销售企业资金安全管理案例介绍

销售企业资金安全管理案例介绍及分析销售公司财务处2008年6月.长沙资金安全案列剖析风险分析及存在的问题要求及下一步工作安排主要内容：案例介绍一、资金安全案例剖析案例之盗抢类1宁夏福兴加油站营业款被盗案例原因剖析一、资金安全案例剖析案例之盗抢类1宁夏福兴加油站营业款被盗案例启示及思考一、资金安全案例剖析案例之盗抢类1宁夏福兴加油站营业款被盗案例1、严格执行公司相关资金管理制度，确保各项制度落到实处，是强化资金安全管理的关键。2、各公司各部门齐抓共管，互相配合将加油站资金安全管理工作作为其日常工作的主要组成部分，加大对加油站夜间资金安全的不定期巡查力度是加强资金安全管理的重要手段。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之盗抢类1宁夏福兴加油站营业款被盗案例3、针对“五一”、十一“等法定长假银行不上班、加油站回笼资金风险大这一现状，要积极与当地银行联系节假日期间银行上门收款工作及加油站回款资金的存放工作，同时要求组织人员、安排车辆开展自行上门收款，确保加油站资金安全风险进一步降低。4、要大力推广使用IC卡业务，以提升加油站服务水平，减少纸币交易，确实保证加油站资金的安全、快捷回笼。案例介绍一、资金安全案例剖析案例之套取现金类2惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例2006年4月加管部门将孙赫调任该加油站任核算员。2006年5-8月份期间，孙赫利用职务之便，涂改加油站班交接报表，以增加当日记账客户金额、减少当日现金销售金额的方式套取加油站的现金。2006年9月中旬孙赫未办理手续擅自离职逃回其老家辽宁省辽阳市。报案后，经法院审理认定涉案金额为299166.32元。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之套取现金类2惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例1、加油站经理在班报表、日报表、预收款明细表、记账明细表上签字时没有真正负起责任，没有起到监督作用，签字仅仅是为了履行一下手续，给核算员做假报表提供了可乘之机。2、该油站经理对现金盘点过程监督失职，没有严格执行加油站现金管理制度，资金风险防范意识极其淡薄。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之套取现金类2惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例3、加油站经理和核算员不重视财务控制人员的日常检查反馈的结果，更没有做到及时整改。4、岗位的设置没有执行岗位牵制制度。5、加油站没有执行投币规定流程。6、加油站与客户的往来确认工作不及时。7、加油站原始资料不齐全，不规范。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之套取现金类2惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例1、经营管理人员（特别是油站经理）应树立高度的资金防范意识，严格履行公司的现金管理规定，在工作中切实履行职责。2、完全实行不相容岗位分离制度。按照《加油站资金管理实施细则》要求，岗位设置要起到相互监督、牵制的作用。清点现金时，核算员、加油站经理应共同清点。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之套取现金类2惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例3、结合财务核算客户信息集中统一管理的要求，加强加油站固定客户信息等收集保管工作。要求资料收集要完整齐全，要提供真实齐全的客户信息资料，包括：单位营业执照、个人身份证、详细地址、联络方式、联络人等等，，以保证财务人员直接及时地与客户取得联系核对往来。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之套取现金类2惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例4、加强加油站客户往来对账工作，时间要求每月底要进行一次核对，核对的责任人加以明确，核对无误，按要求存档备查；如核对后发现有差异，财务人员、油品批发业务相关人员、客户要及时沟通，查明差异原因，直至核对一致。