编制财务报表

第1页编制财务报表-实验内容

财务报表是企业经营状况的综合反映，通过财务报表可以了解与企业有关的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息，从而有助于企业制定下一步的经营策略。本实验主要介绍如何利用Excel制作记账凭证、登记账簿及编制报表。●填制记账凭证●制作企业账簿●编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）第2页编制财务报表-实验准备●公式与函数

公式与函数是EXCEL的重要组成部分，它为分析和处理数据提供了方便，只有对公式与函数熟练掌握，才能在实际应用中的心应手。①公式以“=”开头，由运算符、单元格引用值、数值和函数等组成，比如“=(A1+2)*SUM(B1:B3)”。计算结果显示在存放公式的单元格，而公式则在编辑栏上显示。②函数是Excel预置的公式，它是通过一些特定的数值（参数）按特定的顺序或结构执行计算的公式。函数的结构包括3个部分：等号、函数名以及在括号里用逗号隔开的计算参数。

第3页编制财务报表-实验准备●单元格的引用

通过引用，可以在公式中使用工作表不同部分的数据，或者在多个公式中使用同一个单元格的数值，还可以引用同一个工作簿中不同工作表上的单元格和其他工作簿中的数据。引用不同工作簿中的单元格称为链接。对单元格引用三种方式：相对引用、绝对引用和混合引用，三种方式之间可以通过按F4键来切换。（1）相对引用：是指直接引用单元格或单元格区域名，而不加“$”符号（即货币符号或美元符号），如A1、D3等。使用相对引用后，系统会记住建立公式的单元格和被引用的单元格的相对位置关系，在复制粘贴这个公式时，新的公式单元格和被引用的单元格仍保持这种相对位置。（2）绝对引用：在复制或移动单元格时，如果不希望公式中引用的单元格地址发生变化，则需使用绝对引用。绝对引用的特点是在行和列标识前加“$”符号。（3）混合引用：在一个公式中既使用相对引用又使用绝对引用，称为混合引用。注意：引用同一张工作表上的单元格，直接输入单元格地址即可；引用同一工作簿中其他工作表上的单元格，需在引用单元格地址前加上工作表名和“！”；引用其他工作簿中的单元格，必须包括引用的路径。第4页编制财务报表-实验准备●定义名称

定义名称可以为指定的单元格、单元格区域、公式等创建一个名称，当需要使用这些指定的数据区域时，可以直接使用所定义的名称，从而方便数据的引用。操作步骤：“插入→名称→定义”，输入定义的名称及代表的单元格区域即可。在引用时，选择“插入→名称→粘贴”命令，打开粘贴对话框，选择相应的名称，单击确定即可。第5页编制财务报表-实验准备●SUM函数函数名称：SUM函数主要功能：计算所有参数数值的和。使用格式：SUM（Number1,Number2……）参数说明：Number1、Number2……代表需要计算的值，可以是具体的数值、引用的单元格（区域）、逻辑值等。

特别提醒：如果参数为数组或引用，只有其中的数字将被计算。数组或引用中的空白单元格、逻辑值、文本或错误值将被忽略。第6页编制财务报表-实验准备●IF函数主要功能：根据对指定条件的逻辑判断的真假结果，返回相对应的内容。使用格式：IF（Logical_test,Value_if_true,Value_if_false）参数说明：Logical_test为任何一个可判断为TRUE或FALSE

的数值或表达式（比如A1=100就是一个逻辑表达式，如果A1=100，表达式即为TRUE，否则为

FALSE）；Value_if_true表示判断条件为逻辑“真（TRUE）”时的显示内容，如果忽略返回“TRUE”；Value_if_false表示当判断条件为逻辑“假（FALSE）”时的显示内容，如果忽略返回“FALSE”。第7页编制财务报表-实验准备●SUMIF函数主要功能：求条件和，范围中的值需要满足一个或多个条件。使用格式：sumif(range,criteria,sum_range)

