《初级会计职称》2024年江苏省南京市建邺区高分冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年江苏省南京市建邺区高分冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.甲企业为生产企业，职工共有100人，资产总额1200万元。其2019年应纳税所得额为40万元，则该厂2019年度

应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、40x20%=8万元B、40x25%x25%=2・5万元C、40x25%x20%=2万元D、40x25%=10万元

2.下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。

A、用人单位被依法宣告破产而与劳动者终止劳动合同的B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人

单位协商一致解除劳动合同的C、因用人单位被吊销营业执照而与劳动者终止劳动合同的D、因用人单位被责

令关闭、撤销而与劳动者终止劳动合同的

3.甲公司2015年8月8日支付3000万元取得一项股权投资作为可供出售金融资产核算，支付价款中包括已宣告但尚

未发放的现金股利30万元。另支付交易费用20万元。则甲公司该项可供出售金融资产的入账价值为（）万元。

A、3000B、2970C、2990D、3020

4.A股份有限公司委托券商代理发行股票20000万股，每股面值1元，每股发行价格1.1元。按发行价格的1%向券

商支付发行费用。该公司资本公积（股本溢价）账户的贷方余额为120万元，盈余公积账户的贷方余额为160万元。

假定不考虑其他因素，该公司在收到股款后，应记入“资本公积”科目的金额为（）万元。

A、2000B、120C、2100D、1780

5.企业预收货款业务不多的情况下可以不设置“预收账款”，而是将预收的款项通过（）核算。

A、应收账款的贷方核算B、应付账款的贷方核算C、预付账款的贷方核算D、其他应付款的贷方核算

6.企业2017年1月1日向银行借款200000元，期限6个月，年利率6%。按银行规定一般于每季度末收取短期借款

利息，2017年3月份企业对短期借款利息应当作（）会计处理。

A、借:财务费用1000贷：银行存款1000B、借：财务费用3000贷：银行存款3000C、借：财务费用1000

应付利息2000贷：银行存款3000D、借：财务费用2000应付利息1000贷：银行存款3000

7.（2018年）2017年企业国债利息收入200万，支付税收滞纳金20万，利润总额2000万，企业所得税税率25%,

无其他纳税调整事项，企业所得税应纳税额是（）万。

A、455B、555C、450D、405

8.周某原有两套住房，2019年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房

进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法

中，正确的有（）。

A、100x3%=3（万元）B、（100+60）x3%=4.8（万元）C、（100+70）x3%=5.1（万元）D、（100+70+60）

x3%=6.9（万元）

9.某企业2010年12月31日购入一台设备，入账价值为90万元，预计使用年限为5年，预计净残值为6万元，按年

数总和法计提折旧。该设备2012年计提的折旧额为。万元。

A、16.8B、21.6C、22.4D、24

10.（2016年）某企业对一条生产线进行改扩建，该生产线原价1000万元，己计提折旧300万元，扩建生产线发生相

关支出800万元，满足固定资产确认条件，则改扩建生产线的入账价值为。万元。

A、800B、1500C、1800D、1000

11.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账

簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可对单位处以罚款的金额是（）。

A、五十元以上五万元以下B、五千元以上十万元以下C、五元以上五万元以下D、五百元以上五万元以

下

12.企业租入的资产（短期租赁和低值资产租赁除外）视为自有固定资产核算体现了。的要求。

A、客观性B、重要性C、实质重于形式D、可比性

13.根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（）。

A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、优质费

14.企业不应计入存货成本的是O。

A、支付的不可抵扣增值税进项税额B、购买原材料运输途中发生的合理损耗C、企业设计产品发生的设计

费用D、入库前的挑选整理费

15.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是

A、企业销售商品收到商业汇票B、企业用银行本票购买办公用品C、企业将款项汇往外地开立采购专用账

户D、企业为购买基金将资金存入证券公司制定银行开立的账户

16.某小超市为增值税小规模纳税人，2012年9月销售商品，取得含税收入6.18万元；当月购进商品支付货款（含增

值税）2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税税额为（）万元。

A、0.12B、0.18C、0.1236D、0.1854

17.A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元。该材

料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。

假设A、B公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并

取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是（）元。

A、52000B、57778C、59000D、59340

18.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为5000万元。承包后，

甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为1200万元。已知建筑安装工程

承包合同适用的印花税税率为0.3%。，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为（）万元。

A、1.5B、1.86C、2.5D、3.1

19.根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、货物期货，不征收增值税C、将自产的货物用于本企业的

