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纳税实务试题和答案一、单选题:本题共30题,每题1分,共30分。1.税收的主体是()。A.国家B.政府C.税务机关D.财政部门2.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2017年4月销售商品收入31200元(含增值税)。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业11月份应缴纳的增值税税额为()元。A.1200 B.1248 C.908.74 D.18723.根据营改增试点税收政策规定,下列各项中,应按生活服务项目缴纳增值税的是()。A.家政服务 B.房屋租赁C.铁路运输 D.土地租赁4.某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车,自行车销售单价为500元(不含税),本月销售400辆,3年后还本90%,则该商店此项业务的销售额是()万元。A.20B.185.下列行为中,属于增值税免税项目的是()A.银行销售金银 B.房地产开发公司销售房屋C.货物期货交易 D.农业生产者销售自产农产品6.纳税人采取分期收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。A.销售方发出货物的当天 B.购买方收到货物的当天C.合同约定收款日期的当天 D.取得有关凭证的当天7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润率为10%,但当月同类产品的平均售价为18万元,计征增值税的销售额为()。A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元8.根据消费税法律制度的规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,下列表述中,正确的是()。A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税 D.不纳税9.根据《消费税暂行条例》的规定,下列消费品中,征收消费税的是()。A.自来水 B.酒 C.矿泉水 D.酱油10.某化妆品生产企业受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30万元,该企业向委托方收取加工费4万元,以上款项均不含增值税。已知高档化妆品的消费税税率为15%,该企业没有同类化妆品销售价格。则该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额是()万元。A.6B.8C.12D.17.1411.甲酒厂2017年4月销售自制粮食白酒5000斤,取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为()元。A.1625 B.2400 C.3750 D.12.以下不是企业所得税纳税人的是()。A.外商投资企业 B.私营有限责任公司C.个人独资企业 D.有经营所得的事业单位13.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是()。A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除14.根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。A.罚金B.银行按规定加收的罚息C.税收滞纳金D.罚款和被没收财物的损失15.甲企业是居民企业,企业所得税税率25%,2016年度转让一项专利技术的所有权,取得转让所得800万元,则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是()万元?A.800 B.200 C.75 D.37.516.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于免税收入范围的是()。A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入17.某企业2016年营业收入3000万元,广告费支出500万元,业务宣传费支出20万元。则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。A.295 B.465 C.520 D.45018.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔款D.国债利息19.根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是()。A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得20.根据个人所得税法律的规定,下列个人所得中,应计入工资、薪金所得纳税的是()。A.误餐补助 B.加班费 C.托儿费 D.独生子女费21.李某2016年出版了中篇小说一部,取得稿酬5000元,同年该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3800元。稿酬所得适用20%的税率,并按规定减征30%。李某应缴纳个人所得税税额为()元。A.980 B.1120 C.1600 D.985.622.根据个人所得税法律制度的规定,对企业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指()。A.生产经营成本 B.收入总额的20%C.从收入总额中扣除800元或从定率中扣除20% D.按月扣除3500元23.张三将一居室连同3万元补价与李四的两居室互换,下列关于契税的纳税人和计税依据的表述中,正确的是()。A.张三是纳税人,计税依据3万元B.李四是纳税人,计税依据3万元C.张三是纳税人,计税依据为两居室评估价D.李四是纳税人,计税依据为两居室评估24.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅25.根据城镇土地使用税法律制度,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是()。A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地的面积26.张某将自己的住房出租给李某居住,2016年租金收入为12000元,房产税适用税率为4%。则张某应缴纳房产税税额为()元。A.0B.480C.27.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是()。A.辆B.整备质量吨位C.净吨位D.购置价格28.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()。A.合同的双方当事人 B.合同的担保人C.合同的代理人 D.合同的鉴定人29.根据土地增值税法律制度的规定,下列税率中,土地增值税适用的是()。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率30.下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的是()。A.当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额 B.当期应纳的“增值税、消费税”税额C.包括“增值税、消费税”的罚款 D.包括“增值税、消费税”加收的滞纳金得分阅卷人 得分阅卷人二、多项选择题:本题共10题,每题2分,共20分。1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式,下列各项中,属于税收特征的有()。A.自愿性B.固定性C.强制性D.无偿性2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物,征收增值税的有()。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东3.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有()。A.烟丝B.卷烟 C.粮食白酒D.高档化妆品4.根据消费税法律制度的规定,对应税消费品采用从量计征方法计算消费税应纳税额的,下列关于计税依据的表述中,正确的有()。A.销售应税消费品的,以应税消费品的销售数量为计税依据B.