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会计从业资格财经法规易错题及答案会计从业资格财经法规易错题11[单选题]各级政府应当在每一预算年度内至少()向本级人民代表大会或其常务委员会作预算执行情况的报告。A.一次B.二次C.三次D.四次参考答案：B参考解析：各级政府应当在每一预算年度内至少两次向本级人民代表大会或其常务委员会作预算执行情况的报告。2[单选题]单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是()。A.单位在票据上使用该单位的财务专用章B.个人在票据上使用该个人的签名C.商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章D.银行本票的出票人在票据上使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加法定代理人的签名或盖章参考答案：A参考解析：单位在票据上应该使用该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。3[多选题]ABC公司是一家国有工业企业，该公司2012年对内部会计岗位进行了一系列调整，其中符合法律规定的有()。A.单位负责人任命原从事出纳工作的小张担任往来款项核算会计B.单位负责人任命原从事总账会计工作的李某担任会计机构负责人，李某已在原岗位工作5年，并取得初级会计师资格C.单位负责人任命原会计机构负责人老赵担任总会计师，老赵已取得高级会计师资格，并主管本单位会计机构工作10年D.单位负责人任命原办公室职员小王担任出纳工作，小王已报名准备参加2012年度会计从业资格考试参考答案：A,B4[多选题]根据《中华人民共和国税收征管法》规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的有()。A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款C.税务机关不予退还多缴税款D.税务机关只退还多缴税款参考答案：B,C,D参考解析：《中华人民共和国税收征管法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退款的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。5[多选题]下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有()。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.财政拨款D.国债转让收益参考答案：A,B参考解析：本题考核的是免税收入的范围。《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项A、B外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。故选AB。6[多选题]下列各项中，属于违反会计职业道德，由职业团体通过自律性监管给予惩罚的形式有()。A.吊销会计从业资格证书B.罚款C.取消参加会计专业技术资格考试报名资格D.在本行业内进行通报批评参考答案：B,D参考解析：本题考查会计职业组织的行业自律。会计职业团体可以对违反会计职业道德规范的行为进行相应惩罚.根据情节轻重程度采取通报批评、罚款、支付费用、取消其会员资格、警告、退回向客户收取的费用、参加继续教育等方式。7[多选题]下列关于征税对象与计税依据的说法中，正确的有()。A.征税对象和计税依据都是反映征税客体B.征税对象规定对什么征税，计税依据是在确定征税对象后解决如何计量的问题C.资源税的征税对象是自然资源，计税依据是应税产品的销售价格D.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，计税依据是企业的应纳税所得额参考答案：A,B,D8[多选题]高级会计师任职的基本条件是()。A.具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验，能担负一个地区、一个部门或一个系统的财务会计管理工作B.较系统地掌握经济、财务会计理论和专业知识C.较熟练地掌握一门外语D.取得博士学位，并担任会计师职务5年以上参考答案：A,B,C参考解析：高级会计师任职的基本条件：(1)较系统地掌握经济、财务会计理论和专业知识;(2)具有较高的政策水平和丰富的财务会计工作经验，能担负一个地区、一个部门或一个系统的财务会计管理工作;(3)取得博士学位，并担任会计师职务2～3年;取得硕士学位、第二学士学位或研究生班结业证书，或大学本科毕业并担任会计师职务5年以上;(4)较熟练地掌握一门外语。9[多选题]关于国家统一的会计制度，下列表述正确的有()。A.国家统一的会计制度的法律效力仅次于会计法律B.《会计从业资格管理办法》、《代理记账管理办法》属于会计部门规章C.《企业会计准则——基本准则》属于会计规范性文件D.《企业会计准则——基本准则》由会计核算的前提条件、一般原则、会计要素准则和会计报表准则组成，是对会计核算要求所做的原则性规定参考答案：B,D参考解析：国家统一的会计制度的法律效力低于于会计法律;《企业会计准则——基本准则》属于会计部门规章。10[多选题]根据《代理记账管理暂行办法》规定，代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的业务主要包括()。A.申报纳税B.填制记账凭证C.登记会计账簿D.编制财务会计报告参考答案：A,B,C,D参考解析：本题的各选项表述均符合《代理记账管理暂行办法》规定的代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的会计业务事项内容。11[多选题]根据《营业税暂行条例》的规定，下列关于营业税税率的表述正确的有()。A.交通运输业和建筑业的税率为3%B.金融保险业和邮电通信业的税率为5%C.转让无形资产和销售不动产的税率为5%D.文化体育业和服务业的税率为3%参考答案：A,C参考解析：根据《营业税暂行条例》的规定，交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业的税率为3%;金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%;娱乐业的税率为5%～20%。12[多选题]在会计职业道德教育形式中，接受教育是对会计人员进行以()为核心的正面教育。A.职业责任B.职业权利C.职业技能D.职业义务参考答案：A,D参考解析：接受教育是指通过学校或培训单位对会计人员进行以职业责任、职业义务为核心内容的正面灌输，以规范其职业行为，维护国家和社会公众利益的教育。13[不定项选择题]关于支票，下列表述错误的是()。A.个人不能使用支票B.支票是委付票据C.支票是见票即付的票据D.支票主要用于同城转账结算，不能异地使用参考答案：A参考解析：本题考核支票的规定。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。故选A。14[单选题]行政机关在作出处罚决定后，应当立即告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据以及当事人依法享有的有关权利。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：《行政处罚法》第31条规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。