《初级会计职称》2024年徐州市贾汪区全真模拟试题含解析

《初级会计职称》2024年徐州市贾汪区全真模拟试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）。

A、自办幼儿园设置的经费收支账簿B、内部职工食堂的经费收支账簿C、工会组织的经费收支账簿D、

跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

2.下列法的形式中，效力最低的是

A、法律B、行政法规C、地方性法规I）、宪法

3.中国公民程某2017年1〜12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000

元。程某2017年年终奖金应缴纳个人所得税。元。

A、1500B、4695C、5975D、8875

4.甲公司2012年12月31日无形资产的账面原值为1600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0,采用直线法摊

销，已摊销年限为5年。12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为750万元。假设不考虑其他因素，2012

年12月31口应计提的无形资产减值准备为（）万元。

A、800B、50C、750D、1550

5.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。

A、5日B、7日C、10日D、15日

6.下列各项税金中，一般不影响企业损益的是（）。

A、消费税B、营业税C、一般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额D、所得税

7.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列选项中，应缴纳增值税的是（）。

A、企业销售自建自用住房B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C、金融同业往来

利息收入D、个人销售自建自用住房

8.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具

的增值税专用发票上注明的俏售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价格为185万元，取得专用发票，本月生

产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税。万元。

A、100.25B、147.48C、130.80D、154.59

9.根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用

的企业所得税税率是（）。

A、10%B、20%C^25%D、33%

10.资产负债表中资产项目是依据（）顺序排列的。

A、项目收益性B、项目重要性C、项目流动性D、清偿的时间

11.下列不属于非企业会计体系的是（）。

A、财政总预算会计B、国有企业单位会计C、行政单位会计D、基金会计

12.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

A、商业企业一般纳税人零售食品B、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人销售货物D、销售

不动产

13.李某2012年12月销售其购买的一处住房,取得转让收入50万元,缴纳相关税费5万元。已知李某于2008年以30

万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税0万元。

A、0B、3C、4.5D、5

14.2016年12月，甲油田生产原油10。万吨，本月销售30万吨，不含税售价为8000元/吨；另收购乙企业同品种的

已税原油10万吨，收购价4500元/吨。已知该油田生产的原油资源税税率为6%,有关甲油田本月应当缴纳资源税的

下列计算中，正确的是（）。

A、8000x100x6%B、8000x30x6%C^8000xl00x6%+4500xl0x6%D、8000x30x6%+4500xl0x6%

15.生产车间工人的职工薪酬应计入。科目中。

A、制造费用B、管理费用C、生产成本D、销售费用

16.某企业投资性房地产采用成本计量模式。2011年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为270万元,

预计使用年限为20年,预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2011年应该计提的折旧额为（）万元。

A、12B、20C、11D、10

17.2017年7月28日A公司从B公司购入一项土地使用权，支付购买价款2000万元，支付契税80万元，支付过户

登记费2万元。A公司预计该土地使用权尚可使用30年，采用直线法摊销。则A公司20"年应计提摊销的金额为。

万兀。

A、28.92B、34.70C、34.67D、28.89

18.某工业企业为增值税一般纳税人，2012年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200

元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元，运输途中合理损耗

2%,材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（）元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

