纳税实务试题和答案VIP

纳税实务试题和答案一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。1.税收的主体是（）。A．国家B．政府C．税务机关D．财政部门2.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2017年4月销售商品收入31200元（含增值税）。已知该商业零售企业增值税征收率为3％。该企业11月份应缴纳的增值税税额为（）元。A．1200 B．1248 C．908.74 D．18723.根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。A．家政服务 B．房屋租赁C．铁路运输 D．土地租赁4.某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（）万元。A.20B.185.下列行为中，属于增值税免税项目的是（）A．银行销售金银 B．房地产开发公司销售房屋C．货物期货交易 D．农业生产者销售自产农产品6.纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A．销售方发出货物的当天 B．购买方收到货物的当天C．合同约定收款日期的当天 D．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）。A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（）。A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税9．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。A．自来水 B．酒 C．矿泉水 D．酱油10.某化妆品生产企业受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30万元，该企业向委托方收取加工费4万元，以上款项均不含增值税。已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业没有同类化妆品销售价格。则该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额是（）万元。A.6B.8C.12D.17.1411.甲酒厂2017年4月销售自制粮食白酒5000斤，取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（）元。A．1625 B．2400 C．3750 D．12.以下不是企业所得税纳税人的是（）。A．外商投资企业 B．私营有限责任公司C．个人独资企业 D．有经营所得的事业单位13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除C.在年度利润总额12％以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3％以内的部分扣除14.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A．罚金B．银行按规定加收的罚息C．税收滞纳金D．罚款和被没收财物的损失15.甲企业是居民企业，企业所得税税率25%，2016年度转让一项专利技术的所有权，取得转让所得800万元，则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是（）万元？A．800 B．200 C．75 D．37.516.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于免税收入范围的是（）。A．财政拨款B．租金收入C．产品销售收入D．国债利息收入17.某企业2016年营业收入3000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A.295 B.465 C.520 D.45018.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。A．财产租赁所得B．退休工资C．保险赔款D．国债利息19.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是()。A．财产转让所得B．特许权使用费所得C．偶然所得D．劳务报酬所得20.根据个人所得税法律的规定，下列个人所得中，应计入工资、薪金所得纳税的是（）。A．误餐补助 B．加班费 C．托儿费 D．独生子女费21.李某2016年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。稿酬所得适用20%的税率,并按规定减征30%。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。A．980 B．1120 C．1600 D．985.622.根据个人所得税法律制度的规定，对企业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（）。A．生产经营成本 B．收入总额的20%C．从收入总额中扣除800元或从定率中扣除20% D．按月扣除3500元23.张三将一居室连同3万元补价与李四的两居室互换，下列关于契税的纳税人和计税依据的表述中，正确的是（）。A．张三是纳税人，计税依据3万元B．李四是纳税人，计税依据3万元C．张三是纳税人，计税依据为两居室评估价D．李四是纳税人，计税依据为两居室评估24.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。A．承包者获得农村集体土地承包经营权B．企业受让土地使用权C．企业将厂房抵押给银行D．个人承租居民住宅25.根据城镇土地使用税法律制度，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A．建筑面积B．使用面积C．居住面积D．实际占用的土地的面积26.张某将自己的住房出租给李某居住，2016年租金收入为12000元，房产税适用税率为4%。则张某应缴纳房产税税额为（）元。A.0B.480C.27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。A.辆B.整备质量吨位C.净吨位D.购置价格28.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A．合同的双方当事人 B．合同的担保人C．合同的代理人 D．合同的鉴定人29.根据土地增值税法律制度的规定，下列税率中，土地增值税适用的是（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率30.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。A．当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额 B．当期应纳的“增值税、消费税”税额C．包括“增值税、消费税”的罚款 D．包括“增值税、消费税”加收的滞纳金得分阅卷人 得分阅卷人二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，下列各项中，属于税收特征的有()。A.自愿性B.固定性C.强制性D.无偿性2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A．烟丝B．卷烟 C．粮食白酒D．高档化妆品4.根据消费税法律制度的规定，对应税消费品采用从量计征方法计算消费税应纳税额的，下列关于计税依据的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，以应税消费品的销售数量为计税依据B.自产自用应税消费品的，以应税消费品的生产数量为计税依据C.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为计税依据D.进口应税消费品的，以纳税人向海关申报的应税消费品进口征税数量为计税依据5.纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A．投资入股 B．抵偿债务 C．换取生产资料 D．换取消费资料6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列费用中，准予通过“费用”扣除的有（）。A.销售（经营）费用 B.管理费用 C.财务费用 D.制造费用7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得"项目征收个人所得税的有（）。A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费8.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。A.年所得12万元以上的B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。A.房屋买卖B.土地使用权交换C.房屋赠与D.土地使用权转让10.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）。A.工商营业执照B.税务登记证C.土地使用证D.房屋产权证得分得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。1.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）2.纳税人委托加工应税消费品的，受托方是消费税的纳税义务人。（）3.消费税纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。4.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。6.个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）7.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。（）8.房屋产权出典的，由出典人申报缴纳房产税。（）9.海关对进口产品代征增值税、消费税的同时，要代征城市维护建设税和教育费附加。（）10.纳税人购买自用的应征车辆购置税的车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（）四、不定项选择题：本题共5小题，每小题2分，共10分。甲公司是居民企业，主要生产化妆品。2016年度实现会计利润300万元，已经按月累计预缴企业所得税60万元，全年的生产经营资料如下：（1）销售化妆品取得销售收入3000万元；投资收益包括从乙居民企业分回权益性投资收益100万元（在乙企业已缴纳企业所得税）和购买国债取得利息收入70万元。（2）全年发生销售成本1200万元；实际缴纳增值税300万元，消费税800万元，城市维护建设税和教育费附加110万元。（3）发生销售费用400万元。（4）发生管理费用250万元，其中含业务招待费20万元和新产品研发费用70万元。（5）由于经营资金不足，向银行借款200万元，当年支付利息20万元。（5）营业外支出100万元，其中含通过市民政局向当地福利院捐赠40万元。已知：甲公司适用企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司取得投资收益的下列表述中，正确的是（）。A.从乙居民企业分回权益性投资收益100万元属于征税收入B.从乙居民企业分回权益性投资收益100万元属于免税收入C.购买国债取得利息收入70万元属于征税收入D.购买国债取得利息收入70万元属于免税收入2.甲公司在计算应纳税所得额时，缴纳的下列税款中，准予在税前扣除的是（）。A.已预缴的企业所得税60万元B.实际缴纳的增值税300万元C.实际缴纳的消费税800万元D.实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加110万元3.甲公司在计算应纳税所得额时，关于业务招待费和新产品研发费用扣除额的下列表述中，正确的是（）。A.准予扣除的业务招待费为12万元B.准予扣除的业务招待费为15万元C.准予扣除的新产品研发费用为105万元D.准予扣除的新产品研发费用为150万元4.甲公司在计算应纳税所得额时，准予扣除的捐赠数额是（）万元。A.40B.36C.245.关于甲公司企业所得税征收管理的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司应当自月份终了之日起15天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.甲公司应当自月份终了之日起30天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.甲公司应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.甲公司应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。请将正确答案写在答题纸上。1.青岛啤酒厂2017年4月生产啤酒900吨，销售800吨，每吨不含增值税的出产价3500元，当月购进原材料价款300000元，取得增值税专用发票上注明增值税额是39000元。已知：啤酒消费税税率为250元/吨，增值税税率为17%。要求：（1）计算7月份应纳消费税税额；（2）计算7月份应纳增值税税额。2.假定A企业为居民纳税人，适用25%的税率。2016年取得销售收入2500万元，发生销售成本1100万元。发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元，销售税金160万元（含增值税120万元），营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。已知：企业所得税税率为25%。要求：计算A企业2016年度的应纳税所得额和应纳税额。3.中国公民李某系高校教师，2016年10月取得如下收入：（1）工资收入4800元。（2）利用周末为甲公司培训员，工取得收入2500元。（3）购买福利彩票中奖收入20000元。（4）取得到期国库券利息收入1000元。（5）转让一套居住过1年的自有住房，取得转让收入800000元，原价500000元，支付相关税费共计60000元。已知：工资、薪金所得每月低于1500元，适用税率为3%；劳务报酬所得适用税率为20%；偶然所得适用税率为20%；利息收入适用税率为20%；财产转让所得适用税率为20%。要求：（1）计算李某工资收入应纳个人所得税税额；（2）计算李某培训取得收入应纳个人所得税税额；（3）计算李某购福利彩票中奖收入应纳个人所得税税额；（4）计算李某国库券利息收入应纳个人所得税税额；（5）计算李某转让自有住房应纳个人所得税税额。答案一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。题号12345678910选项ACAADCDDBA题号11121314151617181920选项DCCBDDDAAB题号21222324252627282930选项ADABDBBABA二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。题号12345678910选项BCDACDBCACABCDABCABCABCDADACD三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。题号12345678910选项√×√√××××××四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。题号12345选项BDCDACBAD得分得分阅卷人五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。1.（1）应纳消费税税额250×800=200000（元）5分（2）应纳增值税税额800×3500×17%-39000=437000（元）5分2.（1）会计利润总额=2500+70−1100−670−480−60−40−50=170（万元）1分（2）广告费和业务宣传费扣除限额=2500