2024年中级财务管理

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME2024年中级财务管理演讲人：日期：目录CONTENTSREPORT财务管理概述财务预算与计划资金筹集与运用财务分析与评价内部控制与审计税务筹划与合规经营财务报告与信息披露01财务管理概述REPORT财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理的定义财务管理目标包括企业价值最大化、股东财富最大化、企业利益相关者利益最大化等，需结合企业实际情况进行具体设定。财务管理的目标财务管理的定义与目标财务管理的基本原则风险与收益平衡原则在财务决策中，需权衡风险与收益的关系，确保在可接受的风险范围内实现收益最大化。资金时间价值原则资金具有时间价值，需合理配置和利用资金，提高资金使用效率。现金流量原则现金流量是企业运营的基础，需关注现金流入和流出的平衡，确保企业稳健运营。利益相关方利益协调原则在财务决策中，需兼顾各方利益，实现利益相关方的协调与平衡。职能财务管理具有资金筹集、资金运用和利润分配等职能，通过有效执行这些职能，确保企业财务目标的实现。作用财务管理在企业中发挥着重要作用，包括提供决策支持、优化资源配置、降低财务风险、提高经济效益等。通过财务管理，企业可以更好地应对市场变化，实现可持续发展。财务管理的职能与作用02财务预算与计划REPORT增量预算法零基预算法在上一期预算执行的基础上，根据新的预算期内的实际变动因素进行动态调整。不考虑以前期间的预算和预算执行情况，重新评估每项支出的必要性，从而编制新的预算。财务预算的编制方法弹性预算法根据预算期内可预见的多种业务量水平，分别确定与之对应的预算额，从而编制能够适应不同业务量变化的预算。滚动预算法通过保持一定期限的预算滚动，使预算始终保持与实际情况的紧密联系，提高预算的适应性。明确财务目标、制定财务策略、落实财务措施、安排资金及资源配置等。财务计划的内容结合企业实际情况，采用自下而上或自上而下的方法，确保计划的合理性和可操作性。财务计划的制定方法通过制定具体的执行计划、设立责任人、监控实施进度等方式，确保财务计划的顺利执行。财务计划的实施财务计划的制定与实施010203预算与计划的协调加强预算与计划之间的衔接和协调，确保两者在总体目标、资源配置等方面保持一致。预算控制通过对比实际执行与预算的差异，及时发现偏差并采取纠正措施，确保预算目标的实现。计划调整当企业内外部环境发生重大变化时，应及时调整财务计划和预算，以适应新的情况。预算与计划的控制和调整03资金筹集与运用REPORT资金筹集的渠道与方式股权融资通过发行股票、增资扩股等方式筹集资金，具有长期性、稳定性，但可能影响企业股权结构。债务融资通过银行借款、发行债券等方式筹集资金，具有灵活性、成本低等特点，但会增加企业负债风险。政府补助与税收优惠利用政府政策，争取政府补助和税收优惠政策，降低企业资金成本。商业信用融资利用商业信用，如应收账款融资、供应链金融等方式筹集短期资金，缓解企业资金压力。资金成本与资金结构包括股权融资成本、债务融资成本、政府补助与税收优惠等，是企业选择融资方式的重要考量因素。资金成本指企业不同来源的资金在总资金中的比重，包括股权结构、债务结构等，直接影响企业风险、收益和融资能力。在资金成本和资金结构之间寻求平衡，既降低企业融资成本，又保持稳健的资本结构。资金结构通过降低资金成本、调整债务期限结构、提高股权融资比例等方式，优化企业资金结构，降低财务风险。优化资金结构01020403资金成本与资金结构的平衡根据企业战略目标、市场环境等因素，制定合理的资金运用策略，包括投资决策、资金调配等。通过多元化投资，分散投资风险，提高资金运用效率。建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、监控和应对等方面，确保资金安全。加强现金流管理，保持现金流动性，确保企业正常运营和持续发展。资金运用策略及风险管理资金运用策略投资组合管理风险管理现金流管理04财务分析与评价REPORT01020304分析影响财务指标变动的各个因素，并确定其影响方向和程度。财务分析的基本方法因素分析法通过观察财务指标连续数期的变化趋势，预测未来的发展方向和可能的变化。