不动产在建工程，应征收增值税D、缝纫业务，不征收增值税

20.（2013年）下列各项中，关于资产负债表“预收款项”项目填列方法表述正确的是O。

A、根据“预收账款”科目的期末余额填列B、根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额

合计数填列C、根据“预收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列D、根据“预收

账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列

21.某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不含税），则该家具厂的增值税销项税额为（）元。

A、3900B、5270C、5245.30D>5621.36

22.下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的是（）。

A、省城的国有企业B、县城的私营企业C、农村的个体工商户D、工矿区的事业单位

23.股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款超过面值

的部分，应依次冲减的会计科目是（）o

A、盈余公积、资本公积、利润分配——未分配利润B、利润分配——未分配利润、资本公积、盈余公积C、

利润分配一未分配利润、盈余公积、资本公积D、资本公积、盈余公积、利润分配——未分配利润

24.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（）。

A、作品出版或发表B、审稿收入C、任职公司董事D、讲课收入

25.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内

向人民法院提起诉讼。该期限为。日。

A、10B、15C、20D、30

2G.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力产生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，

乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C、应根据甲、

乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D、该仲裁协议自然失效

27.2016年12月31日，某公司的股本为4000万元（每股面值1元）、资本公积为1600万元（其中股本溢价为1000

万元）、盈余公积为1000。经公司股东大会批准，按每股5元价格回购本公司股票400万股并注销。不考虑其他因素,

下列各项中，该公司注销回购股票的会计处理结果正确的是

A、冲减盈余公积1000万元B、减少股本2000万元C、冲减资本公积1（100万元D、冲减资本公积1600

万元

28.下列各项中，关于企业原材料盘亏及毁损会计处理表述正确的是O。

A、应由保险公司赔偿的部分，计入营业外收入B、保管员过失造成的损失，计入管理费用C、因台风造成

的净损失，计入营业外支出D、经营活动造成的净损失，计入其他业务成本

29.下列各项中，不属于汇总记账凭证的是（）。

A、汇总收款凭证B、汇总付款凭证C、汇总转账凭证D、记账凭证汇总表

30.下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（）。

A、进口原材料而支付的关税B、购进物资支付的不准予抵扣的增值税C、处置闲置不用设备而应交纳的增

值税D、销售自产应税消费品应交的消费税

31.下列事项中，不属于会计职业道德的主要内容的是（）。

A、爱岗敬业B、诚实守信C、廉洁自律D、控制信息

32.黄河公司2018年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用15万元，销售费用20万元，资产减

值损失35万元，投资收益30万元，营业外收入20万元，营业外支出5万元，所得税费用20万元。假定不考虑其他

因素，则黄河公司2018年度的营业利润为。万元。

A、150B、160C、200D、130

33.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是O。

A、房地产的出租B、企业间房地产的交换C、房地产的代建D、房池产的抵押

34.2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3

月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。

A、2011年3月1日B、2011年3月10日C、20n年3月15日D、2011年4月10日

35.下列各种产品成本计算方法中，适用于单件、小批生产的是（）。

A、品种法B、分批法C、逐步结转分步法D、平行结转分步法

36.下列各项中，会导致企业留存收益发生增减变化的是O。

A、盈余公积补亏B、盈余公积转增资本C、资本公积转增资本D、税前利润补亏

37.甲有限责任公司注册资本为1000000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价

值为200000元，增值税进项税额为34000元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价

值一致，乙公司享有甲公司注册资本20%的份额，不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接收乙公司投资的会计

处理正确的是

A、借：固定资产234000贷：实收资本200000资本公积34000B、借：固定资产200000应交税费——应交增值

税（进项税额）34000贷：实收资本200000资本公积34000C、借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进

