《初级会计职称》2024年三亚市南沙群岛考前冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年三亚市南沙群岛考前冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人出租不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、不动产所在地B、纳税人居住地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地

2.（2017年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。

A、由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B、因城市实施规划、国家建设的需

要而搬迁，企业自行转让原房地产C、企业之间交换房地产D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

3.某产品需经两道工序加工，第一道工序工时定额为20小时，第二道工序工时定额为10小时，各工序的完工程度为

50%,则第二道工序的在产品完工程度为（）。

A、83.33%B、100%C>33.33%D、47%

4.根据《票据法》的规定，票据背书的必须记载事项有（）。

A、背书的日期B、被背书人签章C、背书人签章D、背书的原因

5.下列各项中，不能计入销售费用的是（）。

A、销售商品发生的售后服务费B、委托代销商品支付的手续费C、对外出租投资性房地产的折旧D、为

推广产品发生的广告费

6.2016年12月20日，某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，全

部款项己收存银行。该商品的成本为80万元，月核算相应的跌价准备金额为5万元。不考虑其他因素，该业务使企业

2016年12月营业利润增加（）万元。

A、20B、25C、32D、15

7.对因票据纠纷引起的诉讼，下列法院中，有管辖权的是。。

A、原告住所地人民法院B、背书人住所地人民法院C、收款人住所地人民法院D、票据支付地人民法院

8.根据《企业会计准则第8号一资产减值》的规定，企业下列资产计提的减值准备在持有期间不得转回的是O。

A、可供出售金融资产B、存货C、应收账款D、采用成本模式计量的投资性房地产

9.2010年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合

资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2010年8月应计入当期利润总额的研发支出为（）万元。

A、0B、150C、650D、800

10.2019年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,

房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是

A、126000/（1+5%）x（1-30%）xl2%=10080（元）B、126000/（1+5%）xl2%=14400（元）C、126000x

（1-30%）xl2%=10584（元）D、126000xl2%=15120（元）

11.某企业不单独设置预收账款科目，期初应收账款的余额为0。2018年9月10日销售产品一批，销售收入为10000

元，增值税税率为13%,款项尚未收到。2018年9月30日，预收货款10000元。2018年9月30日应收账款的余额

为。元。

A、1OOOOB、11300C、21300D、1300

12.根据资料（1）和（3），下列各项中，关于甲企业现金股利的会计处理正确的是（）。

A、实际收到股利时，冲减交易性金融资产成本4000元B、宣告发放股利时，确认投资收益4000元C、宣

告发放股利时，确认公允价值变动损益4000元D、实际收到股利时，确认投资收益4000元

13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是。。

A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选

择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

14.甲、乙公司因买卖合同发生纠纷，经市工商行政管理局调解，双方对合同的履行达成谅解。后甲公司感觉调解结

果对自己不利，遂向省工商行政管理局申请行政复议，则下列说法中正确的是（，

A、省工商行政管理局应予受理B、省工商行政管理局应不予受理C、甲公司可向市人民法院提起行政诉讼

D、甲公司只能履行调解书

15.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是。。

A、银行本票存款B、银行汇票存款C、信用卡存款D、银行承兑汇票

1G.某企业在法定情形下，需要裁减人员18人，占职工总数的20%,该商贸企业应提前定时间向工会或者全体职

工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员，该时间为（）。

A、7天B、15天C^20天D、30天

17.甲公司向乙公司签发一张票据，由于甲公司的财务人员疏忽未在票据上盖章，只由法定代表人签字后便交给了乙

公司，乙公司取得票据后未加检查即将该票据背书转让给丙公司以支付购货款。根据支付结算法律制度的规定，下列

说法不正确的是（）。

A、该票据无效B、乙公司不能取得票据权利C、丙公司可以取得票据权利D、丙公司可以要求乙公司更

换其他的支付方式

18.（2019年）甲商贸公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000

平方米，甲贸易公司还有一位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米，已知城镇土地使用税适

用税率为每平方米税额5元，甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、5000x5=25000（元）B、（5000+1500）x5=32500（元）C、（4000+1500）x5=27500（元）D、4000x5=20000

