《财政学讲义》课件

《财政学讲义》本讲义旨在提供财政学的基本概念和理论框架。涵盖财政政策、税收制度、政府支出、公共债务等主题。课程大纲第一章财政学概论财政学的定义和性质财政的功能和作用财政学的研究对象第二章财政收入税收的概念和分类税收的原则和功能主要税种的特点第三章财政支出财政支出的概念和特点财政支出的分类和结构影响财政支出的因素第四章财政预算财政预算的概念和作用预算编制的原则和程序预算执行的监督和控制第一章财政学概论财政学是研究政府收入和支出的学科。它探讨政府如何筹集资金，如何分配资金，以及政府活动对经济的影响。1.1财政学的定义和性质定义财政学是研究政府收入和支出的学科，涵盖了公共财政、政府预算、税收、支出管理、财政政策等领域。性质财政学是一门应用经济学学科，与宏观经济学和微观经济学密切相关，通过分析和评估财政政策的有效性，为政府制定经济决策提供理论支撑。1.2财政的功能和作用资源配置财政通过税收和支出调节社会资源配置，促进经济发展。政府可以将资金投入基础设施建设、科研教育等领域，引导资源流向更有效率的地方。收入分配财政通过税收制度和转移支付制度，调节社会收入分配，实现公平与效率的平衡。例如，对高收入群体征收较高比例的所得税，并将部分收入用于社会福利保障。1.3财政学的研究对象政府收支财政学研究政府收入和支出的过程，包括税收、政府债务和转移支付等。公共部门行为财政学研究政府在经济活动中的作用，例如公共项目投资、公共服务提供和资源配置。经济影响财政学研究政府政策对经济增长的影响，例如财政刺激措施、税收政策和预算管理。社会福利财政学研究政府如何为社会提供公共服务，例如教育、医疗保健和社会保障。第二章财政收入财政收入是政府为履行其职能而获得的资金来源。它是国家财政收入的主要来源，也是国家财政支出的基础。2.1税收的概念和分类11.税收的概念税收是国家凭借其政治权力，依法无偿地取得财政收入的主要形式。22.税收的特征税收具有强制性、无偿性、固定性、普遍性等特点。33.税收的分类税收可按征税对象、税收负担、税率类型等进行分类。2.2税收的原则和功能1公平原则税收公平意味着税收负担与纳税人的经济能力相匹配，避免对弱势群体产生过大负担。2效率原则税收效率是指税收制度设计能够在实现税收目标的同时，尽可能减少税收对经济活动的干扰。3中性原则税收应该尽量避免扭曲市场机制，避免对特定行业或产业的过度优惠或惩罚，保持税收政策的中立性。4稳定原则税收制度要尽量避免频繁调整，保持一定的稳定性，为纳税人提供明确的预期，有利于经济稳定发展。2.3主要税种的特点增值税增值税是一种流转税，税收负担最终由消费者承担。它具有税基广、税源稳定、便于征收等优点。增值税的税率一般分为三个档次，分别为低税率、中等税率和高税率。消费税消费税是一种针对特定消费品征收的税收，主要针对高档消费品和非必需品。它具有调节消费、增加财政收入等功能。消费税的税率一般根据消费品的种类和档次而定，税率较低。所得税所得税是针对个人或企业所得征收的税收。它具有调节收入分配、增加财政收入等功能。所得税的税率一般分为累进税率和比例税率。累进税率是指随着收入的增加，税率也随之增加。财产税财产税是针对个人或企业拥有的财产征收的税收。它具有调节财产分配、增加财政收入等功能。财产税的税率一般根据财产的种类和价值而定，税率较低。第三章财政支出财政支出是政府为了实现其职能而使用资金的行为。财政支出是国家财政分配的体现，也是政府履行公共服务职能的重要手段。3.1财政支出的概念和特点财政支出财政支出是指政府为了实现其经济和社会目标，使用公共资金进行的各种经济活动。公共服务政府提供各种公共服务，例如教育、医疗、社会保障等，满足社会需求。政府投资政府通过投资基础设施、科技研发等项目，促进经济发展。转移支付政府将资金转移给个人或企业，例如失业救济金、补贴等。3.2财政支出的分类和结构按支出功能分类政府支出根据其目的和功能进行分类，例如教育支出、医疗支出、国防支出等。按支出经济分类政府支出根据其经济性质进行分类，例如工资支出、商品和服务支出、补贴支出等。按支出项目分类政府支出根据具体的项目进行分类，例如公路建设项目、教育项目、医疗项目等。按支出对象分类政府支出根据支出对象的性质进行分类，例如对企业支出、对个人支出、对国际组织支出等。3.3影响财政支出的因素经济发展水平经济增长带动财政收入增加，为财政支出提供更多资金保障。社会发展需求人口老龄化、教育医疗等社会需求不断增长，增加财政支出压力。政府政策导向政府政策目标、优先发展领域影响财政支出方向和规模。国际经济环境外部经济波动会影响财政收入和支出，需要政府采取应对措施。第四章财政预算财政预算是在政府职能范围内，对年度财政收入和支出的计划安排。它是政府管理财政收入和支出的基本工具，是实现政府年度财政目标的行动指南。第四章财政预算11.