项税额）34000贷：实收资本234000D、借：固定资产234000贷：实收资本234000

38.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是

A、在中国境内成立的A股份有限公司B、在中国境内成立的个人独资企业C、在中国境内成立的合伙企业

D、在中国境内成立的个人摄影工作室

39.关于无形资产摊销，下列说法正确的是（）。

A、无形资产摊销方法只有直线法B、无形资产净残值为0C、当月取得的无形资产，当月不摊销，下月开

始摊销D、当月取得的无形资产，当月开始摊销

40.根据个人所得税法的规定，工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）。

A、是否取得劳动许可B、是否存在雇佣关系C、报酬多少D、是否提供劳务

41.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A、政府向企业出让国有土地使用权B、企业将闲置房产出租C、企业之间交换房产D、对房地产进行重

新评估而产生的评估增值

42.（2020年）劳动者7月1日进入公司工作，9月1号签订1年期劳动合同，月工资为3000元，因合同问题应赔偿

劳动者的金额（）。

A>3000元B、6000元C、0元D、4500元

43.随同产品出售但不单独计价的包装物，应于发出时按其实际成本计入。中。

A、其他业务成本B、管理费用C、销售费用D、主营业务成本

44.（21）17年）某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为5000。元。

增值税税额为6500元。另发生运输费1000元。包装费500元（均不虑增值税）。不考虑其他因素，该设备的入账价值

为（）元。

A、50000B、60000C、56500D、51500

45.下列关于固定资产的表述中，正确的是

A、经营出租的生产设备计提的折旧计入其他业务成本B、当月新增固定资产，当月开始计提折旧C、生产

线的日常修理费计入在建工程D、设备报废清理费计入管理费用

46.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较

小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收B、查定征收C>查验征收D、定期定额征收

47.个人一次性购买预付卡达到一定金额以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。该金额为（）

兀。

A、1000B、2000C、5000D、50000

48.某企业“生产成本”科目的期初余额为40万元，本期为生产产品发生直接材料费用120万元，直接人工费用20万

元，制造费用30万元，企业行政管理费用20万元，本期结转完工产品成本为160万元。假定该企业只生产一种产品，

期末“生产成本”科目的余额为（）万元。

A、30B、70C>10D、50

49.（2020年）某企业2019年12月份发生如下事项：销售M商品的同时出售不单独计价的包装物的成本为5万元；

计提的管理用无形资产的摊销额为1万元，出租包装物的摊销额为0.5万元。则该企业2019年12月份应计入其他业

务成本的金额为（）万元。

A、8.5B、0.5C>8D、6.5

50.某企业2017年3月份发生了如下事项：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付

专设销售机构的固定资产折旧费30万元，享受现金折扣20万元，出售一项固定资产时确认处置净损失100万元。假

定不考虑其他因素，则该企业2017年3月份的期间费用总额为（）万元。

A、10B、30C、60D、70

51.下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（）。

A、盘盈固定资产B、经营性租入设备C、以固定资产对外投资D、计提减值准备

52.某企业于2016年12月2日从A公司购入一批产品并已验收入库。所购该批产品的价格为450万元，增值税税率

为17%。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2016年12月

16日付清货款。则该企业付款时应该冲减的财务费用金额为（）万元。

A、10.53B、4.5C、0D、5.265

53.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是0。

A、材料采购B、在途物资C、预付账款D、其他货币资金

54.以下属于民事责任的是（）。

A、罚款B、罚金C、返还财产D、没收财产

55.某公司2016年6月30日编制资产负债表时，长期借款明细账情况如下：向A银行借款2000万元（借款期3年,

借款日2014年1月1日）；向B银行借款5000万元（借款期5年，借款日2012年1月1日）,向C银行借款200万

元（借款期2年，借款日2015年1月1日）；假定不考虑其他因素，则2016年6月30日资产负债表中“长期借款”项

目应填列的金额为（）万元。

A、200B、7200C>7000D、0

56.发卡机构调整信用卡利率的，应至少提前（）个自然日按照约定方式通知持卡人。

A、15B、30C、45D、60

57.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常委会制定，效力层级仅次于宪法的是（）。

A、行政法规B、法律C、部门规章D、地方政府规章

58.以下证照，不征收印花税的有（）。

A、专利证书B、营业执照C、餐饮许可证D、商标注册证

59,2018年10月，某企业销售应税消费品确认应交增值税20万元、消费税30万元、应交城市维护建设税3・5万元。

不考虑其他因素，该企业2018年10月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（）万元。

A、53.5B、23.5C、50D、33.5

60.（2020年）2019年12月31口，某企业有关科目期末借方余额如下，原材料55万元，庠存商品35万元，生产成

本65万元，材料成本差异8万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，该企业资产负债表中“存货”项目期末余额