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之套取现金类2惠州吉安加油站核算员孙赫套取加油站的现金案例5、加大对加油站经理、核算员的培训力度。培训主要从加油站资金运作程序、财务知识、反舞弊知识、加油站案例分析、公司相关规定规范、国家相关法律法规以及相应的法律后果进行，目的是增强加油站油站经理、核算员的工作能力、工作责任心，同时起相对的警戒作用。案例介绍一、资金安全案例剖析案例之监守自盗类3内蒙销售乌海公司财务科长监守自盗、挪用公款案例原财务科长高玉新从2005年8月24日至2006年8月31日以交纳住房公积金和转工会经费等理由多次从公司费用账户转款到非本公司的其他个人账户和98年本应该销户而未销户的分公司汽车队账户，累计转移资金达405.2万元。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之监守自盗类3内蒙销售乌海公司财务科长高玉新挪用公款案例原因剖析一、资金安全案例剖析案例之监守自盗类3内蒙销售乌海公司财务科长高玉新挪用公款案例3、住房公积金管理混乱。乌海分公司在具体工作中未按住房公积金制度执行，住房公积金无人监控，高玉新凭借手中的职权，利用上缴地方住房公积金管理中心款项的时间差，挪用职工住房公积金，营私舞弊。4、银行对帐和复核流于形式。在实际操作过程中，高玉新身为财务科长，自己调节银行存款余额调节表，掩盖错弊。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之监守自盗类3内蒙销售乌海公司财务科长高玉新挪用公款案例1、企业住房公积金实行按月缴纳,确保款项每月及时存入住房公积金账户，各单位必须按权责发生制原则记入当期费用,同时按个人登记住房公积金辅助账户,每月住房公积金管理部门负责人要对住房公积金调节表进行审核签认。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之监守自盗类3内蒙销售乌海公司财务科长高玉新挪用公款案例2、加强银行存款余额调节表管理，各单位应有专人定期核对银行账户余额，财务负责人每月应对银行存款余额调节表进行审核，逐笔核对未达账项，并查明详细原因。3、健全监督与检查制度，规范业务流程，强化关键点控制的监督与检查。案例介绍一、资金安全案例剖析案例之携款私逃类4绥化销售王兵携款私逃案例原因剖析一、资金安全案例剖析案例之携款私逃类4绥化销售王兵携款私逃案例1、制度执行流于形式，没有起到监督约束作用。绥化分公司业务部门在没有与财务部门核实客户存款，没有得到客户的预付货款的情况下，对日均销量仅1吨多的第九加油站在7月份调拨油品322吨，严重违反了“先款后货”的结算原则。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之携款私逃类4绥化销售王兵携款私逃案例2、内部管理环节脱节，没有形成有效的内部牵制。绥化销售分公司销售管理与资金管理脱节，出现了赊销的现象，说明了有关业务部门与财务部门没有核对油品的进销存情况，没有对相关信息进行沟通，形成了货款回收风险。这种无单位内部相互牵制的销售循环，造成了销售与回款之间的失衡。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之携款私逃类4绥化销售王兵携款私逃案例3、加油站工作程序不清晰，作业流程不合规。按照省公司加油站资金管理办法的规定，加油站必须设立收银员（或出纳员）岗位，负责当日资金的收集、整理。加油站要建立现金交接制度。各班加油员以及收款员在营业款交接时，要当场签字确认，由加油站站经理（或指定人员）负责监管。而绥化销售分公司第九加油站的销售货款资金由站经理一人收取，操作流程严重不合规。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之携款私逃类4绥化销售王兵携款私逃案例4、基础工作不规范，银行对账不及时。绥化分公司没有执行按日对账制度，导致7月25日商品核算岗人员将未收到银行回单的业务入账后，未能在第一时间发现款项未达，客观上为王兵潜逃提供了更多时间。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之携款私逃类4绥化销售王兵携款私逃案例1、细化和落实部门责任和岗位责任。进行部门职责的细化，对有关岗位的责任进行落实，同时由各单位制订具体的处罚措施。具备条件的加油站必须实施站长、计量员与核算员三岗分离。