内审体系管理制度内容

内审体系管理制度内容第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及国家有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条内部审计是指本公司对所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司治理完善、风险防范和价值提升的活动。第三条本公司内部审计工作坚持依法依规、客观公正、风险导向、全面覆盖、持续改进的原则，保证内部审计工作的独立性、权威性和有效性。二、组织架构第四条本公司设立内部审计部门，作为公司层面审计工作的归口管理部门。内部审计部门向公司董事会或者总经理负责，对公司董事会或者总经理负责。第五条内部审计部门的主要职责：（一）制定内部审计制度、计划和程序，并组织实施；（二）对所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面进行审计；（三）对所属单位的内部审计工作进行指导和监督；（四）对审计发现的问题进行跟踪整改，并对整改情况进行验证；（五）对所属单位的内部审计人员进行业务培训和指导。三、审计范围和内容第六条内部审计的范围包括：（一）所属单位的财务收支和经济活动；（二）所属单位的内部控制和风险管理；（三）所属单位的资产管理和使用情况；（四）所属单位的业务流程和运营效率；（五）其他需要审计的事项。第七条内部审计的内容包括：（一）财务审计：对所属单位的财务报表、财务报告、财务分析等进行审计，确保财务信息的真实、准确和完整；（二）经济效益审计：对所属单位的投资、融资、采购等经济活动进行审计，评估经济效益和风险；（三）内部控制审计：对所属单位的内部控制制度的设计和执行情况进行审计，评估内部控制的有效性；（四）风险管理审计：对所属单位的风险管理体系和风险防范措施进行审计，评估风险管理的有效性；（五）管理审计：对所属单位的业务流程、运营效率和管理效果进行审计，提出改进意见和建议。四、审计程序和方法第八条内部审计工作按照审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改和审计跟踪等阶段进行。第九条内部审计采用以下方法：（一）查阅文件和资料；（二）询问相关人员；（三）现场观察和检查；（四）分析评价和风险评估；（五）其他必要的审计方法。第十条内部审计人员应当保持独立性和客观性，遵守审计职业道德，不得参与与审计无关的活动，不得利用审计职权谋取个人利益。五、审计报告和整改第十一条内部审计结束后，内部审计人员应当编制审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，提出改进意见和建议。第十二条审计报告应当真实、客观、清晰地反映审计情况，不得隐瞒或者歪曲事实。第十三条被审计单位应当对审计报告提出的问题进行整改，并及时报告整改情况。第十四条内部审计部门应当对被审计单位的整改情况进行跟踪验证，确保整改措施的实施和效果。六、审计责任和纪律第十五条内部审计人员应当依法依规履行职责，对审计结果负责。第十六条被审计单位应当配合内部审计工作，提供真实、完整的资料和信息。第十七条任何单位和个人不得干扰、阻挠内部审计工作，不得打击报复内部审计人员。第十八条内部审计人员违反本制度的，应当依法追究责任。第十九条本制度自发布之日起施行。第二十条本制度的解释权归本公司董事会。二、内审机构设置与人员配备1.内审机构的设置本公司设立独立内审机构，内审机构设置在董事会或总经理办公室之下，直接向董事会或总经理负责。内审机构包括内审部门和内审人员，内审部门负责组织、协调、实施内审工作，内审人员负责具体的内审任务。2.内审人员的配备内审人员应具备相应的专业知识和业务能力，具备审计、财务、经济、管理等相关学历背景和专业资格。内审部门负责人应具有中级以上审计师、会计师、经济师等专业技术职称，并具有三年以上内审工作经验。内审人员数量根据公司规模、业务复杂度和内审工作量合理确定。3.内审人员的培训与发展内审部门应制定内审人员培训计划，定期组织内审人员进行业务培训、技能培训和职业道德教育，提高内审人员的专业素质和业务能力。鼓励内审人员参加相关行业协会、学术团体，开展内审理论与实践的交流与合作。三、内审工作流程与程序1.内审计划制定内审部门应根据公司发展战略、经营计划、风险评估等因素，制定年度内审计划，明确内审工作重点、范围、目标和时间表。