填列的金额为（）万元。

A、163B、155C、90D、147

61.（2017年）下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。

A、支付违约金B、罚金C、罚款D、返还财产

62.甲企业为房地产开发企业，现有存货商品房一栋，实际开发成本为5100万元，2014年3月31日，甲公司将该商

品房以经营租赁方式提供给乙公司使用，租赁期为10年。甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均

法计提折旧，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2014年12月31日资

产负债表项目列报正确的是（）。

A、存货为5100万元B、固定资产为5023.5万元C、投资性房地产为4998万元D、投资性房地产为5023.5

万元

63.某企业一幢房产原值600000元，折旧200（）0元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为20%,

该房产年度应缴纳的房产税税额为O元。

A、5760B、5568C、1440D、1392

64.甲企业2014年度产值为5000万元，产品成本为3500万元；2013年度的产值成本率为63%,在不考虑其他因素

的情况下，对甲企业2014年度经济效益的评价为。。

A、较上年有所提高B、与上年持平C、较上年有所下降D、不确定

65.下列各项中，反映事业单位某一会计期间事业成果及分配情况的报表是

A、收入支出表B、财政补助收入支出表C、资产负债表D、会计报表附注

66.2016年11月，甲公司与王某的劳动合同期限尚未届满，但甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知王某在甲

公司的工作年限为15年，合同解除前12个月王某的月平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。

有关劳动合同解除时甲公司应向王某支付的经济补偿金，下列计算正确的是（）。

A、3000x3x12=108000（7U）B、3000x3x15=135000（元）C、10000x12=120000（元）10000x15=150000

（元）

67.企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元,投资性房地产的账面余额为80万

元，其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净损益为0万元。

A、30B、20C、40D、10

68.某公司2017年6月1日向银行借入资金80万元，期限3个月，年利率为6%,到期还本，按月计提利息，按季

付息。该企业6月30日应计提的利息为。万元。

A、0.30.6C、0.9D、0.4

69.某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%,到期还本，按月计提利息，按季

付息。该企业2008年7月31日应计提的利息为（）万元。

A、0.3B、0.6C、0.9D、3.6

70.期末，某企业“预收账款”科目所属各明细科目借方余额合计20万元，“应收账款”科目所属各明细科目借方余额合

计为60万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元，该企业资产负债表“应收账款”项目期末余额为（）万元。

