行政事业单位内部控制基础性评价方案

行政事业单位内部控制基础性评价方案一、前言行政事业单位（以下简称“单位”）是承担政府职能的非营利性组织，行使公共管理职责，提供公共服务，是政府与社会之间的桥梁。为了更好地发挥单位的作用，提高其治理能力和管理水平，确保其资金使用和决策合法、合规，需要对其内部控制进行评价和改进。本文以单位内部控制基础性评价方案为主题，对单位的内部控制进行评价和改进提出建议，以提高其管理水平。二、评价框架为了确保评价的全面性和系统性，需要建立评价框架，以明确评价的目标、方法和标准。评价框架应该包括以下几个方面：1.评价目标。评价的目标应该是明确的，以建立基础性的内部控制评价为目标，全面了解单位内部控制的状况，并提出改进意见。2.评价方法。评价方法应该具有可行性和适应性，包括文献资料收集、实地调查、问卷调查和专家评审等方式。同时，应该建立评价指标体系，以保证评价结果的可靠性和准确性。3.评价标准。评价标准应该符合国家内部控制标准和单位自身实际情况，以建立合理化的标准体系，确保评价结果的合法有效。以上三个方面是基础性的内部控制评价工作要点，在具体操作中应以此为基础，逐步建立起声音的评价体系。三、评价指标内部控制评价指标是评价工作中最关键的要素之一。建立符合实际的内部控制评价指标是基础性评价成功的关键。评价指标应该包括以下几个方面：1.机构设置评价指标。包括单位机构设置是否合理、职责清晰明确、工作流程完善和信息沟通及时等方面。2.预算管理评价指标。包括预算编制和执行是否规范、预算评审检查是否完备、预算执行跟踪是否细致等方面。3.人力资源管理评价指标。包括人员招聘、聘用、考核是否公开透明、人员岗位安排是否合理、培训计划是否落实等方面。4.财务管理评价指标。包括财务账务管理是否规范、资金使用是否经济、审计管理是否满足要求等方面。5.政策、制度和规范性文件评价指标。包括制度规范是否健全、政策法规执行是否完善、内部控制方案是否科学等方面。6.业务流程评价指标。包括业务流程是否合理、审核审批是否规范、信息管理是否完善等方面。以上六个方面是民主性内部控制评价工作中的基础评价指标，可以根据实际需要作适度的调整和扩展。四、评价流程评价流程是整个内部控制评价工作的运作流程，具体包括以下几个步骤：1.建立评价专班。成立专业评价专班，包括组织架构设计、人员组成、负责人任命等方面，确保评价工作的高效运作。2.编制评价方案。根据内部控制评价框架，制定详细的评价方案，包括评价目标、评价方法、评价指标和评价标准等内容。3.收集文献资料。搜集与内部控制相关的文献资料，如制度文件、业务流程、工作记录等，以建立评价的基础。4.实地调查。到单位实地进行调查，对内部控制相关的审核、审批、账务管理等方面进行了解。5.问卷调查。依据评价指标，制定问卷调查表进行问询。6.专家评审。邀请内部控制、财务资深专家，对评价结论进行审查。7.评价报告。编写评价报告，全面反映评价情况，提出改进意见和建议。8.整改落实。单位应立即将评价报告转送本单位主管部门或行业主管部门，按照意见整改。以上是评价流程的主要环节，评价流程中每个环节的严密把控是评价工作的质量保证。五、实施建议内部控制评价的实施需要注重细节：首先，评价应该独立、客观，反映内部控制真实状况；其次，根据评价结果提出改进意见和建议，开展内部控制风险管理；最后，机构应加强风险管理，制定完善内部控制措施，建立科学评价机制，强化内部控制管理。六、结论通过本文对行政事业单位内部控制基础性评价方案的研究，可以得出以下几个结论：一是要建立符合实际的内部控制评价指标体系，以保证评价结果的