2024年公司预算管理制度

2024年公司预算管理制度

公司预算管理制度1

第一章总则

第一条为确保全省乡镇财政预算管理方式全面推进，根据《云南省人民政府关于深化乡镇财

政预算管理方式的意见》（云政发（20xx）69号），特制定本细则。

第二条实行乡镇财政预算管理方式，坚持乡镇资金所有权、使用权和财务审批权不变，债权

债务主体不变，立核算责任主体不变的原则。

第三条本实施细则适用于全省129个县（市、区）（下同）所辖乡（镇）所属的行政、事业单位。

乡镇站所已上划县级管理，其工作经费原托乡镇财政所代管的，维持原管理方式不变。

第四条乡镇财政预算管理方式实行"预算县编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管"

的预算管理方式，在资金所有权和使用权不变的前提下，由县财政局直接管理乡镇财政收支。

第二章岗位职责

第五条乡镇财政所作为县财政局的派出机构，代行县财政的相关职能。主要职能：

（一）承担乡镇财务收支计划、决算编制和预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理的具

体工作；

（二）负责乡镇所属预算单位财务核算和监督；

（三）负责乡镇财政票据的申购、领发、缴销以及资金的解缴；

（四）负责财政支农资金的监管，各项农民补贴的核定兑付；

（五）负责农村社会保障资金的管理；

（六）负责村级资金的专户存储、核拨和监督管理；

（七）负责乡镇国有资产管理；

（八）负责乡镇政府性债权债务的管理;

（九）负责财经法律法规及相关政策的执行。

第六条县财政局预算股和国库股的主要职责：

（一）预算股的主要职责：1.负责指导乡镇编制年度财务综合收支计划，审核乡镇财务收支计

划，统编县乡财政收支预算2管理乡镇项目支出预算项目库;3.制定乡镇人员经费、公用经费、

会议费、业务费等支出的标准和定额;4.审查和批复乡镇部门预算及政府采购预算5提出乡镇发

展经济、节约支出和化解债务的政策措施和建议;6.统一办理乡镇预算调整事宜;7.审核乡镇用款

计划（含政府采购）及工资统发数据;8.监督检查乡镇财务收支执行情况。

（二）国库股的主要职责：1.负责根据审核后的用款计划及时拨付资金2指导乡镇财政所会计

业务;3.统一管理乡镇各类资金的银行账户;4.负责乡镇组织的应纳入预算管理的行政事业性收费

和罚没收入收缴入库管理，以及未纳入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和

其他收入等收缴预算外资金财政专户的管理5按月分析乡镇财务收支计划执行情况，会同有关

股室对乡镇预算内外资金财务收支执行情况的检查、监督;6.会同票据监督管理机构监督管理乡

镇财政票据的使用;7.负责组织乡镇部门决算的编制和审核。

第七条乡镇财政所设统管会计、专户会计和资金会计。

（一）统管会计职责：1.负责乡镇基本账户、收入汇缴专户和村级资金专户的会计核算，按月

编制财务收支月报、会计报表及财务执行情况分析2负责乡镇财务综合收支计划编制和预算调

整工作;3.负责乡镇财务预算指标管理，办理与县财政的会计结算事项;4.编制乡镇分月用款计划，

办理经费的请拨事项;5.组织办理年度乡镇政府部门决算编审、汇总和上报工作;6.其他应由统管

会计办理的各项工作。

（二）专户会计职责：1.负责乡镇专项资金专户的会计核算，按专项资金性质分类按月编制会

计报表2负责预拨报账制资金管理及报账工作3负责财政票据的申购、领发、缴销和使用管理;4.

