《金融会计》课程教学大纲1

《金融会计》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程代码：020092

课程名称：金融会干

英文名称：FinanceAccounting

课程类别：专业课

学时：32学时

学分：2学分

适用对象：会计学专业、财务管理学专业、审计学专业

考核方式：考试、考查

先修课程：初级财务会计学（或会计学）、金融学

二、课程简介、

《金融会计》是高等院校会计学专业、财务管理专业和审计学专业的专业课“由

于金融业不但包括银行业，还包括非银行金融机构，如证券公司、保险公司、信托投

资公司、金融租赁公司等等。而作为一门仅安排2学分的课程，由于课时有限，所以

只能限定在银行会计的范围。为此，《金融会计》课程主要系统阐述银行会计的基本

理论、基本知识和基本技能。而银行会计按现行知识归属习惯，既包括中央银行会计，

又包括商业银行会计，在周2的学时内也难于完成，因此本课程将重点述及商业银行

会计的内容。

商业银行会计分为银行业务会计和财务会计两个基本部分，授课时间主要安排在

业务会计部分，主要包括商业银行的存款、贷款、转账结算、作为转账结算渠道的联

行往来和金融机构往来、外汇的存、贷、转业务等的会计处理。

由于银行的业务涉及到全社会大至国家、小到个人的各个方面，而且银行业务又

都是由银行会计操作完成的，所以银行会计是一门政策性、业务性、技术性较强的课

程。学生通过学习银行会计，就等于掌握了银行业务，就懂得了什么是银行。由此，

可为学生毕业后从事银行业务操作和银行经营管理打好扎实的基础。

《FinancialInstitutionAccounting）isaspecializedcoursetothe

collegestudentswhosespecialtyareaccountingandfinancialmanagement

andauditingetc.,whichshouldincludebankandnonbankinstitutionaccounting.

Wemustlimitthatinbankaccountingbecauseonlytwocredithours.

Thereforethecoursemostlyexpatiatebasictheory,knowledgeandskillof

bankingaccounting.Moreoveraccordingtopresentpractice,banking

accountingincludecommercialbankaswellascentralbank,whichisn'telse

completedintwoperiodseachweek.Sothecourseshouldemphases

commercialbankaccounting.

Commercialbankaccountingincludestwosetsthatareoperational

accountingandfinancialaccounting.Operationalaccountingwillbetaught

face-to-face.Whichincludedeposit,saving,providingaloan,settlementand

come-and-gobetweenfinancialinstitutions,dealingwithforeignexchange

etc..

Commercialbankaccountingisacoursethathassomecharactersof

policy,operationandskill,becausethecommercialbankoperationrelatesto

wholesocietyandallofthatwillbeoperatedbyaccountants.Sostudentswill

understandbanksolongastheymanagecommercialbankaccounting.The

coursewillestablishabasisforstudentslookingforworktobank.

