《营改增培训讲义》课件

营改增培训讲义营改增的背景1深化税制改革营改增是深化我国税制改革的重要举措之一，旨在进一步简化税制，降低税负，促进经济发展。2完善增值税制度营改增是完善增值税制度的重要一步，有利于扩大增值税征收范围，提高增值税的效率。3优化税收结构营改增有利于优化我国税收结构，减少重复征税，降低企业税收负担。营改增的目的和意义减轻企业税负简化税制结构，降低企业税收成本，提高企业竞争力。扩大税收范围将原来免税的项目纳入增值税征收范围，扩大税基，增加税收收入。促进经济发展有利于优化资源配置，促进产业结构调整，推动经济转型升级。3.营改增的涉及范围增值税对增值税的纳税人范围进行了调整，部分行业或企业被纳入增值税征收范围。营业税原来征收营业税的行业，包括交通运输、建筑、金融、房地产等，将改征增值税。营改增的时间安排1试点阶段2012年1月1日起，上海市率先开展营业税改征增值税试点，涉及交通运输、邮政、电信、金融四大行业。2扩大试点阶段2012年1月1日起，扩大试点范围，涉及建筑业、房地产业、金融业、现代服务业和部分行业。3全面实施阶段2016年5月1日起，全国范围内全面实施营业税改征增值税，涵盖所有纳税人。营改增的政策解读增值税营改增是指将营业税改征增值税，以增值税代替营业税，统一税制，简化征管。税率营改增的税率一般为6%、11%、13%、17%、20%，具体税率取决于行业类型和服务性质。抵扣机制营改增下，企业可以抵扣进项税，从而降低增值税的实际税负。营改增的主要变化税制转变从营业税改征增值税，税收征收范围和税率结构发生变化。发票管理增值税发票管理制度更加严格，企业需适应新的发票开具和管理流程。会计核算增值税纳税人需要调整会计核算方法，以适应新的税收制度。营改增如何进行会计核算确认收入按照新税制规定，增值税的征收范围为货物销售和劳务提供，企业应根据增值税法及相关规定，确认应税收入。抵扣进项税企业可以抵扣购进货物和接受服务发生的进项税，并根据增值税法及相关规定，计算应纳增值税税额。申报纳税企业应按照增值税法及相关规定，进行纳税申报，并及时缴纳增值税税款。营改增下的发票管理发票种类变化营改增后，发票种类发生了变化，企业需要了解新发票的种类和使用范围。电子发票的应用电子发票的使用越来越普遍，企业需要掌握电子发票的开具、管理和报销流程。发票管理的规范发票管理需要更加规范，企业需要建立完善的发票管理制度，确保发票的合法合规使用。营改增对企业的影响分析财务管理营改增改变了企业税负结构，需要重新审视财务管理模式。成本控制企业需要加强成本管控，降低增值税成本，提高利润率。市场竞争营改增可能导致企业竞争格局变化，需要及时调整策略。营改增的纳税申报流程1确定纳税人身份区分增值税一般纳税人和小规模纳税人2选择申报方式可以选择网上申报、上门申报等3填写申报表根据实际情况填写相关栏目，包括销售额、进项税额等4进行税款缴纳通过银行或网上缴税平台进行税款缴纳营改增的风险防范措施税务风险了解并遵守相关税收政策，及时进行纳税申报，避免税务违规行为。财务风险加强财务管理，建立健全内部控制制度，确保财务数据的准确性和可靠性。经营风险做好市场调研，制定合理的经营策略，防范经营风险，确保企业持续稳定发展。营改增对行业的影响促进行业发展，优化资源配置。加剧行业竞争，推动企业转型升级。影响行业税收负担，改变行业盈利模式。营改增对企业采购的影响进项税抵扣营改增后，企业采购的货物或服务可以抵扣进项税，降低企业税负。采购流程优化企业需要调整采购流程，适应营改增下的发票管理要求。供应商选择企业需要选择符合营改增政策的供应商，确保进项税抵扣的顺利进行。营改增对企业销售的影响1销售价格调整企业需要根据增值税税率的变化调整销售价格，以确保利润水平不受影响。2发票管理变化企业需要适应新的发票管理制度，并做好发票的开具、管理和保管工作。3销售渠道优化企业需要根据市场环境的变化，优化销售渠道，提高销售效率。4客户关系维护企业需要加强与客户的沟通，建立良好的客户关系，以应对营改增带来的挑战。营改增对企业成本控制的影响成本核算方式营改增后，企业需要根据新的税收政策调整成本核算方式，例如将增值税进项税额计入成本。