办理已开票据的录入工作，负责清算和解缴乡镇财政预算内外收入及其他收入5其他应由专户

会计办理的各项工作。

（三）资金会计职责：1.负责乡镇财政资金的现金收付、缴存和日常报账工作，及时登记银行

存款日记账和现金日记账2及时将所经手的收付款原始凭证分类整理汇总后，定期移送统管会

计或专户会计3办理工资统发的相关业务;4.负责银行账户的对账工作5其他应由资金会计办理

的各项工作。

第八条乡镇财政所按照行政事业单位会计制度的有关要求进行会计核算。

第三章预算编制

第九条乡镇财务收支计划实行综合预算，乡镇的各项收入统一纳入县级预算管理，乡镇的各

项支出统一由县级预算统筹安排。

第十条县财政局按照乡镇财政顼算管理方式的有关规定制定乡（镇）预算单位基础信息管理、

乡（镇）基本支出预算管理和乡（镇）项目支出预算管理等管理办法，明确乡镇财务收支综合预算编

制的标准和办法。

第十一条乡镇财务收支综合预算由收入预算和支出预算两部分构成。

（一）收入预算包括：1.财政拨款（补助）收入2预算外收入;3.政府性基金收入;4.使用财政结余

资金5事业单位经营收入;6.其他自有资金。

（二）支出预算包括：1.基本支出。包括人员经费支出、机构运转支出、维护社会稳定支出和

村组支出等2项目支出。包括乡镇财源建设、产业结构调整、涉农基础设施建设、小城镇建设

等方面的支出;3.其他支出。

第十二条基本支出由乡镇按照预算定额标准和基本支出预算管理办法编制乡镇基本支出计

划。

第十三条项目支出由乡镇根据事业发展需要，通过可行性论证后上报县财政局，县财政局对

乡镇的项目实行滚动管理。县财政局在保证乡镇工资发放和机构正常运转的前提下，根据事业发

第十九条”收入汇缴专户”用于核算乡镇组织的应纳入预算管理的行政事业性收费和罚没

收入，以及未纳入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入等。该账户

缁除向县财政国库或预算外资金财政专户缴款外，只收不支。缴款时使用《云南省财政收入缴

款书》和《云南省预算外资金缴款书》，严禁使用支票支取现金或向其他账户转款。

第五章收入管理

第二十条乡镇预算单位必须按照国家法律、法规的规定，积极组织财政预算内外收入。所有

收入应及时结账，并在取得收入的2日内解缴县财政国库或预算外资金财政专户，其中应纳入

预算管理的行政事业性收费和罚没收入，由乡镇通过"收入汇缴专户"集中汇缴县级国库;未纳

入预算管理的行政事业性收费、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入等，由乡镇通过"收入汇缴

专户”集中缴入县预算外资金财政专户。严禁彳引可单位和个人隐瞒、截留、坐支、挪用财政收入，

严禁将应缴预算收入转为预算外收入。

第二十一条乡镇预算单位从上级拨入或领回的专项资金以及收取的押金等往来款项的核算。

实行国库集中收付的乡镇，纳入乡镇专项资金专户管理，建立往来款项明细账;未实行国库集中

收付的乡镇，除应纳入专项资金专户管理的资金外，其他资金纳入乡镇基本账户管理，建立往来

款项明细账。

第六章票据管理

第二十二条乡镇财政收入票据的领购、使用和核销，实行"网上申报、网上审批、存量控制、

限量发放、规范填开、及时录入、对号核销、票款同步”的管理办法。乡镇财政所向县财政局票

据监管部门提出财政票据领购申清，县财政局国库股根据票据使用及缴款情况，对领购票据进行

审核并签署意见，县财政局票据监管部门通过票据管理系统将票据的起止号码录入计算机后，方

能将财政收入票据领给乡镇财政所。

第二十三条乡镇财政所应加强对票据的管理建立票据登记台账责任明确妥善保管票据。

严禁私自印制、买卖、转借、违规使用、串用、涂改、伪造财政票据。

第二十四条乡镇财政所应每月定期清理乡镇预算单位领用的票据，及时办理收入结算，票据

缴销，并将已缴销的.票据存根联报县财政局票据监管机构查验，同时办理新票购领审批手续。

每年4月底前，对乡镇财政所上年度财政票据的领购、保管、使用、缴销等情况进行年度审验。

第七章支出管理

第二十五条乡镇应根据乡镇财政预算管理方式工作的要求，建立健全财务管理制度。日常零

星支出由乡镇财政所长审核，报乡镇政府分管财政的领导审批;乡镇政府分管财政的领导审批宗

支出时，须经乡镇政府领导集体讨论决定，严格执行财务集体会审制度。

第二十六条各种津贴、补贴严格按照规范津补贴的有关规定执行，严禁擅自提高开支标准,

扩开支范围;不得巧立名目，滥发奖金、实物、补助;或者以虚报、冒领等手段骗取财政资金。

第二十七条筏资性支出业务发生30日内，支出凭证持有人必须办理财务报账审批手续，逾

期不予受理;已审批的支出凭证90日内未报账的须重新报批;审批人因工作调动等原因离岗的，

从宣布离岗之日起，审批的所有支出无效;已审批未及时报账的凭证，由新的分管财政领导重新

审批。

第二十八条专项资金的管理，严格按有关专项资金的管理办法执行。对实行县级报账制的专

项资金，按规定程序审批后由县级有关部门凭专项资金审单将资金直达乡镇”专项资金专户”

