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文档简介

学校财务管理审计制度第一章总则第一条为了规范学校财务管理，加强内部监督，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于学校各级财务管理部门、财务人员和全体教职工。第三条学校财务管理审计工作应当遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规和学校规章制度，确保财务活动合法、合规。（二）真实性原则：如实反映财务状况和资金收支情况，不得虚报、瞒报、伪造。（三）完整性原则：全面、完整地反映财务活动，不得遗漏任何事项。（四）及时性原则：及时进行审计，确保审计结果真实、准确、有效。第二章审计范围与内容第四条审计范围：（一）学校年度预算执行情况；（二）学校各项财务收支活动；（三）学校内部控制制度的设计和执行情况；（四）学校专项资金的管理和使用情况；（五）学校财务报告的真实性、准确性和完整性；（六）其他需要审计的事项。第五条审计内容：（一）财务报表的编制、审核和披露；（二）财务收支的合规性、合理性和真实性；（三）内部控制制度的建立和执行情况；（四）专项资金的管理和使用情况；（五）财务人员的业务素质和职业道德；（六）学校领导层的财务决策和执行情况。第三章审计程序与方法第六条审计程序：（一）审计计划：制定审计方案，明确审计范围、内容、时间、人员等。（二）审计实施：开展现场审计工作，收集证据，分析问题。（三）审计报告：形成审计结论，提出审计意见和建议。（四）审计整改：督促被审计单位对审计发现的问题进行整改。（五）审计后续：跟踪检查整改情况，确保问题得到有效解决。第七条审计方法：（一）查阅文件：查阅学校财务报表、凭证、合同等文件资料。（二）核对账目：核对财务账目与实际收支情况。（三）访谈调查：访谈相关人员，了解情况，获取证据。（四）实地察看：实地察看学校财务活动情况。（五）分析评价：对审计发现的问题进行分析、评价。第四章审计人员第八条审计人员应当具备以下条件：（一）熟悉国家法律法规和学校规章制度；（二）具备财务、会计、审计等方面的专业知识和技能；（三）具有良好的职业道德和职业操守；（四）具有独立开展工作能力。第九条审计人员应当遵守以下规定：（一）坚持原则，客观公正，廉洁自律；（二）保守秘密，不得泄露审计工作中了解到的信息；（三）不得利用职务之便谋取私利；（四）不得干预被审计单位的正常财务活动。第五章审计结果与处理第十条审计结果：（一）审计报告：详细记载审计过程、发现的问题、意见和建议。（二）审计结论：对被审计单位的财务状况和资金使用效益进行评价。第十一条审计处理：（一）对违反国家法律法规和学校规章制度的行为，提出纠正意见，并督促整改。（二）对存在重大财务风险的事项，提出防范措施。（三）对涉嫌违法违纪行为，移交有关部门处理。（四）

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