财务管理课件2

财务管理课件本课件将介绍财务管理的基本概念、原则和方法，以及如何在企业经营活动中运用财务管理工具。课程大纲财务管理概述财务报表分析现金管理应收账款管理一、财务管理概述财务管理是企业管理的重要组成部分，其目标是通过有效的财务决策和管理，实现企业价值最大化。1.财务管理的定义和目标定义财务管理是指企业在市场经济条件下，对企业资金的筹集、运用和管理等活动进行计划、组织、领导和控制，以实现企业财务目标的活动。目标财务管理的目标是提高企业经济效益，实现企业价值最大化。具体来说，包括盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力等。2.财务管理的基本职能计划制定财务计划，明确财务目标，并为实现目标制定具体措施。组织建立健全的财务管理体系，配置财务资源，明确财务人员的职责。控制监控财务活动，确保财务计划的实施，并及时发现和解决问题。分析对财务数据进行分析，评估财务状况，为决策提供依据。3.财务管理的组织机构财务总监负责财务管理的总体规划、组织、领导和控制，是财务管理部门的最高负责人。会计负责企业的日常财务核算、报表编制、财务分析等工作，是财务管理部门的核心力量。投资经理负责企业的投资决策、投资管理和投资风险控制，是财务管理部门的专业人员。预算管理人员负责企业的预算编制、预算执行、预算控制等工作，是财务管理部门的重要组成部分。二、财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的书面反映，通过对财务报表的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力等重要信息，为企业经营决策提供依据。资产负债表1概述反映企业在特定日期的财务状况，是反映企业资产、负债和所有者权益状况的报表。2构成资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分组成，遵循资产=负债+所有者权益的基本会计等式。3用途资产负债表可用于分析企业的偿债能力、盈利能力和经营效率等。2.利润表定义利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表，它列示了企业的收入、成本、费用和利润等项目，并最终计算出企业的净利润或净亏损。主要内容利润表通常包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等项目，以及一些其他收入和支出，例如投资收益、利息收入、财务费用等。3.现金流量表经营活动产生的现金流量公司日常经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品、提供服务、购买商品和服务等。投资活动产生的现金流量公司投资活动产生的现金流入和流出，例如购买固定资产、投资其他企业等。筹资活动产生的现金流量公司筹资活动产生的现金流入和流出，例如发行股票、债券等。财务报表比率分析100+比率关键指标3类型盈利能力,偿债能力,营运能力5步骤收集数据,计算比率,分析结果三、现金管理现金管理定义现金管理是企业财务管理的核心内容之一，是指企业对现金及现金等价物的筹集、运用和控制。现金管理目标确保企业经营活动所需的现金流，提高资金使用效率，降低资金成本，防范财务风险。现金及其等价物1现金现金是企业最主要的流动资产，也是企业进行日常经营活动、支付债务和进行投资的必要手段。2等价物等价物是指那些能够迅速且无需损失而转换为已知金额现金的投资，如短期政府债券、商业票据等。3管理目标企业现金管理的目标是确保企业能够在满足资金需求的同时，保持足够的流动性，并尽可能地降低资金成本。2.现金预算1预测预计未来一段时间的现金流入和流出2规划合理分配和使用现金资源3控制监控实际现金流与预算的差异3.现金收支管理现金流入销售收入、投资收益等现金流出采购成本、运营费用等现金余额保持适当的现金余额，以满足日常运营需求4.现金流量管理预测现金流量准确预测未来现金流入和流出，为资金管理提供依据。优化现金使用提高现金周转率，降低资金占用成本，增加企业盈利能力。管理现金风险预防和应对现金流短缺，确保企业正常运营和发展。四、应收账款管理应收账款管理的目标控制应收账款的规模，降低坏账损失，加速资金回笼。应收账款管理的策略制定严格的信用政策，加强应收账款的催收，积极采取措施减少坏账。应收账款的概念1定义应收账款是指企业在销售商品或提供劳务后，应由客户在未来某个时间支付的款项。2来源应收账款通常来自赊销，即企业允许客户在一定期限内付款，例如信用证、分期付款等。3重要性应收账款是企业重要的流动资产之一，影响着企业的现金流量和盈利能力。应收账款管理的目标缩短应收账款周转期加快资金回笼，提高资金利用率。降低坏账损失加强应收账款的控制，减少呆账和坏账的产生。3.应收账款管理策略信用政策，包括信用期限、信用额度和折扣政策等，用于控制客户的信用风险。催收策略，包括电话催收、信函催收、法律诉讼等，确保及时收回应收账款。应收账款分析，包括账龄分析、客户分析等，识别潜在的风险和问题。应收账款的考核指标五、存货管理存货管理的重要企业存货是重要资产，管理好存货，可以提高企业资金周转率，降低生产成本，提高企业效益。管理目标存货管理的目标是保证生产经营的正常进行，同时尽可能地减少存货占用资金和存货损失。存货的定义和分类定义存货是指企业为生产产品或提供劳务而持有的各种物资，包括原材料、在产品、产成品等。分类原材料在产品产成品2.存货管理的目标和原则降低成本通过有效管理存货，可以降低采购、储存、运输、损耗等方面的成本，提高企业效益。满足需求保证企业能够及时、准确地满足客户对产品的需求，提高客户满意度。提高效率优化存货周转率，提高存货利用率，减少资金占用，提高资金周转效率。降低风险防范存货过时、损坏、盗窃等风险，确保企业安全运行。3.存货管理的方法ABC分类法根据存货的重要性进行分类，将重点放在关键存货上。定量控制法根据预设的库存水平进行定量订货，例如定期盘点和定量订货法。看板管理法通过看板进行信息传递，实现生产和库存的同步管理。存货管理的绩效评价指标描述存货周转率衡量企业存货周转速度，反映存货管理效率存货占用率反映存货占用资金的比例，越高表示存货占用资金过多存货周转天数衡量企业平均库存商品占用天数，越短越好缺货率反映企业满足客户需求的能力，越低越好六、资本预算管理资本预算管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及长期投资决策，对企业未来发展至关重要。定义资本预算管理是指企业对投资项目的计划、决策、实施和控制过程，涉及企业长期资产的购置、更新和改造。类型资本预算包括新增投资、更新投资、扩建投资等，根据投资项目的性质和规模进行分类。资本预算的定义和类型资本预算定义资本预算，又称投资预算，是指企业为了扩大生产规模、更新设备、进行技术改造等而编制的预算。资本预算类型资本预算的类型主要包括新建项目、扩建项目、更新改造项目和技术改造项目等。资本预算的决策过程1项目建议提出新的投资项目建议，并进行初步评估，例如市场调研、可行性分析等。2项目评估对项目的盈利能力、风险、财务指标进行详细评估，并进行敏感性分析、情景分析等。3决策审批由相关部门和领导进行决策审批，确定项目的可行性，并确定投资规模和资金来源。4项目实施按照计划进行项目建设，并严格控制投资进度和成本。5项目评价对项目实施效果进行评估，分析项目的实际收益与预期收益的差距，并及时进行调整。3.资本预算的评价方法净现值法(NPV)将未来现金流入折现到现在的价值，减去初始投资，得出净现值。如果净现值大于零，则项目可行。内部收益率法(IRR)计算项目投资的内部收益率，即使项目的净现值等于零的折现率。如果内部收益率大于项目的资本成本，则项目可行。投资回收期法计算投资项目