乡镇财政所建立明细账分类核算。对各项涉农补贴资金和农村公益基础设施建设等项目资金，乡

镇财政所要严格实行公告、公示制度。

第八章政府采购

第二十九条乡镇预算单位使用财政性资金采购集中采购目录以内或者采购限额标准以上的

货物、工程和服务的行为，严格按政府采购程序实施统一采购。按月申报采购计划，采购支出纳

入乡镇年度综合预算。

第三十条实施采购时，由乡镇财政所填写《政府采购需求申报表》，经乡镇分管财政的领导、

县财政局国库股审核后，报县政府采购办审批。支付采购资金时，乡镇财政所需填报《财政直接

支付申请书》，随同申请支付的原始单据通过网络传送县财政局国库股审核后，通过县财政国库

拨付或支付。

第三十一条5万元以上的基建工程项目必须先落实相应的资金来源报县人民政府批准后，

在县政府采购办及有关部门的监管下，实行公开招标。

第九章资金拨付

第三十二条资金支付程序：

（一）乡镇上报计划。乡镇财政统管会计根据该乡镇年度综合预算，于每月5日前编制《财政

资金分月用款计划表》经乡镇财政所长审核，乡镇政府分管财政的领导审批后，通过网络上报县

财政局预算股、国库股审核。特殊性突发事项的用款，实行临时用款计划申报。

（二）县财政局审批计划。县财政局预算股、国库股根据预算指标，对乡镇上报的《财政资金

分月用款计划表》按照进度进行审批，资金使用超进度的用款计划，须报分管国库的领导审批。

（三）资金支付。县财政局国库股按照先工资后其他的原则，结合国库存款情况，根据审核后

的用款计划拨付资金。乡镇每月的工资性支出由县财政局国库股按工资统发的有关规定，直接拨

付职工个人账户。

第十章债权债务管理

第三十三条加强乡镇债权管理，限期清收单位或个人借款，将债权视为乡镇化解债务的资金

来源之一。乡镇应将所有债权项目于每年6月或12月全面清理，并书面催收一次，取得借款单

位法人代表或借款人签收的回执单，同时将清理结果在乡镇政务公开栏中予以公示。

第三十四条认真清理核实乡镇单位债务，通过查合同、凭证等原始依据，对原有负债进行重

新认定。

第三十五条建立健全债权债务管理制度，完善债权债务会计核算制度，按债权人和债务人设

置明细账。并对乡镇清理后的债权债务实行网络化管理与动态监控，清收债权、偿还债务必须在

网络上映。并制定还款计划，逐年偿还。

第三十六条乡镇政府一律不得以任何方式自行举借债务。

第十一章监督检查与法律责任

第三十七条县财政局预算股、国库股、监督检查股等股室要严格按照国家法律和财规定期或

不定期地对乡镇预算执行情况、账户资金和相关财务状况进行检杳，各业务股室应定期或不定期

地对专项资金使用情况进行检查，发现问题及时纠正并处理。

第三十八条乡镇擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成财政性资金损失浪费的，要

追究乡镇负责人和相关直接责任人的责任。情节严重构成3巳罪的，移交司法机关依法追究刑事责

任。

第三十九条严禁以任何形式套取、骗取财政性资金。凡采用虚报、冒领、挪用、虚列、编造、

多领等手段骗取财政性资金的单位或个人，按照《财政违法行为处罚处分条例》追究有关责任人

的责任;构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第四十条凡违实施细则有关预算管理、账户设置、收入管理、支出管理、票据管理等方面规

定的单位和责任人，依据有关法律法规进行处罚处分。

第四十一条有关工作人员在管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重损失

的，由纪检监察部门按干部管理权限给予党纪政纪处分。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责

任。

第十二章附则

第四十二条本实施细则由省财政厅负责解释。

第四十三条本实施细则自20xx年7月1日起执行。

5、预算管理制度

公司预算管理制度2

1.0总则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营

活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本

制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司

资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具

体安排。

13财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实

施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

L4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项

成本、效益指标“横向到边,纵向到底"层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部绮里担任副组长，各部门

负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并

对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法,

审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财

务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部口按时完成财务预算目

标。

2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合

财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算执行结果

承担直接责任。

3.0

财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行,

并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括:

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务

量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指管乍业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要

是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的'营运能力、各项成本费用的

消耗，具体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算根据本年度的实际直接工资（不含公司办公室人员）及下年度的工资

支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费"的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年

度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费

的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况

预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修

安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

3.2.23其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项

目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实

际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部q既机关人员阻织经营活动必要的管理费用、

财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、

水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利

费、工会经费、职工教

育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,

结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待

费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收

支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

33固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应

当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应

列入预算。

3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资

料及利率等编制。

3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算：是按照费产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的

预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等

有关资料分析编制。

352损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报

表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编

制。

3.6根据公司领导层的要求,结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统

一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。

4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编

报要求。

4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的特殊变动来确

定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块（包括运输、仓储、办事处）的经营情况，市场开拓情况制定下