（元）

19.某公司年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公

积，宣告发放现金股利100万元。不考虑其他因素，该公司年末未分配利润为（）万元。

A、1325B、1475C、1450D、1400

20.某企业对生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元。该设备原价为

500万元，已计提折旧300万元。不考虑其他因素，该设备改良后的入账价值为。万元。

A、200B、245C、235D、190

21.下列经营行为中，属于营业税征税范围的是（）<>

A、生产销售服装的行为B、批发文具的行为C、出租房屋的行为D、修理机器的行为

22.2014年年初某企业“利润分配——未分配利润”科目借方余额20万元，2014年度该企业实现净利润为160万元，

根据净利润的10%提取盈余公积，2014年年末该企业可供分配利润的金额为（）万元。

A、126B、124C、140D、160

23.（2014年）下列各项中，事业单位经批准对现金短缺的会计处理正确的是（）。

A、借记“事业支出'，科目，贷记“库存现金”科目B、借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目C、借记“经

营支出”科目，贷记“库存现金”科目D、借记“事业收入”科目，贷记“库存现金”科目

24.经营租赁租入办公楼发生的改良支出，应计入（）。

A、固定资产B、在建工程C、长期待摊费用D、无形资产

25.2014年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3个月到期的汇票，承兑人为A银行，但是乙公

司一直未主张票据权利。根据支付结算法律制度的规定，乙公司对A银行的票据权利消灭时效截止日是（）。

A、2014年7月1日B、2014年10月1mC>2016年1月1日D、2016年4月1日

26.烟草批发环节加征的消费税税率是（）。

A、5%B、11%C、11%+0.003元/支D、H%+0.005元/支

27.甲公司只生产一种产品，月初无在产品，当月生产车间领用原材料成本205万元，生产车间生产工人工资80万元,

车间管理人员工资15万元，行政管理部门人员工资120万元，车间机器设备折旧费54・96万元，当月投产1200件产

品全部完工，则月末完工产品的单位成本为（）元

A、3875B、2958C、2290D、3290

28.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为0万元。

A、1B、1.1C、2D、2.2

29.某实木地板厂为增值税一般纳税人，本月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购

买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%,有关实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税，

下列计算列式正确的是（）。

A、（72.54+8.19）x5%B、（72.54+8.19）子（1+17%）x5%C>72.54x5%D>72.54-r（1+17%）x5%

30.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳城镇土地使原税的是

A、人民法院办公楼用地B、公园绿化广场用地C、农业生产用地D、盐场生产厂房用地

31.根据关税法律制度的规定，下列各项中，经海关审查无误后可以免征进口关税的是（）。

A、因故退还的境外进口货物B、外国公司无偿赠送的物资C、进口关税税额为人民币200元的一票货物

D、进境运输工具装载的途中必需的燃料

32.甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的

扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增

值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（20000-12000）x40%-20000x5%=2200（万元）B、（20000-12000）x40%・12000x5%=2600（万元）C、

20000x40%-12000x5%=7400（万元）D、20000x40%-（20000-12000）x5%=7600（万元）

33.（2017年）某股份有限公司依法采用收购本公司股票方式减资。自购股票支付的价款低于股票面值总额。下列各

项中，注销股价时，冲减股本后的差额应贷记的会计科目是O。

A、利润分配——未分配利润B、盈余公积C、资本公积D、营业外收入

34.（2016年）以租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出，应计入O。

A、固定资产B、在建工程C、长期待摊费用D、无形资产

35.下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是

（）o

A、借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目B、借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目C、借记“财

务费用”科目，贷记“应付利息”科目D、借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目

36.下列各项中，能够引起所有者权益总额发生变动的是（）。

A、用盈余公积弥补亏损B、宣告分配现金股利C、用银行存款购买固定资产D、提取任意盈余公积

37.如果企业定额管理基础好，各月末在产品数量变动较大，则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是

（）。

A、在产品按定额成本计价B、约当产量比例法C、定额比例法D、在产品按其所耗直接材料成本计价

38.（2018年）对于变造、伪造会计凭证，下列说法正确的是

A、对单位罚款三千元以上五万元以下B、对个人罚款三千元以上五万元以下C、对单位罚款五千元以上五

万元以下D、对个人罚款五T元以上十万元以下

39.（2020年）下列各项中，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账是（）。

A、银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知B、企业签发现金支票并入账，收款方尚未

提现C、银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知D、企业签发转账支票并入账，收款方未办理转账

