备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收真题附答案

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收真题精

选附答案

一单选题（共60题）

1、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

2、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）o

A.免征

B/成征60%

C.减征50%

D.减征30%

【答案】C

3、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）。

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】B

4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

5、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

6、大华公司2010年5月取得收人100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其应

纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为0元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】B

9、下列关于彩票公益金的表述，错误的是()。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】C

10、事业单位支出管理的重点是()。

A.事业支出

B.调剂性支出

C对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

11、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

12、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是。。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

【答案】C

13、我国税收收入占财政收入的比重达到()以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

14、财政产生的物质基础是()。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】D

15、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）o

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

16、下列房产中，应缴纳房产税的是0o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

17、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位」缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

18、事业单位支出管理的重点是（）o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

19、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

20、某运动员2012年受赠•称房屋市场价值40万元该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军务单位承受土地用于军事设施

【答案】C

21、我国的预算年度为0。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

22、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

23、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于

0O

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

【答案】D

24、关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税属广间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间按计算法计算税额

【答案】C

25、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值二功能x成本

B.价值;功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

【答案】B

26、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】D

27、事业单位支出管理的重点是。。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

28、车船税的征税对象是（）o

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

29、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的晒税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

30、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D销售

【答案】D

31、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

32、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

33、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为()，

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

34、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

35、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

36、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是。。

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】C

37、契税实行幅度比例税率，税率幅度为()o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

38、()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难)

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.以新替旧偿还法

D.市场购销偿还法

【答案】A

39、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。

A.基本建设支出

B.事业支出

C经营支出

D.专项支入

【答案】B

40、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收人50万元，事业收入380万元，经营收入100万元附属单位」缎收人20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

41、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】B

42、()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

43、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按l%o的税率缴纳印花税的是()。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

44、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项也属于价外费用的是(??)。

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】C

45、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

46、我国政府正常的预算收入不包括。。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

47、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是()o

A.税收收人

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】D

48、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

49、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,贝眩企业5月份应纳税额为。元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

50、纳税人转让房产，在计算上地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

51、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是0o

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

52、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于(??)o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

53、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是。。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】A

54、被称为“储蓄式公债”的是0o

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

【答案】A

55、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位」缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

56、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

【答案】B

57、契税实行的幅度比例税率是。。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

58、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

59、房产税纳税人包括()。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】A

60、卜列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货卜.门

【答案】D

二多选题（共20题）

1、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）,

A.建立以结果为导向的年度绩效计划

B.定期或不定期地提交绩效报告

C.严格控制部门管理自主权

D.进行绩效评价

E.反馈绩效评价结果

【答案】ABD

2、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会范围内进

行，具有（）的特点O

A.社会性

B.集体性

C.集中性

D.单一性

E.分散性

【答案】AC

3、政府预算的特征包括（）。

A.公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E灵活性

【答案】ABCD

4、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。

A.保险赔偿

B.退休工资

C.国债利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

【答案】ABD

5、按期纳税的纳税间隔期可以是()。

A.1天

B.3天

C.7天

D.4S天

E.三个月

【答案】AB

6、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则()o

A.会计优先

B.后进先出

C.税法优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

7、根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用蜕的免税优惠主要有0。

A.开发商占用耕地修建度假村

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.部队占用耕地修建军用码头

D.企业占用耕地开发职匚宿舍

E.政府占用耕地新建学校

【答案】C

8、我国个人所得税白道内税人包括（）。

A.中国公民

B.个体工商户

C.个人独资企业

DJI殳份有限公司中的个人投资者

E.在华取得所得的外籍人员

【答案】ABC

9、下列关于车船税纳税人说法正确的有（）。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B.H本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

【答案】AD

10、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。

A.税收收入

B.非税收入

C债务收入

D.社保基金收入

E.工资收入

【答案】ABCD

11、基本支出预算的编制原则有()O

A.综合预算的原则

B.优先保障的原则

C.定员定额管理的原则

D.项目保隙的原则

E.定员优先的原则

【答案】ABC

12、财政产生的经济条件有()°

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.私有制

D.阶级的出现

E.国家的出现

【答案】AB

13、某公民曾某2012年1月受赠•栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