一年度各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况,编制下一年度短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设

备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本

费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审

费、路桥保管费、车船使用税）、

仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社

会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会

议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、

打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审直平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审杳、）匚总。在审杳、平衡过程

中财务部应当进行充分协调对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务SB在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案，上报公司

财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有

关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部正式编制公司年度财务预算草案，提

交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5月度预算的编制程序:

451客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。

4.53各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25

日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运

输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及

办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

454保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的

工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用

计划。

456总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条

件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财

务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官

批准方可进行调整。

4.7

调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制

年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批

准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1

各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位,

形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年

度财务预算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的

支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对

于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无管同、无凭证、无手续的

项目支出，一律不予支付。

5.3

建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告财务预算的执行情况。财务部利用财务报表实

行月三级预警监控（三级预警线为：一级达预算的50%;二级达预算80%;三级达预算100%）

的财务预算的执行情况，及时向各部门和公司领导层汇报。

6.0财务预算的分析与考核

6.1财务部要全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实、解决财务预算执行中存在问题的

政策措施，并通过公司经济活动分析会对财务预算的执行进行分析。

6.2总经理办以年度财务预算为基础和依据，制定和下达各部门年度关键绩效考核指标，并

严格按照公司绩效管理相关考核办法执行，以保证公司年度财务预算的严格执行和公司年度经营

目标的顺利实现。

6.3

对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门，总经理应根据财务部对其财

务预算的调整意见相应调整其关键绩效指标，报经公司执行官审定后重新下达指标。

6.4各部门要对其上报的财务预算准确性负责，以确保公司的预算安排，除特殊原因外，各

部门上报的预算与实际误差率不得超过10%,并将预算的准确性纳入年度经济奖惩考核范围之

中。

7.附则

7.1本制度的执行责任人：财务经理，本制度的监督责任人：财务总监。

7.2本制度自批准生效之日起执行。

7.3本制度解释权归财务部。

公司预算管理制度3

第一章总则

第一条预算管理的目的

为推动预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司

经营目标，根据公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。

第二条预算管理的任务

预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径,

其主要彳王务是：

1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制预算，细化公司战略规

划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经

营计划的监控执行。

2、为绩效管理提供制度依据。通过预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行

为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。

3、强化事中控制与成本眼空。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现

问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用

支出的控制，有效降低公司的营运成本。

4、加强公司内部信息沟通,使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过

程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈,增强

公司对经营活动的控制能力。

5、促进资源优化配置。通过编制预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方

法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效

率。

第三条预算管理的范围

一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、覆盖，并进行事前、事中、事后相

结合的全程监控。

第四条预算管理体系的模式

根据公司的实际经营条件和管理特点，公司预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心

的预算管理模式，以销定产、以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企

业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。

第二章预算管理体制与组织体系