自产自用应税消费品的,以应税消费品的生产数量为计税依据C.委托加工应税消费品的,以纳税人收回的应税消费品数量为计税依据D.进口应税消费品的,以纳税人向海关申报的应税消费品进口征税数量为计税依据5.纳税人用于()的应税消费品,应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A.投资入股 B.抵偿债务 C.换取生产资料 D.换取消费资料6.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列费用中,准予通过“费用”扣除的有()。A.销售(经营)费用 B.管理费用 C.财务费用 D.制造费用7.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按"劳务报酬所得"项目征收个人所得税的有()。A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费8.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A.年所得12万元以上的B.取得应税所得,没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的9.根据契税法律制度的规定,下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有()。A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让10.下列各项中,属于印花税应税凭证的有()。A.工商营业执照B.税务登记证C.土地使用证D.房屋产权证得分得分阅卷人三、判断题:本题共10题,每题1分,共10分。1.征税对象是区分不同税种的主要标志。()2.纳税人委托加工应税消费品的,受托方是消费税的纳税义务人。()3.消费税纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的,应当自期满之日起15日内申报纳税。4.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。6.个人进行公益、救济性捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。()7.纳税人新征用的耕地,自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。()8.房屋产权出典的,由出典人申报缴纳房产税。()9.海关对进口产品代征增值税、消费税的同时,要代征城市维护建设税和教育费附加。()10.纳税人购买自用的应征车辆购置税的车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,包括增值税税款。()四、不定项选择题:本题共5小题,每小题2分,共10分。甲公司是居民企业,主要生产化妆品。2016年度实现会计利润300万元,已经按月累计预缴企业所得税60万元,全年的生产经营资料如下:(1)销售化妆品取得销售收入3000万元;投资收益包括从乙居民企业分回权益性投资收益100万元(在乙企业已缴纳企业所得税)和购买国债取得利息收入70万元。(2)全年发生销售成本1200万元;实际缴纳增值税300万元,消费税800万元,城市维护建设税和教育费附加110万元。(3)发生销售费用400万元。(4)发生管理费用250万元,其中含业务招待费20万元和新产品研发费用70万元。(5)由于经营资金不足,向银行借款200万元,当年支付利息20万元。(5)营业外支出100万元,其中含通过市民政局向当地福利院捐赠40万元。已知:甲公司适用企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。1.根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司取得投资收益的下列表述中,正确的是()。A.从乙居民企业分回权益性投资收益100万元属于征税收入B.从乙居民企业分回权益性投资收益100万元属于免税收入C.购买国债取得利息收入70万元属于征税收入D.购买国债取得利息收入70万元属于免税收入2.甲公司在计算应纳税所得额时,缴纳的下列税款中,准予在税前扣除的是()。A.已预缴的企业所得税60万元B.实际缴纳的增值税300万元C.实际缴纳的消费税800万元D.实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加110万元3.甲公司在计算应纳税所得额时,关于业务招待费和新产品研发费用扣除额的下列表述中,正确的是()。A.准予扣除的业务招待费为12万元B.准予扣除的业务招待费为15万元C.准予扣除的新产品研发费用为105万元D.准予扣除的新产品研发费用为150万元4.甲公司在计算应纳税所得额时,准予扣除的捐赠数额是()万元。A.40B.36C.245.关于甲公司企业所得税征收管理的下列表述中,正确的是()。A.甲公司应当自月份终了之日起15天内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款B.甲公司应当自月份终了之日起30天内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款C.甲公司应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款D.甲公司应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款五、计算题:本题共3题,每题10分,共30分。请将正确答案写在答题纸上。1.青岛啤酒厂2017年4月生产啤酒900吨,销售800吨,每吨不含增值税的出产价3500元,当月购进原材料价款300000元,取得增值税专用发票上注明增值税额是39000元。已知:啤酒消费税税率为250元/吨,增值税税率为17%。要求:(1)计算7月份应纳消费税税额;(2)计算7月份应纳增值税税额。2.假定A企业为居民纳税人,适用25%的税率。2016年取得销售收入2500万元,发生销售成本1100万元。发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中业务招待费15万元),财务费用60万元,销售税金160万元(含增值税120万元),营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。已知:企业所得税税率为25%。要求:计算A企业2016年度的应纳税所得额和应纳税额。3.中国公民李某系高校教师,2016年10月取得如下收入:(1)工资收入4800元。(2)利用周末为甲公司培训员,工取得收入2500元。(3)购买福利彩票中奖收入20000元。(4)取得到期国库券利息收入1000元。(5)转让一套居住过1年的自有住房,取得转让收入800000元,原价500000元,支付相关税费共计60000元。已知:工资、薪金所得每月低于1500元,适用税率为3%;劳务报酬所得适用税率为20%;偶然所得适用税率为20%;利息收入适用税率为20%;财产转让所得适用税率为20%。要求:(1)计算李某工资收入应纳个人所得税税额;(2)计算李某培训取得收入应纳个人所得税税额;(3)计算李某购福利彩票中奖收入应纳个人所得税税额;(4)计算李某国库券利息收入应纳个人所得税税额;(5)计算李某转让自有住房应纳个人所得税税额。答案一、单项选择题:本题共30题,每题1分,共30分。题号12345678910选项ACAADCDDBA题号11121314151617181920选项DCCBDDDAAB题号21222324252627282930选项ADABDBBABA二、多项选择题:本题共10题,每题2分,共20分。题号12345678910选项BCDACDBCACABCDABCABCABCDADACD三、判断题:本题共10题,每题1分,共10分。题号12345678910选项√×√√××××××四、不定项选择题:本题共5题,每题2分,共10分。题号12345选项BDCDACBAD得分得分阅卷人五、计算题:本题共3题,每题10分,共30分。1.(1)应纳消费税税额250×800=200000(元)5分(2)应纳增值税税额800×3500×17%-39000=437000(元)5分2.(1)会计利润总额=2500+70−1100−670−480−60−40−50=170(万元)1分(2)广告费和业务宣传费扣除限额=2500
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