19.某企业为增值税一般纳税人，2017年因销售商品交纳增值税420万元、消费税180万元、土地增值税33万元；

因投资性房地产交纳房产税12万元、城镇土地使用税3万元；交纳车船税3・5万元、个人所得税15万元、印花税2

万元。上述各项税金中应计入管理费用的金额为（）万元。

A、39.5B、5.5C、219.5D、20.5

20.（2018年）无力支付的银行承兑汇票转入（）。

A、应付账款B、短期借款C、应付票据D、银行存款

21.某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务计入当月财务

费用的金额为（）万元。

A、15B、20C>35D、45

22.接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人是票据的

A、出票人B、背书人C、收款人D、承兑人

23.随同产品出售且单独计价的包装物，应于包装物发出时结转其成本，记入。科目。

A、销售费用B、其他业务成本C、管理费用D、营业外支出

24.甲遗失一张汇票，在其通知挂失止付后()，可依法向法院申请公示催告。

A、3日内B、5日内C、12日内D、15日内

25.益兴公司于2017年10月5日接受一项安装劳务，合同期为8个月，合同总收入为180万元，已经预收70万元，

余款在安装完成时收回。至2017年12月31日已发生的成本为67.5万元，预计完成劳务还将发生成本45万元。公司

按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度，则该公司2017年应确认的收入为。万元。

A、108B、180C、70D、72

26.下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是()。

A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下,接受背书转让的票据C、

李某因为税收原因无偿取得的票据D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

27,下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。

A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请

求付款C、银行本票不可以背书转让D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

28.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是0。

A、销售货物所得按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得按照报酬支付地确定C、权益性投资资产转让

所得按照被投资企业所在地确定D、特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定

29.某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为50万元，按1()年采用直线法摊销，出售时取得收入

40万元,营业税税率为5%。不考虑其他税费，则出售该项专利时影响当期的损益为()万元。

A>10B、12C>3D、5

30.根据资料(1),该企业采购材料入账成本为()元。

A^205000B、205500C、255500D、287500

31.某单位高级工程师刘先生于2017年8月取得劳务报酬收入3000元，9月又取得一项劳务报酬收入4500元。刘先

生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、1160B、1200C、1340D、1500

32.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和

行业相关标准的产品取得的收入()。

A、免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、按照投资额的10%抵免所得税

33.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣

率为七成，转让价格2000万元,支付有关税费50()万元,转让项目应纳土地增值税为0万元。

A、441B、198C、415D、90

34.某企业不单独设置预收账款科目，期初应收账款的余额为0。2011年5月10日销售产品一批，销售收入为10000

元，增值税税率为17%,款项尚未收到。20n年5月30日，预收货款10000元。2011年5月31日应收账款的余额为

()元。

A、10000B、11700C、21700D、1700

35.下列关于资本公积的表述，正确的是O。

A、直接表明所有者对企业的基本产权关系B、是所有者参与企业经营决策的基础C、来源于企业实现的利

润D、主要用来转增资本

36.某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2017年4月份实际毛利率为20%,本年度5月1日的存货成本

为3000万元，5月份购入存货成本为2500万元，销售收入为3000万元，销售退回为500万元。该企业5月末存货成

本为（）万元。

A、1300B、1900C、2110D、3500

37.根据关税法律制度的规定，下列各项中，从量计征关税的是（）。

A、啤酒B、手机C、摄像机D、小汽车

38.企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。

A、借记“管理费用”，贷记“累计折旧”B、借记“应付职工薪酬”，贷记“累计折旧”C、借记“管理费用”，贷

记“固定资产”D、借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”；借记“应付职工薪酬”，贷记“累计折旧”

39.根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是（）。

A、出票银行为银行汇票的付款人B、银行汇票可以用于转账C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取

现金D、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人

40.甲企业2018年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元,

适用所得税税率为25%。该企业2018年应交所得税为（）万元。

A、940B、980C^1040D、1060

41.纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是（）。

A、停止发售发票B、确认纳税主体C、税收保全措施D、停止出口退税权

42.夏某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2013年4月的一个周六加班了1天，在清明节法

定假期加班了1天。则夏某4月份可以获得的加班工资为O。

A、600元B、720元C、960元D、1320元

43.M公司于20x9年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30000股作为可供出售金额资产,每股支付价款

10元，另支付相关费用6000元。20x9年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元,20x9年12月31日,M公司因

此项可供出售金融资产计入资本公积科目的金额为0元。

A、14000B、15000C、5000D、10000

44.2017年11月甲公司将其持有的全部交易性金融资产出售，售价为3000万元，转让金融商品增值税税率为6%；

出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲

公司对该交易应确认的投资收益为（）万元。

A、171.7B、-171.7C、471.7D、-471.7

45.某企业于2015年10月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入80万元。2015年度预收款项20万元,

