《财务的基本知识》课件

财务的基本知识财务是企业管理的核心，它为企业的决策提供了数据支撑和分析工具。了解财务基本知识可以帮助企业更好地管理资金、控制成本、提高盈利能力。课程大纲课程安排本课程共计12节课，每周2节课，课程时间安排详见课表。课程内容课程内容涵盖财务基本知识、财务报表分析、成本管理、财务预算与控制、投资决策、融资决策等方面。学习目标通过本课程的学习，学生将掌握财务基础知识，了解财务管理的基本原理和方法。考核方式课程考核方式包括课堂参与、作业完成和期末考试，具体考核比例以课程通知为准。一、什么是财务?财务是指企业或个人在经营活动中所产生的资金及其运动变化情况。财务管理是企业或个人对资金的筹集、使用、分配和控制等活动进行管理的活动。1.财务的定义企业运营基础财务是企业运营的基础，涉及资金的筹集、使用和管理。资源配置财务管理的核心是优化资源配置，实现企业目标。经营活动管理财务活动贯穿企业经营活动，例如：生产、销售、研发和投资。2.财务管理的作用提高企业效益财务管理可以帮助企业提高资金利用效率，降低成本，增加利润，最终提高企业的整体效益。保障企业安全财务管理可以帮助企业控制风险，防止资金流失，确保企业的财务安全，避免企业陷入财务困境。财务报表的基本概念财务报表是企业财务状况和经营成果的书面反映。主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。1.资产负债表财务状况的快照资产负债表是特定时间点公司财务状况的摘要，列示了公司的资产、负债和股东权益。资产、负债和权益资产是公司拥有的资源，负债是公司欠下的债务，股东权益是股东对公司的投资。基本会计等式资产负债表遵循基本会计等式：资产=负债+股东权益，反映公司财务资源的来源和去向。2.利润表11.收入利润表展示企业在一定时期内的经营成果，记录了收入、成本、费用等信息。22.成本收入减去成本和费用，就是利润或亏损。33.费用常见的成本分类包括直接成本和间接成本，费用则包含销售费用、管理费用、财务费用等。44.利润利润表可以帮助企业了解自身的盈利能力，为财务决策提供依据。3.现金流量表概述现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，它能展示企业的盈利能力和偿债能力。它是企业财务报表的重要组成部分之一，可以帮助投资者、债权人和管理层了解企业的财务状况和经营成果。内容现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。它包括现金和现金等价物，现金等价物是指容易转换为已知金额的现金，并且价值变动风险很小的投资。三、财务报表的分析财务报表分析是企业经营管理的重要手段，通过对企业财务报表数据的深入研究，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为企业决策提供参考。比率分析11.衡量经营效率通过分析不同指标之间的关系，反映企业资产利用、成本控制等方面的效率。22.评估财务风险可以分析企业的偿债能力、盈利能力等，判断企业的财务状况是否健康。33.比较分析结果将企业自身指标与行业平均水平、竞争对手进行比较，发现优势和不足。44.指标体系构建根据企业自身情况和分析目的，选择合适的财务指标进行分析，形成科学的指标体系。2.趋势分析时间推移财务数据在一段时间内的变化趋势。识别模式识别财务指标的增长、下降或稳定趋势。潜在问题及时发现异常波动，预测未来发展。3.比较分析纵向比较比较同一企业不同时期的财务数据，分析经营状况的变动趋势，帮助企业了解自身的财务健康状况。横向比较比较同行业或同类企业之间的财务数据，分析企业的竞争优势和劣势，帮助企业了解自身在行业中的地位。目标比较比较企业实际财务数据与预定目标的差距，分析企业财务计划执行的成效，帮助企业评估经营成果并制定改进措施。成本管理基础成本管理是企业经营管理的重要内容。成本管理的目标是降低成本，提高企业盈利能力。成本的概念成本的定义是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费。成本的构成成本由直接成本和间接成本组成，直接成本可直接计入产品成本，间接成本则需要分配到产品成本。成本的计量企业需要根据成本的计量方法，将成本进行计量，以便进行成本控制和分析。2.成本分类生产成本直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本是企业为生产产品或提供劳务而发生的直接费用，包含原材料、人工成本和制造费用。