三、课程性质与教学目的

《金融会计》是会计学专业的专业必修课、财务管理专业和审计学专业的选修课。

《金融会计》课程教学目的是：通过本课程的教学，使学生能够掌握银行业务会计基

本理论和实务操作方法，通过学习本币和外汇业务的存款、贷款和转帐结算，以及由

转帐结算引起的联行往来和金融机构往来等会计核算方法，从而全面熟悉银行的运作

功能，为学生将来到银行工作尽快胜任业务操作打好基础。

四、教学内容及要求

第一章银行会计概论

（一）目的与要求

1.熟悉银行会计的概念和对象

2.熟悉银行会计的特点、原则和基本假设

3.了解银行会计工作的组织

（二）教学内容

第一节商业银行会计概述

1.主要内容

银行会计的概念

商业银行会计的对象

银行会计要素在其业务经营中的增减变化

2.基本概念和知识点

银行会计的概念

商业银行会计的对象

3.问题与应用（能力要求）

分析常见银行业务会计要素在其业务经营中的增减变化，提升学

生分析银行业务会计对会计要素影响的能力。

第二节银行会计的特点、原则和基本假设

1.主要内容

商业银行会计的特点

商业银行会计的原则

商业银行会计的基本假设

2.基本概念和知识点

商业银行会计的特点

商业银行会计的原则

商业银行会计的基本假设

3.问题与应用（能力要求）

商业银行会计有哪些特点？商业银行会计的原则和基本假设与

企业的相同吗？为什么相同或不同？提升学生对企业会计和商业银行

会计是认识能力。

第三节银行会计工作的组织

1.主要内容

银行会计机构

银行会计工作的劳动组织和会计人员

银行会计制度

2.基本概念和知识点

银行机构的设置与银行会计机构的设置

柜员制

3.问题与应用（能力要求）

当今银行会计工作的组织为何以柜员制为主？提升学生对银行会

计工作劳动组织形式变化原因的分析能力。

（三）课程思政内容和方式

结合商业银行会计概述的内容，引导学生树立正确的职业价值导向，

诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账。银行业务会计对象涉及资金

收付，因而规范性强，其目的在于最大程度控制业务风险。

（四）思考与实践

1.简述银行会计学的概念、对象。

2.举例分析银行会计要素在其业务经营中的增减变化。

3.简述商业银行会计的特点、原则和基本假设。

（五）教学方法与手段

传统教学与多媒体教学相结合，在对有关会计学基本概念复月的基础

上，结合银行行业特点讲解，同时对学生学习方法和思路予以引导。

第二章基本核算方法

（一）目的与要求

1.了解银行会计核算中的记账方法及其特点

2.熟悉会计凭证、会计账簿的设置方法

3.了解会计核算的基本程序

（-）教学内容

第一节会计科目

1.主要内容

会计科目的概念

会计科目的作用

会计科目设置的原则和要求

会计科目的分类以及科目代号、账户与账号

2.基本概念和知识点

会计科目的概念

会计科目的分类

3.问题与应用（能力要求）

哪些会计科目是用来进行业务核算（财务核算）的？提升学生对

会计科目设置原则和要求的认知能力。

第二节记账方法

1.主要内容

记账方法的概念

单式记账法

复式记账法

借贷记账法的主要内容

借贷记账法应用举例

表外科目的记账方法

2.基本概念和知识点

借贷记账法

表外科目与单式记账法

3.问题与应用（能力要求）

商业银行为何既要进行表内核算，又要进行表外核算？提升学生

对商业银行会计核算严密性的认知能力。

第三节会计凭证

1.主要内容

会计凭证的含义和作用

会计凭记的种类

银行会L凭证的处理过程

2.基本概念和知识点

会计凭证的种类

3.问题与应用（能力要求）

银行业务会计使用的会计凭证与制造业企业相比有哪些异同之

处？提升学生对商业银行会计凭证的认知能力。

第四节账务组织

1.主要内容

银行会i-账簿的种类

银行会t一账务组织

银行会t一账务处理

2.基本概念和知识点

会计账簿的种类

3.问题与应用（能力要求）

银行业务会计使用的会计账簿与制造业企业相比有哪些异同之

处？提升学生对商业银行会计账簿的认知能力。

（三）课程思政内容和方式

引导学生认识会计基本核算方法在商业银行的应用有其自身的行

业特点，领会会计学科基本方法在应用时要结合具体的应用对象进行具

体分析，采用合适的方式才能满足提供行业相关信息的需要。

（四）思考与实践

