会计学与财务管理导论

会计学与财务管理导论演讲人：日期：目录会计学与财务管理概述会计学基础理论财务管理基本原理企业筹资管理企业投资管理营运资金管理及利润分配会计与财务管理实践案例01会计学与财务管理概述PART会计学是一门以研究财务活动和成本资料的收集、分类、综合、分析和解释为基础，协助决策的信息系统，旨在有效管理经济的应用学科。会计学定义财务管理是在一定整体目标下，对资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配进行的管理。财务管理定义定义与基本概念会计学特点会计学具有社会性、技术性、综合性等特点，其研究对象是资金的运动。财务管理特点财务管理具有全局性、综合性、动态性等特点，其研究对象是企业财务活动和财务关系。学科特点及研究对象会计学与财务管理的关系两者之间的区别会计学主要关注信息的收集、处理和报告，而财务管理则更注重资金的筹集、运用和分配，以及风险防范和控制。两者之间的联系会计学是财务管理的基础，财务管理是会计学的延伸和发展，两者相互依存、相互促进。02会计学基础理论PART资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计要素根据会计要素分类设置，反映会计要素增减变化的分类项目，如现金、应收账款、固定资产等。会计科目会计科目是会计要素的具体分类，是会计报表的基本构成单位。会计要素与会计科目的关系会计要素与会计科目记录经济业务发生情况的原始凭证和记账凭证，是编制账簿的依据。会计凭证根据会计凭证登记经济业务的账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿会计凭证是会计账簿的基础，会计账簿是会计凭证的汇总和系统化。会计凭证与账簿的关系会计凭证与账簿010203会计报表及分析反映企业财务状况、经营成果和现金流量的表格，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表通过比较、分析会计报表数据，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为决策提供依据。会计报表分析包括水平分析、垂直分析、趋势分析等。会计报表分析方法03财务管理基本原理PART资金时间价值与风险报酬资金时间价值的概念01资金在不同时间点具有不同的价值，资金时间价值是财务管理中的重要基础。风险报酬的定义02投资者因承担风险而获得的超过资金时间价值的额外收益。风险与报酬的关系03风险越大，要求的报酬率越高；风险越小，要求的报酬率越低。资金时间价值与风险报酬的应用04在项目投资决策、证券投资决策等方面具有广泛应用。财务分析的目的评估企业的财务状况、经营成果和现金流量，为决策提供有用信息。财务分析的内容偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。财务分析的方法比率分析、比较分析、趋势分析等。财务分析的局限性受会计政策、市场环境等因素影响，财务分析结果可能存在一定偏差。财务分析基础时间序列分析、因果分析、概率预测等。财务预测的方法明确目标、协调资源、控制成本、考核业绩等。预算的作用01020304通过预测企业未来的财务状况和经营成果，为决策提供依据。财务预测的意义固定预算、弹性预算、滚动预算等。预算的种类财务预测与预算方法04企业筹资管理PART混合筹资结合股权筹资和债务筹资的优点，通过多元化筹资渠道降低筹资风险。股权筹资通过发行股票等方式从股东处筹集资金，具有永久性、无到期日、无需还本付息等特点。债务筹资通过银行借款、发行债券等方式筹集资金，具有筹资速度快、筹资成本低、筹资弹性大等优点，但存在财务风险和到期还本付息的压力。筹资方式与渠道选择资本成本指企业筹集和使用资金所付出的代价，包括筹资费用和用资费用。资本成本是企业选择筹资方式和资本结构的重要依据。资本结构决策通过确定债务资本和股权资本的比例，优化资本结构，平衡财务风险和资本成本，实现企业价值最大化。资本成本与资本结构决策指由于固定性财务费用（如利息、优先股股息）的存在，使得企业每股收益的变动率大于息税前利润变动率的现象。杠杆效应通过合理运用财务杠杆，可以提高企业的每股收益，但同时也会增加企业的财务风险。企业应根据自身实际情况和需求，选择适合的杠杆水平。杠杆效应的应用杠杆效应及应用05企业投资管理PART投资项目评估方法净现值法（NPV）通过计算项目未来现金流的净现值，评估项目的经济可行性。内部收益率法（IRR）基于现金流计算项目内部收益率，与企业资本成本进行比较，确定项目的可行性。回收期法（PBP）计算项目从开始到收回全部投资成本所需的时间，评估项目的风险。敏感性分析通过调整项目关键变量，评估项目对外部条件变化的敏感程度。股票投资策略包括基本面分析和技术分析，以选择具有投资价值的股票。债券投资策略关注债券的信用风险、期限、利率等因素，构建稳健的投资组合。多元化投资组合通过投资多种证券，降低单一资产的风险，实现投资组合的优化。现代投资组合理论基于风险与收益的平衡，通过数学模型和统计方法构建最优投资组合。证券投资策略与组合期货与期权交易通过期货和期权合约，对冲风险或获取投机利润。衍生金融工具应用01远期合约与掉期交易运用远期合约和掉期交易，管理利率和汇率风险。02信用风险衍生工具如信用违约互换（CDS），用于转移和分散信用风险。03金融工程与创新运用数学模型和计算机技术，开发新的衍生金融工具和交易策略。0406营运资金管理及利润分配PART现金流量预测通过预算和计划等手段，准确预测企业未来的现金流量，确保资金充足。现金管理策略制定合理的现金管理策略，包括现金的持有量、存放方式、投资方向等，以降低资金成本和风险。应收账款管理建立完善的应收账款管理制度，包括信用评估、催收政策、坏账准备等，以提高应收账款的回收率和资金利用效率。现金及应收账款管理技巧对不同类型的存货进行分类管理，采取不同的控制策略，确保存货的合理性和有效性。存货分类管理通过优化采购、生产、销售等环节，降低存货成本，提高资金利用效率。存货成本控制建立完善的存货管理制度，包括存货的入库、出库、盘点等流程，确保存货的安全和完整性。存货管理制度存货控制方法利润分配政策及影响因素根据企业的盈利状况、发展战略、股东利益等因素，制定合理的利润分配原则，确保分配的公平性和可持续性。利润分配原则采取现金分红、股票股利、转增股本等多种方式进行利润分配，以满足不同投资者的需求。利润分配方式分析企业内外部环境、税收政策、法律法规等因素对利润分配的影响，制定合理的利润分配策略。影响因素分析07会计与财务管理实践案例PART成本核算与分析通过计算产品或项目的成本，分析盈利能力，为企业管理提供决策依据。利润表与现金流量表反映企业在一定时期内的经营成果和现金流入流出情况，为投资者和债权人提供决策信息。资产负债表编制展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况，反映企业的财务状况。账务处理流程记录企业日常经济业务的流程，包括凭证的收集、账簿的登记、报表的编制等。企业会计核算实例分析财务报告解读与运用财务报告结构分析01解读企业的资产负债表、利润表和现金流量表，了解企业的财务状况和经营成果。财务比率分析02运用偿债能力、营运能力、盈利能力等财务比率，评估企业的财务健康状况。财务报告附注解读03了解企业的会计政策、会计估计和或有事项等，为全面理解财务报告提供辅助信息。财务报告在投资决策中的应用04投资者通过财务报告评价企业的投资价值，做出投资决策。财务管理决策案例分析投资决策分析运用净现值、