趋势分析法通过计算各种财务指标之间的比率，揭示它们之间的关系和差异。比率分析法将实际执行的结果与预期目标、历史数据或行业标准进行比较，以揭示差异和趋势。比较分析法趋势分析通过绘制趋势图或计算趋势比率，观察企业财务状况和经营成果的变化趋势，以预测未来的发展。行业对比将企业财务数据与行业平均水平或竞争对手进行比较，以评估企业的竞争力和市场地位。预算对比将实际财务数据与预算进行比较，分析差异原因，以便调整和控制未来的经济活动。财务比率分析包括偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，用于评价企业的财务状况和经营成果。财务比率分析与趋势分析盈利能力评价通过利润率、资产回报率等指标评价企业的盈利能力，反映企业运用资产的效率。偿债能力评价通过流动比率、速动比率等指标评价企业的短期偿债能力，以及资产负债率等指标评价企业的长期偿债能力。营运能力评价通过资产周转率、存货周转率等指标评价企业的营运能力，反映企业资产管理的效率和水平。增长能力评价通过销售增长率、资产增长率等指标评价企业的增长能力，反映企业的发展潜力和速度。企业财务绩效评价05内部控制与审计REPORT明确企业内部控制的要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。内部控制要素制定完善的财务管理制度和内部控制制度，确保各项业务操作的规范性和合规性。制度建设定期对内部控制制度的执行情况进行评估和检查，及时发现并纠正存在的问题。执行情况评估内部控制制度的建立与执行010203制定详细的财务审计计划，明确审计的目标、范围和时间安排。审计计划采用抽样审计、详细审计等程序，对财务报表和财务活动进行全面审查。审计程序运用审阅、核对、盘点等审计方法，获取审计证据，评估财务状况和绩效。审计方法财务审计的程序与方法加强内部审计与外部审计的沟通与合作，共享审计资源，避免重复审计。沟通与合作充分利用内部审计和外部审计的成果，改进财务管理和内部控制，提高财务管理水平。审计结果利用明确内部审计与外部审计的关系，内部审计为外部审计提供支持和基础。内部审计与外部审计的关系内部审计与外部审计的协调06税务筹划与合规经营REPORT税务筹划的基本原则与技巧合法性税务筹划必须遵守国家税收法规和政策，不得违反税法规定进行避税或逃税。事先性税务筹划应在经营活动发生之前进行，以便更好地规划和控制税收成本。整体性税务筹划应从企业整体利益出发，综合考虑各税种之间的关联和相互影响。风险收益平衡税务筹划需在风险与收益之间进行权衡，确保筹划方案既能降低税负，又不会引发过多风险。及时了解和识别企业经营过程中可能涉及的税务风险，如税收政策变动、税务申报和缴纳等环节。对识别出的税务风险进行量化评估，确定风险大小、发生概率及可能造成的损失。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如调整经营策略、加强内部控制或进行税务筹划等。建立税务风险监控机制，定期对税务风险进行监测和评估，确保风险得到有效控制。税务风险识别与防范风险识别风险评估风险应对风险监控合规经营策略及实践案例合规经营策略制定并执行符合国家法律法规和税收政策的经营策略，如合理的定价策略、合同管理和供应链管理等。02040301税务培训与教育加强员工税务培训，提高员工的税务意识和合规操作能力，降低税务风险。内控制度建设建立健全企业内部税务管理制度，包括税务登记、税务申报、税款缴纳等环节，确保税务合规性。实践案例分析借鉴其他企业在税务合规方面的经验和教训，结合自身实际情况进行改进和优化。07财务报告与信息披露REPORT会计准则和会计制度选择适当的会计准则和会计制度，确保财务报告的准确性和可比性。财务报告的编制要求与技巧01报表编制基本要求编报及时、数据准确、内容完整、附注清晰、格式规范。02报表分析方法熟练掌握各种财务报表分析方法，如结构分析、趋势分析、比率分析等。03报告编制技巧合理运用会计政策和估计，突出重要事项，避免误导性陈述。04信息披露原则真实性、准确性、完整性、及时性、公平性。财务报表附注详细披露会计政策、会计估计、合并范围、关联方交易等信息。重大事项披露及时披露对公司财务状况和经营成果有重大影响的事项。社会责任与环保信息披露公司在社会责任和环保方面的政策和措施。信息披露的原则和内容财务报告的