A、8030C、50D、60

71.甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失，账面成本为100

万元，其中责任人李某赔偿3万元。已知该批材料适用的增值税税率是17%,则甲企业此项损失企业所得税前可以扣

除的金额是。万元。

A、97B、100C、114D、117

72.2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益

性捐赠支出12万元。己知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所

得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A、74万元B、60万元C、84万元D、72万元

73.下列各项在诉讼时效期间的最后6个月内发生，不引起诉讼时效期间中止的是（）。

A、不可抗力B、权利人被义务人控制C、义务人同意履行义务D、继承开始后未确定继承人

74.下列项目中，能同时引起负债和所有者权益发生变动的是。。

A、出售无形资产取得的净收益B、接受投资者的投资C、实际发放现金股利D、股东大会向投资者宣告

分配现金股利

75.根据《会计基础工作规范》的规定，单位内部会计监督的主体是（）。

A、单位负责人B、单位分管会计工作的领导C、会计机构负责人D、会计机构和会计人员

76.下列各项中，属于税收实体法的是。。

A、《中华人民共和国海关法》B、《进出口关税条例》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华

人民共和国个人所得税法》

77.下列资产负债表项目中，应根据总账科目和明细账科目余额分析填列的是（）c

A、长期借款B、长期待摊费用C、应付债券D、长期股权投资

78.甲公司辅助生产成本不通过“制造费用”科目核算，当月辅助生产车间A提供劳务总量为350小时，成本为50万

元，其中为基本生产车间提供辅助劳务300小时，为辅助生产车间B提供劳务50小时；辅助生产车间B提供劳务总

量为600小时，成本为80万元，其中为基本生产车间提供辅助劳务500小时，为辅助生产车间A提供劳务100小时。

甲公司辅助生产费用采用直接分配法进行分配，则当月辅助生产车间应分配给基本生产车间的成本费用为（）万元。

A、116B、105C、125D、130

79.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是Oc

A、申请人B、被申请人C、第三人D、行政复议机关

80.下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是。。

A、管理费用B、其他业务成本C、财务费用D、营业外支出

81.甲公司为一般纳税人,2012年建造生产经营用设备领用生产用原材料40000元原材料购入时支付的增值税为680（）

元;对外捐赠外购产品一批，其实际成本30000元，这批外购产品的增值税为5100元。则甲公司记入“应交税费——应交

增值税（进项税额转出）”科目的金额为。元。

A、6800B、0C、5100D、10200

82.生产车间发生的制造费用分配后，般应计入（）科目。

A、主营业务成本B、库存商品C、其他业务成本D、生产成本

83.（2019年）甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享

受的医疗期限为。。

A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月

84.下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是O。

A、向个人提供修理、修配劳务B、向个体经营者零售烟酒、食品C、向一般纳税人销售货物D、向个人

销售房屋

85.下列各项中，不属于无形资产的是（）。

A、企业取得的将用于建造厂房的土地使用权B、商誉C、自行研发的非专利技术D、通过购买方式取得

的著作权

86.（2018年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A、商用客车B、捕捞渔船C、警用车船D、养殖渔船

87.（2019年）甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加

6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金，刘某培训结

束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是。。

A、服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效B、双方不得在服务期协议中约定违约金C、刘某可以解

除劳动合同，但甲公司有权要求其发付违约金D、5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效

88.甲公司结算本月管理部门人员的应付职工工资共250000元,代扣该部门职工个人所得税15000元，实发工资235000

元，该企业会计处理中，不正确的是（）。

A、借：管理费用250000贷：应付职工薪酬——工资250000B、借:应付职工薪酬——工资15000贷：应交税

费——应交个人所得税15000C、借：其他应收款15000贷：应交税费——应交个人所得税15000D、借：应

付职工薪酬工资235000贷；银行存款235000

89.（2016年）根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是。。

A、向养老院捐赠房产的李某B、承租住房的刘某C、购买商品房的张某D、出售商铺的林某

90.按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的0征收。

A、20%B、40%C、60%D、80%

91.甲工业企业为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为1（）000元，增值税为1700元，入库前发生

的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为（）元。

A、10000B、11700C、10500D、12200

92.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期

限是（）。

A、自扣缴义务发生之日起10日内B、自扣缴义务发生之日起15日内C、自扣缴义务发生之日起20日内

D、自扣缴义务发生之日起30日内

93.下列各项中，关于可供出售金融资产的会计处理表述正确的是。。

A、处置损益直接计入其他综合收益B、取得时发生的交易费用计入投资成本C、资产负债表口其公允价值

变动计入公允价值变动损益D、购买价款中包含的己宣告但尚未发放的现金股利计入投资成本

94.（2016年）下列资产负债表中，根据总账科目余额直接填列的是（）。

A、无形资产B、短期借款C、投资性房地产D、固定资产

95.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是。。

A、出租房屋的李某B、出让土地使用权的某市政府C、转让土地使用权的甲公司D、购买房屋的王某

96.根据契税法律制度的规定，契税法人纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起O。

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

97,下列各项中，应在资产负债表中作为非流动负债列示的是

A、应付利息B、应付股利C、长期应付款D、一年内到期的长期借款

98.接受捐赠，无偿调入的存货，如果没有有关凭据，同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得，则该存货应该（）。