40.（2016年）下列关于固定资产的表述中，正确的是。。

A、经营出租的生产设备计提的折旧记入其他业务成本B、当月新增固定资产，当月开始计提折旧C、生产

线的日常修理费记入在建工程D、设备报废清理费用计入管理费用

41.夏某的日工资为120元，每周工作5天，每天工作8小时。她在2013年4月的一个周六加班了1天，在清明节法

定假期加班了1天。则夏某4月份可以获得的加班工资为O。

A、600元B、720元C、960元D、1320元

42.事业单位取得的财政补助收入在期末应结转至（）。

A、财政补助结转B、财政补助结余C、事业基金D、专用基金

43.法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由（）裁决。

A、全国人民代表大会B、全国人民代表大会常务委员会C、国务院D、最高人民法院

44.企业预收货款业务不多的情况下可以不设置“预收账款*而是将预收的款项通过。核算。

A、应收账款的贷方核算B、应付账款的贷方核算C、预付账款的贷方核算D、其他应付款的贷方核算

45.2015年5月10日，甲公司以价款7500万元，从二级市场购入乙公司股票500万股准备长期持有，占乙公司30%

的股份，对乙公司有重大影响。购入股票时，乙公司可辨认净资产的公允价值为30000万元，甲公司持有长期股权投

资的入账价值为。万元。

A、30000B、1500C、7500D、9000

46.下列不属于车辆购置税的是（）。

A、汽车挂车B、有轨电车C、汽车D、电动自行车

47.下列各项中，不影响营业利润的是。。

A、出售原材料的净损失B、现金盅盈C、计提固定资产减值准备D、计提坏账准备

48.王某大学毕业后到甲公司初次就业，甲公司与其签订了3年期劳动合同，自2016年7月1日至2019年6月30

日，并为其办理了失业保险；2018年12月31日，因王某严重违反公司规章制度，甲公司解除了该劳动合同；此后王

某一直未找到工作，于是办理了失业登记。根据社会保险法律制度的规定，王某领取失业保险金的最长期限为。。

A^6个月B、12个月C、18个月D、24个月

49.某企业持有的一次还本、分期付息的持有至到期债券投资，期末确认应收未收的利息应借记的会计科目是（）。

A、投资收益B、其他应收款C、持有至到期投资一一应计利息D、应收利息

50.甲公司2015年6月13日销售一批商品给乙公司，甲公司开具的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税17

万元。同时销售合同中规定现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税），乙公司在6月

20日支付了上述货款。下列各项的表述中不正确的是

A、甲公司发生现金折扣时计入财务费用B、甲公司发生现金折扣时冲减财务费用C、甲公司在确认收入时

不应考虑现金折扣D、甲公司实际发生的现金折扣为2万元

51.在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据

实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。

A、3%B、5%C、7%D、10%

52.年末结转后，“利润分配”账户的贷方余额表示（）。

A、未弥补的亏损B、利润分配额C、未分配的利润D、利润实现额

53.2016年6月张某从本单位取得工资4000元、加班费1000元、季度奖金2100元。己知工资、薪金所得减除费用

标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率为3%,全月应纳税所得额超过1500元至4500

元的部分，适用税率为10%,速算扣除数105。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，

正确的是（）。

A、（40（MH-1000+2100-3500）B、10%・105=255元C^（4000-3500）D、3%=15元E、

（4000»1000»2100/3-3500）^10%-105=115元、＜400011000-35003%=45元

54.某事业单位2x10年度事业收入为1000万元，事业支出为750万元；经营收入为250万元，经营支出为300万元;

以货币资金对外投资100万元。假定该事业单位年初事业基金中一般基金结余为125万元，不考虑其他因素。该事业

单位2x10年12月31日“非财政补助结余分配”科目余额为（）万元。

A、225B、275C、375D、400

55.2019年11月，甲公司与王某的劳动合同期限尚未届满，但甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知王某在甲

