扬州环境资源职业技术学院《审计学实务》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页扬州环境资源职业技术学院

《审计学实务》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对企业的存货进行监盘时，审计人员发现存货的实际数量与账面数量存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.存货收发过程中计量不准确，存在多计或少计的情况B.部分存货因管理不善发生了损毁或丢失C.财务部门在记账时出现了错误，导致账实不符D.存货的计价方法在期末发生了变更2、审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见的书面文件，它具有重要的决策参考价值。以下关于审计报告的相关描述，错误的是（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告是指无保留意见的审计报告，非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告B.注册会计师应当根据获取的审计证据，评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，并据此发表恰当的审计意见C.如果审计范围受到限制，注册会计师可能无法获取充分、适当的审计证据，此时应当发表保留意见或无法表示意见的审计报告D.只要财务报表存在错报，注册会计师就应当发表否定意见的审计报告，无论错报的金额大小和性质严重程度如何3、一家企业在进行并购活动后，审计师对其进行审计。在审查并购相关的会计处理时，审计师需要关注的要点包括：（）A.并购成本的计量是否准确B.被并购企业的资产和负债的评估是否合理C.商誉的确认和后续计量是否符合会计准则D.以上都是4、一家企业的财务报表显示，其研发费用在本年度大幅增加。审计师在审计时，应重点关注：（）A.研发费用的列支是否符合相关税收政策B.研发项目的进展情况和成果是否与费用支出相匹配C.研发费用的核算是否准确，有无将其他费用混入D.以上都是5、在对被审计单位的审计过程中，发现其存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法中，哪一个是恰当的？（）A.或有事项对财务报表影响不大，审计人员可以忽略B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，评估或有事项的可能性和影响程度，并确定其在财务报表中的披露是否恰当C.被审计单位对于或有事项的估计和判断是绝对准确的，审计人员无需进行复核D.或有事项只有在实际发生时才需要在财务报表中披露，未发生时无需考虑6、审计师在审计过程中需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用，哪一项描述是不准确的？（）A.可以减少审计师的审计责任B.有助于明确管理层对财务报表的责任C.可以为审计证据提供补充D.提醒管理层对财务报表的真实性和完整性负责7、某公司的财务报表显示，其存货跌价准备计提金额在本年度大幅减少。审计人员应当：（）A.审查存货的市场价格和可变现净值，评估跌价准备的合理性B.询问管理层减少计提的原因，并获取相关证据C.比较同行业其他企业的存货跌价准备计提政策D.以上都是8、一家企业的现金日记账和银行存款日记账存在较大差异。审计人员在审查时，可能的原因有记账错误、未达账项、资金挪用或者银行结算系统故障等。以下哪种情况最需要深入调查？（）A.财务人员在记账过程中出现了疏漏，导致账账不符B.存在银行已收企业未收、银行已付企业未付等未达账项C.企业内部人员可能挪用了资金，导致现金日记账和银行存款日记账差异D.银行结算系统出现故障，影响了资金记录的准确性9、在审计无形资产时，需要关注其计价和摊销是否合理。假设一家科技企业拥有多项专利技术，但在无形资产的计价和摊销上存在疑问，以下哪种审计程序最能帮助审计师做出判断？（）A.查阅专利技术的研发成本和相关文件B.评估专利技术的市场价值和未来收益C.比较同行业其他企业对类似无形资产的处理方法D.以上程序都需要综合运用10、在审计风险模型中，以下关于审计风险、重大错报风险和检查风险的关系，哪一种表述是不准确的？（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.审计风险是固定的，注册会计师只能通过降低重大错报风险和检查风险来控制审计风险在可接受的水平11、审计人员在审查企业的现金流量表时，发现经营活动现金流量净额持续为负数。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业处于快速扩张期，大量投资于固定资产和无形资产B.企业应收账款回收困难，销售回款速度慢C.企业为了降低成本，大规模削减了原材料采购量D.企业为了应对市场竞争，降低产品价格，导致销售毛利率下降12、当审计一家互联网企业的用户数据安全管理时，鉴于数据的重要性和敏感性，审计责任重大。假设该企业收集和存储了大量用户个人信息，且面临日益严峻的网络攻击威胁。在这种情况下，以下哪个方面最应成为审计关注的重点？（）A.企业是否制定了完善的数据备份和恢复策略B.企业对用户数据的加密技术是否足够先进C.企业是否建立了有效的用户数据访问控制机制D.企业是否及时更新和修补系统漏洞以防范网络攻击13、在对一家进出口企业进行审计时，发现其外汇业务存在风险。以下哪种情况最有可能导致外汇风险？（）A.企业持有大量以外币计价的应收账款，汇率波动导致汇兑损失B.企业签订了远期外汇合约，但合约价格对企业不利C.企业在外汇交易中操作失误，造成损失D.以上都是14、在审计过程中，对于审计工作的时间安排需要合理规划。假设您负责对一家大型制造企业进行年度审计，以下哪个阶段的工作通常会花费最多的时间？（）A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.以上阶段花费的时间大致相同15、在对一家企业的财务报表进行审计时，发现企业的非经常性损益对净利润的影响较大。以下哪种情况可能导致非经常性损益增加？（）A.