参数说明：range为用于条件判断的单元格区域；ctiteria为确定哪些单元格将被相加求和的条件，其形式可以为数字、表达式或文本；sum_range是需要求和的实际单元格。注意：只有在区域中相应的单元格符合条件的情况下，sum_range中的单元格才求和；如果忽略了sum_range，则对区域中的单元格求和。第8页编制财务报表-实验准备●VLOOKUP函数主要功能：在数据表的首列查找指定的数值，并由此返回数据表当前行中指定列处的数值。使用格式：VLOOKUP（Lookup_value,Table_array,Col_index_num,Range_lookup）参数说明：Lookup_value代表需要查找的数值；Table_array代表需要在其中查找数据的单元格区域；Col_index_num为在table_array

区域中待返回的匹配值的列序号（当Col_index_num为2时,返回table_array第2列中的数值，为3时，返回第3列的值……）；Range_lookup为一逻辑值，如果为TRUE或省略，则返回近似匹配值，也就是说，如果找不到精确匹配值，则返回小于lookup_value的最大数值；如果为FALSE，则返回精确匹配值，如果找不到，则返回错误值#N/A。注意，

Lookup_value参数必须在Table_array区域的首列中；如果

Range_lookup参数为TRUE或被忽略，则Table_array的首列（查找表的第一列）应按照升序进行排序。第9页编制财务报表-实验准备●LOOKUP函数函数名称：LOOKUP函数主要功能：从单行或单列或从数组中查找一个值。函数LOOKUP有两种语法形式：向量和数组。函数LOOKUP

的向量形式是在单行区域或单列区域（向量）中查找数值，然后返回第二个单行区域或单列区域中相同位置的数值；函数

LOOKUP的数组形式在数组的第一行或第一列查找指定的数值，然后返回数组的最后一行或最后一列中相同位置的数值。（下以向量形式为例）。使用格式：lookup(lookup_value,lookup_vector,result_vector)参数说明：lookup_value在lookup_vector参数中被查找的值;lookup_vector

包含需要查找值的单列或单行范围（这些值必须以升序排列）；result_vector包含需要返回值的单列或单行范围。特别提醒：lookup_vector,result_vector大小相同，一一对应。第10页编制财务报表-实验准备●设置单元格数据有效性为防止输入无效数据，可以设置单元格数据的有效性。比如要输入的科目代码为1001、1002、1015、1101、1121、1122，为防止输入错误，设置方法：方法一：选择“数据→有效性→允许→序列”，在数据来源里面输“1001,1002,1015,1101,1121,1122”，其中逗号要在英文状态下输入；方法二：首先将代码按列输入excel，在设置“数据有效性”对话框中，数据来源里面输入“=$A$2:$A$7”。第11页填制记账凭证-实验要求●掌握运用EXCEL填制记账凭证的思路及方法●了解公式与函数的概念及应用●掌握设置单元格数据有效性的方法、单元格的引用●熟练应用IF函数、VLOOKUP函数第12页填制记账凭证-实验指导

会计凭证是在会计工作中记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来登记帐簿的依据。按照编制的程序和用途不同，会计凭证分为原始凭证和记账凭证两类，其中记账是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的，它是按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向和金额的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。记账凭证必须以原始凭证作为附件，且记账凭证不具有法律效力。第13页填制记账凭证-实验指导Step01:创建记账凭证表格。记账凭证主要包括编号、摘要、科目代码、科目名称、明细科目、借方金额和贷方金额等。打开“会计信息系统”工作簿，将“sheet2”重命名为“记账凭证”，输入记账凭证表格内容并优化其格式。新建一个工作簿，并将其命名为“会计信息系统”。将“sheet1”工作表重命名为“会计科目表”，把已制作好的“会计科目表”复制过来。第14页填制记账凭证-实验指导Step02:设置“科目代码”列单元格数据有效性。（1）将“会计科目表”中的科目代码复制到“记账凭证”工作表，存放在Q3:Q88单元格区域。（2）选中单元格E4，然后选择“数据→有效性→允许→列”，在“来源”栏中输入复制过来的科目代码区域“=$Q$3:$Q$88”，单击确定即可。此时，当选中E4单元格时，其右侧会出现一个下拉按钮，单击此按钮会弹出下拉列表框，从中可以直接选择符合条件的科目代码，也可以直接在单元格中直接输入科目代码。（3）将鼠标指针移至单元格E4的有下方，当指针变为“＋”时，按住鼠标左键并向下拖动，完成有效性的复制。第15页填制记账凭证-实验指导Step03:设置根据科目代码返回科目名称。

