纳税筹划教案

纳税筹划教案纳税筹划概述一、教学目标1.掌握纳税筹划的概念；2.理解纳税筹划的原则和特点；3.了解纳税筹划的效应；4.掌握纳税筹划与偷税、避税的关系。二、课时分配共四节，共3课时。三、教学重点难点1.纳税筹划的概念；2.纳税筹划的特点；3.纳税筹划与偷税、避税的关系。四、教学大纲第一节纳税筹划的概念及特点一、纳税筹划的概念二、纳税筹划的特点第二节纳税筹划的原则与目标一、纳税筹划的原则二、纳税筹划的目标第三节纳税筹划与偷税、避税的关系一、纳税筹划与偷税的关系二、纳税筹划与避税的关系第四节纳税筹划的原因与效应一、纳税筹划的原因二、纳税筹划的效应（一）促进纳税人提高纳税意识（二）有利于纳税人利益最大化（三）促进国家税制的不断发展完善（四）有利于发挥税收调节经济的杠杆作用五、主要概念1.纳税筹划2.避税第二章增值税的纳税筹划一、教学目标1.了解增值税法律制度；2.熟悉和掌握增值税纳税筹划的思路；3.掌握增值税纳税人的纳税筹划方法；4.掌握日常业务增值税的纳税筹划；5.理解增值税减免税的纳税筹划方法；6.掌握增值税特殊行为的纳税筹划方法。二、课时分配共六节，共安排10课时。三、教学重点难点1.增值税法律制度的内容；2.增值税纳税人的纳税筹划方法；3．增值税减免税的纳税筹划；4.增值税一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算。四、教学大纲第一节增值税概述一、增值税的概念和特点二、增值税的分类和改革三、增值税的纳税义务人四、增值税的征税范围五、增值税税率与征收率六、增值税应纳税额的计算第二节增值税计税依据的纳税筹划一、一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划二、增值税纳税人与营业税纳税人身份的筹划三、选择增值税纳税人身份应考虑的限制性因素第三节增值税计税依据的纳税筹划销售方式的纳税筹划结算方式的纳税筹划以物易物的纳税筹划以物抵债的纳税筹划运费的纳税筹划第四节增值税减免税的纳税筹划一、积极创造条件，达到减免税要求二、充分利用农产品免税的优惠政策进行纳税筹划三、充分利用开发生产新产品的优惠政策四、充分利用环保优惠政策第五节增值税出口货物退（免）税的税收筹划一、出口货物退（免）基本政策二、出口货物退（免）税的适用范围三、出口退税的纳税筹划第六节增值税纳税期限的筹划五、主要概念1.增值税的纳税义务人2.混合销售3.销项税额4.商业折扣5.现金折扣6.销售折让7.新产品8.免、抵、退9.来料加工第三章消费税的纳税筹划一、教学目标1.了解消费税的基本制度；2.熟悉并掌握消费税税收筹划的基本思路；3.掌握消费税纳税人筹划的基本方法；4.掌握消费税的征收范围、税目、税率、计税依据；5.了解消费税纳税期限的纳税筹划；6.掌握包装物的纳税筹划；7.掌握卷烟、白酒项目的纳税筹划方法。二、课时分配共四节，共8课时。三、教学重点难点1.消费税的基本内容2.包装物的纳税筹划3.卷烟、白酒项目的纳税筹划思路四、教学大纲第一节消费税概述消费税的概念和特点消费税的纳税范围三、消费税的税目与税率四、消费税的计税依据五、消费税应纳税额的计算六、消费税纳税义务发生时间、地点和期限第二节消费税纳税人的纳税筹划消费税纳税人的界定二、消费税纳税人筹划的方法第三节消费税计税依据的纳税筹划自产自销业务的纳税筹划应税消费税用于连续生产的纳税筹划三、销售价格的纳税筹划第四节消费税特殊行为的纳税筹划一、投资行为的纳税筹划二、进口商品时消费税的纳税筹划三、出口应税消费品的纳税筹划四、以外汇结算应税消费品的纳税筹划五、主要概念1.消费税2.从价从量复合计税3.委托加工应税消费品第四章营业税的纳税筹划一、教学目标1.了解营业税的法律制度；2.掌握营业税纳税筹划基本思路；3.掌握营业税应纳税额的计算方法；4.掌握营业税纳税筹划的主要方法和主要手段；5.熟悉营业税征收范围的纳税筹划思路；6.掌握混合行为与兼营行为的纳税筹划思路；二、课时分配共四节，共8课时。三、教学重点难点1.营业税的税目2.营业税应纳税额的计算方法3.混合行为与兼营行为的纳税筹划思路四、教学大纲营业税概述营业税的概述营业税的纳税义务人和扣缴义务人营业税的征收范围营业税的税目与税率营业税的计税依据营业税应纳税额的计算营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点营业税与增值税、消费税的关系第二节营业税纳税人的纳税筹划一、兼营行为的纳税筹划二、避免重复纳税的纳税筹划三、降低原材料价格的纳税筹划四、混合销售行为的纳税筹划第三节几种具体行业营业税的纳税筹划一、建筑业营业税的纳税筹划二、房地产业合作建房营业税的纳税筹划三、娱乐业营业税的纳税筹划四、租赁业营业税的纳税筹划五、保险业的营业税纳税筹划第四节营业税税收优惠的纳税筹划一、营业税个人纳税人起征点的纳税筹划二、税收优惠政策五、主要概念1.