第五条预算管理体制

公司实行统一规划、逐级管理的预算管理体制，确定以下管理原则：

1、统一规划原则。预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服

从于公司的战略目标和经营目标。

2、分级管理原则。预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的预算指标由公司各

级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算

执行情况分析考核。

3、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支并

重，保证预算在执行过程中切实可行。

4、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

5、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保预算的严肃性与合法性。

第六条预算管理的组织机构

预算管理的组织机构包括：董事会、公司领导班子、预算管理小组及预算责任网络。

第七条董事会

董事会是预算管理的最高决策机构，董事会依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经

营环境、经营计划等因素审议、负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案，并通

过授权公司领导班子组织制定，下达正式年度预算方案及其调整方案。

第八条公司领导班子

1、审议预算管理小组提交的公司预算草案、各部门年度草案和调整草案,审批后上报董事

会审批；

2、审议预算管理小组提交的公司季度滚动预算草案和各部门季度滚动预算草案；

3、审查预算执行分析报告，提tl改善措施；

4、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突；

5、审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。

第九条预算管理小组

预算管理小组是预算管理的执行机构，行使以下职权：

1、具体负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标（包括

总目标和目标分解体系）、预算编制方针、预算编制程序，预算编制手册（编制说明、编制表格）、

预算执行监控方法等，报公司领导班子审议；

2、根据年度经营计划，将公司领导班子提出的预算总目标进行分解、下达；

3、组织各部门编制预算或调整预算，对部门编制的预算草案或预算调整进行初步审查、协

调和平衡、汇总后编制公司预算草案或预算调整方案，上报公司领导班子审议；

4、向公司各部门下达经批准的预算方案，监督各部门预算执行情况，定期进行预算执行情

况的分析评价和反馈；

5、组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算管理工

作的意见；

6、遇有特殊情况时,向公司领导班子提出预算修正建议，或接受并初步审查各部门提出的

预算调整申请；

7、监督预算执行情况，并组织对预算执行结果进行分析评价和反馈，在规定的权责范围内

处理相关问题，向公司领导班子提交本预算年度预算管理工作的分析报告。

第十条预算责任网络

预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、

密切配合，为确保预算管理工作的顺利进行，成立预算责任网络。

预算责任网络以公司的组织机构为基础，根据所承担的预算责任划分，包括公司各部门、二

级公司。

预算责任网络负责提供编制预算的各项基础资料包括：本部门的预算初稿和初稿依据;监督

本部门预算的执行情况并及时进行反馈;根据内外部环境的变化提出预算调整申请，协调本部门

内部资源及部门之间的预算关系;各部门第一负责人对本部门预算承担第一责任。

第十一条预算责任网络责任中心'的划分

预算责任网络是各级预算执行主体根据其在组织内部具有的一定权限和承担的相应经济责

任划分为不同的责任中心，以承担不同的预算目标责任。

责任中心可分为以下几类：利河中心（内部利润中心）、费用中心。

1、利润中心（内部利润中心）为负有利润责任的营销管理部与二级公司，其决策能够决定本

责任中心的利润（内部利润）、收入、成本费用等主要因素，控制目标是特定预算年度的利润（内部

利润）及其相关指标。

2、费用中心

费用中心为有期间费用责任的部门，控制目标是特定预算年度的各明细费用指标。

第三章预算期与预算编制期

第十二条预算期

预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。公司预算期为每年的1月1日-12

月31日。

第十三条预算编制期

预算编制期指预算实际编制的时间。

公司实行保持以一年为一期，每三个月滚动一次的预算编制方法，因此公司的预算编制分为

年度预算编制与季度预算编制。

公司年度编制期为每年10月-12月，这一期间为编制下一预算年度的预算编制期。

公司季度预算编制期为每季度末月的15日（暂定）开始着手编制下一季度滚动预算。

第四章预算的编制

第十四条预算编制的主要内容

1、预算表编制的相互关系上分三个层面：预测表、计划表及预算表。

(1)预测表是对外界市场情况和内部资源所做的预测，包括市场需求、销售价格、采购价格、

生产能力的预测。预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标和公司年度经营目标影响,

是制定计划和预算的依据。

(2)计划表是在预测表的基础上，根据公司战略目标和年度经营目标制定，包括公司主要生

产经营活动的各项计划，如销售计划、生产计划、物资需求计划、采购计划等。以上所指计划只

是公司和各部门及生产单位所有计划的一部分，作为制定预算表的依据。

(3)预算表是在对市场情况及内部资源状况充分分析研究的基础上，对涉及预算的计划进行

进一步的细化和价值量化，形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。

2、按预算涉及的业务活动领域分类，包括业务预算与财务预算两棱。

(1)业务预算又分为销售预算和生产预算,用于计划公司的基本经济业务。包括销售收入、

销售费用、货款回收、各项采购预算、生产计划、各种生产物资、能源需求计划及预算、制造费

用预算、产品成本预算、生产成本预算、库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划、工资

及工资附加费分摊预算、运输费预算、差旅费预算等。

(2)财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借

款预算、预算会计报表等。

第十五条预算的编制方法体系

在编制预算过程中，应区别不同的预算项目，结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多

种预算编制方法。

1、采用滚动预算编制方式的项目

Q)销售预算，包括销售收入、销售费用、货款回收等预算，采用按季进行滚动的方式;

(2)各项采购预算，包括采购计划表、各种原主材料、辅助材料、备品备件、燃料、采购现

金支出预算等，但不包括固定资产采购预算；

(3)生产预算，包括生产计划、各种生产物资需求计划及预算、制造费用预算、产品成本预

算、生产成本预算等；

(4)库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划等；

(5)工资及工资附加费分摊预算、运输费预算、差旅费预算、投资变动预算等；

(6)所有会计科目预算及财务报表预算，但财务报表预算填列各月度详细数据，只需要季度

总数即可。

2、按年度编制固定预算的项目

Q)固定资产预算，包括固定资产大中修、固定资产需求预算、固定资产采购预算、折旧分

摊预算、技术更新改造预算等；

(2)管理费用中各部门费用预算、咨询费用预算、保险费预算；

(3)销售费用中产品广告宣传费预算、市场调研费用预算。

3、以上项目在分别采用滚动与固定预算编制方式时，可根据项目性质同时结合使用零基预

算方式确定预算指标，如各项费用预算、技改更新改造预算等。

第十六条滚动预算编制的具体操作

公司采用滚动预算的编制方法，预算期一直保持12个月，每季度朝进行预算编制，即每

过去一个季度便补充一季度的预算编制永续向前滚动最近一个季度的预算数据细化到每月，

后三个季度的预算编制数据以季度总数为准，实现"以月保季，以季保年”的目标。具体编制如

下：

1、本年末(10月-12月)编制下一预算年度全年预算，同时将下一预算年度第一季度总数细

化分解至1月-3月的月度预算，二、三、四季度预算编制以季度为单位.

