企业内控应用指引解读合同管理

##一、引言合同管理是企业内部控制的重要环节，对于防范风险、保障权益、提高效益具有重要意义。为了指导企业加强合同管理，防范合同风险，促进合同的有效履行，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定了《企业内控应用指引第16号--合同管理》（以下简称合同管理指引）。本文旨在对合同管理指引进行解读，帮助企业更好地理解和执行相关规定。##二、合同管理的目标和原则（一）目标1.规范合同订立、履行、变更、解除、转让、终止等行为，确保合同的签订和执行符合法律法规和企业内部管理制度的要求。2.防范合同风险，保障企业权益，降低合同纠纷的发生率和损失程度。3.促进合同的有效履行，提高企业经济效益，维护企业的良好形象和信誉。（二）原则1.全面履行原则。企业应当按照合同约定全面履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。2.诚信原则。企业应当在合同订立、履行、变更、解除等过程中诚实守信，不得欺诈、胁迫或者恶意串通。3.公平原则。企业应当在合同订立、履行、变更、解除等过程中遵循公平原则，不得显失公平。4.效益原则。企业应当在合同订立、履行、变更、解除等过程中注重经济效益，提高合同的履行质量和效益。##三、合同管理的关键环节（一）合同订立1.合同订立前，企业应当进行充分的调查和论证，了解对方的资信状况、履约能力等情况，确保合同的签订和执行具有可行性和可靠性。2.合同订立时，企业应当与对方进行充分的协商和谈判，明确合同的权利义务、违约责任、争议解决等条款，确保合同的内容合法、公平、合理。3.合同订立后，企业应当及时与对方签订正式的书面合同，并按照合同约定办理相关手续，确保合同的签订和执行具有法律效力。（二）合同履行1.合同履行过程中，企业应当按照合同约定全面履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。2.企业应当建立合同履行的监控机制，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题，确保合同的履行质量和效益。3.合同履行过程中，企业应当注意保存与合同履行有关的证据和资料，如发票、验收报告、结算凭证等，以备日后可能出现的争议和纠纷。（三）合同变更与解除1.合同变更与解除应当按照合同约定或者法律法规的规定进行，并办理相关手续。2.企业应当建立合同变更与解除的审批制度，明确审批权限和程序，确保合同变更与解除的合法性和合理性。3.合同变更与解除可能会对企业的经营和财务状况产生重大影响，企业应当对其进行充分的评估和论证，确保变更与解除的必要性和可行性。（四）合同纠纷处理1.合同纠纷处理应当遵循友好协商、依法处理的原则，避免采取过激或者不适当的方式处理纠纷。2.企业应当建立合同纠纷处理的机制，明确纠纷处理的程序和方法，及时处理和解决合同纠纷。3.合同纠纷处理可能会对企业的声誉和利益产生重大影响，企业应当采取积极有效的措施，妥善处理纠纷，维护企业的合法权益。##四、合同管理的组织与职责（一）合同管理的组织1.企业应当设立专门的合同管理部门或者岗位，负责合同管理的日常工作。2.合同管理部门或者岗位应当配备具有专业知识和经验的人员，建立健全合同管理制度和工作流程，提高合同管理的水平和效率。（二）合同管理的职责1.制定和完善合同管理制度和工作流程，确保合同管理工作的规范化和标准化。2.负责合同的订立、履行、变更、解除、转让、终止等日常管理工作。3.对合同的履行情况进行监控和评估，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。4.组织处理合同纠纷，维护企业的合法权益。5.对合同管理工作进行检查和考核，提高合同管理的水平和质量。##五、合同管理的监督与评价（一）监督检查1.企业应当建立合同管理的监督检查制度，定期对合同管理工作进行检查和评价。2.监督检查的内容包括合同管理制度的执行情况、合同的签订和履行情况、合同纠纷的处理情况等。3.监督检查的结果应当及时反馈给相关部门和人员，提出改进意见和建议，促进合同管理工作的不断完善和提高。（二）评价与考核1.企业应当建立合同管理的评价与考核制度，对合同管理工作进行全面、客观、公正的评价。2.评价与考核的内容包括合同管理制度的执行情况、合同的签订和履行情况、合同纠纷的处理情况、合同管理的效益等。3.评价与考核的结果应当作为相关部门和人员业绩考核的重要依据，激励和约束相关人员履行合同管理职责。##六、附则1.本指引由财政部会同国务院有关部门负责解释。2.本指引自发布之日起施行。以上是