做账实操-固定资产转让协议

会计实操文库做账实操-固定资产转让协议甲方（出让方）：乙方（受让方）：

鉴于：1、甲方为更新设备，决定对公司的部分固定资产进行转让。2、乙方同意依照本协议规定的条件受让甲方上述资产。为进一步明确买卖双方的权利义务，经充分协商，就转让的具体事宜,达成协议如下：一、转让资产的范围甲方本次向乙方转让的资产为甲方拥有的下列资产：编号设备名称规格型号品牌整机编号数量单价/万元总价/万元1贴片机壹1001002印刷机壹1010设备合计金额（大写）壹佰壹拾万元整（以下简称转让资产）二、付款方式及延迟利息1、双方同意按下列付款方式处理：（1）

年

月

日前付清转让资产价款（即￥元）；（2）乙方此后每月日向甲方付款

（即￥元），直至付清总价款元（即￥元）；（3）若乙方无违约，将不承担任何利息；乙方有一期未按照本合同规定付款，因此产生的违约利息元（即￥元）由乙方承担。三、转让资产的交付1、交付时间：

年

月

日；2、交付地点：

3、装卸：由

负责；4、其它：

。5、与资产相关的凭证、说明书等应一并交付；双方另有约定除外。四、承诺与保证1、协议内双方的声明以及叙文的内容均是真实、准确、完整且无误导性的。2、甲方在本协议签署日之前没有在本协议项下转让的资产上设置任何抵押、质押、留置、保证或任何第三方权益。3、自本协议年月日交付之日起，本协议项下转让的资产的所有权即属于乙方，所有安全事故及经济纠纷由乙方承担。4、在需要时，双方将签署并作出一切文件及行为，以使本协议规定的资产转让行为在法律上生效。5、本价格为不含税价格、不提供发票，如乙方要求开具发票，税金由乙方承担。五、质量保证就转让资产的质量保证，双方进行如下约定：

六、违约责任1、甲方如不按合同规定的日期向乙方交付资产，每逾期一日按未付资产价值的万分之向乙方支付违约金。逾期超过天时，乙方有权解除本合同，甲方应当返还乙方转让已支付的转让价款。2、乙方不按照本合同第二条规定的日期付款时，乙方应支付逾期利息，逾期超过

天时，甲方有权解除本合同。3、任何一方违反本合同的约定给另一方造成损失的，应当由违约方负责对另一方进行赔偿。七、合同的生效本合同经由双方代表签字后生效。八、合同的变更如对合同的部分条款进行变更或另行签订补充合同，双方均应依照规定办理。九、争议解决因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，由合同各方协商解决，也可由有关部门调解。协商或调解不成的，按下列第

种方式解决：（1）提交位于

（地点）的

仲裁委员会仲裁。仲裁裁决是终局的，对各方均有约束力；（2）依法向

所在地有管辖权的人民法院起诉。十、其他事项1、本合同一式二份，双方各执一份。2、本协议经各方签署后生效。

甲方（签字）：时间：年月日乙方（签字）：时间：年月日会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