《框征税和纳税》课件

框征税和纳税探讨合理的税收制度对于经济发展和社会公平的重要性。了解不同类型的税收,以及如何规范纳税行为,对于建立健康的财政经济很关键。概述税收的基本概念税收是政府向公民或企业征收的一种强制性货币缴纳,是维护国家运转和公共事业发展的重要财政来源。税收的分类税收可按征税对象、征税性质等分类为直接税、间接税、所得税、消费税等多种类型。税收的管理税收的管理包括税收征收、管理、监督等环节,旨在确保税收政策的执行和税款的及时缴纳。什么是框征税概念解释框征税指根据纳税人的生产经营状况、资产状况和人员数量等指标预先评估和确定的一种税款。又称核定征收税或定额征收税。适用情况框征税通常适用于小规模纳税人和个体工商户等缺乏完善财务核算的纳税人。可以简化核算并提高征税效率。框征税的目的和功能规范化管理框征税有助于建立完善的税收管理制度,规范纳税人的行为,提高税收征收效率。收入再分配通过差别税率,框征税可以调节收入分配,增加收支平衡,实现社会公平正义。促进经济发展科学合理的框征税政策可以引导资源配置,优化产业结构,推动经济持续健康发展。保障财政收入框征税是政府实现财政收支平衡、满足公共需求的重要手段之一。框征税的分类1按征收对象分类包括货物税、劳务税和营业税等多种形式。2按征收方式分类有实际征收和预征的方式。实际征收对企业征收,预征则由个人承担。3按征收时间分类有定期征收和不定期征收两种。定期征收如月度、季度,不定期为临时征收。4按征收对象的属性分类包括直接税和间接税,前者直接从纳税人所得中征收,后者转嫁给消费者。实行框征税的情况情况一对个人征收房地产税、汽车税和财产税等财产性的税收情况二对企业征收企业所得税、营业税和资源税等生产性的税收情况三对消费行为征收增值税、消费税和关税等消费性的税收情况四对转让行为征收印花税、证券交易税和土地增值税等流通性的税收框征税涵盖了财产性、生产性、消费性和流通性等多个领域的税收,体系全面,覆盖面广,是一种较为完整的税收制度。框征税的特点法律规定框征税是由法律制定的税种,遵循法定程序缴纳。政府主导框征税的征收和管理由政府相关部门依法实施。经济调控框征税能够促进经济发展,发挥政府调控作用。公平性框征税体现了公平、公正的税收原则,有利于社会公平。框征税的优缺点提高税收效率框征税简化了征税流程,降低了税收管理成本,提高了税收征收效率。可能产生逃税部分纳税人可能利用框征税的便利性进行规避和逃税,损害税收利益。灵活性较强框征税可根据实际情况进行调整,较计征税而言更能适应经济社会变化。降低行政成本框征税减少了纳税申报和审核的环节,降低了税收管理的行政成本。纳税的概念纳税的定义纳税是指纳税人按照税收法律法规的规定,向国家或地方政府缴纳一定数额的税款。纳税的性质纳税是一种法律义务,是公民履行政治责任和分担社会成本的表现。纳税的重要性纳税为国家提供财政收入,支持政府发展和提供公共服务,是维系国家运转的基础。纳税的性质和作用纳税的性质纳税是公民依法向国家缴纳税款的一种经济义务和法律责任。它是公民参与国家财政收支的一种方式,是公民应尽的公民义务。纳税的作用纳税为国家提供财政收入,是政府维持正常运转和实施各项公共政策的基础。它也促进了社会公平,加强了国民经济的调控能力。纳税的法律关系1权利义务关系纳税人有权获得税务机关的合法服务,同时也负有依法缴纳税款的义务。2法律保护纳税人的合法权益受法律保护,不得被非法侵犯。税务机关也有依法履行职责的义务。3责任追究纳税人若违反税收法律法规,将承担相应的法律责任,包括行政处罚或刑事责任。纳税义务人个人纳税人自然人依法应当缴纳税款的主体，包括工薪人员、个体工商户等。企业纳税人依法应当缴纳税款的法人或非法人组织，如公司、合伙企业等。政府及其他组织依法应当缴纳税款的国家机关、事业单位和其他组织。纳税的方式现金支付纳税人可以采用现金、汇款或支票等方式直接向税务机关缴纳税款。这种方式简单快捷,是最常用的缴纳方式之一。银行代扣代缴工资性收入的纳税人可以由雇主从工资中代为扣缴个人所得税。这种方式减轻了纳税人的缴纳负担。网上缴纳纳税人可以通过电子渠道如网银、手机APP等便捷地完成缴纳。这种方式更加灵活快捷,广受纳税人欢迎。扣款方式对于部分固定缴纳税款的纳税人,税务机关可以直接从其银行账户扣缴税款,以确保税款及时缴纳。纳税的时间1定期纳税按月、季度或年度定期缴纳税款。2预缴税款根据预计的应纳税所得额预先缴纳税款。3补缴税款当年度实际应纳税所得额与预缴金额有差异时，需补缴税款。纳税人需要按照相关税收法律法规规定的时间和方式准时缴纳税款。一般来说包括定期纳税、预缴税款和补缴税款等多种形式。及时、准确地完成纳税是纳税人的法定义务。纳税的地点1纳税户所在地纳税人一般应当在其住所地或营业场所所在的地区缴纳税款。