A、按照暂估价入账B、按名义金额入账C、在备查簿中登记D、暂不入账

99.某增值税一般纳税企业适用增值税税率为13%,因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元,

收回残料价值为500元，保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素，则该批毁损原材料造成的损失净额是。

兀。

A、3500B、4000C、4800D、9500

100.下列各项中，经海关审查无误后可以免征进口关税的是（）。

A、因故退还的境外进口货物B、外国公司无偿赠送的物资C、进口关税税额为人民币200元的一票货物

D、进境运输工具装载的途中必需的燃料

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题I分）

K［C］从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产

总额不超过5000万元的企业，为小型微利企业，其减按20%的税率征收企业所得税；自2019年1月1日至2021年

12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得

额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

2、【B】选项B正确：本题考核经济补偿金的相关规定。选项B,由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动

合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。

3、【C】选项C正确：可供出售金融资产入账价值=支付价款+交易费用-已宣告但尚未发放的现金股利=3000+20.30=2990

（万元）；选项ABD错误。

4、【D】股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如果溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本

公积（股本溢价）。无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。该笔

业务涉及的分录为：借：银行存款［20000X1.1X（1-1%）J21780贷：股本200D0资本公积——股本溢价

1780

5、【A】预收货款业务不多的企业可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过“应收账款”科目

的贷方核算。

6>［C］选项C正确：企业短期借款按月计息，1月和2月计提应付利息合计2000元。选项ABD错误。

7、［A］选项A正确：本题比较综合考核企业所得税应纳税额的计算。国债利息收入属于免税收入，在计算应纳税所

得额中要减除，滞纳金不得税前扣除，所以要加上，企业所得应纳税额=（2000-200+20）x25%=455万。

8、【A】选项A正确：本题考核契税的计算。契税的纳税人一般为购买人；房屋交换以价格差额为计税依据，等价交

换不纳税。

9、［C］本题考核固定资产按年数总和法计提折旧的计算。选项C正确：该设备应从2011年1月1日起开始计提折旧；

年折旧率二尚可使用年数/年数总和X100%；年折旧额=（固定资产原值一预计残值）x年折旧率；2012年计提的折旧额

=（90-6）X44-15=22.4（万元）；选项ABD错误。

10、选项B正确：固定资产新的入账价值=原固定资产的账面价值.被更换部分的账面价值+新发生的支出；原固

定资产的账面价值;资产原值-折旧-减值；改扩建后固定资产的入账价值=1000-300+800=1500（万元）；选项ACD错误。

11、【B】选项B符合题意：本题考核违反会计法律制度的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务

会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚

款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款

12、[C]选项C正确：企业租入的资产（短期租赁和低值资产租赁除外）视为自有固定资产核算体现的是实质重于形

式原则。选项ABD错误。

13>[A]选项A符合题意：本题考核销售额的确定。增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

14.[C]为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入存货的成本。但是，企业设计产品发生的设计

费用通常应计入当期损益。

15、【A】选项A正确：增加“应收票据”，不会引起其他货币资金发生增加变动；选项BCD错误；分别通过银行本票

存款、外埠存款、存出投资款核算，属于其他货币资金。

16、本题考核增值税的计算。选项B正确：小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款

不允许抵扣；应纳税额;含税销售额+（1+税率）x税率；应纳增值税额=6.18+（l+3%）x3%=0.18（万元）；选项ACD错误。

17、【C】本题考核委托加工物资的核算。选项C正确：A公司收回材料后将用于生产非应税消费品，因此消费税应该

计入产品的成本；所该委托加工材料收回后的入账价值=50000+2000+70000X10%=59000（元）；选项ABD错误。

18、选项B正确：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳

的印花税税额=（5000+1200）x0.3%o=1.86（万元）；选项ACD错误。

19、【A】选项A正确：本题考核增值税征收范围。选项A,将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；选项

BCD不符合题意：选项B,货物期货，应当缴纳增值税；选项C,自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不属于

视同销售，不征收增值税；选项D,缝纫业务，应征收增值税。【易错提示】注意将购买的货物用于集体福利、个人消

费和非应税项目的，不作为视同销售处理，而属于进项税额不得抵扣处理

20、选项B正确：“预收款项”项目根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;

