计部组织架构与人员配置02审计基础知识与技能CHAPTER审计是一种独立的经济监督活动，具有权威性、独立性和公正性。审计定义确保财务报告的准确性、完整性和可靠性，发现并预防舞弊行为，提出改进建议。审计目标包括依法审计原则、独立审计原则、客观公正原则和保守秘密原则等。审计原则审计基本概念及原则010203包括审计准备、审计实施、审计报告和审计后续工作等阶段。审计流程包括询问、观察、检查、重新计算和分析性程序等多种方法。审计方法在审计过程中，可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本进行测试。审计抽样审计流程与方法审计证据种类包括实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等。审计证据收集方法通过检查文件、记录、函证、盘点和询问等方式收集审计证据。审计证据整理与保存将收集到的审计证据进行分类、编号和归档，以便后续查阅和使用。审计证据收集与整理技巧03财务报表审计实务操作CHAPTER资产负债表审计要点及方法审计目标确认资产负债表日各项资产、负债和所有者权益的存在、完整性和准确性。审计程序核对总账与明细账、检查资产和负债的计量和确认、评估资产减值和负债的预计负债等。审计重点存货、应收账款、长期股权投资、固定资产等项目的真实性和准确性。审计方法采用抽样审计、分析性程序、函证等审计方法。利润表审计要点及方法审计目标确认利润表所列示的收入、费用和利润的真实性、完整性和准确性。审计程序检查收入的确认和计量、费用的归集和分配、利润的计算等。审计重点主营业务收入、成本、税金、利润等项目的真实性和准确性。审计方法采用抽样审计、分析性程序、检查原始凭证等审计方法。确认现金流量表所列示的经营、投资和筹资活动的现金流量真实、完整、准确。检查现金及现金等价物的期初余额、现金流量表的编制方法和一致性、现金流入和流出的确认等。经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的真实性和准确性。采用抽样审计、分析性程序、检查银行对账单等审计方法。现金流量表审计要点及方法审计目标审计程序审计重点审计方法04内部控制评价与风险管理CHAPTER内部控制体系框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。内部控制制度建立制定完善的内部控制制度，涵盖财务、会计、管理、业务等各个环节。评价标准制定根据法律法规、行业标准和企业实际情况，制定内部控制评价标准。评价方法选择采用定量和定性相结合的方法，对内部控制进行评价。内部控制体系建立及评价标准风险评估对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小、发生概率和可能造成的损失。风险监控与改进定期对风险进行评估，及时发现和解决潜在风险，不断完善风险管理体系。风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移等。风险识别通过分析企业内外部环境，识别出可能对企业产生不利影响的潜在风险。风险评估与应对策略制定内部审计的独立性内部审计机构独立于其他部门，能够客观、公正地评价企业的风险管理情况。内部审计的咨询作用内部审计可以为企业提供风险管理方面的咨询和建议，帮助企业完善风险管理体系。内部审计的协调作用内部审计可以协调企业内部各部门之间的风险管理工作，促进企业整体风险管理水平的提高。内部审计的监督作用内部审计通过对企业内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保各项制度得到有效执行。内部审计在风险管理中的作用0102030405法律法规与职业道德规范CHAPTER规定审计机关的职责、权限、审计程序等，是审计工作的基本法律依据。《审计法》细化了《审计法》的相关规定，增强了可操作性。《审计法实施条例》规范审计机关和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量。《国家审计准则》相关法律法规解读010203职业道德规范要求诚信审计人员应保持诚信，坚守原则，不受任何利益诱惑。客观审计人员应以客观事实为依据，不偏不倚地反映被审计单位的真实情况。保密审计人员应对审计过程中获取的信息保密，不得泄露给无关人员。专业胜任审计人员应具备专业知识和技能，胜任审计工作。违法违规行为处理措施警告对违反规定的审计人员，给予警告处分，以示惩戒。02040301暂停或吊销审计资格对违反规定并造成严重后果的审计人员，可暂停或吊销其审计资格。罚款对严重违反规定的审计人员，可处以罚款，以示惩罚。纪律处分对违反规定的审计人员，可依据相关规定给予纪律处分，直至开除公职。06实战案例分析与经验分享CHAPTER某非营利组织资金挪用案分析某非营利组织资金挪用的手段、原因及影响，探讨审计在保障非营利组织资金安全方面的作用。某公司财务舞弊案通过分析某公司财务舞弊的手法、原因及后果，了解审计在发现舞弊行为中的重要作用，并从中吸取教训，加强内部控制。某政府部门滥用职权案介绍某政府部门滥用职权、谋取私利的行为，以及审计如何揭露此类行为并促进问责制的实施。经典案例剖析及启示意义总结在审计程序中经常遇到的问题，如审计范围不明确、审计证据不充分等，并提出解决方案。审计程序中的常见问题分享审计报告撰写过程中的经验和技巧，包括如何准确描述审计发现、提出可行的建议等。审计报告撰写技巧探讨与被审计单位沟通的有效方法，包括如何取得被审计单位的信任、协调双方意见等。与被审计单位沟通技巧常见问题解答与经验总结提升审计工作效率和质量方法探讨审计信息化建设介绍审计信息化建设的最新进展，包括审计软件、