营业税2.融资租赁3.金融商品转让第五章企业所得税的纳税筹划一、教学目标1.掌握企业所得税中关于收入、准予扣除项目的相关规定；2.准确区分居民企业和非居民企业；3.掌握企业所得税税收优惠的内容；4.掌握关于企业所得税的税法规定；5.掌握企业所得税中应纳税所得额的计算方法；6.掌握境内企业所得税应纳税额的纳税筹划。二、课时分配共六节，共10课时三、教学重点难点1.企业所得税中关于收入、准予扣除项目的相关规定2.企业所得税税收优惠的内容3.企业所得税中应纳税所得额的计算方法4.境内企业所得税应纳税额的纳税筹划四、教学大纲企业所得税概述企业所得税的概念与特征企业所得税纳税规范所得税的会计处理方法第二节企业收入的纳税筹划业务收入的纳税筹划关联企业收入的纳税筹划第三节企业所得税应纳税额的纳税筹划境内企业所得税应纳税额的纳税筹划境外所得已纳税额扣除的纳税筹划亏损弥补的纳税筹划第四节企业所得税税率的纳税筹划利用纳税人的不同身份进行纳税筹划利用纳税人的不同规模进行纳税筹划第五节准予扣除项目的纳税筹划资产计价与会计核算方法的纳税筹划限定条件扣除的纳税筹划第六节企业所得税税收优惠的纳税筹划从事农、林、牧、渔业项目的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得符合条件的技术转让所得特点地区和企业的税收优惠五、主要概念1.企业所得税2.应纳税所得3.居民企业4.成本5.应纳税暂时性差异6.可抵扣暂时性差异第六章个人所得税的纳税筹划一、教学目标1.了解个人所得税法律制度的内容；2.熟悉个人所得税纳税筹划的基本思路；3.理解个人所得税纳税筹划的基本出发点；4.掌握个人所得税应纳税额的计算方法；5.熟悉并掌握个人所得税纳税筹划的主要方法；6.掌握全年一次性奖金等几种主要个税项目的纳税筹划。二、课时分配共四节，共8课时三、教学重点难点1.个人所得税法律制度的内容2.个人所得税应纳税额的计算方法3.全年一次性奖金的纳税筹划四、教学大纲个人所得税概述个人所得税的概念及特点纳税义务人和扣缴义务人征税范围税率应纳税所得额的计算应纳税额的计算应纳税额计算中的特殊问题个人所得税免税项目征收管理第二节工资、薪金所得的纳税筹划工资、薪金纳税筹划的一般思路全年一次性奖金的纳税筹划工资薪金福利的纳税筹划第三节劳务报酬所得的纳税筹划合理签订劳动合同，降低名义劳务费用增加收入人员，均衡劳务报酬所得劳务报酬所得与工资、薪金所得相互转换的纳税筹划第四节其他所得的纳税筹划利息、股息、红利所得的纳税筹划个人所得税捐赠扣除的纳税筹划解除劳动关系取得的补偿金的纳税筹划稿酬所得的纳税筹划财产租赁所得的纳税第五节个人所得税税收优惠政策的纳税筹划一、个人所得税减免税的具体规定二、国外已纳税款的扣除五、主要概念1.个人所得税2.工资、薪金所得3.全年一次性奖金第七章其他税种的纳税筹划一、教学目标1.熟悉关税、印花税的基本内容；2.掌握房产税、契税的相关法律规定；3.了解资源税、车船税、城市维护建设税的相关规定；4.掌握有关土地增值税的基本法律知识；5.熟悉城市维护建设税的纳税筹划思路；6.熟悉资源税、车船税、车辆购置税、城镇土地使用税的纳税筹划；7.掌握关税、印花税、房产税、契税、土地增值税的纳税筹划方法。二、课时分配共九节，共9课时三、教学重点难点1.房产税、契税、资源税、车船税、城市维护建设税、关税、印花税、土地增值税等相关法律规定2.关税、印花税、房产税、契税、土地增值税的纳税筹划方法四、教学大纲第一节关税一、关税的概述二、关税的纳税筹划第二节印花税一、印花税概述二、印花税的纳税筹划第三节房产税一、房产税概述二、房产税的纳税筹划第四节资源税一、资源税概述二、资源税的纳税筹划第五节契税一、契税概述二、契税的纳税筹划第六节车船税一、车船税概述二、车船税的纳税筹划第七节城市维护建设税一、城市维护建设税概述二、城市维护建设税的纳税筹划第八节土地增值税一、土地增值税概述二、土地增值税的纳税筹划第九节城镇土地使用税一、城镇土地使用税概述二、城镇土地使用税的纳税筹划五、主要概念1.进口货物完税价格2.印花税3.契税4.城市维护建设税5.土地增值税6.城镇土地使用税第八章企业投资、融资与经营活动的纳税筹划一、教学目标1.掌握企业组织形式选择的纳税筹划；2.熟悉子公司与分公司的区别；3.理解企业固定资产折旧的纳税筹划理念；4.掌握融资结构纳税筹划的基本理论；5.掌握利用投资产业方面的优惠政策进行纳税筹划的基本理念；二、课时分配共三节，共4课时三、教学重点难点1.子公司与分