2、建立加油站资金专项检查的日常机制。定期开展加油站资金专项检查工作，确保制定的各项制度得到切实落实。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之携款私逃类4绥化销售王兵携款私逃案例3、加强加油站营业款的管理。在股份公司“加油站资金管理办法”的基础上，根据加油站不同情况，制定具体的实施细则。对有上门收款的加油站，加油站必须将当日销货款及时存入银行，不允许只将上一班次的销货款存入银行。对没有实行上门收款的加油站，特别是比较偏远的乡村加油站，各分公司落实取送营业款的方式和措施，制定现金保管规程，明确责任人。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之监守自盗类34、加强加油站销售价格执行的管理。在调价时应及时结账，加油站应记载公司调价通知，调价部门对调价时间和调价起始泵码数的确认和加油站具体经办人的签字，加油站销售日报表应将本班调价前后不同时间段的销量、加油站泵码数分开记载、分段结账，确保销售日报表的准确性。绥化销售王兵携款私逃案例启示及思考一、资金安全案例剖析案例之监守自盗类3绥化销售王兵携款私逃案例启示及思考一、资金安全案例剖析案例之携款私逃类4绥化销售王兵携款私逃案例6、对合理的损耗及时进行处理。对盘点核准的合理损耗加油站要及时上报，要及时处理。超耗要查明原因，及时上报，审批处理。7、加强加油站的现场管理等基础工作。制定加油站管理规范，统一有关账表的格式、记录要求、上报时间等，并统一规定各种记录、凭证的保管期限，为加油站管理提供准确的信息。同时加强站容站貌和优质服务的管理。

案例介绍一、资金安全案例剖析案例之赊销类52006年3月4日至10日，阿克苏兴化加油站（私营）从柯坪经营部赊销成品油3车，其中90号汽油22.28吨，0号柴油52.34吨，总价值329,844.14元。柯坪经营部分别于3月17日、18日、19日连续三次到兴化加油站催款，该加油站负责人承诺3月20日还款。3月22日证实该加油站负责人已携款逃逸。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之赊销类51、违规赊销。按规定赊销必须经过客户资信度调查，根据客户的信用等级确定赊销额度，同时必须签订购销合同，方可实施。该经营部对客户的资信评定不够，没有对不同客户制定不同的结算方式。滥用赊销权利，未经上级批准私自赊销。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之赊销类52、业务和财务管理界面衔接不好。阿克苏公司在发货过程中未审核付款凭证，将收款责任完全放到经营部，失去对经营部的控制。财务部门只注重进入核算的资金管理，对获知付款的信息不够，因未反映赊销，未能防范风险。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之赊销类53、成品油批发没有完全做到点对点配送。按规定配送中心应对各要货点进行点对点配送。经查验阿克苏公司配送单仅反映公司范围内的加油站和阿克苏公司本部直供用户到站，其他客户只反映到经营部，经营部可以随意变更到站，变更后亦未向配送中心提供变更单，对油品流向失去了控制。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之赊销类51、销售企业要把管理的重点放在点多、线长、面广、现金量大且分散所带来的问题上，提高每个网点制度的执行力。要把功夫下在基层，加强基层领导风险意识和法制意识的培训，提高自觉遵守制度的意识。加强财务检查，拓展检查的深度和广度。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之赊销类52、结合贯彻内控，要把不断优化控制环境放在极其重要的位置。制度靠人执行，人的守规矩意识、严格执行制度的行为是最重要的。要调动一切资源，从加强企业文化建设的高度努力优化控制环境。3、建立科学考核机制，避免基层追求单项指标。把握应收账款考核的度，既要防止过度考核促使普遍垫资，又要防止考核不足形成赊欠款，既要提升销售量，承担供应和完成预算目标的职责，又要严格执行资金管理制度规定。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之赊销类52、结合贯彻内控，要把不断优化控制环境放在极其重要的位置。制度靠人执行，人的守规矩意识、严格执行制度的行为是最重要的。要调动一切资源，从加强企业文化建设的高度努力优化控制环境。