2023年营改增知识竞赛真题模拟汇编（共754题）

2023年营改增知识竞赛真题模拟汇编

（共754题）

1、增值税专用发票的（）作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。（单选题）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.留底联

试题答案：C

2、纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在（）预缴税款。（多选题）

A.取得租金的当月纳税申报期

B.取得租金的次月纳税申报期

C.不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限

D.机构所在地主管国税机关核定的纳税期限

试题答案：B.C

3、关于农产品销售，以下说法不正确的是（）（单选题）

A.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

B.对从事蔬菜种植、批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

C.小规模纳税人销售农产品批发、零售环节享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣

进项税额的凭证

D.小规模纳税人销售农产品批发、零售环节享受免税政策后开具的普通发票可以作为计算抵扣

进项税额的凭证

试题答案：D

4、纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，应当分别核算应税销售额；未分别核算的，应（）。

（单选题）

A.从局适用税率

B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定应税服务的销售额

D.以主营业务适用的不兑率征收

试题答案：A

5、以下属于增值税征税范围的有（）.（多选题）

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供电信服务

D.提供建筑服务

试题答案：A,B,C,D

6、某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：（）（单选题）

A.按交通运输业计算应纳增值税

B.按建筑安装业计算应纳增值税

C.国防工程不缴增值税

D.按工程代理业计算应纳增值税

试题答案：B

7、下列（）情形不属于完全在境外消费的商务辅助服务。（多选题）

A.服务的实际接受方为境外单位或者个人

B.对境内不动产的投资与资产管理服务

C.为境内货物或不动产的物权纠纷提供的法律代理服务

D.为境外货物或不动产提供的安全保护服务

试题答案：B.C

8、年度终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务

年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《一一年度企业年度清算表》（单选题）

A.25

B.10

C.15

D.20

试题答案：A

9、关于试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，下列表述正确的是（）o（单

选题）

A.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%

的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款

后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

C.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款

后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在

地主管国税机关进行纳税申报

D.小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%

的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报

试题答案：B

10、增值税纳税期限包括（）o（多选题）

A.1,日、3日、5日、10日、15日

B.1个月C.1个季度

C.半年

试题答案：A,B,C

11、关于一般纳税人转让其自建的不动产预缴税款的规定，下列表述正确的有（）。（多选题）

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易计税方法的，应以取得

的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向

机构所在地主管国税机关申报纳税

B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，应以

取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构

所在地主管国税机关申报纳税

C.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，应以

取得的全部价款和价外费用扣除建筑工程成本后，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机

关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

D.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，纳税人应以取得的

全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地

主管国税机关申报纳税

试题答案：A,B,D

12、关于工程项目在境外的建筑服务，下列表述正确的有()o(多选题)

A.工程总承包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务，属于工程项目在境外的建筑服

务

B.工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务，属于工程项目在境外的建筑服务

C.工程总包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务，不属于工程项目在境外的建筑服

务

D.工程分包方为施工地点在境外的工程项目提供的建筑服务，不属于工程项目在境外的建筑服

务

试题答案:A,B

13、截止目前，试点纳税人中经批准可以实行总分机构汇总纳税的不包括()(单选题)

A.航空运输企业

B.铁路运输企业

C.电信业

D.广告播映业

试题答案：D

14、境内的单位和个人发生的下列跨境应税行为适用增值税零税率的是()«(单选题)

A.向境外提供的完全在境外消费的设计服务

B.工程项目在境外的工程监理服务

C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

D.存储地点在境外的仓储服务

试题答案：A

15、纳税人2016年5月1日后用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过。

的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。（单选题）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