余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2015年末请专业测量师测量，产品安装程度为80%。该项劳务影响

2015年度利润总额的金额为（）万元。

A、0B、64C、52D、32

46.关于票据追索，下列表述不符合法律规定的是（）。

A、票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索B、持票人行使追索权，必须按照票据债务人的

先后顺序进行C、持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权

D、被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权

47.下列有关房产税的表述中，正确的是。。

A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使

用人代为缴纳房产税C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主委员会代为缴纳房产税D、产权所有

人、承典人不在房产所在地的，免征房产税

48.国内某居民企业2019年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用

期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为（）万元。

A、7.6B、8C、20D、27.6

49.下列刑罚中，属于附加刑的是（）。

A、管制B、死刑C、拘役D、驱逐出境

50.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）

天的个人，为居民个人。

A、90B、183C、210D、365

51.企业应收账款明细账的贷方余额反映的是（）。

A、应付账款B、预收账款C、预付账款D、其他应收款

52.某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15缴纳，根据税收征收管理法律

制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为O元。

A、100B、1000C>10000D、4000

53.下列关于法的分类中，根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类是。。

A、一般法和特别法B、国际法和国内法C、实体法和程序法D、根本法和普通法

54.企业为生产经营筹集资金发生的筹资费用应计入。。

A、管理费用B、销售费用C、财务费用D、制造费用

55.下列各项中，按件数计征印花税的是。。

A、记载资金的营业账簿B、工商营业执照C、财产保险合同D、产权转移书据

56.（2016年）某企业对一条生产线进行改扩建，该生产线原价1000万元，已计提折旧300万元，扩建生产线发生相

关支出800万元，满足固定资产确认条件，则改扩建生产线的入账价值为（）万元。

A^800B、1500C、1800D、1000

57.事业单位在财产清查中盘盈材料一批，其中属于正常溢余的应（）。

A、计入当期经营支出B、计入当期其他收入C、冲减当期事业支出D、冲减事业用材料盘亏价值

58.王某2015年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月

份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2015年应缴纳的个人所得税为O元。

A、3904B、4000C、3104D、3872

59.甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费

共计30000元。已知，增值税税率为17%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算

列式正确的是（）。

A、10000x10x10%B、10000x104-（1+17%）xlO%C、（10000x10+30000）xlO%D、（10000x10+30000）

-r（1+17%）xlO%

60.某工业企业2011年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为15万元，营业外收入为50

万元，营业外支出为40万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

61.2018年4月12日，某公司签订劳务合同，合同期为一年，合同收入4000万元，预计成本3200万元。至2018年

12月31日实际发生成本共计1100万元，但提供的劳务交易不能可靠计量，估计只能从工程款中收回成本900万元。

不考虑其他因素，该公司2018年因该项业务应确认的劳务收入为。万元。

A、900B、2100C、2900D、1400

62.下列各项中，会导致会计等式左右两边同时增加的经济业务是。。

A、从银行提取现金B、从银行借入短期借款C、用资本公积转增资本D、签发商业汇票支付前欠货款

63.20n年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

64.甲公司2016年6月2日开始建造一栋生产用厂房，外购工程物资取得增值税普通发票注明的价税合计金额为234

万元，工程领用本公司生产用原材料一批，该批原材料的成本为100万元，工程领用本公司产成品一批，该批产品成

本为80万元，公允价值为100万元，发生工程人员薪酬为52万元，发生其他工程支出34万元。2017年1月1日工

程完工达到预定可使用状态。甲公司对厂房采月年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计使用20年。甲公司为增

值税一般纳税人，适用的增值税税率为"％。则甲公司2017年应计提折旧的金额为。万元。

A、23.74B、22.94C、21.03D、22.92

65.张某2016年10月份购置摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，己知当地摩托车车船税单位年税额为每辆60

