2024中级财务管理详细课件

2024中级财务管理详细课件演讲人：日期：REPORTINGREPORTINGCATALOGUE目录财务管理概述财务预算与计划资金管理与筹资决策投资决策与资产管理财务报告与分析税务筹划与税收优化内部控制与审计01财务管理概述REPORTING财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理的定义财务管理目标是指企业进行财务管理活动所要达到的根本目的，主要包括利润最大化、每股收益最大化、股东财富最大化等。财务管理的目标财务管理的定义与目标财务管理的职能财务管理的职能是指财务管理在公司经营中所扮演的角色和作用，主要包括财务决策、财务计划、财务控制、财务监督等。财务管理的任务财务管理的职能与任务财务管理的基本任务包括资金筹集、资金运用和利润分配三个方面，旨在保证企业资金安全、有效、合法地运作，实现企业价值最大化。0102财务管理的原则与要求财务管理的要求财务管理要求企业建立健全的财务管理制度，加强财务风险管理，确保财务信息的真实性和完整性，提高资金使用效率，以实现企业财务管理目标。财务管理的原则财务管理原则是指在进行财务管理活动时应遵循的基本准则和行为规范，如资金合理配置原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。02财务预算与计划REPORTING滚动预算与定期预算滚动预算是连续不断的预算，能随时反映最新情况；定期预算是按固定周期编制，如年度、季度等。增量预算法与零基预算法增量预算法是在上期预算基础上进行增减调整，零基预算法则是不考虑历史数据，重新评估每项支出的必要性和金额。弹性预算与固定预算弹性预算能随业务量变化而调整，适用于变动成本；固定预算则不考虑业务量变化，适用于固定成本。财务预算的编制方法与流程财务计划的制定与实施目标设定与分解根据企业战略和财务预算，设定具体的财务目标，并分解到各部门和个人。资金筹集与运用规划资金来源，确保资金充足，并合理安排资金运用，提高资金使用效率。成本控制与风险管理制定成本控制措施，降低经营成本；同时识别潜在风险，制定应对措施。绩效评估与激励建立绩效评估体系，定期评估各部门和个人的业绩；制定激励措施，提高员工积极性。预算调整与滚动预算预算调整的原则当企业内外部环境发生重大变化时，应及时调整预算；调整时应遵循客观、合理、透明的原则。预算调整的流程由预算执行部门提出调整申请，经财务部门审核后报上级审批；审批通过后，调整预算并通知相关部门执行。滚动预算的实施结合实际情况，定期对预算进行滚动调整，确保预算的连续性和有效性；滚动预算应作为企业预算管理的重要组成部分，与定期预算相结合使用。03资金管理与筹资决策REPORTING确保企业资金的流动性和安全性，优化资金使用效率，避免资金闲置和浪费。现金管理的意义通过运用多种测算方法，如成本分析模式、存货模式、随机模式等，结合企业实际情况确定合理的现金持有量。最佳现金持有量的确定包括收款管理、付款管理、闲置现金的短期投资等，以提高资金使用效益。现金日常管理策略现金管理及最佳现金持有量筹资方式主要包括股权筹资、债务筹资和混合筹资等，每种方式都有其优缺点和适用条件。筹资成本筹资成本分析筹资方式与筹资成本分析指企业为获得资金而付出的代价，包括利息支出、股息支出、手续费等。不同筹资方式的成本不同，企业应根据实际情况选择最低成本的筹资方式。通过对比不同筹资方式的成本，确定最优的筹资结构，以降低企业的资金成本。筹资风险评估与控制筹资风险类型包括利率风险、汇率风险、信用风险等，这些风险可能对企业的财务状况产生不利影响。筹资风险评估筹资风险控制通过定量分析和定性分析相结合的方法，对筹资风险进行全面评估，确定风险大小和可接受程度。根据风险评估结果，采取相应的风险控制措施，如调整筹资结构、加强风险管理、建立风险预警机制等，以降低筹资风险。04投资决策与资产管理REPORTING投资项目评估与选择净现值法（NPV）通过计算项目未来现金流的净现值，来判断项目的经济效益。内部收益率法（IRR）通过计算项目内部收益率，并与公司设定的折现率比较，评估项目的吸引力。