试题答案：C

16、下列有关小规模纳税人的纳税事项不符合国家税务总局2016年第23号公告规定的是（）o

（单选题）

A.小规模纳税人应分别核算销售货物和销售服务的销售额

B.销售服务月销售额不超过3万元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可享受小

微企业暂免征收增值税优惠政策

C.年应税销售额未超过500万元的试点纳税人，均不能办理增值税一般纳税人资格登记

D.个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，向房屋所在地主管地税机关申报纳税

试题答案：C

17、关于“应交税费一应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（）（多选题）

A.反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额

B.反映出口货物退税

C.反映转出已支付或应分担的增值税

D.反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税

试题答案：A,B,C,D

18、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（）后的第一个纳税申报期结束以前申

报抵扣进项税额。（单选题）

A.150日

B.180日

C.240日

D.360日

试题答案：B

19、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。（多选题）

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.车船税

D.房产税

试题答案：B,C,D

20、某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术

收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳

增值税为：（）（单选题）

A.0元

B.900元

C.2330.09元

D.873.79元

试题答案：D

21、“保证e贷（保）”产品的单笔限额是（）万。（单选题）

A.200

B.250

C.300

D.350

试题答案：A

22、某房地产企业为增值税一般纳税人，其所开发的A项目采用一般计税方法进行核算，A项目

80%售出，不含税销售金额为30亿元，土地价款为10亿元，可抵扣的进项税额为1亿元，则该

企业A项目的当前销项税额为（）»（单选题）

A.2.2亿

B.1.98亿

C.1.31亿

D.2.18亿

试题答案：C

23、目前，下列业务中，按规定应征收增值税的是（）（单选题）

A.房屋装修业务

B.汽车修理业务

C.金融保险业务

D.饮食服务业务

试题答案：B

24、一般纳税人出租其（）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的

预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（单选题）

A.2016年2月1日

B.2016年3月1日

C.2016年4月1日

D.2016年5月1日

试题答案：D

25、试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

（单选题）

A.公交客运

B.地铁

C.火车

D.班车

试题答案：C

26、某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：（）（单选题）

A.按交通运输业计算应纳增值税

B.按建筑安装业计算应纳增值税

C.国防工程不缴增值税

D.按工程代理业计算应纳增值税

试题答案：B

27、建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有（）（多选题）

A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C.一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务