3、建立科学考核机制，避免基层追求单项指标。把握应收账款考核的度，既要防止过度考核促使普遍垫资，又要防止考核不足形成赊欠款，既要提升销售量，承担供应和完成预算目标的职责，又要严格执行资金管理制度规定。案例介绍一、资金安全案例剖析案例之挪用公款类6吉林销售长春公司榆树经营结算中心负责人挪用公款案例榆树经营处结算中心负责人利用职务之便，自2006年5月至10月在当地邮局以个人名义开立储蓄帐户，通知部分加油站将应上交结算中心的销售款以及周末、节假日等邮局未能上门收取的加油站销售款存入该帐户，共计挪用公款269.5万元，用于购买福利彩票。原因剖析一、资金安全案例剖析案例之挪用公款类6吉林销售长春公司榆树经营结算中心负责人挪用公款案例1、榆树经营处未按上级公司要求合理设置管理机构，而是私自设立结算中心。由于其职能和经营处财务部门平行，从而削弱了财务部门对加油站回笼资金的监管力度，埋下了资金安全隐患。2、榆树经营处对银行账户监管不力。主管财务的副经理对工作掉以轻心，没有认真负责任地对经营处资金账户进行及银行余额调节表监管和审核。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之挪用公款类6吉林销售长春公司榆树经营结算中心负责人挪用公款案例1、必须深入开展反腐倡廉工作，切实加强员工的思想道德教育，这是防止违法违纪案件发生，使企业在激烈竞争中立于不败之地的根本保证。2、各级管理人员必须加强学习，强化自己的责任意识、忧患意识、使命意识，正确履行肩负的职责，这样才能提高管理的科学性、有效性，才能带领员工克服困难，推进企业各项工作健康稳定地发展。启示及思考一、资金安全案例剖析案例之挪用公款类6吉林销售长春公司榆树经营结算中心负责人挪用公款案例3、必须加大对各项规章制度贯彻落实情况的监督检查力度，特别要搞好对企业经营管理重点部位及关键点的监督，做到制度落实、控制有效、惩处有力，从而达到防微杜渐的效果。

4、要提高法律意识，充分认识各种赌博的危害，铲除滋生违法违纪案件的温床。案例介绍一、资金安全案例剖析7原因剖析一、资金安全案例剖析71、招聘用人环节审查不严。关键岗位招聘人员，没有就亲属回避制度进行严格审查，使李海庆推荐自己亲属担任自己管理加油站的核算员，造成了站长于核算员之间相互监督制约的内控机制失去了作用。2、盘点监督制度未严格执行。没有对偏远加油站做到每月到现场监督盘点，完全相信了加油站的盘点数据，盘点制度执行不到位。原因剖析一、资金安全案例剖析73、加油站收款环节存在风险。该加油站当时不具备银行进行上门收款条件，采取开设个人储蓄账户办法进行资金归集，在向公司转存销货款过程中，公司不能及时监控货款回收情况，资金安全存在风险。4、对一些员工在法制教育上还有薄弱环节，致使个别人员钻了管理不严的空子，甚至不惜铤而走险、以身试法，教训沉重。启示及思考一、资金安全案例剖析71、增强全员遵纪守法意识。加强对加油站全体人员特别是加油站经理、核算员的遵纪守法教育，对有违法违纪现象的人员，要及时调离。对所有营业网点负责人、核算员，就亲属回避制度的执行情况进行随时跟踪调查，严格执行招聘环节的审查制度。启示及思考一、资金安全案例剖析72、明确责任，加强人员管理力度。为了加强加油站的销售收入、资金入帐的管理工作，应将所有营业网点的核算员的隶属关系上划到各基层单位财务部门管理，营业网点的负责人对核算员不再有领导与管理的职能。核算员主要负责加油站全面核算工作、负责销售货款的及时安全入帐，监督销售收入的及时回笼。启示及思考一、资金安全案例剖析7资金安全案列剖析风险分析及存在的问题要求及下一步工作安排主要内容：风险分析及存在的问题销售人员个人风险。因价格调整因素，特别是在油价上涨时，客户大多要求预付货款。因长期的业务关系，部分客户在支付现金货款后未向销售人员索要收款依据。但销售人员的职业素质参差不齐，有的法制观念比较淡薄，存在个别人员私存或非法侵占货款的风险。加油站资金管理风险。由于销售企业加油站点多面广，部分地处偏远的加油站受客观条件限制，银行不能为其提供上门收款服务。由于资金不能及时入行，加之这些加油站的销货日报表有可能几天或者更长时间才能向财务部门报送一次，存在着加油站少交、少存销货款的风险。资金源头风险风险分析及存在的问题资金源头风险风险分析及存在的问题资金管理制度执行不力带来的资金风险实际工作表明，资金管理制度执行不力带来的资金事故和造成的资金管理隐患是存在的。