2、预算年度第一季度预算执行结束前（3月15日前），根据当季预算执行情况的差异分析、

上期编制的第二季度预算总额以及对第二季度的预测编制二季度4―6月月度预算，并调整三、

四季度预算总数。在调整三、四季度预算总额时应保证年初预算确定的当年年度预算总目标的完

成，同时增加下一预算年度第一季度预算总数的编制。

3、第二季度结束前（6月15日前），根据一、二季度预算执行情况，以及对本年度内剩余预

算期情况的'预测，确定是否需要调整当年的年度预算，同时根据年度预算调整情况编制第三季

度7-9月月度预算和第四季度预算总额,调整下一预算年度的第一季度预算，增加该预算年度

的第二季度预算。

4、第三季度结束前（9月15日前），编制第四季度10-12月月度预算，同时将下一预算年

度第一、二季度预算总额，增加该预算年度的第三季度预算。

5、第四季度开始后（10月15日），开始编制下一预算年度预算，同时将下一预算年度第一

季度预算细化分解至1-3月的月度预算，二、三、四季度预算编制以季度为单位，以此类推。

第十七条年度预算的编制程序

1、预算编制准备

在编制下一预算年度的年度预算之前，预算管理小组组织各部门做好各项准备工作，包括信

息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，测算并调整制定预算的有关指标数

据，分析研究下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，拟定预算假设。

2、年度预算编制流程

（1）每年10月1日前，公司领导班子根据经董事会批准的公司年度经营目标，确定下一预算

年度的预算目标。

（2）根据下一预算年度预算目标和公司初步分解的经营计划目标，预算管理小组负责将预算

目标具体分解到各部门和单位。

(3)公司预算管理小组制定详细的预算指导文件，在10月15日之前下发到各部门。

(4)预算指导文件具体包括：公司预算目标下达文件;预算假设、表格、编制说明和编制进度

要求。

(5)公司各部门和各二级公司分析以前年度预算执行情况，根据对下一预算年度经营环境的

变化、年度经营目标、预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制下一预算年度的预算草

案,交本部门主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。

(6)11月20日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报公司预算管理小组，预算管理小

组初步审查各部门和各单位上报的预算草案是否符合编制要求，并提出修改。

(7)公司预算小组负责汇总平衡各部门的预算草案，编制公司总体预算，包括现金预算表、

预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他有关资料，提交公司领导班子审议。

(8)11月30日前，由公司领导班子组织召开预算编制质询会,审议各部门及公司整体预算

草案。

(9)12月5日前，由预算管理小组组织各部门，根据年度预算质询会的审议，修改各部门及

公司整体预算草案，用艮公司领导班子审核。

(10)12月15日前，由公司领导班子将通过审核的预算草案报董事会审批，批准后的预算方

案,由预算小组确定成文后正式下达给各部门执行。

第十八条季度滚动预算编制流程

1、每季度末15日前，公司领导班子围绕公司年度目标的实现，根据本预算年度前几季的

实际执行情况，分析未来趋势，经营环境若无重大变化，按年度预算确定的目标，确定下期预算

目标，由预算小组进行指标分解，并组织各部门开始编制下季度滚动预算。

2、若经营环境发生重大变化,按预算的调整原则和流程调整本预算年度公司目标，并按照

调整后的目标，组织各部门开始编制季度滚动预算。

3、公司各部门在分析以前季度、预计未来各项业务情况的基础上，编制预算年度剩余各季

预算，将最后T预算细化到3个月份，并同时增加一季预算，使预算期始终保持四个季度，

制定出季度滚动预算草案，交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部门将审核后的预算草案上报预算管理小组。预算管理