选项ACD错误。

2K[A]选项A符合题意：本题考核增值税应纳税额的计算。应纳税额=30000xl3%=39Q0（元）。

22>[C]本题考核城镇土地使用税的征税范围,选项C正确：农村不属于城镇土地使用税的征税范围；选项ABD错

误。

23、【D】资本公积——股本溢价不足冲减的，应依次冲减盈余公积，利润分配——未分配利润等科目，即借记“盈余

公积”、“利润分配——未分配利润”等科目。

24.[A]（1）选项BD：一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；（2）选项C：按照“工资、薪金所得”征收个人所

得税。

25、【B】选项B正确：本题考核劳动诉讼申请。根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的,

可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

26、【B】选项B符合题意：本题考核仲裁协议。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，

另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；选项ACD不符合题意。

27、1C】回购公司股份时:借：库存股2000（400x5）贷；银行存款2000注销公司股份时；借:股本400资本公积1000

盈余公积60（）贷：库存股2000

28、【C】企业发生原材料盘亏或毁损时：借：待处理财产损溢贷：原材料等按管理权限报经批准后：借：原材料等（收

回的残料价值）其他应收款（应由保险公司或过失人赔偿的部分）管理费用（一般经营损失）营业外支出（非常损失）

贷：待处理财产损溢

29、【D】汇总记账凭证可以分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。汇总记账凭证账务处理程序应采用专

用凭证。

30、【D】选项D正确。选项AB错误：相关税费都计入进货成本。选项C错误：涉及的增值税在原则上属于企业价外

征收的一部分，不直接影响当期损益。

31.[D]选项D符合题意：本题考核会计职业道德的主要内容。会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自

律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八个方面内容；选项ABC不符合题意。

32.[B1选项B正确：黄河公司2018年度的营业利润=1000・800-15・20・35+30=160（万元）。营业外收入、营业外支出

不影响营业利润，影响利润总额；所得税费用不影响营业利润，影响净利润。

33.IB]房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

34、【B】选项B正确：本题考核劳动关系建立的时间。根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

35、【B】本题考核分批法的适用范围。选项B正确：分批法适用于单件小批单步骤生产，或多步骤但在成本管理上不

要求分步计算成本的企业；选项A错误：品种法适用于大量大批单步骤，或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成

本的企业；选项CD错误：分步法适用于大量大批多步骤生产，且在成本管理上要求分步计算成本的企业。

36、留存收益包括盈余公积和未分配利润。选项B正确：会导致盈余公积减少；选项A错误：属于留存收益内部

的此增彼减；选项C错误：是资本公积和实收资本的此增彼减；选项D错误：属于未分配利润的此增彼减。

37.[B]借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：实收资本200000资本公积34000

38、企业所得税的纳税人不包括个人独资企业（选项B、选项D）、合伙企业（选项C）,它们是个人所得税

的纳税人。

39、【D】选项D正确：当月取得的无形资产，当月开始摊销；选项C错误；选项A错误：无形资产摊销方法包括年

限平均法（即直线法）、生产总量法等；选项B错误：使用寿命有限的无形资产，通常其残值视为零，但特殊情况除

外。

40、【B】选项B符合题意：本题考核各个人所得税应税项目。根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得和劳务

报酬所得的区别在于是否存在雇佣关系。

4K[C]（1）选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；（2）选项B：

房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围；

（3）选项C：房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土

地增值税的征税范围；（4）选项D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发

生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。

42、1A】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前

一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，

应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

43、【C】本题考核包装物的核算。随同产品出售但不单独计价的包装物，其成本应计入销售费用。

44、［D］该设备的入账价值=5000（）+1000+500=51500（元）。

45.［A］选项B,应从下月开始计提折旧；选项C,应计入管理费用；选项D,应计入固定资产清理借方，最终转入

营业外收支。

46、本题考核税款征收方式的适用对象。选项B正确：查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销

货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税

款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进

销货的小型厂矿和作坊。选项ACD错误。

47、【D】本题考核预付卡的办理。选项D正确：单位次性购买预付存5000元以上，个人次性购买预付卜5万元

以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；选