《初级会计职称》富阳市2024年统考试题含解析

《初级会计职称》富阳市2024年统考试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.根据企业所得税法规定，下列税金不允许税前扣除的是（）。

A、消费税B、资源税C、土地增值税D、允许抵扣的增值税

2.某居民企业2014年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的

投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该企业2014年度所得税前可以扣除的业

务招待费用为。万元。

A、26B、9C、15D、18

3.下列关于成本与费用的表述不正确的是（）。

A、产品成本是生产某种产品而发生的可以对象化的费用B、费用包括成本费用和期间费用C、产品成本是

费用总额的一部分D、产品成本既包括完工产品成本费用也包括期末未完工产品成本费用

4.甲公司2016年6月2日开始建造一栋生产用厂房，外购工程物资取得增值税普通发票注明的价税合计金额为234

万元，工程领用本公司生产用原材料批，该批原材料的成本为100万元，工程领用本公司产成品批，该批产品成

本为80万元，公允价值为100万元，发生工程人员薪酬为52万元，发生其他工程支出34万元。2017年1月1日工

程完工达到预定可使用状态。甲公司对厂房采月年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计使用20年。甲公司为增

值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。则甲公司2017年应计提折旧的金额为。万元。

A、23.74B、22.94C、21.03D、22.92

5.（2020年）A企业2015年10月31日生产成本借方余额50（）0。元，材料采购借方余额30000元，材料成本差异贷

方余额500元，委托代销商品借方余额40000元，周转材料借方余额10000元，存货跌价准备贷方余额3000元，则资

产负债表“存货”项目的金额为。元。

A、116500B、117500C、119500D、126500

6.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，这体现了法的O。

A、国家意志性B、强制性C、明确公开性和普遍约束性D、规范性

7.某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2011年3月1日结存A材料200吨，每吨实际成本为200元;3月4日

和3月17日分别购进A材料300吨和400吨,每吨实际成本分别为180元和220元;3月10日和3月27日分别发出A

材料400吨和350吨。月末A材料账面余额为。元。

A、30000B、30333C、32040D、33000

8.某企业2014年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款1000万元，2017年12月31日编制资产负债表时，此

项借款应填人的报表项目是（）。

A、短期借款B、长期借款C、其他长期负债D、一年内到期的非流动负债

9.不属于记账凭证填制基本要求的是O。

A、无须单位负责人签字B、各项内容必须完整C、书写应清楚、规范D、填制时发生错误应重新填制

10.关于我国标准工时制的下列表述中，正确的是（）。

A、每日工作8小时，每周工作40小时B、每日工作8小时，每周工作48小时C、每日工作10小时，每周

工作40小时D、每日工作10小时，每周工作50小时

11.甲公司将其采用成本模式计量的投资性房地产于租赁期届满后出售，取得价款3000万元，该房地产的成本为1500

万元，出售时，“投资性房地产累计折旧”科目贷方余额为500万元，不考虑其他因素，甲公司因出售房地产影响当期

营业利润的金额为（）万元。

A、1500B、1000C、3000D、2000

12.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A、家具B、小汽车C、火车D、电子设备

13.对于事业单位盘盈的固定资产，应贷记（）科目。

A、非流动资产基金——固定资产B、营业外收入C、其他收入D、应缴国库款

14.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A、卷烟厂销售自产的卷烟B、汽车厂销售自产的载货汽车C、外贸公司进口高档电器产品D、银行销售

金银纪念币

15.某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售

价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为。万元。

A、25B、19C>15D、16.5

16.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是（）。

A、直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益B、某税务局工作人员吴

某认为税务局对其作出的记过处分违法C、李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D、某商场认为某教育

局应当偿还所欠的购货款

17.甲公司长期持有乙公司10%的股权，采用成本法核算。2x10年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2x10