元。根据车船税法律制度的规定，张某2016年就该摩托车应纳车船税（）元。

A、0B、10C、15D、60

66.股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款超过面值的部

分，应依次冲减的会计科目是0。

A、盈余公积、资本公积、利润分配——未分配利润B、利润分配——未分配利润、资本公积、盈余公积C、

利润分配——未分配利润、盈余公积、资本公积D、资本公积、盈余公积、利润分配——未分配利润

67.下列原始凭证中，属于累计凭证的是。。

A、收据B、发货票C、收料单D、限额领料单

68.下列关于非财政补助结余的表述中正确的是（）。

A、包括事业结余和经营结余两部分B、来自于非财政的资金应结转至非财政补助结余C、非财政补助结余

需结转至事业基金中D、非财政补助结余年末应结转至非财政补助结余分配中

69.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。

A、周某出租机动车取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商铺取得的所得D、刘某出租

电子设备取得的所得

70.（2013年）2012年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日，“应收账款”科目借方余额为

100万元，经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元，该企业2012年末应计提的坏账准备金额

为O万元。

A、-1B>1C、5D、11

71.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全

措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值

相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

72.（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的

是（）。

A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权

73.2019年12月31日，某企业“发出商品”科目借方余额为300万元，“生产成本”科目借方余额为200万元，“材料

采购''科目借方余额为20万元，原材料”科目借方余额为25万元，“材料成本差异”科目贷方余额为3万元，“工程物资”

科目借方余额为100万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为5万元。不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项

目期末余额为（）万元。

A、543B、637C^537D、540

74.出纳人员发生变动时，对其保管的库存现金进行的清查属于（）。

A、全面定期清查B、局部不定期清查C、全面不定期清查D、局部定期清查

75.甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出原材料成

本为22万元，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为3万元，增值税税额为0.51万元，乙公司代收代

缴消费税625万元。甲公司支付往返运费，取得运输增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。甲公

司收回后用于连续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账成本为。万元。

A、26B、32.25C、26.11D、32.87

76.欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳

金，则税务机关的下列做法中正确的是（）。

A、核定甲公司应纳税额B、责令甲公司提供纳税担保C、直接阻止赵某出境D、通知出境管理机关阻止

赵某出境

77.甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30

万元。已知甲企业全年己经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是。。

A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C、

甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

78.根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是（）。

A、挖补票据金额B、覆盖票据到期日C、涂改票据收款人名称D、假冒票据签章

79.某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年10月向某能源公司销售其以自采原煤生产的洗选煤80000吨，

含增值税售价为0.116万元/吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元（可提供相关凭证）。已知，洗选煤折算率为

87.5%,增值税税率为16%,资源税税率为8%。有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确

的是

A、0.116x80000/（1+16%）x8%B、0.116x80000/（1+16%）x87.5%x8%C>[0.116x80000+1]/（1+16%）x8%

D、[0.116x80000+1]/（1+16%）x87.5%x8%

80.根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是0。

A、劳动报酬B、试用期C、保守商业秘密D、福利待遇

81.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

82,下列选项中，能够通过试算平衡查找的是

A、重记经济业务B、漏记经济业务C、借贷方向相反D、借贷金额不等

83.（2018年）以下应计入“待处理财产损益”的科目是。（）

A、盘盈的固定资产B、盘亏的固定资产C、报废的固定资产D、对外捐赠的固定资产

84.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。

A、财产保护控制B、归口管理C、单据控制D、信息对外公开

85.企业以经营租赁方式租入公寓供企业部门经理免费居住，相关租金按月支付，该企业每月应编制的会计分录是（）。

A、借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目C、借

记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目D、借记“资

本公积”科目，贷记“银行存款”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“资本公积”科目

86.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同约定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为

