2024年税务师题库附完整答案（必刷）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税

额的是（）。

A.农产品销售发票

B.门票

C.纸质打车票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】：A

2、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算

缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计

算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环

节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送

环节计算缴纳资源税

【答案】：C

3、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从

事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%,

出口货物的征税率为13%,退税率为10%02021年3月有关经营业务为;

购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购

货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本

月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进

料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值

税税额为（）万元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B

4、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是

（）O

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额

【答案】：C

5、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少

缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.乙公司

D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

【答案】：C

6、某4s店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格

为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公

司自用。该4s店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为

25%,消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

7、某食品加工厂（僧值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中

购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元;

支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发

票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。

A.借：原材料11000应交税费——应交增

值税（进项税额）90贷：银行存款

11090

B.借：原材料10000应交税费

——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款

11090

C.借：原材料10100应交税费

——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款

11090

D.借：原材料9800应交税费一一应交增值税（进项税额）

1300贷：银行存款11100

【答案】：C

8、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会

B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会

C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤

D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确

认

【答案】：D

9、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）

B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请

C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不

得再次申请免征进口环节增值税

D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关

长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

【答案】：C

10、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值

税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万

元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到

上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市

维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

11、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是

（）o（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价

款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为

销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得

的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适

用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%

的征收率计算应纳税额

【答案】：C

12、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.单一环节征税

D.税收调节具有特殊性

【答案】：A

13、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”

中不包括（）。

A.增值税

B.地方教育附加

C.城市维护建设税

D.教育费附加

【答案】：A

14、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计

算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】：A

15、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.商场销售高档手表

C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

【答案】：B

16、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,

2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为

10%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。

该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

17、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的

土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地

产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增

值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;

与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商

品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣

除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

18、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨目产

的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，

该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,定额

税率为0.5元/500克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔

业务应缴纳消费税（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D

19、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。

A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发

票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票

B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件

在线开具

C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票

D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授

权经销企业、其他个人三种类型

【答案】：B

20、某小规模纳税人2021年4〜6月销售货物的销售额分别是10

万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人

选择按月纳税，则该小规模纳税人4〜6月合计应缴纳增值税（）

万元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】：B

21、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）o

A.礼品店零售镀金高档手表

B.汽车销售公司零售超豪华小汽车

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.首饰店销售金银首饰

【答案】：A

22、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】：A

23、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉

布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成

本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本

期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

24、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起

（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核

算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B

25、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所

得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将自建的商品房出租

D.将资产用于交际应酬

【答案】：C

26、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。

A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

【答案】：A

27、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.资管产品管理人先增值税纳税人

B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人

为纳税人

C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集

团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接

与发包方结算工程款的，第三方为纳税人

【答案】：B

28、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。

A.环境保护税税收收入归中央和地方共享

B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，

而是直接向环境排放应税污染物的排放环节

C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法

D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者

【答案】：A

29、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是

（）O

A.在海关放行前遭受损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备

【答案】：A

30、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值

税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面

积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018

年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：I）

31、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳

城市维护建设税的是（）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】：A

32、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的

计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

33、北京市甲公司龙一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019

年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），

约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运

输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司

支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发

票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含

税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增

值税税额为（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A

34、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚

行为的是（）。

A.罚款

B.拘留

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

【答案】：B

35、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出

境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同

类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共

10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率

为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

36、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。

A.大气污染物的污染当量数

B.水污染物的排放量

C.固体废物的产生量

D.噪声分贝数

【答案】：A

37、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师

受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会

计分录为：

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按

同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品一一腊肠”调整为“主

营业务收入”16000元，并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣

减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

【答案】：B

38、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是

（）O

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地

【答案】：A

39、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位

【答案】：D

40、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。

A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务

B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务

C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用

D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务

【答案】：A

41、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴

税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理

人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【答案】：C

42、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为8元每污染物当

量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

43、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关

报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已

提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理赛10

万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，

以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A

44、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）

进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万

元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元

人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运

费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于

2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

I）.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元

【答案】：D

45、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】：B

46、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）o

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

I）.增值税

【答案】：D

47、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款

规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,

并处（）罚款“

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】：D

48、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】：C

49、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池

【答案】：B

50、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,

已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

51、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，

在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下

列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X（本地区选矿适用税率+本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X（本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）:本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X本地区原矿产品适用税率