1.试比较银行会计记账方法与制造业企业会计记账方法的异同之处。

2.试比较银行会计账务组织与制造业企业会计账务组织的异同之处。

（五）教学方法与手段

传统教学与多媒体教学相结合，在复习会计核算基本方法的基础

上，对银行会计记账方法、账务组织与制造业企业会计的异同之处进行

分析、比较，使学生加深对相关知识的熟悉。

第三章存款业务的核算

（一）目的与要求

1.了解存款的种类及有关管理规定

2.掌握企业存款的存入、支取、利息的两种计算方法及核算方法

3.掌握个人储蓄存款存入、支取和计息的核算方法

（二）教学内容

第一节概述

1.主要内容

存款的种类

存款的开户与账户管理

存款业务的核算要求

2.基本概念和知识点

存款业务核算会计科目的设置

3.问题与应用（能力要求）

存款业务的核算如何设置会计科目才能满足存款管理上的需

要？提升学生对会计科目设置与业务及管理要求关系的分析能力。

第二节单位存款业务的核算

1.主要内容

单位活期存款业务的核算

单位定期存款业务的核算

2.基本概念和知识点

各类单位存款业务的存入、支取和计息的核算

3.问题与应用（能力要求）

各类单位存款业务核算的共同环节有哪些？提升学生对类似业

务处理的提炼、概括、总结能力。

第三节个人存款业务的核算

1.主要内容

个人活期存款业务的核算

个人定期存款业务的核算

2.基本概念和知识点

各类个人存款业务的存入、支取和计息的核算

3.问题与应用（能力要求）

不同个人存款业务核算的共同环节有哪些？提升学生对类似业

务处理的提炼、概括、总结能力。

（三）课程思政内容和方式

分析存款业务操作规范内容，使学生认识到上述规范体现了风险控

制的要求，风险控制是要实实在在地落实在具体的业务办理过程中。

（四）思考与实践

1.不同种类存款共同的核算环节包括哪些？各自如何进行账务处理？

2.如何计算各类存款的利息？各自的核算手续如何？

（五）教学方法与手段

传统教学与多媒体教学相结合，在熟悉存款业务有关管理规定的基

础上，掌握各类存款业务的存入、支取和计息的核算。

第四章贷款业务的核算

（一）目的与要求

1.熟悉划分贷款种类的不同标准

2.掌握信用贷款各环节的核算

3.掌握担保贷款各环节的核算

4.掌握贴现业务各个环节的核算

5.掌握贷款损失准备的管理规定和核算

（二）教学内容

第一节贷款业务的概述

1.主要内容

贷款的种类

贷款业务的核算原则

2.基本概念和知识点

贷款业务的核算原则

3.问题与应用（能力要求）

贷款业务的核算如何设置会计科目才能满足存款管理上的需

要？提升学生对会计科目设置与业务及管理要求关系的分析能力。

第二节贷款业务的核算

1.主要内容

信用贷款的核算

担保贷款的核算

2.基本概念和知识点

信用贷款的发放、计息、收回、转为非应计贷款的核算

担保贷款的发放、计息、收回、处置担保物的核算

3.问题与应用（能力要求）

不同贷款的核算环节有哪些？各自如何进行账务处理？提升学

生对类似业务处理的提炼、概括、总结能力。

第三节贷款利息的计算

1.主要内容

计息的基本规定

逾期利息的计算

2.基本概念和知识点

计息的基本规定

利息（包括逾期利息）的计算与账务处理

3.问题与应用（能力要求）

贷款利息如何进行计算？贷款利息各环节如何进行账务处理？

提升学生对贷款业务处理的提炼、概括、总结能力。

第四节贷款损失准备的核算

1.主要内容

贷款损失准备的种类

贷款损失准备的计提比例

贷款损失准备的核算

2.基本概念和知识点

贷款损失准备的种类

贷款损失准备的计提比例

贷款损失准备的核算

3.问题与应用（能力要求）

贷款损失准备核算的环节有哪些？各环节如何进行账务处理？

提升学生对贴现业务处理的提炼、概括、总结能力。

（三）课程思政内容和方式

梳理不同贷款业务的核算环节，是学生认识到贷款业务的核算和贷

款管理是紧密结合的，其核算在反映收益的同时，还要反映贷款风险，

如此才能全面提供相关信息。

（四）思考与实践

1.信用贷款的核算包括哪些环节？各自如何进行账务处理？

2.抵押贷款各个环节如何进行账务处理？

3.贷款损失准备各个环节如何进行账务处理？

（五）教学方法与手段

传统教学与多媒体教学相结合，使学生在熟悉不同种类贷款业务特

点的基础上，掌握各种贷款业务不同核算环节的会计处理。

第五章现金出纳业务的核算

（一）目的与要求

