存货管理制度

存货管理制度

存货管理制度

在学习、工作、生活中，制度的使用频率逐渐增多，制度是一种

要求大家共同遵守的规章或准则。我们该怎么拟定制度呢？以下是小

编帮大家整理的存货管理制度，欢迎阅读与收藏。

存货管理制度1

存货在公司流动资产中所占的比例最大，而且存放地点分散，接

触此项资产的人员较多。加强存货管理，对于保护存货安全，加快周

转速度，减少积压，浪费和损失，提高存货运营效率，有着重要的价

值意义。

（一）公司应根据年度经营目标，市场购买状况和商品库存状况，制

定年度商品采购计划，并按季，月分解。商品采购业务须履行审批手

续，审批程序及采购流程按业务部门采购手册执行。采购人员应在职

责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法及时报批的，作

个案处理，事后须补办审批手续，以防止盲目采购，造成积压损失。

（二）商品采购须取得供货方的发票或其他进货凭证（如送货单，发

货单等由供应商开具的单据）

（三）商品到达后须及时组织进货验收。验收人员应验明品名，数量,

品种，规格，质量与发票单据或合同订单所列是否相符。如有不符，

应及时记录并通知相关采购人员查明原因视不同的采购方式作相应处

理。未办理入库的商品不得与己入库商品放在一起。

（四）验收合格的商品，保管人员应及时办理入库，在进货发票单据

上签名确认后开商品验收入库单。在开据时，应认真细致，并注意核

对单价及数量，确定准确的商品单价及数量以开据。开据后应在验收

入库单上签名确认。

（五）商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货

方，财务联连同进货发票单据以及合同订单交财务部门。财务部门按

国家统一会计制度，根据验收单及有关进货合同订单和发票单据对验

收合格的商品办理入帐及货款结算。月未，货到票据未到的商品，应

予暂估入库。

(六)总仓的商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品

配送出库单，告知直营店准备收货。总仓人员须在配送单上签名，以

示负责。配送单一式三联，由直营店签名确认后，一联总仓记帐留存,

一联交直营店验收，财务联交财务部作配送帐务处理。

(七)存货应定期盘点，以便掌握存货结构以及毁损，变质等情况在

盘点的过程中，需在店长的监督下由仓储进行盘点，参盘人员应认真,

细致，负责地做好盘点工作。核对无误的盘点数据应及时输入电脑。

存货管理制度2

一、总则

1、为了加强公司对项目存货的管理和控制，保证项目存货安全完

整，提高项目存货使用和发放效率，保证合理确认存货价值，防止并

及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法

规和《物资设备管理办法》，制定本制度。

2、本制度所称存货，是指公司及下属项目在日常活动中对处在生

产过程中的在产品、在生产过程中提供劳务过程中耗用的材料和物资,

只要包括各类原材料、成品、半成品、周转材料、小型设备机具、五

金配件等。

3、库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：

(1)物资入库、出库经办者与审批者应分离。

(2)实物的验收保管与采购应分离。

(3)审批发料的物资人员与存货保管员应分离。

(4)存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同

进行。

(5)若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时

人员负责，避免暂时的职务重叠。

二.验收和保管

1、公司制定了项目管理手册或相关管理办法，对物资验收入库流

程予以规范，包括货物的质量验收，数量核对等。

项目材料员等验证人员根据采购合同/进场计划等资料及验收标准

对进场物资质量、数量进行检查，核对无误后再送货单(或验收单)

