新疆农业职业技术学院《智能审计实操》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页新疆农业职业技术学院

《智能审计实操》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，对于重要性水平的确定是一个关键环节。假设一家上市公司拥有复杂的业务结构和广泛的经营地域，其财务报表使用者众多且对财务信息的准确性有较高期望。在这种情况下，以下哪种方法在确定重要性水平时最为恰当？（）A.以净利润的一定比例作为重要性水平，比例相对较高B.以营业收入的一定比例作为重要性水平，比例相对较低C.综合考虑资产总额、营业收入和净利润等多个指标，并结合行业特点和公司具体情况确定重要性水平D.参考同行业其他公司的重要性水平，直接采用相同的标准2、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计风险进行评估。以下关于审计风险评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计风险评估是一次性的工作，在审计开始时完成即可B.审计风险评估只需要考虑被审计单位的财务状况，无需考虑其经营环境和内部控制C.审计人员应当运用职业判断，综合考虑各种因素，持续地评估审计风险，并根据评估结果调整审计计划和审计程序D.审计风险评估的结果对审计报告的类型没有影响3、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在重大错报。以下关于重大错报的处理，哪一项是正确的？（）A.如果审计人员认为重大错报对财务报表的影响不重大，可以不要求被审计单位调整B.被审计单位拒绝调整重大错报时，审计人员应当出具无保留意见的审计报告C.审计人员应当要求被审计单位立即调整所有的重大错报，并重新编制财务报表D.即使被审计单位调整了重大错报，审计人员仍需在审计报告中披露该事项4、在审计一家教育培训机构的学费收入时，由于课程种类繁多、收费标准不一，审计工作较为复杂。假设部分课程存在退费政策，但企业对退费的处理方式不够规范。以下哪种情况最可能影响学费收入的准确性？（）A.企业在收到学费时就全部确认为收入，未考虑退费的可能性B.对于已退费的课程，未及时冲减相应的收入C.退费金额的计算不准确，导致多退或少退D.企业未对退费情况进行详细记录和统计5、在审计过程中，审计人员可能会遇到审计调整事项。以下关于审计调整的说法，不正确的是：（）A.审计调整是指审计人员根据审计发现的错报，对被审计单位的财务报表进行的更正B.审计调整分为重分类调整和差错调整，重分类调整不影响财务报表的净利润，差错调整会影响净利润C.审计人员应当与被审计单位管理层沟通审计调整事项，并取得其同意D.被审计单位拒绝接受审计调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告6、一家企业的财务报表显示，其预付账款的余额在期末有较大增加。审计人员应当：（）A.检查预付账款的合同和付款凭证，核实交易的真实性B.评估预付账款的合理性，是否存在资金被占用的情况C.关注供应商的信用状况和交货能力D.以上都是7、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据8、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善9、审计人员在审查企业的合并报表时，发现合并范围的确定存在争议。以下哪种情况最有可能导致合并范围的争议？（）A.企业对被投资企业的控制权判断不明确，无法确定是否应纳入合并范围B.被投资企业的财务状况不佳，企业为了美化报表，故意不将其纳入合并范围C.会计准则对合并范围的规定存在模糊之处，导致企业在实际操作中存在分歧D.以上都是10、在审计租赁业务时，注册会计师需要关注租赁的分类、会计处理和披露是否符合会计准则的规定。以下关于租赁审计的描述，不正确的是（）A.租赁分为融资租赁和经营租赁，注册会计师应当审查被审计单位对租赁类型的判断是否正确，以及相应的会计处理是否恰当B.对于融资租赁，注册会计师需要关注租赁资产的入账价值、未确认融资费用的分摊和租赁资产的折旧计提等C.经营租赁的租金通常在租赁期内均匀计入当期损益，注册会计师应当检查其会计处理是否正确D.租赁业务的审计相对简单，只要查看租赁合同和相关凭证，确认租赁费用的支付情况即可，无需关注租赁的分类和会计处理11、审计师在审计企业的无形资产时，发现企业对一项专利技术的摊销期限估计过长。这可能会：（）A.高估企业的资产和利润B.低估企业的资产和利润C.对企业的资产和利润没有影响D.无法确定对资产和利润的影响12、审计师在审计一家公司的应收账款时，发现账龄较长的应收账款占比较高。以下哪种措施最有助于降低应收账款的回收风险？（）A.加强对客户的信用评估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追讨欠款C.对应收账款进行保理或证券化D.以上措施都有助于降低回收风险13、在对一家制造企业进行审计时，审计师发现其存货周转率较上年显著下降。进一步调查发现，企业的生产流程没有重大改变，但原材料采购量大幅增加。此时，审计师应首先考虑的问题是：（）A.存货可能存在积压，价值减损风险加大B.原材料采购环节可能存在舞弊，导致采购量虚高C.生产成本计算可能有误，影响存货计价和利润核算D.销售渠道可能出现问题，导致产品滞销14、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料15、在审计被审计单位的财务费用时，以下关于利息支出的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查利息支出的计算是否正确，包括借款本金、利率和借款期限的确定B.