做账实操-污水处理厂年度财务报表模板

会计实操文库PAGE1-做账实操-污水处理厂年度财务报表模板一、资产负债表资产年末余额年初余额负债和所有者权益年末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金[具体金额][具体金额]短期借款[具体金额][具体金额]交易性金融资产[具体金额][具体金额]交易性金融负债[具体金额][具体金额]应收票据[具体金额][具体金额]应付票据[具体金额][具体金额]应收账款[具体金额][具体金额]应付账款[具体金额][具体金额]预付款项[具体金额][具体金额]预收款项[具体金额][具体金额]应收股利[具体金额][具体金额]应付职工薪酬[具体金额][具体金额]应收利息[具体金额][具体金额]应交税费[具体金额][具体金额]其他应收款[具体金额][具体金额]应付利息[具体金额][具体金额]存货[具体金额][具体金额]应付股利[具体金额][具体金额]一年内到期的非流动资产[具体金额][具体金额]其他应付款[具体金额][具体金额]其他流动资产[具体金额][具体金额]一年内到期的非流动负债[具体金额][具体金额]流动资产合计[具体金额][具体金额]其他流动负债[具体金额][具体金额]非流动资产：流动负债合计[具体金额][具体金额]可供出售金融资产[具体金额][具体金额]非流动负债：持有至到期投资[具体金额][具体金额]长期借款[具体金额][具体金额]长期应收款[具体金额][具体金额]应付债券[具体金额][具体金额]长期股权投资[具体金额][具体金额]长期应付款[具体金额][具体金额]投资性房地产[具体金额][具体金额]专项应付款[具体金额][具体金额]固定资产[具体金额][具体金额]预计负债[具体金额][具体金额]在建工程[具体金额][具体金额]递延所得税负债[具体金额][具体金额]工程物资[具体金额][具体金额]其他非流动负债[具体金额][具体答案]固定资产清理[具体金额][具体金额]非流动负债合计[具体金额][具体金额]无形资产[具体金额][具体金额]负债合计[具体金额][具体金额]开发支出[具体金额][具体金额]所有者权益（或股东权益）：商誉[具体金额][具体金额]实收资本（或股本）[具体金额][具体金额]长期待摊费用[具体金额][具体金额]资本公积[具体金额][具体金额]递延所得税资产[具体金额][具体金额]盈余公积[具体金额][具体金额]其他非流动资产[具体金额][具体金额]未分配利润[具体金额][具体金额]非流动资产合计[具体金额][具体金额]所有者权益（或股东权益）合计[具体金额][具体金额]资产总计[具体金额][具体金额]负债和所有者权益总计[具体金额][具体金额]二、利润表项目本年金额上年金额一、营业收入[具体金额][具体金额]减：营业成本[具体金额][具体金额]税金及附加[具体金额][具体金额]销售费用[具体金额][具体金额]管理费用[具体金额][具体金额]财务费用[具体金额][具体金额]资产减值损失[具体金额][具体金额]加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）[具体金额][具体金额]投资收益（损失以“－”号填列）[具体金额][具体金额]其中：对联营企业和合营企业的投资收益[具体金额][具体金额]二、营业利润（亏损以“－”号填列）[具体金额][具体金额]加：营业外收入[具体金额][具体金额]减：营业外支出[具体金额][具体金额]三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）[具体金额][具体金额]减：所得税费用[具体金额][具体金额]四、净利润（净亏损以“－”号填列）[具体金额][具体金额]三、现金流量表项目本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金[具体金额][具体金额]收到的税费返还[具体金额][具体金额]收到其他与经营活动有关的现金[具体金额][具体金额]经营活动现金流入小计[具体金额][具体金额]购买商品、接受劳务支付的现金[具体金额][具体金额]支付给职工以及为职工支付的现金[具体金额][具体金额]支付的各项税费[具体金额][具体金额]支付其他与经营活动有关的现金[具体金额][具体金额]经营活动现金流出小计[具体金额][具体金额]经营活动产生的现金流量净额[具体金额][具体金额]二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金[具体金额][具体金额]取得投资收益收到的现金[具体金额][具体金额]处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额[具体金额][具体金额]处置子公司及其他营业单位收到的现金净额[具体金额][具体金额]收到其他与投资活动有关的现金[具体金额][具体金额]投资活动现金流入小计[具体金额][具体金额]购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金[具体金额][具体金额]投资支付的现金[具体金额][具体金额]取得子公司及其他营业单位支付的现金净额[具体金额][具体金额]支付其他与投资活动有关的现金[具体金额][具体金额]投资活动现金流出小计[具体金额][具体金额]投资活动产生的现金流量净额[具体金额][具体金额]三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金[具体金额][具体金额]取得借款收到的现金[具体金额][具体金额]收到其他与筹资活动有关的现金[具体金额][具体金额]筹资活动现金流入小计[具体金额][具体金额]偿还债务支付的现金[具体金额][具体金额]分配股利、利润或偿付利息支付的现金[具体金额][具体金额]支付其他与筹资活动有关的现象[具体金额][具体金额]筹资活动现金流出小计[具体金额][具体金额]筹资活动产生的现金流量净额[具体金额][具体金额]四、汇率变动对现金及现金等价物的影响[具体金额][具体金额]五、现金及现金等价物净增加额[具体金额][具体金额]加：期初现金及现金等价物余额[具体金额][具体金额]六、期末现金及现金等价物余额[具体金额][具体金额]会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000