《S县税务机关社会保险费和非税收入征管问题的优化探究》5900字（论文）

S县税务机关社会保险费和非税收入征管问题的优化研究目录TOC\o"1-2"\h\u8978一、选题背景和研究意义 131549（一）选题背景 116329（二）研究意义 213805二、加强社保费和非税收入征管优化的必要性 218270（一）是规范社保费和非税收入征管的必然选择 214817（二）是加强社保费和非税收入风险防控的必要之举 39860（三）是落实《进一步深化税收征管改革的意见》必然要求 310757（四）是全面优化营商环境的必要措施 316756三、S县税务局社会保险费和非税收入征管现状 423232（一）S县税务局社会保险费和非税收入基本情况 524516（二）S县税务局非税收入结构分析 620209四、社保费和非税收入征管存在的问题及其原因分析 729678（一）部门协作风险较高 79692（二）基本制度体系薄弱 81040（三）服务质量有待提升 818793五、国内社会保险费和非税收入征管的经验借鉴 926030（一）大理市加强与外部单位的沟通协调提供保障措施 926464（二）昆明市持续强化风险意识积极引导社会舆论 1019578六、优化税务机关社保费和非税收入征管工作的对策建议 1121898（一）强化风控监察机制 1127761（二）推动重点费源精细化管理进程 1116354（三）服务升级，推动税费服务精细化 1212753（四）加强监管，降低现金缴费风险 1214644七、结论与展望 13选题背景和研究意义（一）选题背景按照中央和国务院《深化党和国家机构改革方案》的决策部署，自2019年1月1日起由全国税务机关统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。截止目前已经有将近3年，这三年间陆续有多项非税收入划转至税务机关统一征收，包括水土保持补偿费、景区门票、城镇垃圾处理费等,可以预见的是税务机关已经成为社保费和各项非税收入征收管理的主力军。因此对于加强税务机关社会保险费和非税收入征管的优化研究思考是非常必要的。（二）研究意义加强对社保费和非税收入的征收管理，对促进社会稳定、健全公共财政体系和优化经济发展环境具有重要作用。目前我国社会保险制度面临着人口老龄化带来的挑战，部分地区已经出现养老金发放形势严峻的情况。社保费和非税收入的征管，特别是养老保险费和医疗保险费，征收对象群体基数庞大复杂，覆盖了S县17万余人。本文根据S县税务局社保费和非税收入征管实际情况，围绕优化税务机关社保费和非税收入征管措施这一问题，对建立职责清晰、征管规范、流程顺畅、便民高效的社会保险费和非税收入征管体制提出了合理的建议和看法，有助于税务机关更好的履行保障地方财政、服务经济发展民生的职责，也有助于提升缴费人的获得感。加强社保费和非税收入征管优化的必要性（一）是规范社保费和非税收入征管的必然选择社保费和非税收入规范化征管是税务机关不断提高和深化社保费和非税收入管理水平的成功实践，要继续推动征管方面提档升级，就必须要进一步加强社保费和非税收入征管优化，从多方面深入把控整体情况，及时调整征管手段，有利于社保和非税部门切实提升征管质效。（二）是加强社保费和非税收入风险防控的必要之举风险防控是征管工作中的重中之重，社保费和非税收入的风险防控对于防范费款流失、降低执法风险，防范现金缴费风险，维护缴费人权益具有重要意义。加强社保费和非税收入征管优化，一旦出现风险点，可以通过征管全流程的监控，精准把握收入增减变化，降低甚至避免风险发生，全面强化社保费和非税收入风险防控安全机制。（三）是落实《进一步深化税收征管改革的意见》必然要求深入贯彻落实好《进一步深化税收征管改革的意见》，推进税务领域“放管服”改革，打造市场化、法治化、国际化营商环境，更好的服务市场主体发展，需要进一步优化税费征收管理，在税费服务、监管和执法方面抓手，全面提高税费征管效率。（四）是全面优化营商环境的必要措施全面优化营商环境要求税务机关大力提升征管效率，更要从“被动服务”转向“主动服务”。加强社保费和非税收入征管优化有助于税务机关综合性的分析税费征管情况，有针对性的开展缴费服务、风险排查等工作，实现征管效能最大化。优化需求管理，激发市场主体活力，拉动地区经济高质量发展，全面优化营商环境。三、S县税务局社会保险费和非税收入征管现状社会保险立足于国家这个责任主体之上，通过立法，对需要帮助的被保险人以经济补偿的形式提供帮助。