签字确认，材料直接移交分包的还应由分包商材料员签字确认。对按

规定需复验的物资由项目试验员取样复验，出具复验报告。验证人员

根据以上验证结果填写材料进厂检验记录，由施工单位、监理单位等

适当权限人员审核签字。对于验收合格后需办理入库手续的物资，需

由仓库保管员根据供货单/验收单填制入库单，经材料员或相关主管人

员签字确认。

材料员或仓库保管员根据验收单/入库单及时登记材料收、发、存

台账，每月末汇总填报材料收、发、存报表或相关汇总表，适当权限

人员审核无误后签字确认。

2、公司制定了物资管理规定或相关管理办法，明确了甲供材料的

验收流程。项目材料员等验证人员依据采购合同/进场计划及验收标准

对进场物资进行验收。如甲供材料直接调拨给施工单位，施工单位的

人员需同时参与验收，共同在收/调料单上签字确认，材料员及时登记

材料入库台账，由材料人员审核签字。公司制定了项目管理手册或相

关管理办法，对于物资验收流程予以规范，明确了对不合格物资的控

制要求。货物验收时，如与订单不符或外观不符合要求的由项目材料

员当场退给供应商，如果在复检后不合格的物资，由项目材料员按不

合格品控制程序执行，在产品标识上注明不合格产品，并及时与供应

商协商退货或换货，同时经办人员须填写退、换货记录/不合格品处置

记录，适当权限人员审批确认。对不合格的物资，应单独存放和记录，

避免与本单位存货混淆使用。

3、拟入库自制存货，按公司《仓储控制程序》及入库检验的相关

规定和要求由质量控制处组织专人对其进行检验并予以标识，只有检

验合格的产成品，生产部、仓储处才可以作为存货办理入库相关手续。

4、仓储处必须定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。

(1)因业务需要项目与项目之间的存货流动办理物资调拨单。

(2)仓库应按材料名称及规格型号一物一卡准确标识,存卡应逐

笔登记材料的收、发、存，各项内容应填写齐全、准确。

(3)上架保管的材料，应做到分门类别按行次-层次-位置排序摆

8、公司内部除存货管理部门及仓库人员外，原则上不得进入仓库,

其他部门和人员在下列情况下可进入仓库：

(1)开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点

(2)企业副总级以上管理人员对仓库工作进行检查

(3)仓储部门经理对仓库工作的开展进行指导

(4)财务部门工作人员根据账实核对工作要求，需进行核对

9、除上一款的规定以外，其他所有人员进入仓库需要批准。具体

程序如下：

(1)拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一印制的进

库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、

部门或人员予以盖章或签字。

(2)企业总经理对下列情况进入仓库进行最终审批：非本单位人

员进入仓库；进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。

三、领用和发出

L定期评估产成品的可销售性和原材的可用性

2、存货减值或盘点差异产生的存货变动经审批后由财务部处理，

管理当局复核并核准所有存货价格或数量的账务调整。

3、生产部门、基建维修信用材料，应当持有生产部门及其相关部

门核准的领料单。仓管员需经批准的领料单，核对物资数量、品名、

规格后发料。

如实行限额领料，对超出限额料的应当经过相关部门的领导特别

授权。

4、对仓管人员由于违规发放材料造成材料报废、霉变、大材小用、

优料劣用以及差错等损失，仓管人员除承担全部损失外，还要接受行

政处分。

5、月末要对现场未好用的物资，应及时退回仓库，如果是下批生

产仍需要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库或

红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”便于财务如实核算成本。

6、物资出库需仓管员按公司《存货管理流程》和局《项目物资设

备管理办法》等相关规定。

7、仓储处应充分做好盘存前准备工作，具体盘存要求如下：

(1)将存盘工作所需用具和盘存表格预先做准售妥当。

(2)仓库内物料应分别码放，若因硬件设施造成仓库无法分区，

可在仓库内或其他存放区域对物料实施区分并标示。

(3)存货应有序摆放，应力求整齐、分类并置标示牌。

(4)盘存期间已收到料而未办妥入账手续的存货，应另行分别存

放，并予以标示。

(5)盘存期间除紧急用料外，暂停收发，物资部盘存期间所需用

料的领料应提前进行，材料不可移动，但必须标示出。

(6)凡检验合格产品，物资部应及时办理入库手续，当月最后一

天应将所有检验合格产品办理入库手续。未检验的和未及时办理入库

手续的，物资部应说明原因，并计入在产品工成品。

(7)严格出、入库管理；要日清、月结、定期盘点、账物相符。

存货管理制度3

第一条为了加强集团酒店业(包括餐饮、客房和休闲娱乐三大部

分)的存货管理，规范存货的购进、领用、耗用、节余库存保管及存

货各环节核算的操作流程和管理行为，现根据酒店管理公司经营管理

的需要，制定本规定。

第二条本规定中的存货是指集团酒店业在日常经营过程中行将消

耗的原物料、燃料及经营性辅助设备(不包括固定资产部分)。

具体包括：

L原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜等,

以及干货调料等；

2、库存商品：存放于仓库及水吧的香烟、酒水、纸巾等出售商品；

3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和经营性辅助

设备(不包括固定资产部分)；

4、燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料等。

第三条存货的购进管理

一、存货的购进采取〃采购计划审批制〃：

1、单价在500元及以上的各种经营性辅助设备(指低值易耗品部