1.了解现金出纳业务的任务和工作原则

2.掌握现金出纳的核算方法、出纳借款的处理方法

（二）教学内容

第一节现金出纳业务概述

1.主要内容

现金出纳业务的概念及意义

现金出纳业务的主要内容

现金出纳业务的原则

现金出纳业务操作流程

2.基本概念和知识点

现金出纳业务的主要内容

现金出纳业务的原则

3.问题与应用（能力要求）

为什么现金收款业务要”先收款，后记账”？为什么现金付款

业务要“先记账，后付款”？提升学生对现金出纳'业务原则的认知

能力。

第二节现金业务的核算

1.主要内容

现金收入业务的核算

现金付出业务的核算

出纳借款的处理

2.基本概念和知识点

现金收入、付出以及错款的处理

3.问题与应用（能力要求）

现金错款的核算为什么第二步要经过领导批准后才能处理？

提升学生对重要性原则的认知能力。

（三）课程思政内容和方式

分析现金业务操作规范内容及其如此规范的原因，使学生认识到这

体现了风险控制的要求，风险控制是要实实在在地落实在具体的业务办

理过程中。

（四）思考与实践

1.现金出纳工作应遵循的原则有哪些？

2.如何进行现金错款的会计核算？

（五）教学方法与手段

传统教学与多媒体教学相结合，使学生在熟悉现金出纳业务原则

的基础上，掌握现金出纳业务的会计处理，认识商业银行现金业务的

重要性。

第六章票据结算业务的核算

（一）目的与要求

1.熟悉支付结算业务相关基础知识

2.熟悉票据法有关规定

3.了解支票、银行汇票、商业汇票和银行本票结算的有关规定

4.熟悉支票、银行汇票、商业汇票和银行本票的结算流程

5.掌握支票、银行汇票、商业汇票和银行本票结算方式的核算

（二）教学内容

第一节结算的意义

1.主要内容

支付结算的概念和作用

支付结算的原则、纪律

支付结算的种类

支付结算业务的特点

支付结算业务的基本核算程序

2.基本概念和知识点

结算

结算原则

结算纪律

3.问题与应用（能力要求）

结算原则分别是约束结算关系中的哪些当事人的？提升学生

对后续结算业务处埋的熟悉能力，

第二节票据结算业务的概述

1.主要内容

票据关系人

票据权利和票据责任

票据行为

支付结算中使用票据的基本规定

2.基本概念和知识点

票据关系人

票据权利和票据责任

票据行为

支付结算中使用票据的基本规定

3.问题与应用（能力要求）

熟悉各类票据关系人的票据权利、票据责任和票据行为，提升学生

对后续票据业务处理的熟悉能力。

第三节支票的核算

1.主要内容

支票概述

支票结算的核算程序

2.基本概念和知识点

支票结算的有关规定

支票结算双方当事银行的核算手续

3.问题与应用（能力要求）

在熟悉支票结算流程的基础上掌握支票结算的账务处理，提升

学生对支票结算流程的总结、概括能力。

第四节银行汇票的核算

1.主要内容

银行汇票概述

银行汇票的核算程序

2.基本概念和知识点

银行汇票结算的有关规定

银行汇票结算双方当事银行的核算手续

3.问题与应用（能力要求）

在熟悉银行汇票结算流程的基础上掌握银行汇票结算的账务

处理，提升学生对银行汇票结算流程的总结、概括能力。

第五节商业汇票的核算

1.主要内容

商业汇票的概念及有关规定

商业承兑汇票的核第程序

银行承兑汇票的核算程序

商业汇票贴现的核算程序

2.基本概念和知识点

商业汇票概述

商业承兑汇票双方当事银行的核算手续

银行承兑汇票双方当事银行的核算手续

商业汇票贴现的核算

3.问题与应用（能力要求）

在熟悉商业汇票结算流程的基础上掌握商业汇票结算的账务

处理，提升学生对商业汇票结算流程的总结、概括能力。

第六节银行本票的核算

1.主要内容

银行本票概述

银行本票的核算程序

2.基本概念和知识点

银行本票结算的有关规定

银行本票结算双方当事银行的核算手续

3.问题与应用（能力要求）

在熟悉银行本票结算流程的基础上掌握银行本票结算的账务

处理，提升学生对银行本票结算流程的总结、概括能力。

（三）课程思政内容和方式

引导学生结合《票据法》的相关内容认识有关票据结算方式的流

程和账务处理，认识《票据法》的相关内容以及风险控制是如何体现

在有关的结算流程和账务处理中的。

（四）思考与实践

1.支付结算的基本要求有哪些？

2.简述支票业务、汇票、本票业务的核算手续。

（五）教学方法与手段

传统教学与多媒体教学相结合，使学生在熟悉支付结算的基本要