15[判断题]减税、免税期满，纳税人应当自期满当日起恢复纳税。()参考答案：错参考解析：根据税法规定，减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。16[多选题]国家预算的原则包括()。A.公开性B.完整性C.统一性D.法律性参考答案：A,B,C某日化厂生产企业为增值税一般纳税人。9月份该企业发生以下经济业务：(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30.6万元，款项已付验收入库，支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元。增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。(3)购进一批办公用品取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元，增值税税额1020元。(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。(6)对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元(含税)。(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。要求：根据上述资料。回答下列题。17[不定项选择题]下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是()。A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元参考答案：D参考解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，增值税进项税不得抵扣，选项A、B错误。2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税。允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款，在购置当期全部一次扣除，选项C错误。按照规定，运费的11%可以作为增值税进项税进行抵扣，所以外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额=30.6+1011%=31.7(万元)，选项D正确。18[不定项选择题]该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为()元。A.2380B.0C.850D.1020参考答案：B参考解析：受托方按照加工费用收取增值税，委托方允许抵扣的，不计入收回物资的成本;委托方不允许抵扣的，计入收回的物资成本。根据事项(5)，由于月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，因此不能进行进项税抵扣。19[不定项选择题]该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为()万元。A.99.45B.85.17C.85D.99.65参考答案：B参考解析：该企业对外销售化妆品的增值税销项税额=586.17(1+17%)17%=85.17(万元)。20[不定项选择题]该企业出租闲置设备应缴纳()万元。A.增值税0.17B.营业税0.03C.营业税0.05D.增值税0.13参考答案：C参考解析：“出租闲置设备”属于“服务业”中的“租赁业”，“服务业”属于营业税税目，适用5%的营业税税率。所以该企业出租闲置设备应缴纳营业税额=15%=0.05(万元)。21[不定项选择题]该企业本月应缴纳的消费税为()万元。A.100.20B.175.85C.117.23D.150.30参考答案：D参考解析：根据题意，只有事项(5)，销售化妆品属于消费税征税项目。目前化妆品税目下多种商品，都被征收30%的消费税。而消费税属于价内税，因此该企业本月应缴纳的消费税额=586.17(1+17%)30%=150.30(万元)。22[多选题]根据《企业所得税法》的规定。在计算应纳税所得额时。下列支出不得扣除的有()。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出参考答案：A,B,C根据下列内容，回答题。甲企业于2009年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托新兴财务咨询公司代理。新兴财务咨询公司于2009年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有10名专职员工(其中3名持有会计从业资格证书)。要求：根据以上资料，回答1～5题。23[不定项选择题]根据《中华人民共和国会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有().A.实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中指定会计主管人员D.不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账参考答案：A,D参考解析：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。24[不定项选择题]从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括()。A.具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员B.应当经所在地的县级以上人民政府税务部门批准C.应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书参考答案：D参考解析：对于不具备设置会计机构和会计人员条件的单位应当委托代理记账机构办理会计业务。除会计师事务所以外，代理记账机构应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并取得由财政部统-印制的代理记账许可证书。25[不定项选择题]关于甲企业准备委托新兴财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的有()。A.新兴财务咨询公司已经具备代理记账的资格B.新兴财务咨询公司尚不具备代理记账的资格C.新兴财务咨询公司应到当地财政部门办理批准手续D.新兴财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员参考答案：B,C参考解析：新兴财务咨询公司于2009年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，但未经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，尚不具备代理记账的资格，应到当地财政部门办理批准手续。26[不定项选择题]甲企业委托中介机构代理记账，必须做到()。A.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B.配备专人负责日常货币收支和保管C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度