主要反映在，一是不经过审批擅自开设银行帐户，不与银行签定资金安全协议，不将银行帐户纳入财务核算；二是银行印鉴章没有指定专人分开保管，或者由出纳人员保管银行印鉴章；三是现金出纳人员不按规定支付现金，白条抵库、坐支现金、库存现金余额帐实不符；四是由出纳人员负责编制涉及银行存款业务的凭证、核对银行存款帐。财务部门内部风险风险分析及存在的问题不按规定的业务流程操作带来的资金风险通过分析以往的发生资金案件我们可以看到，不按照规定的业务流程进行操作，稽核人员审查不力、把关不严，就会造成资金风险。主要反映在，一是未经授权的人员进行网上银行操作，未按规定的网上银行交易范围进行交易；二是银行单据传递不及时、银行帐对帐不及时，造成银行存款余额帐实不符；三是稽核人员未及时对原始单据进行审核，造成银行存款收支的原始单据被篡改；四是复核人员没有对记帐凭证所附原始单据的真伪和齐全性进行严格审核，造成原始交易记录不准确、不完整。财务部门内部风险资金安全案列剖析风险分析及存在的问题要求及下一步工作安排主要内容：以零售环节的资金安全管理为突破口，通过梳理现有的资金管理制度和加油站内控流程，分析评价销售企业零售环节的资金链构成因素和资金风险分布规律，最终形成一套统一、规范、可操作的资金安全管理操作规程。

要求及下一步工作安排关键点一--制度设计考虑制度执行人的自然属性和社会属性

尊重制度执行人的意愿关注制度的适应性和宜推广性制度的设计避免逆反心理制度疲劳症制度过敏症

要求及下一步工作安排——注重关键点直接接触钱款的现场管理人员。存在不良日常生活习惯，有不良社会交往的人员。处于关键风险岗位的人员。面临大额经济支出的人员。对中国石油认同感不强、缺乏归属感的人员。关键点二--关注执行人的道德操守待遇凝聚力企业文化制度保证人不敢犯错误使人不值得犯错误使人不忍心犯错误帮助别人不犯错误关注！“制度不是万能的”

要求及下一步工作安排——注重关键点解决途径4加强会计基础工作建设；完善库站稽核制度解决途径3关键点三--特殊地理位置的特殊政策特点资金流量大地理位置偏远社会环境复杂内部管理基础薄弱事故高发区域高销量站山区站城乡结合部站会计基础薄弱的地市营销中心解决途径1购置商业保险解决途径2争取银行二次上门收款取得有关部门批准后，成立专业的货币资金押运队要求及下一步工作安排——注重关键点关键点四--营造良好的社会环境与公安机关建立联防机制与银行建立良好的合作关系，增加上门收款库站数量和频率密切关注当地的社会治安状况和公众素质要求及下一步工作安排——注重关键点关键点五--加大硬件设施投入完备的防盗门窗要求及下一步工作安排——注重关键点110报警标识显眼的安全警示牌电子监视系统防范措施要求及下一步工作安排财务人员定期、不定期深入第一线检查资金安全，进行库存商品盘点，消除资金安全隐患，努力降低加油站资金安全风险。财务人员对加油站资金安全实行动态的管理方式，主要是每日核对加油站回笼资金，并结合加油站会计核算考核进行考核。要求及下一步工作安排防范措施要求及下一步工作安排防范措施要求及下一步工作安排电子监视系统防范措施要求及下一步工作安排醒目110报警标识防范措施要求及下一步工作安排建议和鼓励顾客少用现金，多用pos机刷卡，方便顾客，减少加油站过夜现金，增加资金安全。防范措施要求及下一步工作安排防范措施核对银行上门收款人员照片，增强资金安全。资金管理要求要求及下一步工作安排加油站和营业室对新客户、有欠款、支票退票现象发生的客户，必须遵循在收到支票后，先进帐，款到后，才能提油的销售原则。对在供油过程中，发生过欠款和支票退票（因存款不足、帐户冻结、帐号户名不符、印鉴不符）现象一次的客户，必须坚持款到账后再提油，确保资金安全回笼。如果支票退票达两次以上的客户，必须采取现款现货结算。要求及下一步工作安排资金管理要求资金管理要求要求及下一步工作安排资金管理要求要求及下一步工作安排所属加油站的银行退票必须在财务资产部通知之日起二十四小时之内到财务资产部领取退票，限加油站七日内收回并到财务资产部进账，逾期收回的按规定从欠款之日起按万分之五收取滞纳金；跨月收回的除收取滞纳金以外，在当月吨油工资考核中，剔除相应数量的吨油工资。填写进账单时必须在摘要栏注明“清理退票”。资金管理要求要求及下一步工作安排非高峰期加油员随身携带的找赎金不得超过500元；加油员不得随身携带有100元面值的现钞。银联卡刷卡加油时必须先刷卡加油并打印POS机小票，并由客户签名后在进行加油。要求及下一步工作安排管理建议——应改进的措施全力推行并落实各项资金管理制度，关键点是抓落实，要将责任落实到人、落实到位，目的就在于通过强力推行、全面落实各项制度，转变各级人员观念，使各项制度由强制执行发展为自觉执行和主动执行，进而达到全面提升