公司的工作年限为5年零4个月，合同解除前12个月王某的月平均工资为10000元，上一年度当地职工月平均工资为

3000元。有关劳动合同解除时甲公司应向王某支付的经济补偿金，下列计算正确的是O。

A、3000x3x5=45000（元）B、3000x3x5.5=49500（元）C、10000x5=50000（元）D、10000x5.5=55000

（元）

56.下列各项中，应当确认为投资收益的是（）。

A、长期股权投资减值损失B、国债利息收入C、期末交易性金融资产公允价值变动的金额D、支付与取

得长期股权投资直接相关的费用

57.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

A、非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收入作为一次B、利息所得，以一

个月内取得的收入为一次C、租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次D、偶然所得，以每次取得的收入作为

一次

58.（2017年）某股份有限公司年初未分配利涧75万元，当年实现净利润750万元，分别按10%和5%计提法定盈余

公积和任意盈余公积，当年宣告发放现金股利60万元。不考虑其他因素，该公司年末未分配利润余额为（）万元。

A、577.5B、641.25C、652.5D、712.5

59.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务时，设立账簿的期限是（）。

A、10天B、15天C、20天D、30天

60.下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是O。

A、表结法减少了月末转账环节工作量，且不影响利润表的编制B、账结法无需每月编制转账凭证，仅在年末一

次性编制C、表结法下每月月末需将损益类科目本月发生额合计数填人利润表的本月数栏目D、期末结转本年

利润的方法有表结法和账结法两种

61.中国公民程某2014年1〜12月份每月工资5000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000

元。程某2014年年终奖金应缴纳个人所得税。元。

A、1500B、4695C、5975D、8875

62.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A、房屋、建筑物B、以经营租赁方式出租的固定资产C、已提足折旧继续使用的固定资产D、季节性停

用的机器设备

63.事业单位收到债券投资的利息收入时，应计入的会计科目是（）。

A、事业基金B、事业收入C、其他收入D、经营收入

64.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是

A、金融商品转让，可以开具增值税专用发票B、转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度C、

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D、金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

65.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置

代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、7日B、10日C、15日D、30日

66.（2016年）2015年度某企业实现利润总额为960万，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%,

当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

A、250B、240C、150D、200

67.王某与甲公司订立劳动合同，双方拟在合同中约定服务期，其草拟的合同中有下列条款，其中符合法律规定的是

（）o

A、劳动合同期限3年，服务期5年B、服务期内产生的各项培训费用，由劳动者自担C、不论是哪方的过

错，只要劳动合同提前解除，王某即应向甲公司支付违约金D、服务期内，王某不得要求涨薪

68.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）＜

A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益,以收入

全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金，以收入减去出租过程发生

的合理费用后的余额为应纳税所得额

69.某企业本月生产完工甲产品200件，乙产品300件，月初月末均无在产品，该企业本月发生直接人工成本6万元,

按定额工时比例在甲乙产品之间分配，甲乙产品的单位定额工时分别为7小时、2小时，本月甲产品应分配的直接人

工成本为O万元。

A、2.4B、1.8C、3.6D、4.2

70.根据营业税法律制度的规定，旅游公司的下列支出中，在确定营业额时可以扣除的是。。

A、支付的广告制作费B、替旅游者支付的酒店住宿费C、支付的导游工资D、支付的办公室租金

71.下列各项税金中，一般不影响企业损益的是。。

A、消费税B、城市维护建设税C、一般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额D、所得税

72.某公司2019年3月以3500万元购得写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为。万元。

A、120B、105C、180D、15

73.关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是。。

A、取得交易性金融资产时，要按取得的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额B、应当按取得该金融

资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用发生时计入投资收益C、资产负债表日，交易性金融资产的公

允价值变动计入当期所有者权益D、处置该金融资产时，持有期间确认的公允价值变动损益应计入投资收益

74.根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。

A、合同签订地人民法院B、原告住所地人民法院C、被告住所地人民法院D、纠纷发生地人民法院

75.下列各项中，不属于企业期间费用的是（）。

A、固定资产维修费B、聘请中介机构费C、生产用固定资产折旧D、企业发生的现金折扣

76.某事业单位12月31日财政补助收入1200万元（贷方）、事业收入5900万元（贷方）、上级补助收入300万元（贷

方），则应结转至财政补助结转的金额为（）万元。

A、1200B、1500C、5900D、7400

77.（2019年）2018年12月1日，某企业“交易性金融资产一A上市公司股票”借方余额为1000000元，12月31日，

股票的公允价值1050000元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司股票相关会计科目处理正确