4个月，4个月的租金为12.8万元。已知租赁合同的印花税税率为1%。，则A公司应当缴纳的印花税税额的下列计算

中，正确的是（）。

A、128000xl%o-4=32（元）B、128OOOxl%o=128（元）C、2400000xl%o+4=600（元）D、240000（）x1%o=2400

（元）

87.会计档案的保管期限不包括（）。

A、5年B、10年C、30年D、永久

88.下列关于产品成本分析的表述中不正确的是（）。

A、产品成本分析需以成本核算资料为基础B、产品成本分析有利于企业完善成本管理责任制度C、产品成

本分析不能作为计划、预算和经营决策的依据D、产品成本分析可以划清成本管理的经济责任

89.某企业7月1日向银行借入资金60万元，期限为6个月，年利率为6%,到期还本，按月计提利息，按季付息。

该企业7月31日应计提的利息为。万元。

A、0.3B、0.6C、0.9D、3.6

90.某企业2016年1月1日，已作为坏账损失处理的应收账款2000元又收回，应作的会计分录为。。

A、借：银行存款2000贷：应收账款2000B、借：应收账款2000贷：坏账准备2000借；银行存款2000贷：应

收账款2000C^借：银行存款2000贷：管理费用2000D、借：坏账准备2000贷：银行存款2000

91.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待

遇；失业人员应当缴纳的基本医疗保险费由（）支付。

A、失业人员B、原用人单位C、失业保险基金D、基本医疗保险基金

92.甲公司职工王某经确定享受工伤医疗待遇，其发生的下列医疗费用中应由用人单位负担的是（）。

A、治疗工伤的医疗费用B、住院伙食补助费C、停工留薪期工资福利待遇D、辅助器具装配费

93.某企业为增值税小规模纳税人。2019年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关

税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。

A、1.69B、6.80C、8.16D、7.34

94.下列不属于劳动合同订立原则的是（）。

A、平等自愿原则B、互利原则C、合法原则D、诚实信用原则

95.根据资料（3）,甲公司应结转的原材料实际成本是。万元。

A、18B、17.64C、18.36D、20

96.（2015年）甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务终

止，退还给客人含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额

的下列计算中，正确的是（）。

A、206000/（1+3%）B、3%=6000（元）C、206000D、3%=6180（元）E、（206000-10300）/（1+3%）、

3%=5700（元）、（206000-10300）、3%=5871（元）

97.小张是某艺术团的演员。2017年8月，参加艺术团组织的演出获得报酬4500元，参加某房地产公司的开盘典礼

获得报酬5000元。2017年8月，小张需要交纳的个税是（）元。（工资薪金所得，应纳税所得额在。〜1500元时，税

率3%,速算扣除数0；应纳税所得额在1500〜4500元时，税率10%,速算扣除数105）

A、30B、75C、495D、830

98.根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。

A、汇出限行已经汇出的款项B、汇入限行已经发出收账通知的款项C、吹款人拒绝接受的款项D、汇出

银行尚未汇出的款项

99.（2020年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是O。

A、继承商铺的李某B、转让国有土地使用权的乙公司C、出租住房的王某D、受让国有土地使用权的甲

公司

100.目前我国基本养老保险规定，个人缴费比例是O。

A、20%B、具体比例由当地政府确定C、11%D、8%

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

K[D]企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营

活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳

印花税。

2、【C】本题考核法的形式。法律效力等级：宪法〉法律〉行政法规,地方性法规,同级地方政府规章。

3、选项B符合题意：本题考核年终奖个人所得税的计算。48000^12=4000（元），适用税率为10%,速算扣除数

105,程某全年一次性奖金应纳税额=48000X10%・105=4695（元

4、【B】本题考核无形资产减值准备的计算。选项B正确：计提的无形资产减值准备=（1600-1600/10x5）-750=50（万

元）；选项ACD错误。

5、【C】选项C正确：本题考核资源税的纳税期限。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

6、【C】本题考核相关税费的账务处理。消费税和营业税一般记入“营业税金及附加”科目，影响当期损益;所得税应记入

“所得税费用”科目，影响当期损益;一般纳税人正常销售时产生的增值税销项税额不影响损益。

7、【A】选项A正确：本题考核增值税征税范围。选项AD,企业销售自建自用住房不免税，个人销售自建自用住房

免征增值税；选项BC,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入、金融同业往来利息收入免征增值

税。

8>[A]外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500x20%+5000x0.5X0000=100.25