社会保险费是指在筹集社会保险基金的过程中，缴费人通过专门的征缴机构，按照法律的相关规定缴纳的费用。非税收入是指各级国家机关以及收入单位立足于政府信誉以及国家权力等所获取的各项收入。不包括税收收入、社会保险费、住房公积金。2019年以前税务机关并非非税收入的主管部门，各级政府或有关单位会委托税务机关以代征的方式征收部分非税收入项目。税务部门非税收入的征收对象，范围、标准和期限是由政府部门规定的。《国税地税征管体制改革方案》首次确定了税务机关全责征收非税收入地位。目前S县税务机关征收的社会保险费和非税收入具体包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、工会经费、残疾人就业保障金、文化事业建设费、教育费附加、地方教育费附加、水土保持补偿费、城镇垃圾处理费、景区门票收入等共13项。S县税务局社会保险费和非税收入基本情况S县税务机关和非税收入征管的发展，始终紧跟着新疆省的安排部署，近年来随着机构改革的进一步深化和政策的调整，社保费和非税收入在S县税务局收入总额中所占比重越来越大。2019年S县税务局累计组织收入4.52亿,其中税收收入2.01亿，社会保险费和非税收入2.51亿，占全年税费收入总额的55.5%。2020年S县税务局累计组织收入4.73亿,其中税收收入2.08亿，社会保险费和非税收入2.65亿，占全年税费收入总额的56%。2021年截止至11月16日累计组织收入5.8亿,其中税收收入2.74亿，社会保险费和非税收入3.06亿，占税费收入总额的52.8%。近年来，社会稳定繁荣，国家发展进步，虽然按照降费减负要求，失业保险费率有所下降，其他社会保险费费率在国家经济发展进步的基础上未作调增，但随着工资收入增长，社会平均工资水平提高，参保户数逐年增加，S县社会保险费连年持续增长。随着划转至税务局的各项非税收入越来越多，税务机关非税组织收入逐年增长，这成为社保费和非税收入增长的主要原因。可以看出社会保险费和非税收入以连续三年占比超过税收收入，且有逐渐上升的趋势。说明在税务机关全年累计收入中社保费和非税收入的重要性逐渐凸显，需要税务从业人员转变重税轻费思想，加强对费思想上的重视、提升对费的技能上的专业素养。S县税务局非税收入结构分析以S县2020年非税收入中占比较多的教育费附加和地方教育费附加（以下简称两费）为例，从组织收入和行业类别两方面分别对非税收入结构进行数据分析。图12020年两费收入前50名重点费源收入与其他收入对比从组织收入上看，S县重点费源缴费额在非税收入整体收入中占比较高。S县税务局2020年两费全年合计净入库为534.22万，其中前50名重点费源缴费额占比59%。图22020年分行业两费收入对比图从行业类别上看，重点费源多为领军企业，图2中可以看出重点费源在行业上主要集中在建筑业、电力、热力、制造业、房地产业、金融业等国民经济支柱性产业。经过数据分析发现重点费源作为非税收入的中流砥柱，在非税收入的征管优化工作方面具有极强的影响力和示范作用。推行重点费源精细化管理，对于全面掌握费源结构，提升征管质效，具有重大意义。四、社保费和非税收入征管存在的问题及其原因分析（一）部门协作风险较高非税收入征管是工程项目审批、资源综合利用、社会公共产品供给等行政事项中的其中一环，税务机关仅负责缴费义务认定、费款征收和欠费追缴。组织费款入库需要多部门联动协作完成，导致全流程管控难度较大。实际征管过程中，非税部门处理复杂问题耗时长、效率低、获取第三方数据的准确度和实效性较差，无形中增加了执法风险和风控成本。（二）基本制度体系薄弱一方面缺少基础性制度。非税收入多以规范性文件颁布确立，法律层级较低，概括性、原则性条款较多，对非税收入的分级分类管理部分存在一定的空白，对于税务机关在非税收入征管方面降低成本，优化缴费服务造成一定困难。另一方面缺少指导性文件。非税收入多个项目划转税务机关以来，各地在开展相关工作时针对当地特点进行费源管理，但目前未有全国统一的具有规范性和实操性的指导性文件，对重点费源的认定标准、风险的界定标准等缺少说明，或将对税务机关的征管质效产生一定影响。（三）服务质量有待提升一是专业知识有待提升。社保费和非税收入缴费人大多对相关部门政策的咨询解答需求较多，基层税务机关人员配置较少，业务能力参差不齐，服务水平与需求不相适应，间接影响税务遵从度。二是个性化服务有待加强。