分)的购进审批办法，参照集团的相关规定执行；单价在500元以下

的各种经营性辅助设备、日常经营所需的原物料及燃料的购进审批办

法，按照本规定中的相关条款执行。

2、对不同存货，采取不同时期申报计划：

(1)日计划：指需购进的各种基础性原材料食品，由厨部、餐饮

部于头

一天预测第二天的需要量，据此拟定需求，填制《厨房订货申请

表》，报使用部门负责人审核签字后，交采购部办理正式采购业务。

申报计划时间为每天下午4:00-8:30。

(2)周计划：指需购进的冻品、烟等，填制《天怡酒店管理公司

申购单》

由部门或仓库申报，交采购部办理采购业务。申报计划时间为每

周六下午。

(3)半月计划：指需购进的干货调料，由仓库报计划，填制《天

怡酒店

管理公司申购单》，仓库领班签字后，送交采购部办理正式采购

业务。申报计划时间为每月1-5号和15-20号。

(4)月计划：指需购进的客房用品、印刷用品等，由仓库以及各

部预测

该月需要量，并据此拟定需求，填制《天怡酒店管理公司申购

单》，送交采购部，并办理正式采购业务。申报计划时间为每月25-

30号。

3、上述第(3)、(4)项填制《天怡酒店管理公司申购单》，经

使用部门负责人签字后需交仓库核签：仓库主要核查需购进的物料在

计划申报时仓库中实有的各物料(包括可代用品)库存数量，并将相

应的数量据实填入对应栏次，并提出计划意见。

4、对需特别制作(指经营物品上需加注酒店管理公司或酒店的标

识)的各种经营性材料及物品(如一次性餐具、纸巾、客房洗具、拖

鞋、茶具等)，原则上应采取招标的方式选择相对固定的制作供应商,

签订定期的供货合同(除非因产品质量、结算价格及其他合作方面的

原因需更换）及价格协议（按时间段）；每月末，各物料使用部门

（指客房部、餐饮部和休闲娱乐部）根据酒店预计需要量拟定需求计

划，填制《天怡酒店管理公司申请单》（一式四联，申购部门留存一

联，其他三联经审批后一联交采购部、一联交仓库、一联交财务部），

报部门负责人审核签字。

二、购进存货的验收管理：

L采购部收到批准的申购单后，应及时与供应商联系，确定具体

的供货时间和每批次的供货量，并在申购单对应栏次予以注明；注明

后的申购单一联由采购部留存，督促货物按时到位；一联送交请购部

门，以便及时了解进货的时间，安排相应的工作；一联送交仓库，以

便核对验收，安排仓位；一联交财务部，以便准备资金付款。

2、到货时的具体验收规定：

（1）购进的各种食品鲜货部分，直接由厨部、餐饮部实物管理责

任人（指经营场所日常经营性货物的实物管理人）专人验收，仓库保

管监收；其他贵重食品部分，由各对应仓库库管进行，由财务部稽核

人员监收。

①厨部、餐饮部所需货品的验收，原则上应指定相对固定的货品

验收区域（指定的验收区域应邻近贮藏室或仓库，应保持灯光明亮、

清洁卫生、安全保险），配备专门的实物数量验收工具、必要的质量

检验测试装置和特殊货物（如冷冻、保鲜货物）的贮藏工具及场地；

②货品验收人和监收人必须对照申购单上所列品名、单价、数量

和质量办理货品验收和监收工作；

③验收工作包括货品数量验收和货品质量验收两方面内容：

A、货品数量验收

a、如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐个过

称，以防短缺；

b、如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的重量是

否与实际一致；

c、散装货品，应逐个品种称重，确定实际货品数量。

B、货品质量验收

a、货品验收人员应具备货品质量方面的知识和货品质量检验水平;

b、验收中对货品质量把握不准的，应证询相关技术人员的意见；

对海鲜及其他水产品的质量验收工作，原则上应由厨部主管参与进行;

C、必须严把货品保质期关，对同一批货品不同保质期的不予验收,

对与合同或订货单上规定的保质期不符的不予验收。

C、货品验收过程中，对已点验过的货品必须与未点检的货物分开

存放。

D、验收的货品如果与一览表列货品、数量、质量等一致时，在一

览表中相应项目旁作上〃已到货〃标记；如果不符，则要根据具体情

况报行政总厨、餐饮部负责人或分管总经理处理。

E、全部货品的测试、检验、过磅、清点工作，应在送货人在场时

完成；货物验收人和监收人应始终在现场，不得由其他非相关人员代

行验收和监收工作；验收之后，应尽快将货品送进贮藏室、水池或仓

库。

④填制《XX酒店入库单》〔一式三联，货物验收人一联，送交货

人或供应单位一联，财务部一联(此联由货物监收人送交)。格式见

表4〕，验收单各栏次内容字迹必须清楚明了，数量严禁乱涂乱改；各

相关责任人必须在验收单对应栏次对验收单内容签字确认。

⑤验收工作完成后，将订货单、《xx酒店入库单》和发票订在一

起，及时送交财务部稽核人员。

(2)其他货物的验收工作，直接由各对应仓库库管进行，由财务

部稽核人员监收，其具体验收规定同上。

三.购进存货的款项支付，按照酒店管理公司规定的审批权限进

行报批，财务部依据审批及验收手续齐全的各有效凭证进行审核后，

办理付款手续。

1、财务部稽核人员收到订货单、申购单、验收单和发票后，必须

对照核查各单、表、票据之间的货品、数量、质量、单价及金额是否

完全相符，是否按照规定的程序办妥了齐全的手续，任何一单、一项、

一个数据不符，都要查明原因，妥善解决，切实做到问题不查清解决、

不向下办理付款手续。

(1)检查请购部门交来的申购单与采购部交来的订货单或订货合

同有无批;住签署，核对申购单与订货单的内容；如果订货单与申购单

中名称、规格不符，须到请购部门和采购部门查明是否属替代品；核

对后把它们订在一起，并按订货单的编号及供货单位名称存放。

(2)收到仓库交来的验收单和发票后，取出订货单与其核对：

①检查验收单上的货品品种、实际验收数量是否涂改，验收、监

收签字手续是否齐全，签名是否真实、有效；

②检查验收单上的名称、规格、数量、质量、单价及交货时间是

否与订货单的内容一致；

③检查发票是否为正式有效票据；

④检查发票上的价格与订货单的价格与订货单上的价格是否相符;