内审计划应报董事会或总经理审批。2.内审项目实施内审部门根据内审计划，组织内审人员开展内审工作。内审工作包括审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等阶段。内审人员应按照内审程序和方法，客观、公正地开展内审工作，形成审计报告。3.审计报告与整改内审部门对审计报告进行审核、审批，确保审计报告真实、客观、清晰地反映审计情况。被审计单位对审计报告提出的问题进行整改，并及时报告整改情况。内审部门对被审计单位的整改情况进行跟踪验证，确保整改措施的实施和效果。四、内审质量控制与风险管理1.内审质量控制内审部门应建立内审质量控制体系，对内审工作流程、内审程序、内审报告等进行全程监控，确保内审工作的独立性、客观性、公正性和有效性。内审部门应定期对内审工作进行内部评价，不断改进内审工作。2.内审风险管理内审部门应开展内审风险评估，识别和分析公司内审工作中的潜在风险，制定相应的风险应对措施。内审部门应关注公司业务变化、市场环境、法律法规等方面的动态，及时调整内审策略和计划。五、内审结果运用与绩效评价1.内审结果运用内审部门应将审计报告、整改情况、跟踪验证等信息及时反馈给公司管理层，为公司决策提供参考。内审部门应关注审计报告中提出的问题和建议的整改效果，对整改不力的单位或个人，可以向公司管理层提出责任追究建议。2.内审绩效评价公司应建立内审绩效评价体系，对内审部门和内审人员的绩效进行评价。内审绩效评价应关注内审工作的质量、效率、效果等方面，激励内审人员提高工作水平和质量。六、内审与其他职能部门的协作1.内审与财务部门的协作内审部门应与财务部门建立良好的沟通与协作机制，共同开展财务审计、经济效益审计等工作。财务部门应积极配合内审工作，提供真实、完整的财务资料和信息。2.内审与人力资源部门的协作内审部门应与人力资源部门建立良好的沟通与协作机制，共同开展人力资源管理、员工绩效评价等方面的内审工作。人力资源部门应积极配合内审工作，提供真实、完整的人力资源管理资料和信息。3.内审与业务部门的协作内审部门应与业务部门建立良好的沟通与协作机制，共同开展业务流程、运营效率、管理效果等方面的内审工作。业务部门应积极配合内审工作，提供真实、完整的业务资料和信息。七、内审制度的修订与完善1.内审制度修订公司应定期对内审制度进行修订，以适应公司发展战略、经营计划、法律法规等方面的变化。内审制度修订应经过充分论证和审批，确保内审制度的科学性、合理性和有效性。2.内审制度完善公司应根据内审实践和经验，不断完善内审制度，提高内审工作的规范性和系统性。内审部门应关注行业内审制度的最新动态，借鉴先进企业的内审经验，不断优化内审制度。1.本制度的解释权归本公司董事会所有。2.本制度自发布之日起生效，如有未尽事宜，由董事会负责解释和补充。3.本制度的执行情况应定期向董事会或总经理报告，以确保内审工作的顺利进行。4.本公司全体员工均有义务支持和配合内审工作，对违反内审制度规定的行为，应予以严肃处理。5.本制度所述的“本公司”指的是所有子公司、分支机构和其他所属单位。6.本制度的修订和废止，应按照公司的决策程序进行，并由内审部门负责起草和解释。7.本制度所涉及的“内审部门”指的是公司设立的独立内审机构，负责组织和实施内审工作。8.本制度所涉及的“内审人员”指的是内审部门的工作人员，负责具体的内审任务和活动。9.本制度所涉及的“内审工作”指的是根据内审计划和程序，对公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面进行的审计活动。10.本制度所涉及的“内审报告”指的是内审人员根据内审工作结果编制的，对审计发现的问题、分析和评价、建议和改进措施等进行书面记录和报告。11.本制度所涉及的“整改”指的是被审计单位对内审报告中提出的问题进行纠正和改进的过程。12.本制度所涉及的“跟踪验证”指的是内审部门对被审计单位的整改情况进行监督和验证，以确保整改措施的实施和效果。13.本制度所涉及的“内审风险管理”指的是内审部门对内审工作中可能出现的潜在风险进行识别、评估和应对的过程。14.本制度所涉及的“内审绩效评价”指的是对内审部门和内审人员的绩效进行评估，以衡量内审工作的质量和效果。15.本制度所涉及的“内审与其他职能部门的协作”指的是内审部门与公司其他职能部门在内审工作中进行的沟通、协调和合作。16.本制度所涉及的“内审