2经营场所所在地对于跨区域经营的纳税人,应当在各经营场所所在地分别缴纳相应的税款。3特殊情况根据税收政策规定,某些特殊情况下纳税人可以选择在其他地点缴纳税款。纳税的税率增值税企业所得税房产税城市维护建设税不同种类的税收都有各自的适用税率,反映了其在整个税收体系中的地位和作用。企业和个人需要根据自身情况合理缴纳税款,遵守税收法律法规。纳税的计税依据应税收入纳税人的全部应税收入是计算税款的基础依据。即扣除各种合法税收减免后的应纳税所得额。税率不同税种适用的税率是计算应纳税款的关键因素之一。税率根据不同情况的规定而有所差异。税收优惠针对不同情况或行业的税收优惠政策,可以减少应纳税额,是计税依据的重要组成部分。纳税的优惠政策税收减免政府会根据企业的规模、行业、地区等情况提供税收减免优惠政策,降低企业的税收负担。税收抵免对于某些特定行业或项目,企业可以抵免部分已缴纳的税款。税收递延企业在一定期限内可以延迟缴纳部分税款,缓解短期资金压力。优惠税率政府会对特定行业或地区实行较低的企业所得税或销售税等优惠税率。纳税的减免政策优惠政策政府为了支持特定行业或经济发展,会提供一系列税收优惠政策,如税率减免、免税等。减税措施通过降低税率、提高免税额度等手段,减轻企业和个人的税收负担,促进经济增长。税收优惠对符合条件的纳税人给予优惠优惠,如抵免、加速折旧等,以鼓励特定行为或投资。纳税申报的程序1收集资料收集完整的纳税资料，包括票据凭证、交易记录等。2计算应纳税额根据相关税收法规和征收标准计算应纳税金额。3申报表填写按规定填写纳税申报表，并由授权人签字。4缴纳税款根据申报表内容，按时将应缴纳税款足额缴纳。5保存资料妥善保管纳税申报资料,以备后续检查核实。纳税人应当按期进行纳税申报,依法履行纳税义务。纳税申报程序包括收集资料、计算应纳税额、填写申报表、缴纳税款以及保存资料等步骤,确保申报信息真实准确,依法缴纳税款。发票的使用和管理规范使用使用发票时必须遵守相关法规要求,如实开具,不得虚假开具或转让。妥善保管企业必须建立健全的发票管理制度,对发票进行安全、规范的保管。定期审查企业应定期对发票使用情况进行内部审查,确保发票记录准确、完整。发票的作用和种类发票的作用发票是企业销售商品或提供服务的凭证,可用于记账、报税和财务管理。同时也是客户证明购买商品或服务的依据。发票的种类常见的发票包括普通发票、专用发票、电子发票等。不同类型的发票适用于不同的企业和交易场景。发票的格式发票需符合统一的格式要求,包括标准的发票编号、抬头、销售方信息、购买方信息等内容。发票的开具规定开具要求发票必须按照税务机关的规定格式开具,并填写完整准确的纳税人信息。加盖印章发票必须加盖纳税人的公章或专用章,以确保真实有效。开具时限销售商品或提供服务后,应及时在规定时间内开具发票。发票的保管和认证发票的保管企业必须妥善保管已开具的各类发票,确保不被遗失或损毁。保管期限通常为5年至10年不等,具体要求由税务部门规定。发票认证为防止虚假发票的流通,税务部门会对发票进行认证。企业在开具发票时必须按照规定的格式和内容进行填写,并向税务部门报验。发票的查验和追溯1发票查验税务部门和相关单位可对发票的真伪、内容等进行查验,确保发票合法有效。2发票追溯通过发票号码等信息,可以追溯交易的来源和流向,加强对发票使用情况的监管。3报告异常情况发现可疑发票时,应及时向税务部门报告,配合进一步调查核实。4加强管理企业要建立健全的发票管理制度,规范发票的开具、使用和保管,防范风险。税收违法行为及处罚逃税企业故意隐瞒收入、虚假申报、拖欠税款等逃税行为将受到罚款和追缴税款的处罚。骗税伪造发票、骗取税收优惠等骗税行为将被追究刑事责任,并可能被处以拘役或有期徒刑。滥用发票擅自印制、伪造、转让发票等滥用发票的行为将面临被没收违法所得和罚款的处罚。其他违法行为拒绝提供纳税资料、妨碍税务机关工作等其他违法行为也将受到相应的行政处罚。企业税收筹划的方法多渠道避税企业可以通过合理地利用各种税收优惠政策,如加速折旧、研发费用加计扣除等,来降低应纳税所得额。跨境税收筹划合理安排业务、资产和资金流,利用不同国家和地区的税收优惠政策,实现全球性的税收优化。内部税收管理建立高效的内部税收管理制度,合理安排收支结构,采取各种合法措施降低税收成本。税收筹划的注意事项合法性确保税收筹划的行为合法合规,不得违反相关法律法规。全面性考虑企业所有税种税费,权衡利弊,制定全面的税收筹划方案。灵活性保持税收筹划方案的灵活性,可以根据政策变化及时调整。保密性保护企业税收筹划信息,防止外泄影响企业利益。税收筹划的案例分析分析企业特点深入了解企业经营模式、产品结构和财务状况,找出税收筹划的切入点。寻找合法空间充分利用各类税收优惠政策和减免措施,合理规划企业的收支结构。制定整体方案综合考