求以及各种票据结算流程的基础上，掌握各种票据结算方式的会计处

理。

第七章非票据结算方式的核算

（一）目的与要求

1.了解支付结算业务和支付结算的基本要求

2.熟悉我国支付结算的管理体制

3.掌握银行各种非票据结算方式的账务处理

（二）教学内容

第一节汇兑结算

1.主要内容

汇兑的概念和基本规定

汇兑核算程序（已信汇为例）

2.基本概念和知识

汇兑结算的有关规定

汇兑结算双方当事银行的核算手续

3.问题与应用（能力要求）

在熟悉汇兑结算流程的基础上掌握汇兑结算的账务处理，提升

学生对汇兑结算流程的总结、概括能力。

第二节委托收款的核算

1.主要内容

委托收款的概念和基本规定

委托收款的核算程序

2.基本概念和知识

委托收款结算的有关规定

委托收款结算双方当事银行的核算手续

3.问题与应用（能力要求）

在熟悉委托收款结算流程的基础上掌握委托收款结算的账务

处理，提升学生对委托收款结算流程的总结、概括能力。

第三节托收承付的核算

1.主要内容

托收承付的概念和基本规定

委托收款和托收承付的比较

逾期付款的处理

2.基本概念和知识

托收承付结算的有关规定

托收承付结算双方当事银行的核算手续

3.问题与应用（能力要求）

在熟悉托收承付结算流程的基础上掌握托收承付结算的账务

处理，提升学生对托收承付结算流程的总结、概括能力。

第四节银行卡的核算

1.主要内容

银行卡的概念及有关规定

发卡行发行银行卡的处理

凭信用卡存取现金的处理

信用卡注销的处理

2.基本概念和知识

银行卡结算的有关规定

银行卡结算双方当事银行的核算手续

3.问题与应用（能力要求）

在熟悉银行卡结算流程的基础上掌握银行卡结算的账务处理，

提升学生对银行卡结算流程的总结、概括能力。

（三）课程思政内容和方式

引导学生认识有关非票据结算方式的流程和账务处理，认识风险

控制是如何体现在有关的结算流程和账务处理中的。

（四）思考与实建

1.非票据结算方式有哪些？

2.简述汇兑业务、委托收款、托收承付和银行卡业务的核算手续。

（五）教学方法与手段

传统教学与多媒体教学相结合，使学生在熟悉各种非票据结算流

程的基础上，掌握各种非票据结算方式的会计处理。

第八章金融机构往来的核算

（一）目的与要求

1.了解金融机构往来及金融机构往来的基本要求

2,熟悉我国金融机构往来的管理体制

3.掌握同城票据清算的核算、同业拆借的核算及商业银行与中央银行

往来的核算。

（二）教学内容

第一节金融机构往来的概述

1.主要内容

金融机构往来的概念及内容

金融机构往来核算要求

2.基本概念和知识点

金融机构往来的概念及内容、核算要求

3.问题与应用（能力要求）

了解金融机构往来的概念及内容、核算要求，提升学生对后续

业务史理的认知、概括能力。

第二节商业银行之间往来的核算

1.主要内容

商业银行之间往来的概念

同城票据交换的核算

异地跨系统汇划款项转汇的核算

同业拆借的核算

2.基本概念和知识点

商业银行之间往来的类型

同城票据交换的核算

异地跨系统汇划款项转汇的核算

同业拆借的核算

3.问题与应用（能力要求）

不同类型商业银行往来业务的账务处理，提升学生对商业银行

之间往来业务处埋的总结、概括能力。

第三节商业银行与中央银行往来的核算

1.主要内容

商业银行缴存（支取）现金的核算

商业银行缴存存款业务的核算

商业银行向中央银行借款的会计核算

2.基本概念和知识点

商业银行与央行往来的类型

商业银行缴存（支取）现金的核算

商业银行缴存存款业务的核算

商业银行向中央银行借款的核算

商业银行向中央银行再贴现的核算

3.问题与应用（能力要求）

不同类型商业银行与央行往来业务的账务处理，提升学生对商

业银行与央行之间往来业务处理的总结、概括能力。

（三）课程思政内容和方式

引导学生结合不同金融机构往夹业务的处理，认识中央银行和商

业银行之间的关系及其在金融体系中的权威地位。

（四）思考与实践

1.简述同城票据清算的核算方法。

2.简述商业银行之间往来业务的类型及其核算方法。

3.简述商业银行与中央银行往来业务的类型及其核算方法。

（五）教学方法与手段

传统教学与多媒体教学相结合，使学生在熟悉金融机构往来不同

形式的基础上，掌握各种金融机构往来的会计处理。

五、各教学环节学时分配

学环节

讨

其他

讲习小

论