年度乙公司实现净利润2000万元，2x11年4月30日宣告发放现金股利1200万元。假设不考虑其他因素，2x11年12

月31日该项投资账面价值为（）万元。

A、1300B、1380C、1500D、1620

18.事业单位的其他支出包括（）。

A、捐赠支出B、上级上缴支出C、丰独立经营支出D、附属单位上缴支出

19.下列各项中，不属于汇总凭证的是（）。

A、科目汇总表B、收料凭证汇总表C、现金收入汇总表D、发料凭证汇总表

20,（2019年）甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享

受的医疗期限为（）。

A、3个月B、6个月C^9个月D、12个月

21.根据个人所得税法律制度的规定，对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所

得税。这个一定期限指的是（）。

A、1年以上B、3年以上C、2年以上D、5年以上

22.根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，下列各项中，属于居民个人的是。。

A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人

在中国境内无住所又不居住的个人D、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个

人

23.甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣

额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税

销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（90000-9000）4-（1+17%）xl7%=11769.23（元）B、90000xl7%=15300（元）C、900004-（1+17%）

xl7%=13076.92（元）D、（90000-9000）x17%=13770（元）

24.某国有企业2011年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，

但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

A、2014B、2015C、2016D、2017

25.某企业出售一项可供出售金融资产，实际取得价款2980万元，该可供出售金融资产的账面价值为2800万元（其

中成本为2000万元，公允价值变动为800万元），则出售时应当计入投资收益的金额为（）万元。

A、180B、980C、880D、800

20.下列各项中，年度终了不需要转入“利润分配——未分配利润”科目的是

A、本年利润B、利润分配——应付现金股利C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积

27.某企业因自然灾害毁损材料一批，购进时支付价款16000元，增值税进项税额为2080元。收到保险公司赔款1500

元，残料入库价值200元。不考虑其他因素，该事项中应计入营业外支出的金额为。元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

28.下列各项中，应计入产品成本的是（）。

A、专设销售机固定资产报废净损失B、推广新产品发生的广告费C、行政管理部门固定资产修理费D、

基本生产车间固定资产折旧费

29.下列各项中，不属于银行本票的绝对应记教事项的是O。

A、付款人名称B、收款人名称C、出票人签章D、无条件支付的承诺

30.某烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶2000公斤，合计支付价款金额30万元，已开具烟叶收购发票。

下列表述正确的是O。

A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6

万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6・6万元

31.某有限责任公司发生的下列事项中，不能引起“实收资本”账户发生增减变动的是（）。

A、接受投资者投入固定资产B、接受外币资本投资C、用盈余公积弥补亏损D、经批准将资本公积转增

资本

32.某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时，应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之

间的差额计入的会计科目是（）。

A、制造费用B、管理费用C、生产成本D、销售费用

33.某工业公司为增值税一般纳税人,2011年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,

增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该公司取

得的该材料的入账价值应为（）元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

34.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A、金融机构吸收存款B、金融机构购入佥融商品C、金融机构转让金融商品D、金融机构从事金银买卖

业务

35.劳动者领取失业保险金的最长期限为。。

A、6个月B、12个月C、24个月D、36个月

36.下列关于增值税起征点的表述中，不正确的是（）。

A、增值税起征点的适用范围限于个人B、销售货物的，为月销售额10000~20000元C、销售应税劳务的，

为月销售额5000~20000元D、按次纳税的，为每次（日）销售额300~500元

37.某企业于2011年1月1日购进当日发行的面值为2400万元的公司债券。债券的买价为2700万元，另支付相关税

费20万元。该公司债券票面年利率为8%,期限为5年，一次还本付息。企业将其划分为持有至到期投资，则购入该

公司债券时企业计入“持有至到期投资一利息调整”科目的金额为。万元。

A、300B、20C、280D、320

38.（2016年）下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是（）。

A、开展非独立核算经营活动取得的收入B、按照规定对外投资取得的投资收益C、附属独立核算单位按照

有关规定上缴的收入D、从主管部门取得的非财政补助收入

39.根据劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同约定条款的是。。

A、劳动报酬B、竞业限制C、休息休假D、工作地点

40.（2016年）甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万

元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税额的下列计算

列示中，正确的是（）。

A、1B、10C、5%=0.5万元D、1E、12、5%=0・6万元、1、5、5%=0.25万元、1、5、（1+5%）、5%=0.2625

万元

41.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，以每辆为车船税计税单位的是

A、摩托车B、客货两用汽车C、低速载货汽车D、专用作业车

42.甲汽贸公司本月购进4辆新汽车（非新能源或节约能源车辆）并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税