小组审查公司各部门上报的季度滚动预算草案是否符合公司总体的方针、目标，讨论通过各部门

预算草案或返回重编。

5、公司预算管理小组负责对讨论通过的各部门季度滚动预算草案5匚总平衡，编制公司季度

滚动预算草案，提交公司领导班子审议。

6、每季度末月25日前，由公司领导班子组织召开季度滚动预算质询会，审议各部门及公

司整体季度滚动预算草案。

7、每季度末月28日，由预算管理小组组织各部门，根据季度滚动预算质询会的会议精神，

组织各部门修改季度滚动预算草案，报公司领导班子审批。

8、每季度末月30日前，预算管理小组将经公司领导班子审批后的季度滚动预算下发执行。

第十九条预算预备费

预算编制时，公司预留一定的预备费作为预算外支出的备留，预备费总额为公司年度预算总

成本的一定比例。

预算预备费总额的确定根据预算编制和执行经验、对预算年度基本假设的依赖和争议程度、

预算年度重大经营政策环境的变化，以及其它不确定因素的分析等，由预算管理小组建议提留比

例，经公司领导班子审批通过。该比例一般为10%左右，首次可以扩大到15%以内。

在公司预算执行有一定积累、预算数据较准确的前提下，当预测预算年度经营环境比较稳定

时，预算预备费可限定为3%-5%;当预测到预算年度经营环境变化比例比较大时，预算预备费可

限定为当预测到预算年度经营环境将发生剧烈变化时预算预备费可设定为

5%-10%;10%-15%o

公司预算管理制度4

第1章总则

第1条为公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动来贯彻、崎空企业

战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度。

第2条全面预算是对企业在一定时期内（T殳为一年）各项业务活动、财务表现等方面的

总体预测。

第3条管理原则

1.经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合平衡；

2.预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点；

3."量入为出"和"轻重缓急"相结合工作方法；

4."自上而下"和"自下而上"相结合预算编制流程;

5.符合真实性和可行性原则;