【答案】：B

52、应当由（）制定业务计划。

A.项目经理

B.项目助理

C.项目组成员

D.项目组负责人

【答案】：D

53、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取

得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款

260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增

值税是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

54、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万

元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值

税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口

货物适用税率为1396,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票

已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增

值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

55、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属

于税法基本原则的是（）。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.公众信任原则

D.程序优于实体原则

【答案】：D

56、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是

（）O

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营

期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、

纳税评估调整销售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为

年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销

售额

【答案】：A

57、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发

生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发

生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照()

征收率开具红字发票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B

58、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是

()O

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

【答案】：B

59、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。

A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品

C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷

子

【答案】：B

60、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正

确的是（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日

内申报纳税

【答案】：C

61、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。

A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人

B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个

阶段

C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期

间可不再关注

D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书

面保证承担一切后果的，可以出具报告

【答案】：B

62、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是

（）O

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,

最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模

纳税人申请，区县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3

个月的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额

不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领生的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机

关发出增值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】：D

63、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以

在税前扣除的是（）。

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

【答案】：D

64、甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万

（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

65、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是

（）O

A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

C.丢失已开具增值税专用发票的抵扪联，可凭相应发票的记账联复印

件，作为增值税退税凭证

D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖

销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭

证、退税凭证或记账凭证

【答案】：D

66、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业

的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基

准，()。

A.全额退税

B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%

C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%

D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%

【答案】：D

67、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是

()O

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查

查补销售额

B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税

销售额

C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份

D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】：B

68、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】：A

69、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。

A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销

售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际

销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计

税价格和适用税率计税

B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式

C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税

D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%

【答案】：D

70、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：C

71、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工捎售,

从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为

10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费

3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理

不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

72、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申

请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

【答案】：C

73、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，

2020年4月发生以下业务：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】：A

74、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是

（）O

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】：C

75、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当

年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分,

在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18%

B.15%

C.8%

D.5%

【答案】：A

76、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值

税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面

积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018

年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A

77、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套

服装，不含税价格%700元/套。由于乙企亚购买数量较多，甲服装厂

给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在

同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）

元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29

【答案】：B

78、某油气田开采企业2020年9月开采天然气300万立方米，开采成

本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税

售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企

业当月应纳资源税％（）万元。（天然气资源税税率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D

79、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不

能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物中报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境

的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有

关手续之日实施的税率

【答案】：A

80、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月

外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%

用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的

增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%,退税率为10%,

1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

81、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产

有关的税金扣除的是（）。

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加

B.城市维护建设税、教育费附加

C.印花税、城市维护建设税、教育费附加

D.印花税、城市维护建设税

【答案】：B

82、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给

卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应

纳消费税（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

83、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接

向河流排放污水，已安袋使用符合国家规定和监测规范的污染物自动

监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方

米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污

染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂

2月应缴纳环境保护税（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B

84、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不

征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。

A.销售免税货物

B.以分期收款方式销售货物

C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目

D.以赊销方式销售货物

【答案】：C

85、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴

增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销

项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费一未交增值税100000

贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000

贷：应交税费一未交增值税100000

C.借：应交税费一未交增值税100000

贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

贷：应交税费一未交增值税100000

【答案】：A

86、（2018年）在二地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出

不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是

（）O

A.房地产开发成本义5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内

C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内

D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内

【答案】：C

87、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,

适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

I）.减按2%预征率预缴增值税

【答案】：A

88、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批:

第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收

入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为

福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为

（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

【答案】：B

89、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳

税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地

方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税

【答案】：B

90、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】：D

91、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以

开具增值税专用发票的是（）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】：A

92、2020年6月，李某从某汽车4s店（增值税一般纳税人）购入一辆

排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4s店开具矶动

车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由

4s店开具增值税普通发票。4s店代收临时牌照费150元、代收保险费

3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李

某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】：A

93、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申

报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多

缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机

关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

94、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废

物

【答案】：D

95、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8

吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香

水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香

水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得

不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含

税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化

妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B

96、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设

备生产的啤酒（）。

A.不征消费税

B.按照甲类啤酒税率征收消费税

C.按照乙类啤酒税率征收消费税

I）.按照丙类啤酒税率征收消费税

【答案】：B

97、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，

已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发

票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金

额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。

则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

98、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.每吨

C.超标分贝

D.每立方米

【答案】：D

99、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

【答案】：A

100、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说

法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】：A

101、甲油田是增值蜕一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税

和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油

当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元：将伴采的天然气

全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用

水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处

外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税

款1.5万元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】：A

102、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.五级超额累进税率

B.五级超率定额税率

C.四级超率累进税率

D.七级超率累进税率

【答案】：C

103、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.噪声污染

C.光污染

D.固体废物

【答案】：C

104、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病

诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入

40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为

（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】：D

105、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字

楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款

及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万

元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让

该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开

发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

106、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费生

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

【答案】：B

107、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是

（）O

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】：C

108、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，

纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收

率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

109、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值

税专用发票数量不超过（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】：C

110,某生产企业为僧值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘

点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取

得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取

得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业

务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

111、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根

据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米

有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

112、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是

（）O

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

I）.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒

【答案】：C

113、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月

终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

114、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购

晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补

贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万

兀O

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

【答案】：A

115、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税

50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000

元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城

市维护建设税（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

116、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售

一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预

缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

A.应交税费一简易计税

B.应交税费一已交税金

C.应交税费一应交增值税

D.应交税费一预缴增值税

【答案】：A

117、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。

A.纳税人自身的组织状况发生变化

B.纳税人履行纳税义务

C.税务机关组织结构或管理方式发生变化

D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】：B

118、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4

月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5

月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已

达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方

式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）

万元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B

119、某生产企业为噌值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把

不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取

得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车

赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同

类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给

某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当

期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入

均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

120、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确

的是（）。

A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务

计划，但应执行业务计划

B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均

应制定总体业务计划和具体业务计划

C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者

发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补

充计划

D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知

委托人

【答案】：C

121、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得

必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。

A.核对法

B.查询法

C.抽查法

D.比较分析法

【答案】：B

122、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以

下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为

20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

123、下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.卫星通讯车

D.鞭炮引线

【答案】：B

124、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得

不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额

的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当

月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另

支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开

始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.-1216.8

【答案】：A

125、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月

18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公

司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000

万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供

销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元

（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额

为（）万元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

126、某企业为增值猊一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。

2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得

销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,

购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免

税项目共用的自来水支付迸项税额0.6万元、购迸共用的电力支付价

款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，

当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企

业应纳增值税（）万元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

127、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值

税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万

元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到

上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市

维护建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

128、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是

（）O

A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境

外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入,

属于规定的“视同从境外取得收入”

B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等

动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税

C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资

产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税

D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣

除支付给承运方运费的余额为销售额

【答案】：B

129、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；

虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超

过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款

B.1万元以上200万元以下的罚款

C.5万元以上10万元以下的罚款

D.5万元以上30万元以下的罚款

【答案】：A

130、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末

欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是

（）O

A.借：应交税费一一未交增值税150000贷：应交税费一一应交增值税

（转出多交增值税）150000

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）-150000贷：应交税费

——未交增值税一150000

C.借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税

（转出多交增值税）200000

D.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）一200000贷：应交税费

未交增值税一200000

【答案】：B

13k下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是

（）O

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理

事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件