回收期法（PBP）通过计算项目投资回收期，评估项目的风险及流动性。敏感性分析评估关键变量对项目经济效益的影响，以识别项目的风险点。固定资产投资决策方法资金成本考虑资金成本对项目收益的影响，选择合适的资本结构。项目风险评估项目风险，包括市场风险、技术风险、财务风险等。折旧与税收政策考虑固定资产折旧及税收政策对项目长期收益的影响。现金流量分析通过编制项目现金流量表，分析项目的投资、收益及融资情况。现金管理合理规划现金收支，保持适度的现金储备，以确保公司流动性。应收账款管理制定合理的信用政策，加强账款回收，降低坏账风险。存货管理优化库存结构，降低存货成本，提高存货周转率。短期融资策略根据公司资金需求，选择合适的短期融资方式，确保资金平衡。流动资产管理与风险控制05财务报告与分析REPORTING财务报告的目的向投资者、债权人、政府等利益相关者提供企业财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。财务报告的组成财务报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表等三表，以及附注说明或完整的财务分析。编制要求财务报告需按照会计准则和会计制度进行编制，确保信息的真实性、完整性和可靠性。财务报告的种类与编制要求比较分析法通过对比不同时间或不同企业的财务数据，揭示财务指标的差异和趋势。分析影响财务指标变动的各种因素，确定各因素的影响程度和方向。利用各种财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，评估企业的财务状况和经营效率。将定量分析与定性分析相结合，全面评估企业的财务状况和经营成果。财务分析的方法与技巧比率分析法因素分析法综合分析法偿债能力比率包括流动比率、速动比率、资产负债率等，反映企业短期和长期偿债能力。财务比率分析与解读01营运能力比率如存货周转率、应收账款周转率等，反映企业资产管理效率和运营效率。02盈利能力比率包括销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率等，衡量企业赚取利润的能力。03发展能力比率如营业收入增长率、净利润增长率等，反映企业未来的发展趋势和增长潜力。0406税务筹划与税收优化REPORTING包括税率优惠、税额减免、税前扣除等，合理规划企业税务，降低企业所得税负担。利用税收优惠政策如折旧、摊销、准备金等，尽量在税前扣除，减少应纳税所得额。合理安排企业所得税税前扣除项目通过税收协定，避免双重征税，降低企业所得税税率。充分利用税收协定企业所得税筹划方法增值税筹划策略增值税优惠政策合理利用增值税优惠政策，如免税、减税、即征即退等，降低企业税负。利用进项税抵扣尽可能利用进项税抵扣，减少应纳税额。合理安排销售与采购在销售与采购环节，合理选择增值税税率，降低税负。定期对企业进行税务合规性检查，及时发现并纠正潜在的税务风险。税务合规性检查对税务筹划方案进行评估，确保其合理性、可行性和可持续性。税务筹划合理性评估积极应对税务争议，及时与税务机关沟通、协商，避免税务纠纷的发生。税务争议解决税务风险识别与防范07内部控制与审计REPORTING梳理业务流程落实责任制度制定内控制度持续改进机制对企业各项业务流程进行全面梳理，明确各环节的控制要求和风险点。明确各部门和岗位的内部控制职责，确保内部控制制度的执行和监督。根据梳理结果，设计并制定相应的内部控制制度，包括财务审批、内部审计、风险管理等方面。建立内部控制自我评价和持续改进机制，不断优化和完善内部控制制度。内部控制制度建设内部审计程序与方法审计计划制定根据企业实际情况，制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围和时间安排。审计程序执行按照内部审计准则和流程，实施审计程序，包括风险评估、内部控制测试、实质性测试等。审计方法应用运用审计抽样、数据分析等审计方法，提高审计效率和准确性，确保审计质量。审计报告编制根据审计结果，编制审计报告，提出改进建议，并跟踪审计整改情况。与外部审计机构建立良好的沟通机制，及时传递审计信息和资料，确保