的是（）o

A、赠送给乙企业1辆B、自用为通勤车1辆C、作为有奖销售奖品奖励客户1辆I）、加价转让给丙企业

1辆

43.企业出售无形资产取得的净收益，应当计入（）科目。

A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入

44.企业发生的违约金支出应计入（）。

A、营业外支出B、销售费用C、其他业务成本D、财务费用

45.某股份有限公司按法定程序报经批准后，采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，

所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（）。

A、盈余公积B、营业外收入C、资太公积D、未分配利润

46.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。

A、银行本票B、银行承兑汇票C、转账支票D、银行汇票

47.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

48.某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入100万元,

营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为0。

A、借:其他业务成本6.5贷:应交税费.应交营业税6.5B、借:营业税金及附加6.5贷:应交税费.应交营业税6.5C、

借:营业税金及附加5其他业务成本L5贷:应交税费•应交营业税6.5D、借:营业税金及附加1.5其他业务成本5贷:

应交税费•应交营业税6.5

49.下列各项经济业务中，企业需要编制收款凭证的是（）。

A、将现金存入银行B、从银行提取现金C、支付管理人员工资D、收到山差人员返回的差旅费借款

50.某公司发生停工，停工期间发生的原材料损耗6000元，应分摊的人工费用2700元，应分摊的水电费500元，该

停工损失应由保险公司赔偿1800元，经证实该停工由持续暴雨引起，假定不考虑其他因素，下列关于停工损失会计处

理正确的是。。

A、净停工损失7400元，计入营业外支出B、净停工损失7400元，计入基本生产成本C、净停工损失11000

元，计入营业外支出D、净停工损失11（）00元，计入基本生产成本

51.企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，如果纳税义务已经发生但未收到款项，确认“应交税费——应交

增值税”时，应该借记的科目是O。

A、应收账款B、其他应收款C、其他业务成本D、主营业务成本

52.下列各项中，不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是（）。

A、委托依法成立的拍卖机构拍卖B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者

责令被执行人限期处理C、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理D、逾期不

按规定履行税务行政处罚决定的

53.某工业企业2019年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为15万元，营业外收入为50

万元，营业外支出为40万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润应为（）万元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

54.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转让开立

的一般存款账户外，存款人开立单位银行结算账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。

A、自正式开立之日起1个工作日后B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日

后D、自正式开立之日起5个工作日后

55.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。该期

限为。。

A、2年B、3个月C、6个月D、1年

56.甲公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%,2x10年甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取

得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税额为51万元，另支付保险费3万元，包装费4万元。款项

以银行存款支付。固定资产的入账价值为O万元。

A、307B、300C、358D、304

57.事业单位的事业收入和上级补助收入本月发生额中的非专项资金收入分别为1S00000元、200000元，下列结转本

月非财政、非专项资金收入时会计处理正确的是O。

A、借：事业收入1700000贷：事业结余1700000B、借：事业收入1500000上级补助收入200000贷：事业结余

1700000C、借：事业收入1500000上级补助收入200000贷：经营结余1700000D、借：事业收入1500000上

级补助收入200000贷：非财政补助结余分配1700000

58.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是O。

A、作品参展收入B、出版书画作品收入C、学术报告收入D、审稿收入

59.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和

行业相关标准的产品取得的收入。。

A、免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、按照投资额的10%抵免所得税

60.下列项目中，免征增值税的是O。

A、存款利息B、流动资金贷款利息C、学历教育收取的学费D、非学历教育收取的学费

61.某企业2015年2月1日销售商品1000件，每件售价20元，增值税税率17%；提供给购货方的商业折扣为10%,

现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,并代垫运杂费30。元。于2月9日收到货款。该企业在这项交易中应确认的收入