出售子公司获得的收益B.收到的罚款收入C.获得的债务豁免D.以上都是16、在审计报告的类型中，以下关于保留意见审计报告的描述，哪一项是准确的？（）A.保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表整体不可信B.发表保留意见是因为审计范围受到了严重限制，无法获取充分、适当的审计证据C.保留意见审计报告应当在意见段中明确说明保留的事项及其影响D.被审计单位只要对审计人员提出的问题进行了部分整改，就应当发表保留意见审计报告17、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（）A.内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力B.内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系D.一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计18、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现此类问题？（）A.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.分析应付账款的账龄和周转率C.审查购货合同和发票D.询问财务人员和相关管理人员19、审计师在对一家公司的财务报表进行初步分析时，发现资产负债率较高。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司过度依赖债务融资，财务风险较大B.公司的盈利能力较强，能够承担较高的债务C.公司所处的行业特点导致资产负债率普遍较高D.以上情况都有可能20、审计师在对一家公司的收入进行审计时，发现部分客户的销售合同条款不清晰。这种情况可能会导致：（）A.收入确认的准确性难以判断B.公司的销售策略存在问题C.客户对合同内容存在争议D.以上情况都有可能21、在审计抽样中，存在多种抽样方法。关于审计抽样方法的选择，以下哪种描述是恰当的？（）A.统计抽样方法比非统计抽样方法更精确，因此在任何情况下都应优先选择统计抽样B.非统计抽样方法不需要考虑抽样风险，所以在小型企业的审计中经常使用C.审计人员应根据具体的审计目标、审计环境和被审计单位的特点，合理选择统计抽样或非统计抽样方法，以获取充分、适当的审计证据D.审计抽样方法的选择对审计结果没有实质性影响，只要抽样数量足够大就行22、一家企业的财务报表中，长期借款的利率明显高于同期市场利率。审计人员应当：（）A.调查借款合同，确认利率的合理性B.评估企业的融资决策是否恰当C.考虑高利率对企业财务费用和偿债能力的影响D.以上都是23、审计师在对被审计单位的税务处理进行审计时，发现企业可能存在少缴税款的情况。以下哪种情况最有可能导致这种问题？（）A.企业对税收政策的理解有误B.企业故意隐瞒收入，逃避纳税C.税务申报人员工作失误，计算错误D.以上都有可能24、在审计过程中，注册会计师需要评估被审计单位的内部控制有效性。以下关于内部控制评估的描述，哪一项是最准确的？（）A.内部控制评估只需关注财务报告相关的控制，非财务报告相关的控制不重要B.内部控制评估应主要依据管理层的自我评估报告，无需进行独立的测试和验证C.内部控制评估是一个综合性的过程，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等要素，通过询问、观察、检查和穿行测试等方法获取证据，以评价内部控制设计的合理性和运行的有效性D.内部控制评估对于小型企业来说意义不大，因为其业务简单，风险较低25、一家企业拟进行并购重组，审计人员在对其进行尽职调查时，重点关注的事项不包括以下哪项？（）A.目标企业的财务状况，包括资产负债、利润和现金流等B.目标企业的市场份额和竞争优势，以及行业发展前景C.目标企业的企业文化和员工满意度，以及管理团队的稳定性D.目标企业的历史股价走势和当前市值，以及在证券市场的表现二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）假设被审计单位存在重大的关联方资金拆借，审计师应如何审查其合规性和会计处理？请详细说明审计程序和应获取的证据。2、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位的会计估计变更的合理性？请详细说明会计估计变更的原因、影响和审批程序，以及审计师应当获取的证据和进行的分析。同时，讨论会计估计变更对财务报表的影响，以及审计师在审计报告中的披露要求。3、（本题5分）审计师在对企业的应收账款进行审计时，发现账龄较长且部分账款回收存在困难。请详细描述应采取的审计程序，以评估应收账款的可收回性和坏账准备的计提是否充分。4、（本题5分）假设被审计单位所处的行业受到严格的监管政策影响，审计师应如何评估这些政策对企业财务状况和经营成果的影响？请举例说明具体的监管政策和相应的审计考虑。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某企业在进行资产清查时，发现部分固定资产盘亏，但未及时进行会计处理和披露。审计人员在审计时发现，这可能影响资产的真实性和财务报表的可靠性。请分析固定资产盘亏未处理的影响，并说明审计人员应如何进行审计和督促企业进行正确的会计处理。2、（本题5分）审计师在审查一家金融租赁企业时，发现其租赁资产的风险分类和减值准备计提不够准确，可能影响企业的资产质量和盈利能力。请分析可能存在的问题，并提出审计应对策略。3、（本题5分）审计师在审查一家能源企业时，发现其环境治理费用的核算和披露不够规范，可能影响企业的社会形象和财务状况。请分析可能存在的问题，并提出审计建议。4、（本题5分）某公司的财务报表中显示有大量的预付账款，且部分预付账款的账龄较长。审计人员在调查中发现，部分供应商已停止经营或无法提供货物。请分析这种情况可能存在的风险及应采取的审计措施。5、（本题5分）某公司的财务报表中，资产减值损失的计提在不同资产类别之间不均衡。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。四、论述题（本大题共3个小题