的是Oo

A、贷记“营业外收入”科目50000元B、贷记“资本公积”科目50000元C、贷记“公允价值变动损益”科目50000

元D、贷记“投资收益”科目50000元

78.下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是。。

A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境B、乙来华学习190天后返回C、丙2011年1月1日

入境，2012年1月1日离境D、T2011年1月1日入境，2011年11月25日离境

79.某建筑企业将20n年10月15日应缴纳的营业税和房产税，共计28万元税款，延迟至10月25日才缴纳，税务

机关责令其缴纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞纳金为（）元。

A、1400B、1260C、840D、140

80.甲企业9月1日，向银行借入一笔期限2个月，到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元，年利息6%。

借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，甲企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是。。

A、借：短期借款200000应付利息2000贷：应付利息202000B、借：短期借款200000应付利息1000财务费用

1000贷：银行存款202000C、借：短期借款200000财务费用2000贷：银行存款202000D、借：短期借款202000

贷：银行存款202000

81.事业单位在财产清查中盘盈材料一批，其中属于正常溢余的应（）。

A、计入当期经营支出B、计入当期其他收入C、冲减当期事业支出D、冲减事业用材料盘亏价值

82.某企业于2015年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8000万元，票面

年利率为4%,自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2016年12月31日该应付债券的

账面余额为（）万元。

A、8000B、8160C^8320D、8480

83.（2018年）甲企业和乙银行签订一份借款合同，丙为担保人，丁为证人。则在这一业务中，印花税的纳税义务人

为

A、甲B、甲、乙C、甲、乙、丙D、甲、乙、丙、丁

84.甲公司为一家产品制造企业，2018年12月，甲公司对外销售产品一批，其价款为500万元，适用增值税税率为

13%,该批产品的生产成本为320万元，已经计提存货跌价准备50万元。则在确认销售收入时，应确认的主营业务成

本金额为。万元。

A、320B、370C、270D、300

85.某铛矿企业2012年10月共开采铛矿石原矿80000吨，直接对外销售筲矿石原矿40000吨，以部分铝矿石原矿入选精

矿9000吨，选矿比为40%o铝矿石适用税额8元/吨。该企业10月份应缴纳资源税为（）万元。

A、32B、39.2C、50D、64

86.某企业2015年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000

万元，己提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2015年度应纳房产税为。万元。

A、16.8B、168C、24D、240

87.甲公司2017年7月1日购入乙公司2017年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元（含已到付息期但尚未领

取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%（票面利率等于实际

利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2017年度该项交易性金融资产应确认的投资收

益为（）万元。

A、25B、40C>65D、80

88.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是

A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得

89.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是（）。

A、准贷记卡B、贷记卡C、专用卡D、转账卡

90.事业单位在财产清查中发现经营用材料盘亏，其中属于正常损耗的应O。

A、计入当期其他支出B、计入当期经营支出C、冲减经营用材料盘盈价值D、直接抵减事业基金

91.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，

并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。

A、万分之五B、万分之七C>万分之一D、万分之三

92.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是（）。

A、自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资B、责令改正，予以警告C、对用

人单位处以2000元以下的罚款D、对用人单位处以1000元以上2000元以下的罚款

93.甲企业厂房原值2000万元，2015年H月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值

500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下

列算式中，正确的是（）。

A、2000x（1-30%）xl.2%+500xl.2%=22.8（万元）B、（2000+500）x（1-30%）xl.2%=21（万元）C、

2000xl.2%+500x（1-30%）xl.2%=28.2（万元）D、2000x（1-30%）xl.2%=16.8（万元）

94.甲公司为增值税一般纳税人，2016年4月2日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为5000万元，