金额为O元。

A^20000B、18000C、18300D、17640

62.2017年5月18日甲公司将其拥有的AOM公司的长期股权投资出售，该长期股权投资账面价值为3000万元（其

中包括投资成本2500万元，损益调整200万元，其他权益变动300万元）。取得处置价款5200万元，则在处置时应确

认的投资收益为（）万元。

A、2200B、2500C、2700D、2400

63.下列各项中，对会计主体的说法中正确的是（）。

A、企业投资者个人的家庭生活开支应纳入企业会计主体的核算范围B、母公司和子公司共同组成的集团公司可

作为会计主体进行会计核算C、企业年金基金，既不属于法律主体，也不能作为会计主体进行核算D、企业给

予本单位员工的生活困难补助不纳入企业会计主体的核算范围

64.某工业企业甲产品的原材料在生产开始时一次投入，产品成本中的原材料费用所占比重很大，月末在产品按其所

耗原材料费用计价，其2013年6月初在产品费用为8000元，该月生产费用为：直接材料16000元，直接人工3000元,

制造费用4000元，该月完工产品500件，月末在产品300件。该企业完工产品成本为（）元。

A、15000B、22000C、9000D、18000

65.下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。

A、运输公司B、商贸公司C、财务公司D、建筑公司

66.下列支付结算方式中个人可以使用的是（）。

A、商业汇票B、托收承付C、国内信用证D、支票

67.关于账户与会计科目的联系和区别，下列表述中不正确的是

A、名称一致、反映的经济内容一致B、实际工作中，对账户和会计科目不加严格区别，而是互相通用C、

会计科目不存在结构，账户则具有一定的格式和结构D、会计科目可以记录经济业务的增减变化及其结果

68.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。

A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下

69.某企业自行研发一项非专利技术，截至2017年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了

研究阶段。从2017年4月1日开始进入开发阶段，截至2017年11月9日研发活动结束，非专利技术达到预定用途，

共计发生研发支出1500万元（假定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用8年，采用直线法计提摊

销。则2017年对该非专利技术应计提的摊销为（）万元。

A、15.63B、31.25C、36.46D、72.92

70.2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。关于双方劳动关

系建立的下列表述中，正确的是。。

A、甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之口起建立B、赵某与甲公司未订立劳动

合同，双方之间未建立劳动关系C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D、赵某与

甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

71.下列资产负债表项目中，应根据单个总账科目余额直接填列的是。。

A、应收账款B、短期借款C、未分配利润D、货币资金

72.下列有关联产品和副产品的成本分配说法中，不正确的是

A、联产品分离前发生的生产费用可按一个成本核算对象进行归集B、在联产品价格不稳定的情况下，可以采用

实物数量法分配联合成本C、再分配主产品和副产品的加工成本时，通常应先确定副产品的加工成本，再确定主

产品的加工成本D、如果联产品分离后需要进一步加工才可供销售，则不能采用相对销售价格分配法分配联合成

本

73.某企业一幢房产原值600000元，己知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。根据房产税法律

制度的规定，该房产年度应缴纳的房产税税额为。元。

A^9360B、7200C>5040D、2160

74.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，有期徒刑的期限是（）。

A、10年以下B、1年以上6年以下C、6个月以上15年以下D、3年以上20年以下

75.下列各项中，属于事件性质的法律事实是（）。

A、成立公司B、签发支票C、水灾D、骗税

76.某企业2012年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价

格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%,则9月份复运进境时应纳关税为（）万元。

A、0.3B、0.5C、8D、8.3

77.某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元；本月购入材料

一批，实际成本为135万元，计划成本为150万元；本月领用材料的计划成本为180万元。本月月末结存材料的实际

成本为（）万元。

A、153B、162C>170D、187

78.2016年10月编制的笫三季度财务报表至（）保管期满。

A、2026年10月31日B、2026年12月31日C、2046年12月31日D、需要永久保管

79.某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为13%,另发生保险费1万元，装卸

费1.4万元.该批农产品的采购成本为（）万元。

A、62.4B、72C、56.4D、60

80.下列各项中，属于行政处罚形式的是。。

A、恢复原状B、拘役C、暂扣或者吊销许可证和执照D、支付违约金

81.李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间（房屋原值为6万元）用于个人开餐馆的4间（房屋原值为