对于资本化的利息支出，审计人员需要审查其资本化的条件是否满足，是否存在费用化和资本化划分不正确的情况C.利息支出应当在财务费用中列支，如果被审计单位将利息支出计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位能够提供借款合同和利息支付凭证，就可以确认利息支出的真实性16、在对被审计单位的投资项目进行审计时，以下关于长期股权投资的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查长期股权投资的初始计量是否正确，包括投资成本的确定和相关税费的处理B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位净利润或净亏损的调整是否合理C.长期股权投资的减值准备计提应当充分，如果被审计单位未计提或计提不足，可能存在错报D.被审计单位对长期股权投资的处置收益应当计入投资收益，如果计入了其他科目，不影响财务报表的准确性17、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其金额在过去几年中持续增长。可能的原因包括加大研发投入以提升竞争力、将其他费用错误归类为研发费用、为满足高新技术企业认定标准而虚增研发费用或者研发项目的复杂性增加导致费用上升等。以下哪种情况最需要引起审计人员的关注？（）A.企业为了在市场竞争中保持优势，不断加大研发投入B.企业可能将一些与研发无关的费用计入了研发费用科目C.企业为了获得高新技术企业的税收优惠，故意虚增研发费用D.研发项目的难度和复杂度提高，需要更多的资金投入18、审计人员在审查企业的在建工程时，发现其长期未结转固定资产。可能的原因有工程未完工、存在工程纠纷、为调节利润而延迟结转或者核算错误等。以下哪种情况最有可能影响财务报表的准确性？（）A.工程确实尚未完工，还在建设中B.工程建设过程中与施工方存在纠纷，导致无法结转C.企业为了在特定时期少计提折旧，增加利润，故意不结转在建工程D.财务人员在核算时出现错误，遗漏了结转在建工程的处理19、审计证据在审计工作中起着关键作用。以下关于审计证据的说法，准确的是（）A.审计证据只包括书面文件和会计记录，如发票、合同、账簿等，不包括口头证据和环境证据B.充分适当的审计证据能够支持审计人员得出的审计结论，但审计证据的数量越多，质量就一定越高C.审计人员在获取审计证据时，可以依赖被审计单位提供的信息，无需进行独立的核实和验证D.审计证据的相关性和可靠性是判断其质量的重要标准。相关性是指审计证据与审计目标和所涉及的认定之间存在逻辑联系；可靠性则取决于证据的来源、及时性和客观性等因素20、在审计金融工具时，以下关于金融资产分类和计量的审计，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要审查企业对金融资产的分类是否符合会计准则的规定，分类的依据是否充分B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，审计人员需要检查公允价值的确定是否合理C.对于以摊余成本计量的金融资产，审计人员需要审查其预期信用损失的计提是否充分D.金融资产的分类和计量一旦确定，在后续期间不得变更，审计人员无需关注其后续的调整二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位的会计估计变更的合理性？请详细说明会计估计变更的原因、影响和审批程序，以及审计师应当获取的证据和进行的分析。同时，讨论会计估计变更对财务报表的影响，以及审计师在审计报告中的披露要求。2、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何考虑持续经营假设的合理性。包括影响持续经营的因素、评估程序和审计报告的出具。3、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的政府会计主体的财务报表进行审计，包括预算会计和财务会计的勾稽关系。4、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的环境负债进行审计，包括负债的确认、计量和披露的恰当性。5、（本题5分）一家企业存在重大的关联方非货币性资产交换，审计师应如何审查其交易的合理性和定价的公允性？请详细说明审计程序和应获取的证据。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计人员在审查一家广告代理企业的媒体投放费用时，发现部分投放效果难以评估，且费用核算依据不足。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。2、（本题5分）审计师在审查一家电商企业时，发现其退货率在近期显著上升，但企业在财务报表中未充分反映退货对收入和利润的影响。请分析可能存在的审计风险，并提出审计应对措施。3、（本题5分）某公司是一家制造业企业，近年来业绩增长迅速。审计人员在对其进行审计时发现，该公司的存货周转率明显高于同行业平均水平。进一步审查发现，其存货计价方法在过去两年内发生了变更，且变更未在财务报表附注中充分披露。请分析这种情况可能存在的问题，并提出审计应对措施。4、（本题5分）一家旅游景区企业的门票收入在旺季和淡季的核算方法不一致，且与税务申报存在差异。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。5、（本题5分）某公司的财务报表显示，其固定资产净值在本年度大幅增加。但在实地考察时，审计人员发现部分新购置的设备未投入使用，且存放环境不佳。请探讨可能存在的问题及应执行的审计程序。四、论述题（本大题共3个小题，共3