增值税税额为550万元。甲公司支付契税200万元。甲公司预计该办公楼可以使用20年，预计净残值率为5%,采用

年限平均法计提折旧。则2016年该办公楼应计提的折旧金额为。万元。

A、164.67B、158.33C、175.75D、182.08

95.国内某居民企业2014年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用

期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为（）万元。

A、7.6B、8C>20D、27.6

96.某有限责任公司2010年2月初的资产总额为1800000元，负债为1000000元（：2010年2月份发生下列交易或事

项：（1）公司行政办公室职工因公出差，预借差旅费2000元，以现金支付；（2）收到投资方投入设备一台，投资合同

约定其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）；（3）开出并承兑面值为60000元的商业汇票

一份，抵付前欠某单位货款；（4）按规定分配给投资者2009年度利润120000元，款项尚未支付；（5）以银行存款10000

元偿还前欠某单位账款。该公司2010年2月末的资产总额为。元。

A、1902000B、1890000C>1888000D、1790000

97.甲汽贸公司本月购进4辆新汽车并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是（）。

A、赠送给乙企业1辆B、自用为通勤车1辆C、作为有奖销售奖品奖励客户1辆D、加价转让给丙企业

1辆

98.下列各项中，关于委托方采用支付手续费方式委托代销商品会计处理得表述正确得是

A、发出商品时确认销售收入B、收到受委托方代销清单时确认销售收入C、支付得代销手续费计入主营业

务成本D、发出商品时暂不作会计处理

99.2017年初利润分配——未分配利润20万，2017实现净利润200万元，提取法定盈余公积比例10%,计算2017

年提取法定盈余公积（）。

A、18B、20C、22D、2

100.（2020年）企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A、当期免抵的增值税税额B、当期免征和减征的增值税税额C、纳税人在查补“两税”时被处以的罚款D、

进口环节海关代征的消费税

参考答案

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题，每题1分）

1>［A］本题考核营业税的纳税地点。根据规定,纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳

营业税。

2>［B］（1）选项ACD:照章征收土地增值税；（2）选项B:因国家建设需耍依法征用、收回的房地产，免征土地增

值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

3、【A】本题考核在产品完工程度的计算。选项A正确：为了简化核算，在计算各工序内在产品完工程度时，按平均

完工50%计算。由于第一道工序完成之后才能进入第二道工序，也就是说第二道工序的在产品均已经完成了第一道工

序。所以，计算第二道工序在产品的完工程度时，对于第一道工序的完工程度按照100%计算，本题答案为：

（20xl00%+l（）x50%）/（20+10）xlQ0%=83.33%。选项BCD错误。

4、【C】选项C符合题意：本题考核背书。背书人签章，是票据背书的必须记载事项；选项ABD不符合题意：背书日

期是票据背书的相对记载事项，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。背书的原因是票据背书的任意记载事

项。

5、［C］选项C应计入其他业务成本。

6、［B］营业利润=营业收入-营业成本=100・（80-5）-25（万元）。

7、【D】选项D正确：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。选项ABC错误。

8.［D］计提的减值准备在持有期间不得转回的资产有长期股权投资、固定资产、采用成本模式进行后续计量的投资

性房地产（选项D正确）及无形资产等；选项ABC错误：计提减值准备后可以转回。

9、【C】本题考核无形资产研发支出的核算。应计入到研发支出一资本化支出中的金额是150万元，应计入到费用中的

金额是650万元，所以计人到资产总额的金额是150万元，计入到当期利润总额中的支出是650万元。

10、【B】选项B正确：本题考核房产税的计算，（1）出租房产计征房产税的租金收入不含增值税；（2）甲公司应纳房

产税税额=126000/（1+5%）x12%=14400（元）。

IK［D］本题考核应收账款的计算。选项D正确：企业不设置“预收账款”科目时，预收的货款记入“应收账款”科目的

贷方，期末应收账款科目的余额=10000x（1+13%）-10000=1300（元选项ABC错误。【易错提示】这里计算的是

应收账款的余额，也就是总账金额，不是资产负债表中的金额，并且本题不设置预收账款，因此要将预收货款的金额

计入应收账款的贷方，因此计算应收账款的余额时需要将预收货款的金额减掉。

12、［B］

13、【C】票据的出票日期必须使用中文大写。

14、选项B正确：“调解z行政机关并未行使“公权力”，不服行政机关对民事纠纷作出的调解不能申请行政复议;

选项ACD错误。

15.［D］选项D符合题意：属于“应付票据”或“应收票据”核算的内容。选项ABC不符合题意：其他货币资金主要包

括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

16、【D】本题考核劳动合同的解除和终止。选项D正确：在法定条件下，用人单位需要裁减人员20人以上或者裁减

不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意

见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。选项ABC错误。

17、【C】（D选项ABC：山票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效，乙公司和丙公司均不能取得票据权利；（2）