10万元）。2012年1月1日,李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元;将其余的5间房出租

给某公司，每月共收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则李某2012

年应缴纳的房产税税额为0元。

A、960B、7200C、8160D、8736

82.下列有关确认收入的表述中，不正确的是（）。

A、在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入B、在资产负债表日，已发生的劳

务成本预计全部不能得到补偿时，应将已发生的成本确认为当期损益，并按相同的金额确认收入C、在提供劳务

交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿时，应按能够得到部分补偿的劳务成

本金额确认收入D、劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，应在资产

负债表日按完工百分比法确认收入

83.甲公司2011年7月1日购入乙公司2011年1月1日发行的债券，支付价款2100万元（含已到付息期但尚未领取的

债券利息40万元），另支付交易费用20万元。该债券面值为2000万元,票面年利率为4%（票面利率等于实际利率），每半

年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产，2011年12月31日该交易性金融资产的公允价值为2100万元,则甲公

司2011年度因该项交易性金融资产而影响利润的金额为（）万元。

A、25B、60C、65D、80

84.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是O。

A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计

算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

85.甲公司2016年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成

本350万元；至2016年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳

务完工程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户己发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150

万元。则甲公司2016年度应确认的劳务收入为（）万元。

A、228.55B、160C、150D、10

86.下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是O。

A、账结法无需每月编制转账凭证，仅在年末一次性编制B、期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种

C、表结法减少了月末转账环节和工作量，且不影响利润表的编制D、表结法下每月末需将损益类科目本月发生额

合计数填入利润表的本月数栏

87.下列各项中，关于周转材料会计处理表述不正确的是O。

A、多次使用的包装物应根据使用次数分次进行摊销B、低值易耗品金额较小的可在领用时一次计入成本费用

C、随同商品销售出借的包装物的摊销额应计入管理费用D、随同商品出售单独计价的包装物取得的收入应计入其

他业务收入

88.某工业企业2017年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业

务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元（其中有4万元为国债利息收入），营业外支出为10

万元（其中有2万元为税收滞纳金），所得税税率为25%,税法规定计算所得税时，国债利息收入免税、税收滞纳金

不允许抵扣。假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，则该企业2017年度的净利润应为（）万元。

A、1680B、1665C、1673D、1687.5

89.甲企业拥有一处原值560000元的房产。已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%,甲企业年

应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、560000xl.2%=6720（元）B、560000/（1-30%）xl.2%=9600（元）C、560000x（1-30%）xl.2%=4704

（元）D、560000x30%xl.2%=2016（元）

90.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收

到数据电文的时间为准C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D、

自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

91.下列各项中，属于劳务报酬所得的是。。

A、个人为他人提供担保获得的报酬B、美供专利权而取得的报酬C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖

所得D、高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬

92.下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、生产企业非正常损失的购进货物

93.下列各项中，不属于在计算废品损失时需要考虑的因素的是（）。

A、可修复废品的生产成本B、不可修复废品的生产成本C、应收的赔偿款D、可修复废品的修复费用

94.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入不超过（）元（含）的，暂免征收个人所得税。

A、500B、800C^2000D、10000

95.根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由（）管辖。

A、港口所在地法院B、被告住所地法院C、原告住所地法院D、港口所在地或者被告住所地法院

96.存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的

公允价值大于原账面价值的，其差额通过。科目核算。

A、资本公积B、公允价值变动损益C、投资收益D、其他业务收入

97.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。

A、粘单上第一背书的背书人B、票据上最后一手背书的背书人C、票据上第一手背书的背书人D、粘单

上第一手背书的被背书人

98,（2020年）甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通

过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的

部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是

（）•

A、300x25%-60=15万元B、（300+300x12%）x25%-60=24万元C、[300+（38-300x12%）]x25%・60=15.5

万元D、（300+38）x25%・60=24.5万元

99.根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是。。

A、单位全勤奖B、参加商场活动中奖C、出租闲置房屋取得的所得D、国债利息所得

100.关于行政复议决定，下列说法不正确的是（）。

A、行政复议原则上采取书面审查的方法B、行政复议的举证责任，由申请人承担C、行政复议机关应当自

受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应

当予以撤销、变更或者确认其违法

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

K[D]选项D正确：本题考核税前准予扣除项目中关于税金扣除的规定。根据企业所得税法的规定，企业发生的除

企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各种税金及附加允许抵扣。

2.[B]企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营

业）收入的业务招待费扣除限额=（48001400）X5%„=26（万元）>15x60%=。（万元），可以扣除9万元。【易错

提示】超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵扣。

3、【D】本题考核成本与费用的关系。选项D符合题意：产品成本不包括期间费用和期末未完工产品的费用；选项ABC

不符合题意。

4>[D]固定资产入账成本=234+100+80+52+34=500（万元），甲公司2017年应计提折旧的金额=500/20/12x11=22.92

（万元

5>[D]资产负债表“存货”项目的金额;生产成本借方余额+材料采购借方余额.材料成本差异贷方余额+委托代销商品

借方余额+周转材料借方余额-存货跌价准备货方余额=50000+30000・500+40000+10000・3000=126500元。

6、【B】选项B正确：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性；选项ACD错误。

7>[D]本题考核先进先出法下存货月末余额的计算。3月10日发出材料成本=200x200+200x180=76000（元）3月27日

发出材料成本=100x180+250x220=73000（元）A材料月末账面余额

=200x200+（300x180+400x220）.（76000+73000）=33000（元）或:期末结存存货的数量=200+300+400-400-350=150（吨）期末

账面余额=150x220=33000（元）

8、【D】到2017年12月31日这笔长期借款距离到期时间还有半年，所以应该记入“一年内到期的非流动负债”项目中。

9、【A】记账凭证必须经由单位负责人签字。选项BCD不符合题意。

10.［A］我国实行劳动者每日工作8小时，每周工作40小时的标准工时制度；有些企业因工作性质和生产特点不能

实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。

11、【I）】出售投资性房地产分录如下：借：银行存款300。贷：其他业务收入3（）00借：其他业务成本1000投资性房

地产累计折旧500贷：投资性房地产1500选项D正确：所以甲公司因出售房地产影响当期营业利润的金额

=3000-1000=2000（万元）；选项ABC错误。

12、【D】本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最

低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。

13、【A】本题考核事业单位固定资产的盘盈。选项A正确：盘盈固定资产：借：固定资产贷：非流动资产基金——固

定资产选项BCD错误。

14、【A】选项A正确：本题考核消费税的征收范围。选项BCD不缴纳消费税。

15>［A］本题考核计税销售额。选项A正确：税法规定对于视同销售的价格按下列顺序确定：（1）纳税人最近时期同

类货物的平均销售价格；（2）其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；（3）组成计税价格；选项BCD错误。

16、【C】选项C正确：本题考核行政诉讼“李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法”可以提起行政诉讼，其他三项

不可以提起行政诉讼。选项ABD错误。法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（1）国防、外

交等国家行为；（2）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令（选项A错误）；（3）

行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定（选项B错误）；（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行

为。“某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货“款属于民事诉讼。

17、【A】本题考核长期股权投资的成本法核算,选项A正确：对于乙公司宣告发放现金股利，甲公司应按照持股比例

确认为投资收益，乙公司实现净利润，甲公司不做账务处理；则甲公司2x11年末该项长期股权投资的账面价值仍为初

始入账价值1300万元；选项BCD错误。

18、［A］本题考核事业单位支出。选项A正确：其他支出核算事业单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助