⑤检查发票上总金额的计算是否正确，短斤缺两、数量不足、质

量不够等级问题是否已作出扣减。

(3)检查货品是否已预付定金或预付货款；已预付了定金或部分

货款的，应计算出本次应付货款的金额。

(4)签署正式的付款核准意见。

3、请付款凭证经财务部稽核人员审核签字后，报财务部负责人审

批。

4、出纳人员依据财务部负责人审批的付款凭证，办理正式的付款

手续。

四.建立〃主动征求供应商投诉〃制度：

由酒店办公室定期或随时收集和征求各供应商对本酒店采购、验

收、结算付款等方面的意见，以改善酒店采购的运作，争取外界对酒

店工作人员具体工作绩效的监督和评价，以有效地揭示、防止酒店相

关工作人员效率低下、营私舞弊等问题。

第四条存货的领用管理

一、各部门原则上应指定专门的领料人，部门领料人有权对本部

门日常所需物质进行领用；超出领料范围且没有总经理或财务经理签

字的，仓库有权拒绝发货。

二、特殊情况下的急件领用，由财务规定的领料人或部门经理口

头或书面授权当值仓库保管员，仓库保管员方可发货，但通知人必在1

曰内到仓库办理签字手续；若在领货后的1日内没有办理签字手续的，

由当值仓库保管员向财务上报，对通知人处以至少5元的罚款；若当

值仓库保管员没有上报，而2日内领料单仍没有签字的，对当值仓库

保管员处以至少5元的罚款。

第五条存货的库存管理

一、酒店仓库及各部门实物管理责任人，对各库存的物品，必须

按照物品的属性和具体物品的保存要求分类或专门存放，严禁将不同

属性和不同存放要求的物品混存。

二、库存实物的进库和发出，必须依据上述规定的程序和凭证进

行，严禁无单、无手续的物品进库和发放；办妥物品进库和发放手续

后，应及时依据相关凭证，登记实物库存保管账，并定期（各部门实

物管理责任人于每天下班前；酒店仓库库管每天对库存异动的物品，

每三天对全部的库存物品）进行库存物品的账实核对盘点工作，发现

差异，及时查明原因，予以解决，无法解决的，报财务部负责人处理；

对超过保质期和有质量问邈的货品，不得对外发放，并及时填制《质

量问题物品报告表》（一式三联，一联仓库留存备查，另二联经财务

部签字后一联留存财务部处理、一联返回仓库据此处理质量问题物

品）,经部门负责人审核签字，送交财务部稽核人员核实后，报财务

部负责人处理。各实物管理责任人当所保管的实物库存接近或达到最

低库存储备量时，应及时主动地向部门负责人或相关部门提出采购

（领用）申请计划。

三、各实物管理责任人在发放各物品时，必须严格按照〃先进先

出〃的原则发放实物。

先进先出：是指按照物品购进的先后顺序和物品保质期的短长顺

序，进行物品的发放。即先购进和保质期短的物品先发放，后购进和

保质期长的物品后发放。

四、各部门具体规定：

L客房部

（1）对客房迷你吧的库存，各楼层服务员必须在客房卫生清洁时

和客人需退房信息的第一时间(或接到前堂收银处电话通知客人退房

结账的当时)及时进行清查盘点，发现住客饮用，及时通知前堂收银

处入数；若客人结账后再返回房间拿取行李时，应由其楼层服务员主

动开门和锁门，关注迷你吧的开启动向，以防止迷你吧酒水走数。同

时，将各楼层迷你吧酒水的实际走数结果与客房部各楼层主管的绩效

考核直接挂勾。

(2)对需清洗的周转性物品(如床单、被套、浴巾等等)，在移

交给负责清洗的部门时，必须办理实物移交手续，同时，规定固定的

送返时间(并界定超时送返责任，以免影响正常使用的周转)，送返

时，必须办理实物数量和质量的验收手续，如有出入，当面界定责任,

出具书面证明，送交财务部处理；对超过规定时间仍未送返的，应立

即催促，必要时，说明原因、报客房部负责人批准后，向酒店仓库增

领该部分物品，待清洗部门送返后立即返还。

(3)客房部实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘

点，与对应的实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及

时查清解决；同时，依据当月客房部各部门实际领用签收的《领料

单》，汇总填制《本月部门物品领、用、存报告表》，经部门负责人

审核签字后，报送财务部。

2、餐饮部：实物库管于每月末扎账前，应对实有库存进行实物盘

点，与对应的.实物保管账期末结存实物数量进行核对，发现问题，及

时查清解决；同时，依据当月《领料单》，汇总填制《本月部门物品

领、用、存报告表》，经部门负责人审核签字后，报送财务部。

3、厨部：处理同餐饮部。

4、工程部：处理同餐饮部。

5、酒店仓库：仓库库管员于每月末扎账前，应对实有库存进行实

物盘点，与对应的实物保管账期未结存实物数量进行核对，发现问题，

及时查清解决；

6、财务部：

(1)财务部稽核人员应定期抽查酒店各仓库的实物库存是否与其

实际账存数量相符；各项库存实物的管理是否符合相关规定，发放实

物是否严格按照〃先进先出”的原则执行；

（2）每月末，财务部稽核人员应参与各仓库库存的实物盘点工作，

一方面，核实库存实物的账实情况；另一方面，核查库存实物的质量

（有无质变、过期产品）和各品种库存是否合理；同时，对各部门填

制的《本月部门物品领、用、存报告表》列数据进行核实（依据平时

收到的各进、出、领用物品凭证进行核对）和确认；发现问题，及时

查明原因，界定责任，报财务部负责人处理。

（3）财务部负责人收到各种报告时，应及时依据酒店的相关规定

进行处理，或会同各部门负责人协商后，报酒店总经理处理。

五、库存管理责任：

1、对库存实物发生的质量问题，属验收把关不当造成的，能要求

供应商退换的，应尽量要求供应商退换，同时，追究验收责任人的工

作责任；不能退换造成的损失，由验收责任人负责赔偿；属保管不当

造成的，直接追究保管责任人的责任，并由其承担全额的损失。

2、对库存实物发生短损的，属定额内（其实物定额根据各物品的

性质，参照同行业的平均标准进行确定）的，直接计入当月成本（此

部分应严禁套用定额数而自用）；定额外的部分，直接追究保管责任

人的责任，并由其承担全额的损失。

3、财务部稽核人员稽核工作不到位，对应稽核、监控的方面不予

稽核、监控，应发现的问题未予发现，或对发现的问题不予上报，事

后被查出的，直接追究稽核人员的责任，并严肃处理。

4、特殊情况，报酒店总经理处理；非常情况，可直接上报酒店管

理公司研究处理。

第六条本规定适用于酒店管理公司及酒店各部门。

第七条本规定自颁发之日起实行。文章

存货管理制度4

第一章总则

第1条目的

为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。

第2条管理范围

包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易

耗品等。

第二章工程物资的管理

第3条工程物资的采购

Q)工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，

报企业领导审核后执行。

(2)每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情

况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计

划盲目采购。

(3)工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计

划及采购清单实施采购。

第4条工程物资的入库

Q)工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量

关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。

(2)工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采

购人员直接负责;验收入库后发现问题的，由保管员负责。

(3)工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应

查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制《工程物资

短缺毁损清单》，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。

对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。

(4)工程物资经验收后，保管员应填制《收料单》，一式三联，第

一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二

联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。

(5)采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐

全，否则财务人员有权拒绝报账。

第5条工程物资的领用

(1)工程物资的领用必须按《领料单》的要求严格填写，《领料单》

如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，

并通知领用人补填完整。

(2)领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。

第6条工程物资的库存管理

(1)仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量

工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度,

做到账账相符、账实相符、账证相符。

(2)建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员,

认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。

(3)仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务

管理部门，与财务管理部门核对无误。

第7条工程物资的盘点清查制度

Q)为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报《工

程物资变动表》、《支出清单》并附收、发、退料凭单及时送交财务

管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对

库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。

(2)建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、

过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制《库存物资盘点表》，将

仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符

的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。

(3)财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的

总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，

保证账、卡、物、资金四相等。

(4)做好工程物资的索赔工作。

第8条工程物资的稽核

(1)财务管理部应设置专职的审计人员(在企业的中、远期规划中，

视企业的发展状况，成立独立的内部审计机构)，对工程物资业务进行

核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。

(2)审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。

在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。

因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些情况，就很难对工程

物资的内部控制制度做出判断。

(3)工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存

货资金使用情况的计算、险查、分析(如计算工程物资周转率、周转天

数等指标)，以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，

提高资金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9条根据企业的情况，规定XX元以下、使用年限较短、不作为