财政预算的概念财政预算是一个国家或地区在一定时期内财政收支的计划。22.财政预算的作用财政预算能够反映政府的财政政策目标，引导资源配置，促进经济稳定增长。33.财政预算的类型财政预算主要分为年度预算和中期预算，以及按功能分类的预算。4.2预算编制的原则和程序1科学性原则预算编制应基于科学的预测和分析，确保预算目标的合理性和可实现性。2完整性原则预算内容应涵盖所有政府收入和支出，确保预算的全面性和准确性。3公开透明原则预算编制过程和结果应公开透明，接受社会监督，提高预算的公信力。4年度编制原则预算应按照年度编制，体现政府财政活动的年度计划性。4.3预算执行的监督和控制审计监督审计监督是预算执行过程的重要环节。由专门机构或人员对预算执行情况进行审查，确保预算资金的合理使用和效益最大化。财政监督财政监督由政府有关部门负责，主要包括对预算收入的征收和管理、预算支出的使用和管理等进行监督。立法监督立法监督由国家权力机关负责，主要通过对预算的审查、批准和监督等形式，确保预算执行符合法律规定。第五章财政政策财政政策是政府为了实现宏观经济目标，通过调节财政收入和支出，以及调整税收政策，对经济运行进行调节的手段。5.1财政政策的含义和目标稳定经济财政政策的主要目标是通过政府支出、税收和债务管理等手段，促进经济稳定增长、控制通货膨胀、降低失业率，并确保社会福利和公共服务水平。调节收入分配通过税收政策和转移支付，政府可以调整收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。优化资源配置政府可以通过财政支出，引导资源流向基础设施建设、科技研发、教育医疗等领域，促进经济结构调整和可持续发展。5.2财政政策工具的运用税收政策通过调整税率、税基、税收优惠等措施，影响企业和居民的投资、消费、储蓄行为，进而调节总需求和总供给。政府支出政策通过增加或减少政府支出，直接影响总需求。增加政府支出可以刺激经济增长，减少政府支出可以抑制通货膨胀。政府债务政策通过发行国债或地方债，筹集资金用于公共投资或弥补财政赤字，进而影响经济活动。其他政策包括价格管制、补贴、利率调整等，可以针对特定行业或人群实施，起到调节经济的作用。5.3财政政策的效果分析支出乘数效应政府支出增加会导致国民收入的增加，支出乘数效应表明政府支出对国民收入的影响大于支出本身。税收乘数效应税收减少会刺激消费和投资，从而增加国民收入，税收乘数效应是指税收变化对国民收入的影响。挤出效应政府支出增加可能会挤出私人投资，因为政府支出增加可能会导致利率上升，从而抑制私人投资。财政政策时滞财政政策的实施需要时间，包括决策时滞和执行时滞，这可能会影响财政政策的效果。第六章政府间财政关系政府间财政关系是指中央政府与地方政府之间在财政收入、支出和债务管理方面的关系。政府间财政关系是现代财政制度的重要组成部分，关系到国家治理体系和治理能力现代化。6.1中央与地方财政关系中央财政中央政府是国家财政的主要管理者，负责制定和执行国家财政政策，并对地方政府财政进行监督。地方财政地方政府负责管理地方财政，负责实施地方财政政策，并承担地方政府公共服务和基础设施建设的责任。财政分权中央与地方财政关系涉及财政分权，包括中央政府和地方政府之间财政权力的分配以及财政资源的分配。6.2转移支付制度定义和类型转移支付是指政府无偿地将财政资金从中央政府或富裕地区转移到地方政府或贫困地区的一种制度。分为一般性转移支付和专项转移支付。作用和意义促进地区间经济协调发展，缩小地区差距，提高社会福利水平。保障基本公共服务供给，改善民生。6.3财政分权理论与实践11.财政分权理论财政分权是指中央政府将部分财政权力下放给地方政府，使地方政府拥有更大的自主权，从而提高政府效率和服务水平。22.财政分权的实践近年来，我国不断推进财政分权改革，将部分税收征收权和支出管理权下放给地方政府。33.财政分权的优缺点财政分权可以提高地方政府的服务效率，但也可能导致地方政府竞争性支出增加，甚至引发地方债务风险。44.财政分权的未来趋势未来，我国财政分权改革将继续深化，进一步完善中央和地方财政关系，建立更加合理的财政分权制度。第七章财政收支平衡财政收支平衡是财政运行的重要目标之一。它指政府在一定时期内，财政收入与财政支出之间的平衡关系。7.1财政收支平衡的概念动态平衡指在一定时期内，财政收入与财政支出保持基本相等，两者之间的差距在可控范围内。动态平衡财政收支平衡不是静态的，而是动态的，它是一个相对的概念，允许在一定时期内出现一定程度的收支差额。目标财政收支平衡的目的是维持国家经济的稳定发展，防止财政赤字或财政盈余过大，影响国民经济的正常运行。7.2影响收支平衡的因素经济增长经济增长会增加税收收入，同时也会增加政府支出，如基础设施建设、社会福利等。通货膨胀通货膨胀会导致政府收入减少，因为实际税收收入下降，同时会导致政府支出增加，因为通货膨胀需