选中F4单元格，输入公式:=IF(E4=“”,””,VLOOKUP(E4,会计科目表!$B$4:$C$89,2,FALSE))，拖动鼠标向下，完成公式复制。注意：在填制记账凭证时，“科目名称”列就不要在输入内容了，否则将破坏已经设置好的公式！第16页填制记账凭证-实验指导Step04:输入凭证信息。根据企业12月份业务往来情况，输入相应信息即可，结果如图所示（部分凭证信息，共有35张凭证）。第17页填制记账凭证-实验指导提示：●冻结线：记录比较多时，用拖动垂直滚动条查看信息时，每一列的字段标识（即标题行）也将被隐藏起来。单击标题行下一行任意单元格，选择“窗口→冻结窗口”，标题行及以上将被冻结。●批注：当摘要内容比较多，单元格不够输入时，可以利用添加批注的方法进行说明。选择“插入→批注”，单击鼠标右键，在快捷菜单中可以选择隐藏、显示、删除批注操作。第18页填制记账凭证-实验指导第19页制作企业账簿实验准备填制完成的记账凭证数据资料实验要求●掌握运用EXCEL设置企业账簿和试算平衡的思路及方法●熟悉ABS、SUMIF函数的应用第20页制作企业账簿-实验指导

会计账簿，简称账簿，是由具有一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。每个企业一般都设置有分类账，包括总分类账和明细分类账。总分类账，简称总账，是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资产、负债、所有者权益、费用、成本、收入、利润等总括核算资料的分类账簿。第21页制作企业账簿-实验指导Step01:建立总账表单。账簿一般包括科目名称、期初余额、本期发生额及期末余额等信息。打开“会计信息系统”工作簿，插入一张工作表，并将其命名为“总账”。输入表格项目并进行优化，如图所示（图中隐藏了部分行单元格）。第22页制作企业账簿-实验指导Step02:根据科目代码自动显示科目名称。科目代码列要求包含了本企业涉及的所有总账科目代码。C5单元格：

=IF(B5=“”,“”,VLOOKUP(B5,会计科目表!$B$4:$C$89,2,FALSE))，将该公式复制到C6至C33单元格。Step03:填写总账期初余额。根据上期总账的期末余额填写本期期初余额，见下页图。第23页制作企业账簿-实验指导第24页制作企业账簿-实验指导Step04:计算总账本月发生额。F5单元格：=SUMIF(记账凭证!$E$4:$E$93,B5,记账凭证!$H$4:$H$93)，将公式复制至F33单元格；G5单元格：=SUMIF(记账凭证!$E$4:$E$93,B5,记账凭证!$I$4:$I$93)，将公式复制至G33单元格。选择“工具→选项→视图”命令，在“窗口选项”取消“零值”复选框，可以将单元格中的零值隐藏起来。第25页制作企业账簿-实验指导第26页制作企业账簿-实验指导Step05:计算期末余额。

●ABS函数主要功能：返回数字的绝对值。绝对值没有符号。使用格式：ABS(number)

参数说明：Number

需要计算其绝对值的实数。●账户结构资产类帐户增加记入借方，减少记入贷方，余额在借方；负债和所有者权益帐户增加记入贷方，减少记入借方，余额在贷方；成本类账户是用来归集费用、计算成本的账户，有余额就在借方；收入类帐户增加记贷方，减少记借方，但与负债与所有者权益类帐户的区别在于期末无余额；费用类帐户增加记借方，减少记贷方，但与资产类帐户的区别在于期末无余额。令：余额=借方金额-贷方金额第27页制作企业账簿-实验指导Step05:计算期末余额。H5单元格：=IF(D5-E5+F5-G5>0,D5-E5+F5-G5,0)，I5单元格：=IF(D5-E5+F5-G5<0,ABS(D5-E5+F5-G5),0)，将该公式向下复制即可快速计算期末余额。第28页制作企业账簿-实验指导Step06:试算平衡。财务处理完毕后，需要试算平衡。如果不平衡，表示账目存在问题，需要重新查账。D34单元格：=SUM(D5:D33)，将该公式复制到E34至I34单元格。D35单元格：=IF(D34=E34,“平衡”,“不平衡”)，F35单元格：=IF(F34=G34,“平衡“,”不平衡“)，H35单元格：=IF(H34=I34,”平衡“,”不平衡“)。注意：D35、F35、H35单元格为合并单元格。第29页编制财务报表实验准备●期初企业会计数据资料●填制完成的“记账凭证”工作表●制作完成的“总账”工作表实验要求●掌握运用EXCEL编制企业财务报表的思路及方法●熟练定义名称的方法及应用●掌握本章编制现金流量表的思路及与财务会计上所讲方法的区别和联系第30页编制财务报表-资产负债表-实验指导