6.实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。

第2章预算管理组织体系

第4条预算管理委员会预算管理委员会（以下简称"预委会"）是企业预算管理的最高决

策机构，由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为：

1.负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法；

2.讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标；

3.讨论决定企业预算考核办法及兑现方案；

4.讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。

5.审议分析预算执行报告。

第5条预算监督部门

财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为：

1.汇总编制公司预算、调整预算方案；

2.协调、监督各部门预算统计人员工作；

3.复核预算寸款申请是否经过适当审批；

4.汇总编制公司预算执行报告；

5.定期向预算委员会反映预算执行中的'问题，提出预算工作改进的意见与建议。

第6条预算责任单位企业各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为：

1.编制部门预算；

2.执行、统计本部门预算，并控制预算实施；

3.申请调整预算；

4.接受上级预算指导、监督、考核。

公司预算管理制度5

预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、

控制的手段之一，也是上级公司对饭店监管的有效措施。公司要完成上级公司和公司业主下达的

经营目标，必须加强预算管理和控制。

一、预算的组织管理

公司的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行

和控制。

（一）、预算管理的组织结构

饭店的预算管理机构由三个层次人员组成：

1、预算委员会：由总经理，副总经理，各部门经理等管理人员组成。

2、公司预算工作小组：由综合部、经营部、市场开发部预算编制的专职或兼职人员组成。

3、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。

（二）、预算管理机构的职责

1、预算管理委员会：

根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查

并确定最后预算汇总的各项指标报上级公司和公司业主；对年中出现重大变化需调整预算的，提

出调整方案上报；定期或不定期地听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。

2、公司预算工作小组：

根据预算委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；编制各部门

草拟的分部计划，测算平衡反馈各部门；指导，督促各部门的预算编制工作；汇总，编制总预算；

检查，控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。

3、部门预算工作小组：

根据预算编制的方针和指导思想以及公司预算工作小组下达的任务编制本部门的各项预算；

对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异，提出完成预算的

有效措施。

二、预算的编制管理

公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平

衡、调整后产生。

（一）、预算的种类，内容及编制分工按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性

费用预算，投资预算和财务预算四大类,经营预算即GOP前的经营利3颤算。公司业主批准后

执行。

1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，

其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：

(1)、项目收入预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括项

目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。

(2)、经营成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包

括食品成本，商品成本。

(3)、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

(4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福

利费用。

(5)、教育培训费用。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培

训费用。

(6)、项目费用预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要是项目开发费用，广告宣

传费用，促销费用等。

(7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生

的各项费用。

(8)、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。

(9)、采购预算。由计划财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

(10),维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

2、非经营性费用预算。是指由公司业主承担的非经营性支出预算，由财务会计部在上级公

司和公司业主的指导下编制。它主要包括固定资产折旧，房产税，财产保险，无形资产，大修理

准备傩销，贷款利息支出等各项支出预算。

3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究

的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制。它主要包括固定资产购置,

基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源,

可获得的收益，现金净流量，投资的回收期等。

4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，

由计划财务部编制。它主要包括预计现金流量表，预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

(二八预算编制的程序

1、上级公司和公司业主召开公司总经理、财务总监会议，提出下年度的经营目标(GOP

前)，明确公司的经营方针、计划及设想。

2、总经理召集公司预算委员会会议，提出预算大纲及指导思想。

3、公司预算工作小组根据预算委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各

有关部门。

4、市场开发部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制项目收入预算。

5、各有关部门根据项目预算编制专业预算和部门预算报公司预算工作小组。

(1)、综合部会同各有关部门根据项目预算和人工成本控制目标编制公司各部门人工成本

和职工福利费用预算报公司预算工作小组。

(2)、营业门根据项目预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用部门经营利

润预算报公司预算工作小组。

(3)、市场开发部根据项目费用控制目标编制费用预算报公司预算工作小组。

(4)、综合部会同各部门根据公司培训计划编制培训费用预算报公司预算工作小组。

(5)、工程部、计划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预

算报公司预算工作小组。

(6)、公司预算工作小组在上级公司和公司业主的指导下编制非经营性费用预算报公司预

算工作小组。

(7)、公司预算工作小组根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编

制公司采购预算报公司预算工作小组。

(8)、公司预算工作小组汇总各部门预算和公司业主预算并经测算、平衡、审核后，将预

算初稿报预算管理委员会。

(9)、预算管理委员会讨论初稿,提出修改意见。

(10).公司工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。

(11).各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组。

(12).公司工作小组再次5匚总修改后的各项预算，并编制公司经营总预算报预算管理委

员会。

(13),预算管理委员会通过公司经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级公司和

公司业主审批。

(14),上级公司审批公司GOP前有关的经营预算内容提出修改意见，由公司预算工作小

组最后修改经预算管理委员会审核后上报。

(15),公司预算工作小组根据公司业主的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编

制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。

(16).上级公司和公司业主批准各项总预算，由公司预算小组负责人在总经理领导下组

织各部门执行.

(三)、预算编制的方法

1、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去

的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一年度，只是在编制时将数据酌情予以增加，以适应物价

上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在

下一年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所

必不可少的，因此具有很大的不合理性。

2、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在

进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础,根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先

次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依

次提出第二、第三……增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综

合平衡，确定先后次序，最后编制出饭店的预算。

3、弹性预算。通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性

预算与传统的固定预算不同不是以计划期内某一确定的业务量水平来确定各成本费用明细项目

的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变化而编出一套能适应

多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量下应开支的'水平。这种方法有利于

成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。

4、滚动预算。随着各种因素的变化，按照几顶计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时

滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过一个月，立即在期

末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹

划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订。

公司可根据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法,

使公司的各项预算能更符合实际情况。

（四）、预算编制的原则

1、预算确定的目标既要具有科学性，先进性，又要具有可实现性，既是各责任人员通过努

力能够达到的目标。

2、要落实到部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。

3、算的指定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。

4、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系。树立公司一盘棋

的观念。各部门的综合平衡应月艮从公司的总体平衡。

5、预算要有严肃性，权威性，一经确定不得随意变更。

6、各项预算之间要作好衔接。

7、年度预算要与公司的中，长期发展规划相衔接。

三、预算的控制管理

为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进

行检查，分析，考核，使各项预算目标经常处在受控状态。

（一）、预算的执行控制

公司的各层管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各

部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量，对比，及时揭示实际偏离预算的现

象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项成本费用开支,按公司的成本费用控制权限标准执行，对比，及时揭示实际

偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开

支，在经营者管理权限内的由总经理控制，超出经营者管理权限的，需报经上级公司和公司业主

批准。非经营性费用支出，投资预算，财务预算的变动一概需经上级公司审核并经公司业主批准

后方可执行。

（二）、预算的考核控制

公司应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部

门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。

公司要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到个人，并对预算

的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与公司整

体利益挂起钩来。

（三）、预算的分析控制

公司应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度

作一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。

在每月的经济活动分析会议上，总经理，财务总监听取并讲评各专业部门对月度的经营情况

和预算执行情况进行分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以

保证预算执行的进度和力度。

各专业预算部门必须做好季度，年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天

内完成。内容包括，各项预算的执行情况，实绩与目标的差异。分析原因以及改进的措施。通过

对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有匕戚深入的认识。

公司预算工作小组须做好饭店的季度，年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题

进行分析，提出改进措施和建议，供饭店领导决策。月度，季度，年度的经济活动分析报告须在

月度终了7天、季度终了10天、生度终了15天内上报上级公司和公司业主。

公司预算管理制度6

为了加强我校预算管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支

平衡”的总原则，保证各项工作顺利开展,按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我校

实际情况制定本办法。

一、预算编制原则

预算编制必须坚持"量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校事业发展和建设的需要,

更要考虑到学校财力实现的可能。预算编制必须坚持"收支两条线"原则。

编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的'原则，在确保人员工

资和正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。

二、预算的编制和审批程序

1.学校各科室应于学期初向总务处报告本年度财务收支计划及执行情况，并根据学校总体目

标采用零基预算方法，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额。。

2.学校财务根据本年度预算执行情况，汇总各科室提出的下年度事业经费支