支出、经营支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠（调入）非流

动资产发生的税费支出等；选项BCD错误。

19.［A］工资汇总表、现金收入汇总表、发料、收料凭证汇总表等都是汇总凭证。

20、【A】实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。

21、【D】个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

22、【A】选项BCD：在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满“183天”的个人，属于居民个人。

23.［D］选项D正确：本题考核增值税应纳税额的计算。销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折

扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）xl7%=13770（元），选项D正确。

24、【C】选项C正确：本题考核所得税前扣除。纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥

补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2012〜2016年

25、［B］可供出售金融资产出售时要将原计入其他综合收益的金额结转到投资收益中，所以出售时应当确认的投资收

^=2980-2800+800=980（万元）。

26、【C】选项C正确：选项ABD错误：期末，•本年利润”科目的余额应该转入“利润分配——未分配利润”科目；而当

期的利润分配事项中利润分配的明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都要转入“利润分配

—未分配利润”明细科目。

27.［C］自然灾害导致的存货盘亏，不需要将进项税额转出。应记入“营业外支出”账户的金额=16000—1500—200=

14300（元）。相关会计分录如下：批准前：借：待处理财产损溢16000贷：原材料16000批准后：借:

其他应收款1500原材料200营业外支出14300贷：待处理财产损溢16000

28、【D】固定资产报废净损失计入营业外支出，选项A不正确;广告费计入销售费用，选项B不正确；行政管理部门

固定资产修理费计入管理费用，选项C不正确；车间固定资产折旧费先计入制造费用，最后形成产品成本，选项D正

确。

29.［A］本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付

的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。

30、【C】选项C正确：本题考核烟叶税的纳税人和应纳税额的计算。烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶

税=价款总额x税率=30x20%=6（万元）。注意收购金额已经包括收购价款和价外补贴的金额。

31.［C］本题考核实收资本的核算。选项C符合题意；选项ABD不符合题意：都会引起“实收资本”账户的变动。

32、【B】计算辅助生产费用时，应潞生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入管理费

用。

33>［B］本题考核外购材料入账价值的确定。该企业取得的该材料的入账价值=21200+200=21400（元）

34、【C】选项ABD：存款或者购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。

35.LC］本题考核失业保险的领取期限。劳动者领取失业保险金的最长期限为24个月。

36、［B］本题考核增值税的起征点。增值税起征点的适用范围限于个人。纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税;

达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点的幅度规定如下：（D销售货物的，为月销售额5000〜20000元；

（2）销售应税劳务的，为月销售额5000~20000元；（3）按次纳税的，为每次（日）销售额300〜500元；选项B符合题

意：销售货物的，为月销售额5000~20000元；选项ACD不符合题意。

37、【D坤题考核持有至到期投资的初始计量。该企业记入“持有至到期投资一利息调整”科目的金额=债券的买价2700+

相关税费20—债券的面值2400=320（万元）。

38.［B］事业单位的其他收入的核算内容包括：（1）投资收益；（选项B正确）（2）银行存款利息收入；（3）租金收

入；（4）捐赠收入；（5）现金盘盈收入；（6）收回已核销应收及预付款项；（7）无法偿付的应付及预收款项；选项A

错误：计入经营收入；选项C错误：计入附属单位上缴收入；选项D错误：计入上级补助收入。

39.IB］本题考核劳动合同约定条款的规定。选项B正确；选项ACD错误：均属于劳动合同的必备条款。

40.［B］消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税

依据计算消费税。选项B正确。

41、【A】选项A正确：以每辆为车船税计税单位；选项BCD错误：以整备质量每吨为车船税计税单位。

42、【B】车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳；甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税；其他3辆

车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。

43、【D】本题考核无形资产的出售。选项D正确：企业出售无