第七章-项目费用管理教学材料

第七章项目费用管理第一节项目资源计划第二节项目费用估计第二节项目费用预算第三节项目费用控制第一节项目资源计划

项目资源计划涉及到决定什么样的资源(人力、设备、材料)以及多少资源将用于项目的每一项工作的执行过程中，与费用估计相对应，是项目费用估计的基础。一、项目资源计划的依据工作分解结构WBS项目工作进度计划历史资料项目范围陈述资源安排的描述组织策略2.资源数据表3.资源甘特图4.资源负荷图或资源需求曲线5.资源累计需求曲线三、资源计划的结果—项目资源计划矩阵某项目资源数据表某项目人力资源负荷(计划)第二节项目费用估计一、项目费用估计的主要依据工作分解结构资源需求计划资源价格工作的延续时间历史信息会计表格二、项目费用估计的方法1、类比估计法2、参数模型法3、自上而下估计法4、自下而上估计法

生日宴会费用估计440770220意外开支408050302802050501008080808080100100第三节项目费用预算

项目费用预算是给每一项独立工作分配全部费用,以获得度量项目执行的费用基线。累积费用曲线示意图某项目费用预算表某项目费用负荷曲线某项目费用累积负荷曲线(预算基准线)费用控制就是要保证各项工作在它们各自的预算范围内进行。费用控制的基础是费用预算。第四节项目费用控制项目费用控制的方法：规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。通过测量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工作的实际费用和计划工作的预算费用，得到有关计划实施的进度和费用偏差，而达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。三、挣值法1．挣值法的三个基本参数

(1)计划工作量的预算费用(BCWS)：计划投资额指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。(2)已完成工作量的实际费用(ACWP)：消耗投资额是指项目实施过程中，某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。主要反映项目执行的实际消耗指标。(3)已完工作量的预算成本(BCWP)：实现投资额是指项目实施过程中某阶段实际完成工作量按预算定额计算出来的工时(或费用)，即挣得值。计算公式:BCWP＝已完成工作量×预算定额

当CV＜0时，表示执行效果不佳，即实际消耗人工(或费用)超过预算值，即超支；

当CV＞0时，表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，即有节余或效率高；

当CV＝0时，表示实际消耗人工(或费用)等于预算值。(1)费用偏差CV(CostVariances),检查期BCWP与ACWP之间的差异。CV=BCWP－ACWP2、挣值法的四个评价指标当SV＜0时，表示项目进度延误；当SV＞0时，表示项目进度提前；当SV＝0时，表示项目实际进度与计划进度一致。（2）进度偏差SV(ScheduledVariances),检查日期BCWP与BCWS之间的差异。计算公式：SV＝BCWP–BCWS当CPI>1时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用。当CPI<1时，表示超出预算，即实际费用高于预算费用。当CPI＝1时，表示实际费用与预算费用吻合。(3)费用执行指标CPI(CostPerformedIndex)：预算费用与实际费用值之比，CPI＝BCWP／ACWP当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度决。当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢。当SPI=1时，表示实际进度等于划进度。

(4)进度执行指标SPI(ScheduledPerformedlndex)：项目挣得值与计划值之比，SPI＝BCWP／BCWS3．挣值法评价曲线4．分析与建议在实际执行过程中，最理想的状态是ACWP、BCWS、BCWP三条曲线靠得很近、平稳上升，表示项目按预定计划目标前进。如果三条曲线离散度不断增加，预示可能发生关系到项目成败的重大问题。不期望的情况期望的情况项目预算计划（基线）项目成本预算及其不同期望示意图—“S”曲线图Tc1Tc2Tc3任务（时间）

(1)原因分析1)原成本计划数据不准确；2)实施管理中的问题3)外部原因4)工程范围的增加，设计的修改，功能和建设标准提高，工作量大幅度增加。费用超支的原因(2)降低成本的措施

通常要压缩已经超支的费用，而不损害其他目标是十分困难的，一般只有当给出的措施比原计划已选定的措施更为有利，或使工程范围减少，或生产效率提高，成本才能降低。例如：

寻找新的、更好更省的、效率更高的技术方案。购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的产品。重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需要时间改变实施过程。删去工作包，这会提高风险，降低质量。变更工程范围索赔5.费用控制的结果1．修订费用估计2．预算更新3．纠正活动4．按照完成情况估计EAC

5.经验教训估计EAC按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用。(1)EAC＝实际支出+按照实施情况对剩余预算所作的修改。这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。

EAC＝实际费用+(总预算成本－BCWP)×(ACWP／BCWP)或:EAC＝总预算成本×(ACWP／BCWP)（2）EAC＝实际支出+对未来所有剩余工作的新的估计。用于当过去的执行情况显示所有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。(3)EAC＝实际支出+剩余的预算。适用于现在的变化仅是一种特殊情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。

例:假设某项目由A、H、C、D、E、F六个工作包组成，项目目前执行到了第6周末，各工作在其工期内每周计划费用、实际费用及计划工作量完成百分比见图。试计算ACWP、BCWP及EAC并对该项目在进度和费用控制方面情况的执行状况进行分析。图a某项目的实际执行情况1）BCWP=20×100％十20×100％十60×100％十60×75％十25×4×40％十80×0％=185ACWP=20十25十60十50十50=205BCWS=20十20十60十15×4十25×2=2102）EAC的计算：①假设项目先前的变化可以反映未来项目的发展趋势：EAC＝实际费用+(总预算成本-BCWP)×(ACWP／BCWP)EAC=205十(340﹣185)×205／185＝378EAC＝总预算成本×(ACWP／BCWP)EAC=340×