社保费和非税收入的对象函盖企业、机关事业单位、社会组织、自然人等各类群体，包含了经济社会发展的方方面面，不同主体服务需求差异显著。但现有模式下税企交流不足，对不同行业、不同类型、不同项目个性化需求了解不充分，针对性不强。国内社会保险费和非税收入征管的经验借鉴2019年1月1日起，随着机关事业单位和城乡居民社会保险费征管职责划转至税务机关，全国税务机关实现了社保费和线性划转的非税收入全国统征。在征收工作中，国内各省市涌现出一些好经验、好做法，为交流先进经验，国家税务总局于2019年1月召开了社保费和非税收入工作交流培训会议。会上，社会保险费和非税收入征收管理工作亮点突出、成绩明显、方式先进的税务机关交流了工作经验，仍旧能够为我们当前工作提供非常有价值的借鉴参考。（一）大理市加强与外部单位的沟通协调提供保障措施大理市税务局积极争取市政府对税务机关征收社保费和非税收入的支持保障，市政府对社保费和非税收入征管提供了支持保障。一是要求厘清征管关系，明确各部门责任。各部门要提高政治站位，加强沟通协作，不折不扣，坚决贯彻落实上级决策部署，全力配合税务部门推进改革任务落实。为大理市税务机关社保费和非税收入在第三方信息交换共享、安排落实各项工作任务提供了支持保障。二是明确征管工作经费保障政策不变。财政部门要保障好城乡居民养老保险和城乡居民基本医疗保险的工作经费、村级协办员补贴，两险的财政拨款要及时到位。三是明确将城乡居民两险纳入政府对乡镇绩效考核指标。两险的参保率要达到100%以上，入库率要达到95%以上等。（二）昆明市持续强化风险意识积极引导社会舆论一是昆明市举办全市税务系统社会保险风险防控专项培训，邀请省社保局有关部门领导亲自授课，重点讲解；分组讨论交流分享先进经验、群策群力解决共性难题；二是主动与各部门对接，加强征管工作全过程风险防范。结合总局“深入民营企业开展大调研、大走访”活动，深入企业重点听取诉求。三是积极探索优化征管方式，在税源管理分局设立社保费和非税收入管理组，专门负责管理、服务工作。四是以问题为导向，仔细分析研判风险点，实地到经办机构、村民小组、村委会主动学习，主动取经，主动实践，有力促进了制定城乡居民两险征缴应急预案和风险防控清单等工作开展；五是加强风险防范，针对系统对接、重点行业监管、重点人群保障等特殊环节，研究应对措施；加强舆论宣传引导，让缴费人早知晓、会办理。大理市和昆明市在社保费和非税收入征管方面的经验做法，都是S县税务局可直接借鉴学习的，具有切实可行的可操作性，能够有力保障S县税务局社保费和非税收入征收管理工作更加高效开展。优化税务机关社保费和非税收入征管工作的对策建议切实提升优化税务机关社保费和非税收入征管工作，提升征管质效。可以以信息采集为抓手，以数据分析为重点，以纳税服务为发力点，突出重点，在社保费和非税收入征收管理方面进行探索和实践。（一）强化风控监察机制一是强化“云端”协同核查。借助税收大数据和信息技术手段，深入推进与财政、残联、医保、人社等部门间的数据传递共享，通过信息联动和智能比对，推进内外协同征管，做好全流程风险预测和预警。二是强化日常风险管控，建立常态化风险核查整改机制，做到疑点数据的日清月结。（二）推动重点费源精细化管理进程一是信息管费，推动重点费源征管科学化。探索实现信息管费新格局，加强已大数据、云计算等技术为支撑的安全保障，数据分析等措施，完善数据的深度挖掘、自动提取和逻辑运算功能；通过统一标准、优化流程和分类管理，控制重点费源数据质量，构建事前、事中、事后全流程闭环的大数据立体风险防控体系。二是健全重点费源精细化管理配套办法。在具体征管中坚持共治共享，积极完善与行业主管部门紧密配合的综合性涉费违法行为查处机制，提升征管执法力度，切实维护国家财政资金权益。加快制定重点费源重大涉费事项报告、涉费事项风控提醒、定期联络机制以及缴费服务制度等重点费源配套管理办法。（三）服务升级，推动税费服务精细化一是稳步提升专业服务品质，搭建立体式合作平台。通过日常学习、集中培训、网络辅导、考试考核等多样化培训方式，分层次提升干部整体素质，提升社保非税系统人才储备。二是探索个性服务手段，不断创新宣传辅导方式。充分了解不同行业、不同类型、不同项目的个性化需求，依托社保非税专业人才，建立进行从点到面的税企互通互联渠道，集中问需、精准献计，扩充个性化服务形式，增强缴费人获得感。（四）加强监管，降低现金缴费风险落实好社保费廉政风险防控工作，一是要加强培训，规范代收流程。对特殊人群和特殊情形的现金缴费要实行台帐管理，在代办流程中设置征缴双方交费确认环节