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对企业净资产的要求权。设计的基本理论依据是“资产=负债+所有者权益”。Step01:创建资产负债表表格。在“会计信息系统”工作簿，插入一张工作表，并将其命名为“资产负债表”，根据会计准则要求，输入表格内容并优化表格。第31页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step01:创建资产负债表表格。第32页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step02:将“总账”工作表相关区域定义为名称。

选择“插入→名称→定义”命令，打开“定义名称”对话框。在“在当前工作簿中的名称”文本框中输入“科目代码”，引用位置输入“=总账$B$5:$B$33”，如图所示。重复前面的步骤，定义名称“期初借方余额”，引用位置为“=总账$D$5:$D$33”；定义名称“期初贷方余额”，引用位置为“=总账$E$5:$E$33”；定义名称“期末借方余额”，引用位置为“=总账$H$5:$H$33”；定义名称“期末贷方余额”，引用位置为“=总账$I$5:$I$33”。第33页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step03:计算资产类项目。计算货币资金期初数，选中C6单元格，选择“插入→函数→SUMIF”，打开SUMIF函数对话框。输入Range参数:选择“插入→名称→粘贴”命令，打开粘贴名称对话框，选择“科目代码”，单击【确定】即可；输入Sum_range参数时，打开粘贴名称对话框后选择“期初借方余额”，单击【确定】即可。

第34页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step03:计算资产类项目。C6单元格：=SUMIF(科目代码,1001,期初借方余额)+SUMIF(科目代码,1002,期初借方余额)；C7单元格：=SUMIF(科目代码,1122,期初借方余额)-SUMIF(科目代码,1241,

期初贷方余额)；C8单元格：=SUMIF(科目代码,1231,期初借方余额)；C9单元格：=SUMIF(科目代码,1401,期初借方余额)+SUMIF(科目代码,1403,期初借方余额)+SUMIF(科目代码,1406,期初借方余额)；C10单元格：=SUM(C6:C9)；C12单元格：=SUMIF(科目代码,1601,期初借方余额)-SUMIF(科目代码,1602,期初贷方余额)；C19单元格：=SUM(C12:C18)C20单元格：=C10+C19；第35页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step03:计算资产类项目。D6单元格：=SUMIF(科目代码,1001,期末借方余额)+SUMIF(科目代码,1002,期末借方余额)；D7单元格：=SUMIF(科目代码,1122,期末借方余额)-SUMIF(科目代码,1241,