（万元）。

9>[C]本题考核企业所得税税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,

适用25%的税率。

10、【C】本题考核资产负债表项目的排列。选项C正确：资产负债表中的资产项目是按其流动性排序的；选项ABD

错误。

11、【B】本题考核事业单位会计概述。选项B符合题意：属于企业会计体系；选项ACD不符合题意：非企业会计体

系包括财政总预算会计、行政单位会计、事业单位会计、民间非营利组织会计以及基金会计等。

12.[B]本题考核应当开具增值税专用发票的情形。选项B正确：批发企业的一般纳税人可以开具增值税专用发票；

选项A错误：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳俣专用部分）、化妆品等消费品不得

开具专用发票；选项C错误：增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用专用发票；选项D错误。

13.[A]本题考核土地增值税的征税范围。自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

14、【B】（1）甲油田的收购行为并非资源税的应税行为，选项CD错误；（2）选项AB；从价定率计征资源税的，销

售额应为纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用（在本题中体现为：销售数量X不含税单价）。

15、【C】选项C正确：生产车间工人的职工薪酬应计入生产成本，会计分录为：借：生产成本贷：应付职工薪酬选项

ABD错误。

16、［C］本题考核投资性房地产折旧的计算。购人的作为投资性房地产的建筑物采用成本计量模式时，其折旧的处理同

固定资产一样。当月增加，当月不计提折旧。所以2011年应该计提折旧的时间为11个月。2011年计提的折旧额

=（270-30）v20x11+12=11（万元）。

17、［B］A公司2017年应计提的摊销金额=（2000+80+2）730/12x6=34.70（万元

18.［B］本题考核原材料的初始计量。原材料的初始计量包括存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合

理损耗、入库前的挑选整理费用。选项B正确：该企业取得的该材料的入账价值=21200+200=21400（元）：选项ACD

错误。

19、【B】选项B正确：车船税与印花税记入“管理费用”科目；应计入管理费用的金额=3.5+2=5.5（万）；一般纳税人应

交增值税记入“应交税费一应交增值税”科目；销售商品应交消费税记入“营业税金及附加”科目；投资性房地产交纳

的房产税与城镇土地使用税应计入营业税金及附加；个人所得税记入“应交税费——应交个人所得税”科目；选项ACD

错误。

20、【B】无力支付的银行承兑汇票转入短期借款。

21、【A】本题考核财务费用核算的内容。选项A正确：商业折扣、现金折扣、销售折让三者的处理中，只有现金折扣

在财务费用中体现；选项BCD错误。

22、【D】选项D符合题意：本题考核票据当事人。接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人是票据的

承兑人。

23、本题考核其他业务成本核算的内容。选项B正确：随同产品出售且单独计价的包装物，应于包装物发出时结

转其成本，记入“其他业务成本”科目；随同产品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时结转其成本，并记入“销

售费用”科目；选项ACD错误。

24、【A】选项A正确：本题考核票据权利丧失的补救。根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日

内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。

25、【A】2。17年劳务的完工程度=67.5+（67.5+45）x100%=60%,2017年应确认的劳务收入=180x60%=108（万元）。

26、【D】选项D正确：本题考核票据权利。以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶

意取得票据的，不享有票据权利。

27.［C］本题考核银行本票的相关规定。选项C符合题意：根据规定，银行本票可以背书转让；选项ABD不符合题

意。

28、【B】本题考核企业所得税所得来源的确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

29、［C］本题考核无形资产的出售。出售该项专利时影响当期的损益=40-（50-50910x3）-40x5%=3（万元）。

30、［A］资料（1）会计分录：借：原材料（200000+5000）205000应交税费——应交增值税（进项税额）（26000+

450）26450贷：银行存款231450确认直接材料=205000（元）入库后发生的仓储费用50000元不应计入存货成本。

31、【A】选项A符合题意：本题考核个人取得劳务报酬所得的个人所得税计算。劳务报酬收入“按次征收力劳务报酬

所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳

个人所得税;（3000-800）x20%+4500x（1-20%）x20%=1160（元

32、【B】本题考核点是企业所得税的税收优惠。选项B正确：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资