固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材

料等，为低值易耗品。

第10条低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《申请单》，

经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗

品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门

审核，主管副总经理审批;一次性购买低值易耗品金额在五万元以上的，

由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经

理及企业总经理双签批准。

第11条非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品

由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。

第12条各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工

作：

(1)参与供应商的选择评价；

(2)参与品种、型号、规格、价格的选择；

(3)负责验收；

(4)提出转移、报废处理意见及参与清理；

(5)参与组织资产清查等。

第13条非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。

第14条为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门

设置低值易耗品登记簿。

第15条使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用

凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据;一份交给

使用部门作为实物管理的依据;T分交给会计部门作为记账的依据。

第16条各部门应建立低值易耗品卡片，由归口管理部门保管，控

制各使用部门在用低值易耗品。

第17条要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，

进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金

额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值

易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。

第18条企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制

《低值易耗品报废单》，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残

料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注

明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据《报废单》

进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销

额。

第19条所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，

管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。

第四章存货盘点和核算

第20条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账

面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结

账前处理完毕。

第21条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用;盘亏或毁损的

存货，在扣除过失人或者保险企业赔款和残料价值后，应当相应计入

有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支

出。

第22条财务管理部应于每财年末对比存货的账面价值和现行市

价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。

第23条及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的

及时性，随时掌握产成品状况。

第24条出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期

限内分期进行摊销。建立出租开发产品台账或卡片账，定期进行盘点,

至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产

的现实价值。

第25条对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。

第26条预算内工程支出由主管财务的副总经理批准，预算外工程

支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。

第五章附则

第27条本制度由财务管理部负责制定并提出修改意见。

第28条本制度经总经理签字后生效。

第29条本制度的解释权归财务管理部。

存货管理制度5

1.0目的：

为了存货、财务及财产盘点的正确性，保证企业各项资产的安全、

完整，特制定本制度。

2.0适用范围：

2.1存货盘点：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保

养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。

2.2财务盘点：是指现金、票据、有价证券、租赁契约等的盘点。

2.3财产盘点：是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。

2.3.1固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产

黑MM亘><等O

2.3.2保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

2.2.3保管品：以费用购置者。

3.0术语：

3.1年中、年终盘点：

3.1.1存货：由仓库部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，

实施全面总清点一次。

3.1.2财务：由财务部门与内部审计部门共同盘点。

3.1.3财产：由经管部门会同财务部门于年仲）终时,实施全面总

清点一次。

3.2月末盘点：每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面

清点一次。

3.3月份检查：由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后，会

同经管部门，做存货随机抽样盘点。

4.0职责：

4.1总盘人：由总经理或财务总监担任，负责盘点工作的总指挥，

督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

4.2主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及

实施。

4.3复盘人：由总盘人视需要指派及各经管部门的主管，负责盘点

监督之责。

4.4盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。

4.5会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援）,负责

会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

4.6监点人：由总经理或财务总监派员担任。

4.7特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、

会点人、监点人，其职责亦同。

5.0盘点前准备事项：

5.1盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、

项目编排〃盘点人员编组表〃，呈总经理核定后，公布实施。

5.2经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当;所需

盘点表格，由财务部门准备。

521存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

5.2.2现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

5.2.3各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

5.2.4各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完

成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料

单、交运单、收料单等利用结存调整，将账面数调整为正确的账面结

铐。

5.3盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别

存放，并予以标示。

6.0年中、年终全面盘点：

6.1财务部门应呈报总经理、财务总监核准后，签发盘点通知，并

负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，

通知各有关部门”艮期办理盘点工作。

6.2盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点

期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。

6.3年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊,

无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。