期末贷方余额)；D8单元格：=SUMIF(科目代码,1231,期末借方余额)；D9单元格：=SUMIF(科目代码,1401,期末借方余额)+SUMIF(科目代码,1403,期末借方余额)+SUMIF(科目代码,1406,期末借方余额)；D10单元格：=SUM(D6:D9)；D12单元格：=SUMIF(科目代码,1601,期末借方余额)-SUMIF(科目代码,1602,期末贷方余额)；D19单元格：=SUM(D12:D18)D20单元格：=D10+D19；第36页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step03:计算资产类项目。第37页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step04：计算负债及所有者权益类项目。F6单元格：=SUMIF(科目代码,2202,期初贷方余额)；F7单元格：=SUMIF(科目代码,2221,期初贷方余额)；F8单元格：=SUMIF(科目代码,2232,期初贷方余额)；F9单元格：=SUMIF(科目代码,2231,期初贷方余额)；F10单元格：=SUM(F6:F9)；F14单元格：=F13+F10；F16单元格：=SUMIF(科目代码,4001,期初贷方余额)；F17单元格：=SUMIF(科目代码,4101,期初贷方余额)；F18单元格：=SUMIF(科目代码,4104,期初贷方余额)；F19单元格：=SUM(F16:F18)；F20单元格：=F19+F14；第38页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step04：计算负债及所有者权益类项目。G6单元格：=SUMIF(科目代码,2202,期末贷方余额)；G7单元格：=SUMIF(科目代码,2221,期末贷方余额)；G8单元格：=SUMIF(科目代码,2232,期末贷方余额)；G9单元格：=SUMIF(科目代码,2231,期末贷方余额)；G10单元格：=SUM(G6:G9)；G14单元格：=G13+G10；G16单元格：=SUMIF(科目代码,4001,期末贷方余额)；G17单元格：=SUMIF(科目代码,4101,期末贷方余额)；G18单元格：=SUMIF(科目代码,4104,期末贷方余额)；G19单元格：=SUM(G16:G18)；G20单元格：=G19+G14；第39页编制财务报表-资产负债表-实验指导Step04：计算负债及所有者权益类项目。第40页编制财务报表-利润表-实验指导

利润表，是指反映企业一定时期经营成果的会计报表。利润表是依据“收入-费用=利润”的会计等式，依据主营业务利润、营业利润和净利润次序编制而成的，是一个时期的动态表表。Step01:创建利润表表格。在“会计信息系统”工作簿，插入一张工作表，并将其命名为“利润表”，根据会计准则要求，输入表格内容并优化表格，如图所示。第41页编制财务报表-利润表-实验指导Step01:创建利润表表格。

第42页编制财务报表-利润表-实验指导Step02:填制利润表。C5单元格：=总账!F31；C6单元格：=总账!G16；C7单元格：=总账!G19；C8单元格：=总账!G20；C9单元格：=总账!G21；C10单元格：=总账!G22；C11单元格：=C5-SUM(C6:C10)；C14单元格：=C11+C12-C13；C15单元格：=总账!G23；C16单元格：=C14-C15；

提示：插入艺术字，选择“插入→图片→艺术字”命令，选择一种艺术字样，再进行大小、字体等设置即可。第43页编制财务报表-利润表-实验指导第44页编制财务报表-现金流量表-实验指导

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。现金流量表实质上就是按照收付实现制原则，将权责发生制下的“收入”和“费用”信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。由此可知，若在对原始经济业务（原始凭证）进行处理时采用收付实现制，编制现金流量表就容易的多了。在“手工”作业条件下，对原始经济业务，在权责发生制的基础上，再改用收付实现制处理不太现实，不符合经济原则；但在EXCEL工作环境中，很容易就能实现在收付实现制下对原始经济业务的处理。第45页编制财务报表-现金流量表-实验指导Step01:在“会计信息系统”工作簿中，插入两个工作表，分别是“记账凭证清单”和“现金流量表”。将做好的记账凭证复制到“记账凭证清单”。创建“现金流量表”表格，由于本章案例只涉及到经营活动，故在设计现金流量表时省略了部分项目。第46页编制财务报表-现金流量表-实验指导Step02:在“记账凭证清单”中设置现金流量分类。（1）在M列M4:M22单元格区域输入现金流量项目；（2）在K列建立“现金流量分类”列标识。选中K4单元格，选择“数据→有效性”命令，打开数据有效性对话框。有效性条件，允许选择“序列”，来源输入“=$M$4:$M$22”,如图所示。将单元格有效性复制到K5至K93单元格。建立列标识结果，如图所示。（3）用自动筛选功能，将总账科目是“库存现金”及现金等价物的凭证筛选出来。选中B3:I3单元格区域，选择“数据→筛选→自动筛选”命令。点击“科目代码”单元格按钮，选择自定义，打开“自定义筛选方式”对话框，如图所示。筛选出科目代码为1001和1002的记账凭证即可，如图所示。（4）根据记账凭证摘要，对记账凭证记载的经济业务进行分类，如图所示。（5）取