源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；

选项ACD错误。

33、【B】本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本x成新度折扣率=1200x70%=840（万元），扣除项目金额

=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660X340=49%,适用税率为30%,应纳土地增值税

=660x30%=198（万元）

34、【D】本题考核应收账款的计算。选项D正确：销售商品时，记入“应收账款”的借方，企业不设置“预收账款”科目

时，预收的货款记入“应收账款”的贷方；期木应收账款科目的余额=1OOOOK（1+17%）-10000=1700（元”选项ABC

错误。

35、【D】选项D正确。选项A错误：直接表明所有者对企业的基本产权关系的是实收资本或股本；选项B错误：实

收资本或股本是所有者参与企业经营决策的基础；选项C错误：留存收益来源于企业实现的利润。

36、【D】选项D正确：5月销售毛利=（3000-500）x20%=500（万元）；5月销售成本=（3000・50。）・500=20。0（万元）;

5月末存货成本=3000+2500・2000=3500（万元

37、【A】选项A正确：本题考核关税应纳税额计算方法。选项BD,从价计征关税；选项C,复合计征关税。

38.［D］选项D正确：企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是：借记“管理

费用*贷记“应付职工薪酬”；借记“应付职工薪酬”，贷记“累计折旧选项ABC错误。

39、【D】选项D符合题意；本题考核限行汇票的相关规定。签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。

40、【B】国库券利息收入免税，应进行纳税调减；存款利息收入要征税，不需要纳税调整，应交所得税=（4000-80）

x25%=980（万元

41、【B】选项B正确。选项ACD错误：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议。也可以直接向人民法

院提起行政诉讼。

42、【A】本题考核劳动报酬的计算。选项A正确：夏某周六加班1天，获得2倍工资报酬，120x2=240（元）；法定假日

加班获得3倍工资报酬，120x3x1=360（元）；一共是240+360=600（元）；选项BCD错误。

43、【A】购入股票:借:可供出售金融资产——成本306000（30000x10+6000）贷:银行存款30600020x9年12月31日借：

可供出售金融资产——公允价值变动14000（320000-306000）贷:资本公积——其他资本公积14000

44、［C］选项C正确：应交增值税=（3000-2500）/（1+6%）x6%=28.3（万元）；甲公司对该交易应确认的投资收益

=3000-2500-28.3=471.7（万元）。

45>［D］本题考核劳务收入、劳务成本的计算，选项D正确：当年应确认的收入=80x80%=64（万元），当年应确认

的成本=40x80%=32（万元），当年利润总额增加=64・32=32（万元）；选项ABC错误。

46、【B】本题考核票据追索。选项B符合题意：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何

一人、数人或者全体行使追索权；选项ACD不符合题意。

47、【B】本题考核房产税纳税人。选项B正确；选项A错误：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产

税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；选项C错误：对居民住宅区内业

主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项D错误：产权所有人、承

典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

48、【B】选项B正确：本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就

其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业

所得税。应纳税额=80xl0%=8（万元）。【易错提示】注意非居民企业预提所得税20%的法定税率与10%的实际适用

税率的区别。

根据上面表格，2017年可以弥补的亏损是

49.ID］选项D符合题意：考核法律责任。本题附加刑的种类有罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境；选项

ABC不符合题意。管制、死刑、拘役、有期徒刑、无期徒刑属于主刑。

50>［B］在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

5K［B］选项B正确：应收账款明细账的贷方余额反映的是预收账款；选项ACD错误。

52、【B】（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月6日〜12月15

日）；（2）滞纳金=200000x0.05%xl0=1000（元）。

53.［B］选项B正确：本题考核法的分类。选项A,是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类；选项

C是根据法的内容所作的分类；选