6.4盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项

财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

6.5盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于

〃盘点统计表〃，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确

认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出

入者，必需再重点;盘点完毕，盘点人应将〃盘点统计表〃汇总编制

〃盘存表〃一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，

供核算盘点盈亏金额。

7.0不定期抽点：

7.1由总经理会同财务总监视实际需要，随时指派人员抽点;可由

财务部门填具〃财务抽点通知单〃于呈报总经理、财务总监核准后办

理。

7.2盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。

7.3盘点前应由会计部门利用结存调整将账面数先行调整至盘点的

确实账面结存数，再行盘点。

7.4不定期抽点，应填列〃盘存表"。

8.0盘点报告：

8.1财务部门应依〃盘存表”编制〃盘点盈亏报告表〃一式二联，

送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总

经理、财务总监签核，第一联送经管部门，第二联财务部门自存作为

账项调整的依据。

8.2不定期抽点，应于盘点后一星期内将〃盘点盈亏报告表〃呈报

上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将〃盘

点盈亏报告表〃呈报上级核示。

8.3盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本

期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。

9.0现金、票据及有价证券盘点：

9.1现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，

除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时,

财务部门至少每月抽查一次。

9.2现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午

结账后办理。

9.3盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点

人员与经管人员共同盘点。

9.4会点人依实际盘点数详实填列〃现金（票据）盘点报告表〃一式

二联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存。

9.5有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘

点数详实填列〃有价证券盘点报告表〃一式四联，经双方签订后呈核。

第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理，第四联

送往财务总监。

10.0存货盘点：

10.1存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。

10.2存货，原则上采全面盘点，如无须全面盘点或实施上有困难

者，应呈报总经理、财务总监核准后始得改变盘点方式。

11.0其他项目盘点：

11.1外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，

共同赴外盘点，其〃外协加工料品盘点表"一式二联，应由代加工厂

商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查。

11.2销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。

11.3经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部

门核查。

12.0注意事项：

12.1所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行

准备事项，必须深入了解。

12.2盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定

的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥

代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处。

12.3所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止

财物的进出及移动。

12.4盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点

人员签认始能生效，否则应查究其责。

12.5所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据,

不得以猜想数据、伪造数据记录之。

12.6盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排

补休。

12.7盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监

督。

12.8盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗

位。

13.0账载错误处理：

13.1账载数量如因漏帐、记错、算错、未结账或账面记载不清者，

记账人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经

理、财务总监议处。

13.2账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未

整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理、财务总监

议处。

14.0赔偿处理：财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送

总经理、财务总监议处或赔偿相同的金额：

14.1对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：

14.2对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者:

14.3未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

15.0解释权：本制度有公司财务部负责解释。

16.0生效日期：本制度自公司董事长批准之日起生效。

存货管理制度6

煤矿存货管理制度为加强存货管理，保证存货安全完整，提高存

货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业

务中的各种差错和舞弊，特制定本制度。

第一条管理内容存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产

成品或商品、在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中

耗用的材料、物料等。

第二条库管科对入库材料应当建立明细账，详细登记存货类别、

编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务科就

存货品种、数量、金额等进行核对。入库记录不得随意修改，如确需

修改入库记录，应当经授权批准。

第三条财务科应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发

生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将

已入库存货不入账或已出库不销账的情形。

第四条库管科定期对存货进行检查，确保及时发现存货损坏、变

质等情况，重视现场管理控制，防止浪费、被盗和流失。

第五条财务科严格按照会计核算规定进行存货的初始计量，正确

核算存货的采购成本，进行存货的账务处理。

第六条材料发出计价方法采用计划成本法，并按照公司会计核算

办法规定执行。存货的计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。

第七条存货的清查盘点原材料清查，由财务科和库管科共同负责，

每年除必须在年终决算前全面清查一次外，在年度期间，还应区别不

同情况，对存货进行轮流盘点、重点抽查或定期清查。对贵重物资至

少每月清查一次；仓库保管员岗位调动时，必须进行清查盘点。盘点

必须形成《存货盘点表》，并由参加盘点人员签字确认。

库存商品每月盘点一次，由企业科、财务科、生产科、质检科共

同盘点。财务科负责编制《煤炭库存盘点情况表》，盘点数量要与账

面数进行核对，对差异率大于20%或绝对额超6000吨的要进行原因

分析，并由参加盘点人员签字确认。

第八条存货的清查主要抓好以下三方面的工作：

(-)通过点数、过磅或测量等盘点方法，准确确定材料及产成

品的实存数量，将盘点数量与账面结存数量相核对，并查明账实不符

的原因。

（二）在清查中要注意库存材料及产成品的质量，发现霉烂变质

和毁损的物资以及超储积压的物资，应查明原因。

（三）编制的《存货盘点表》和《煤炭库存盘点情况表》要正确

反映各种材料及产成品的账存、实存数量和金额，以

及盘盈、盘亏、报废的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报废的

原因等情况。

第九条盘库结束后，财务科根据盘点结果编制《存货盘点报告》，

报经营副经理、分公司经理审阅并提出处理意见。财务科根据处理意

见进行处理或上报公司财务部。

第十条本制度未尽事宜，严格按照公司财务管理制度和会计核算

办法执行。

第十一条本制度自发布之日起执行。

存货管理制度7

L总则

1.1为加强公司存货资产管理，特制订本制度，以期达到以下目的:

1.1.1使公司存货盘点制度化，有依可循；

1.1.2保证公司存货的账物相符，其中账物相符包括：仓库账务与

实物相符、仓库账务与财务账务相符、公司账务与海关记录相符；

1.1.3通过盘点得到准确的库存数据，以便于财务记账。

1.2本制度所规范存货包括：原片、半成品、成品以及备品备件等

等，固定资产、财务现金等非存货资产遵循相关盘点制度，不在此制

度规范以内。

2.存货流转流程及存货仓库分类

2.1我司内部存货流转流程（不考虑各环节销售）:

2.1.1原片、半成品及成品等存货流转图：

（略）

2.1.2备品备件仅限于入库和领用，库存仓库仅有备品备件仓。

2.2针对以上存货流转及仓库,盘点范围涵盖：原片仓、隔离仓、

封存仓、半成品仓、收集片仓、成品仓、外发仓（外发仓指外发加工存

货）、生产在线存货、CT在线、CT成品仓、备品备件仓库。

2.3以上仓库仅指各种物品分类进行存货管理，并非实际物理仓库。

3.盘点流程

3.1月度盘点

3.1.1盘点方式：仓库全盘,财务抽盘约30%;

3.1.2具体方式：每月仓库在财务月结日前打印盘点表进行全盘，

财务视具体情况选取个别品种进行抽盘，抽盘数量约点总库存量的30%

3.2季度盘点：

3.2.1盘点方式：仓库与财务全盘；

3.2.2具体方式：每个季度末在财务月结日前仓库打印盘点表进行

盘点，仓库与财务部共同实行全盘，商务部报关组视具体情况可选择

参与盘点。

3.3年度大盘

3.3.1盘点方式：仓库预盘，与财务、审计公司一起全盘；

3.3.2具体方式：每年底，财务视关账日和审计时间的安排，通知

仓库预盘及全盘时间，预盘日由仓库进行全盘，全盘日由财务部和仓

库共同进行全面盘点，并视具体情况可能与财务年度审计事务所一起

盘点。

4.存货报废管理

4.1每月盘点后，对于需报废的存货，由仓库、品质部及销售部等

相关部门共同认定后提交《存货报废申请单》（见附件一），并说明存货

报废原因及数量，交公司相关领导审批；

4.2在《存货报废申请单》审批下来之前，仓库需对报废存货单独

存放，但财务无需处理账务，报废申请单核准后，仓库统计报废存货

数量金额交商务部，待商务部办理完海关手续（做废料或内销处理）后，

仓库准确登记进入存货盘点表，交财务入账；

4.3已报废存货进行销售处理的，销售款交财务进行账务处理；

4.4以上报废过程需详细保存相关单证，仓库还需对报废存货进行

拍照留存，报废全程需按相关规定报海关及税局。

5.盘点报表反馈

5.1仓库盘点完成后需提交财务部完整的《盘点平衡表》（见附件

-）,《盘点平衡表》不仅记录月末结存数，还需包括月初数以及本月

各仓库的进出、外发、报废等等具体数据；

5.2《盘点平衡表》需分仓库统计数据，仓库类型包括：原片仓、

隔离仓、封存仓、半成品仓、收集片仓、成品仓、外发仓（外发仓指外

发加工存货）、生产在线存货、CT在线、CT成品仓；

5.3所有盘点报表仓库须在盘点后三个工作日内提供给财务部。

6.盘点差异处理

6.1对于盘点发现实物与账务存在差异，首先对于盘点有差异的部

分进行复盘，如确定实物数量的准确性，需详细查询账务数据有无错

误；

6.2如通过反复核实，可以消除差异或找到原因，按照具体情况处

理；

6.3如经过核实，确认差异存在，并无法找到明确原因，应填写

《盘盈（盘亏）调整单》（附件三），经仓库主管、生产经理签字，交厂长、

总经理审批;审批后交财务做账务处理。

7.仓库、财务及海关数据的一致性管理

7.1仓库须严格按照公司库存管理控制程序对存货进行管理，并依

据本制度，对存货进行盘点和报告；

7.2通过对本制度的切实执行，仓库与财务部保证公司内部账务的

一致性，即财务账上数据、仓库账上数据、存货实际库存三者的无差

异；

7.3财务部每月初提供财务账上存货数据（此数据与仓库实存一致）

给商务部，由商务部核对海关数据，如有差异需查明原因并纠正，直

至双方数据一致。

8.本规定制定于现行生产核算流程下，自批准公布之日起实施。

用友ERP上线后视具体流程进行修改。

存货管理制度8

第一章总则

第一条为了优化企业存货管理，保障仓库保管安全、有序、规范,

提高仓库工作效率，特制定本办法。

第二条本办法中的存货是指公司在日常活动中持有的，以备出售

的产成品或商品、在产品，以及在生产或提供劳务过程中耗用的材料

和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周

转材料等。

第三条存货只有同时满足以下两个条件，才能加以确认：

（一）该存货包含的经济利益很可能流入公司；

（二）该存货的成本能够可靠地计量。

第二章存货的计量

第四条存货的初始成本的计量

存货在取得时，应按照实际成本入账。存货实际成本的计量因来

源不同而有所不同，具体按以下原则确定：

（一）购入的存货，其实际成本包括买价、运输费、装卸费、保险费、

包装费、仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等。