销售成本直接用于产品或服务销售的成本，包括商品的进货成本、销售费用、以及为销售产品而发生的各种费用。管理成本企业为组织和管理生产经营活动而发生的成本，包括行政管理费用、财务费用等。管理成本是指企业为进行生产经营活动而发生的间接成本。3.成本核算方法11.全部成本法全部成本法是将所有与生产相关的成本都计入产品成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。22.变动成本法变动成本法只将与生产数量直接相关的成本计入产品成本，而将固定成本视为期间费用。33.标准成本法标准成本法是在生产之前设定一个标准成本，然后根据实际产量和标准成本进行成本核算和控制。44.作业成本法作业成本法将成本分配到不同的作业活动，然后根据产品的作业需求分配成本，更精准地反映成本信息。成本核算方法成本核算方法是企业进行成本管理的基础。成本核算方法是指对生产经营过程中发生的各种成本进行核算、记录和分析的方法。成本核算方法的种类很多，不同的企业根据自身生产经营的特点，可以选择不同的成本核算方法。五、财务预算与控制1.财务预算的作用计划财务预算为企业提供一个明确的财务目标和行动计划，为资源配置和经营决策提供指导，帮助企业实现预期目标。控制财务预算为企业提供一个控制标准，通过预算执行和监控，及时发现偏差，采取措施纠正偏差，保证企业财务目标的实现。协调财务预算将企业的各个部门和环节联系起来，促进部门之间协调配合，提高企业整体运营效率。激励财务预算可以将企业目标分解到各个部门和个人，通过目标考核，激励员工为实现预算目标努力工作。2.财务预算的编制1确定预算目标明确预算目标，例如销售目标、成本控制目标、利润增长目标等。2收集相关数据收集历史数据、市场调查数据、行业数据等，为预算编制提供依据。3编制预算方案根据预算目标和数据，制定具体的预算方案，包括销售预算、成本预算、费用预算等。4预算审批和调整预算方案经相关部门审核后，由管理层审批通过，并根据实际情况进行调整。5预算执行和控制执行预算方案，并及时监控预算执行情况，确保预算目标的实现。预算控制预算执行监控定期监测预算执行情况，比较实际支出与预算目标，及时发现偏差，并采取措施。偏差分析与调整分析预算偏差的原因，并及时调整预算，确保预算目标的实现。预算控制措施加强预算执行的监督管理建立健全预算控制制度提高预算管理的透明度和效率六、投资决策基础投资决策是企业财务管理的重要组成部分。它涉及到企业资金的分配和使用，对企业未来的发展至关重要。投资决策的原则安全性投资项目应具有较高的安全性，避免出现较大风险，保障投资资金的安全。盈利性投资项目应能产生良好的经济效益，获得合理的投资回报率。流动性投资项目应具有较好的流动性，能够在需要时及时变现，避免资金被套牢。成长性投资项目应具有良好的成长潜力，能够随着市场的发展而持续增值。2.投资评估方法净现值法(NPV)计算项目未来现金流入的现值之和，减去初始投资的现值。如果NPV为正数，则表示该投资项目是可行的。内部收益率法(IRR)计算使项目净现值为零的折现率。如果IRR大于项目的资金成本，则该投资项目可行。投资回收期法(PP)计算收回初始投资所需的年数。投资回收期越短，项目风险越低。盈利指数法(PI)计算投资项目的现值总额与初始投资的比率。如果PI大于1，则表示该投资项目可行。3.风险与收益风险投资决策中存在潜在损失。评估风险因素，识别潜在风险。收益投资带来的回报。预期收益率是衡量投资价值的关键指标。风险收益权衡高风险投资可能带来高收益，低风险投资可能带来低收益。七、融资决策基础企业融资是指企业为筹集资金而进行的资金筹集活动。融资决策是企业财务管理的重要组成部分，关系到企业未来发展和盈利能力。一个合理的融资决策可以帮助企业获得充足的资金，降低融资成本，提高企业价值。融资渠道11.银行贷款银行贷款是企业最常见的融资方式之一，通过向银行申请贷款来获得资金支持。22.债券融资企业通过发行债券向投资者募集资金，债券发行人承诺在未来偿还本金和利息。33.私募融资企业通过非公开的方式向少数投资者募集资金，私募融资通常具有较高的回报率和风险。44.其他融资方式除了以上几种常见的融资方式外，企业还可以选择其他融资渠道，例如股权融资、政府补贴等。2.资本结构理论资本结构理论资本结构是指企业资金来源的构成，包括股权资本和债务资本。理论探讨了如何优化资金结构，以实现企业价值最大化。主要理论主要包括传统的MM理论、交易成本理论和代理理论。这些理论从不同角度分析了资本结构对企业价值的影响，为企业制定合理的融资策略提供了理论依据。3.融资决策的影响因素财务状况企业的盈利能力、偿债能力和营运能力等财务指标，直接影响融