成本控制策略企业需要制定新的成本控制策略，例如优化采购流程、提高生产效率、降低人工成本等。营改增对企业税收筹划的影响税负变化营改增后，企业税负可能有所变化，需要重新评估税收筹划策略。抵扣范围营改增增加了进项税抵扣范围，企业需充分利用抵扣政策，降低税负。筹划策略企业需要根据自身情况，调整税收筹划策略，例如优化业务流程、合理配置资源等。营改增对企业财务管理的影响财务核算方法营改增后，企业需要调整财务核算方法，以适应新的税收制度。财务管理策略企业需要制定新的财务管理策略，以应对税收变化带来的影响。财务管理流程企业需要优化财务管理流程，以提高财务管理效率。营改增对企业内部控制的影响流程优化营改增后，企业需要优化内部控制流程，确保税务合规，提高效率。资料管理加强发票管理，完善资料归档，确保税务凭证的真实性和完整性。风险防控建立风险防控机制，防范税务风险，降低税务成本。营改增对企业信息化建设的影响数据管理营改增后，企业需要更有效地管理发票数据，信息化系统可以帮助企业实现发票的电子化管理、数据统计和分析。财务管理信息化系统可以帮助企业实现财务数据的实时更新、报表自动生成和分析，提升财务管理效率。业务流程信息化系统可以帮助企业优化业务流程，实现业务流程的自动化和数字化管理，提高效率和准确性。营改增对企业人力资源管理的影响人才需求变化营改增后，企业对财务、税务、法律等专业人才需求增加。培训体系调整企业需要加强员工对营改增政策的培训，提高员工的税务意识。薪酬管理优化企业需要根据营改增政策调整薪酬结构，例如，增加与绩效挂钩的薪酬部分。营改增对企业资金管理的影响资金周转率营改增后，企业资金周转速度可能会发生变化，需要及时调整资金管理策略。应收账款管理企业应收账款管理需要更加精细化，避免出现资金回笼困难。现金流预测企业需要加强现金流预测，确保资金链的安全。营改增对企业绩效考核的影响税收指标纳入考核营改增后，企业要将税收指标纳入绩效考核体系，例如增值税缴纳率、税收筹划效益等。成本控制指标调整营改增对企业成本结构产生影响，需要调整成本控制指标，例如增值税抵扣率、成本费用控制率等。营改增下企业的应对措施培训和学习加强对员工的培训，提高其对营改增政策的理解和适应能力，并学习新的财务管理方法。财务管理调整完善财务管理制度，建立健全内部控制体系，提高财务管理水平，适应营改增带来的变化。信息系统升级升级信息系统，提高数据处理能力，实现信息化管理，提高工作效率，为企业发展提供有力支撑。营改增下企业的管理建议完善内部控制建立健全的内部控制体系，加强风险管理，防范税务风险。加强财务管理优化财务管理流程，提高资金使用效率，降低税收成本。数字化转型积极推进数字化转型，提升企业管理效率和竞争力。营改增下企业的税收优惠政策增值税减免对于一些特定行业或企业，可能享受增值税减免政策，例如小型微利企业、科技型企业等。所得税优惠营改增后，一些企业可能享受所得税优惠政策，例如高新技术企业、文化产业企业等。其他优惠一些企业可能享受其他税收优惠政策，例如出口退税、固定资产加速折旧等。营改增下企业的纳税风险提示发票管理虚假发票、发票信息填写错误、发票丢失等问题都会导致企业面临税务风险。税收申报申报期限、申报内容、申报方式不规范，容易造成漏税或误报。税务稽查企业要做好税务资料的整理和保存工作，以备税务稽查。营改增下企业的财务管理建议加强预算管理制定完善的财务预算，并严格执行，确保企业经营活动符合预算目标。优化资金管理提高资金使用效率，降低资金占用成本，确保企业资金链安全。完善财务报表及时、准确地编制财务报表，为企业经营决策提供可靠的财务信息。营改增下企业的内部控制建议1加强税收风险控制建立健全税收风险防控体系，定期进行税收风险评估，加强税务管理，防止税收风险的发生。2完善内部控制制度优化企业内部控制体系，加强对营改增相关业务的控制，确保业务流程的合规性和有效性。3加强信息系统建设建立完善的信息化管理系统，实现税务信息化管理，提高税务管理效率。4加强人员培训定期对员工进行税收政策、税务管理等方面的培训，提高员工的税收意识和管理水平。营改增下企业的数字化转型建议1信息化建设完善企业内部信息系统