（二）自制的存货，有自制的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、

半成品、产成品等。它们的实际成本包括制造过程中所耗用的原材料、

工资和有关费用等实际成本。

第五条存货发出成本的计量

采用加权平均成本进行日常核算。

第三章存货的收发管理

第六条化工产品采购必须由销售部依据公司年度制定的采购计划

采购，周转材料由综合办公室依据公司年度制定的周转材料采购计划

采购。

（一）存货入库管理

1.存货采购必须按规定取得增值税专用发票。对确实不能取得增

值税专用发票的，须事先提出申请，报经财务部批准，方可采购。

2.化工产品入库由经办人员根据发票、运杂费等外来凭证与采购

计划、采购合同核对，检查凭证所列材料的品种、规格、数量和发货

日期等是否与合同、计划相符。核对无误后，交由仓库人员填制材料

验收入库单，仓库人员根据入库单的内容核对入库并签字，化工产品

经办人据此报帐。财务人员根据有关凭证审核发票合法性、正确性及

价格的合理性，并进行相应的会计处理。

3.周转材料入库由综合办公室经办人员根据发票等外来凭证，检

查凭证所列材料的品种、规格、数量相符。核对无误后，交由综合办

公室仓库人员填制周转材料入库单，综合办公室仓库人员根据入库单

的内容核对入库并签字，综合办公室经办人据此报帐。财务人员根据

有关凭证审核发票合法性、正确性及价格的合理性，并进行相应的会

计处理。

存货验收过程中，如有数量、质量、型号规格不符及破坏、毁坏

等情况应查明原因，属产品质量问题的，拒绝入库，实行退货，如不

符，应由销售部或综合办公室会同相关部门按照公司关于质量管理规

定提出索赔等处理意见，财务部门应当拒绝付款或部分拒绝付款。

（二）存货发出的管理

1.周转材料，根据当期消耗计划，由使用部门填制‘周转材料领用

单’，由责任部门审核签字，综合办公室仓库人员据此办理周转材料出

库。

2.化工产品出库，公司坚持先款后货原则，由销售部依据公司制

定客户管理办法和结算管理办法进行销售出库单编制，财务部相关人

员对货款是否到账进行审核，审核无误后在销售出库单签字确认，公

司领导进行最终签字确认，销售部将确定无误的销售出库单盖章传真

至仓库，仓库据以办理提货手续。

第四章存货明细账管理

第七条所有入库储存的商品、材料物资，应按品种登记明细卡，

记录收发数并结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡、实相

符。如有不符，应查明原因并及时纠正。

第八条仓库应建立存货明细账，详细登记存货的类别、编号、名

称、规格型号、数量、计量单位等，并定期与财务部就存货品种、数

量、金额等进行核对。

第九条存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账

册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存5

年。

第十条入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经有

效授权批准。

第五章存货的清查

第十一条每月要进行不定期盘点，每年要进行期末全面盘点工作,

对库存材料、在制品、产成品等存货资产进行盘点。

第十二条由财务部组织力量，做好充分准备，根据工作计划进度，

安排盘点时间;要事先准备盘点清册，盘点时逐一登记，发现损坏、变

质、陈旧、失效的存货，要单独注明，写明盘点日期，并由盘点人签

章。对从实际盘点日至12月31日的存货每一笔收发业务都要单独列

示计算。

第十三条存货发生盘盈、盘亏及毁损，应及时按规定审批处理，

盘盈的存货冲减当期的管理费用，盘亏的存货，应查明原因，由于管

理人员管理不善原因造成的，应予以罚款，在扣减过失人或者保险等

赔款和残值后，计入当期的管理费用，属于非正常损失的，计入营业

外支出。

第六章附则

第十四条本办法由财务部负责解释。

第十五条本办法自下发之日起施行。

存货管理制度9

一、存货的范围

凡在盘点及所有权归属企业的存货，不论其存放地点如何均应做

为企业存货，商家代销或铺底销售产品也应作为存货单独管理。

二、存货分类

企业存货分为：原材料（酒水、饮料、鲜活食品、佐料、回收菜、

成品菜、干杂等），低值易耗品（办公用具、用品、一次性餐具、厨

房用生产工具等），凡不属于公司财产目录的其他物品。

三.存货采购

1、存货的采购必须以审核有效的申购单购货。（严格按照申购单

的质量，等级、数量、品名购买）

2、存货采购必须按有关部门制定的质量标准采购。购买量不得超

过最高储备量。

3、（原材料）原则上实行滚动结算采购方式。

4、供应商应趋于集中化、固定化、长期化、合同化。

5、定期谈判制度。

四.存货入库

L存货验收人员以质检人员、库管人员、加工车间负责人（或实

物负责人）。

2、验收时应注意验收货物的名称、型号、规格、数量、质量标准、

金额。

3、验收时还应注意申购程序是否合法和齐备。

4、以上2、3条中应同时齐备，库管应