选项D：票据关系因一定原因失效，不影响基础关系的效力，乙公司仍应向丙公司支付购货款。

18.［A］凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所

有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

19、［A］该公司年末未分配利润=1000+500-500x（10%+5%）・100=1325（万元）

20>［C］设备改良后的入账价值=45・10+500-300=235（万元）

21>［C］选项ABD均属于增值税的征税范围，选项C属于营业税的征税范围。

22、【C】选项C正确：可供分配利润=年初的未分配利润的余额+本年度净利润=・20+160=140（万元）；选项ABD错

误。

23、【B】选项B正确：事业单位发现的现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“库存

现金”科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记，・库存现金”科目。选项ACD错误。

24、【C】选项C正确：经营租入固定资产发生的改良支出，应计入长期待摊费用。选项ABD错误。

25>［D］选项D正确：持票人对远期汇票出票人和承兑人的权利自到期日起2年内不行使而消灭；选项ABC错误。

26.［D］选项D符合题意：本题考核消费税应纳税额的计算。烟草批发环节加征的消费税税率是11%+0.005元/支。

27.IB］本题考核完工产品成本的结转。选项B正确：月末完工产品单位成本=（205+80+15+54.96）/1200*10000=2958

（元）；选项ACD错误。

28>［D］本题考核烟叶税的计算。应纳税额=10x（l+10%）x20%=2.2（万元）

29、【B】销售实木地板同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额；选项CD未考虑包装费，选项A

未作价税分离处理。

30、1D］（1）选项A：国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。（2）选项B：宗教寺庙、公园、

名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。（3）选项C：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使

用税。（4）选项D：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿

的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

31、【D】学习D正确：进境运输工具装载的途中必需的燃料免征关税；选项A错误：因故退还的中国出口货物，经

海关审查属实，可以免征进口关税，但己征收的出口关税，不予退还；而因故退还的境外进口货物，经海关审查属实,

可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还；选项B错误：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查

无误后可以免税；选项C错误：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关

审查无误后免征关税。

32、【B】选项B正确：本题考核土地增值税的计算。土地增值税应纳税额=增值额x适用税率-扣除项目金额x速算扣除

系数。

33、【C】回购股票支付的价款低于股票面值总额，回购时：借：库存股贷：银行存款注销时：借：股本贷：庠存股资

本公积——股本溢价

34、【C】选项C正确：以租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出，应计入长期待摊费用；选项ABD错误。

35、【C】本题考核短期借款利息的核算。选项C正确：企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期

借款利息费用应当计入“财务费用”科目，同时作为一项负债计入“应付利息”科目。选项ABD错误。

36、本题考核所有者权益的内容。选项B正确：未分配利润减少，应付股利增加，会使所有者权益总额减少；选

项A错误：盈余公积减少，未分配利润增加，属于所有者权益项目之间的增减变动，不会使所有者权益总额发生变动；

选项C错误：不涉及所有者权益；选项D错误：属于所有者权益项目之间的增减变动，不会影响所有者权益总额。

37.［C］本题考核定额比例法的适用范围。定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在

产品数量变动较大的产品。

38、选项B正确：本题考核违反会计制度的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告,

尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直

接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。

39、【A】选项A：银付企业未付，导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额；选项B：企业已付银行未付，导致

银行日记账余额小于银行对账单余额；选项C：银行已收企业未收，银行日记账余额小于银行对账单余额；选项D：

企业已付银行未付，导致银行日记账余额小于银行对账单余额。

40、【A】选项A正确：经营出租的生产设备计提的折旧记入其他业务成本；选项B错误：应从下月开始计提折旧；

选项C错误：应计入管理费用；选项D错误：应计入固定资产清理借方，最终转入营业外收支。

41、【A】本题考核劳动报酬的计算。选项A正确：夏某周六加班1天，获得2倍工资报酬，120x2=240（元）；法定假日

加班获得3倍工资报酬，120x3x1=360（元）；一共是240+360=600（元）；选项BCD错误。

42、【A】选项A正确：期末，事业单位应当将“财政补助收入”本期发生额结转至财政补助结转；借：财政补助收入贷:

财政补助结转选项BCD错误。

43、选项B正确：法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民

代表大会常务委员会裁决；选项ACD错误。

44、1A】预收货款业务不多的企业可以不单独设置“预收