D.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

试题答案：A,B.D

28、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）（单选题）

A.在境内载运旅客或者货物出境

B.在境外载运旅客或者货物入境

C.在境外载运旅客或者货物

D.在境内载运旅客或者货物

试题答案：D

29、企业发生下列业务时应做进项转出的是（）（单选题）

A.因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃

B.超规划二建设的空中花园拆除

C.泥石流冲毁厂房

D.项目剩余材料过期报废

试题答案：B

30、适用一般计税方法计税的，应预缴税款如何计算？（）（单选题）

A.应预缴税款=全部价款和价外费用X2%

B.应预缴税款=全部价款和价外费用+（1+11%）X2%

C.应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）X2%

D.应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）+（1+11%）X2%

试题答案：D

31、某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月

外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动

车销售统一发票）。该纳税人当月（）»（单选题）

A.应缴纳增值税5.9万元

B.应缴纳增值税9.3万元

C.应缴纳增值税11.03万元

D.应缴纳营业税3.33万元

试题答案：A

32、下列代理服务不属于“经纪代理服务”的是（）。（单选题）

A.金融代理

B.知识产权代理

C.货物运输代理

D.广告代理

试题答案：D

33、新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。（单选题）

A.办理税务登记的同时

B.发生首笔增值税业务时

C.开业6个月之内

D.次年1月底以前

试题答案：A

34、某项目选择简易计税方法，2016年6月份取得业主计价收入1000万元。该业务应纳增值税

销项税额计算正确的是（）o（单选题）

A.1000万元*3%

B.1000万元/（1+3%）*3%

C.1000万元*11%

D.1000万元/（1+11%）*11%

试题答案：B

35、与建筑业成本费用较为密切的下列应税行为一般纳税人适用6%增值税税率的是（）。（单

选题）

A.语音通话服务

B.设备运输费

C.文印晒图

D.房屋租赁

试题答案：C

36、2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务

较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当

月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。

（单选题）

A.4.25

B.1.25

C.0.25

D.0.75

试题答案：D

37、非经营性个人，临时提供增值税应税项目的，可以（）。（单选题）

A.向税务局申请购买增值税专用发票

B.向税务局申请购买增值税普通发票

C.向税务局申请自开增值税专用发票

D.向税务局申请代开增值税专用发票

试题答案：D

38、下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）（单选题）

A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款

B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票

C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税

D.代开、虚开专用发票不按偷税处理

试题答案：C

39、下列环节征消费税在零售环节的有（）（多选题）

A.金银首饰

B.钻石及其饰品

C.成品油

D.酒及酒精

试题答案：A.B

40、采购价格为100元的情况下，假设采购物资适用税率为17%,取得小规模纳税人专用发票的

采购成本是多少元？（）（单选题）

A.85.47元

B.97.09元

C.100元

D.83元

试题答案：B

41、以下代开增值税专用发票的行为，正确的是（）o（多选题）

A.必须收款方加盖发票专用章

B.必须付款方加盖发票专用章

C.必需税务机关加盖代开发票专用章

D.无需税务机关加盖代开发票专用章

试题答案：A,D

42、一般纳税人如果选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。（单选题）

A.12

B.24

C.36

D.48

试题答案：C

43、建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）o（单选题）

A.分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度

B.梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份

C.与业主协商营改增后的计税方法

D.业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票

试题答案：D

44、房地产开发企业在2016年4月15日与客户签署合同售出住房并开具营业税发票，该客户在

2016年5月20日退房，应如何处理？（）（单选题）

A.开具增值税红字专用发票

B.开具增值税红字普通发票

C.开具营业税红字发票

D.以上均不正确

试题答案：C

45、根据相关规定，经办人员取得增值税专用发票，必须在（）日内到财务进行报销。（单选题）

A.15

B.7

C.30

试题答案：A

46、下列一般纳税人认定的表述不正确的是（）（单选题）

A.试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制

定预认定措施。

B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认

定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

C.原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,

可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。

D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，

可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

试题答案：C

47、实行单一从量定额征税办法的产品有（）（多选题）

A.卷烟

B,啤酒

C.粮食白酒

D.黄酒

试题答案：B.D

48、按照营改增实施办法规定，下列哪项货物采购取得的进项税额可以抵扣销项税？（）（单选

题）

A.被洪水冲掉的水泥

B.工地被盗的钢材

C.选择简易计税的老项目购进防水材料

D.项目部食堂购置的厨具灶具

试题答案：A

49、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,

不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中

抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目。

（单选题）

A.应交税费一应交增值（营改增抵减的销项税额）

B.应交税费一增值税留抵税额

C.应交税费一应交增值税

D.应交税费一未交增值税

试题答案：B

50、经国务院批准，调整卷烟消费税政策将卷烟批发环节从价税率由5%提高到（），并按0.005

元/支加征从量税。（单选题）

A.6%

B.4%

C.3%

D.11%

试题答案：D

51、下列进项税额不得抵扣的是（）（单选题）

A.从错售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭

证上注明的增值税额

C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定

D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

试题答案：C

52、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按

顺序核定组成计税价格，公式为（）o（单选题）

A.成本X（1+成本利润率）-r（1+增值税税率）

B.成本X（1+成本利润率）

C.成本+（1—增值税税率）

D.成本+（1+增值税税率）

试题答案：B

53、关于甲供工程下列说法正确的是（）»（单选题）

A.所有材料均施工方自行采购的建筑工程

B.发包方指定合格供方名单，施工方在合格供方名单内选择供应商的建筑工程

C.全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程

D.以上说法都不正确

试题答案：C

54、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计

税，但一经选择，（）内不得变更。（单选题）

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.两年

试题答案：C

55、下列属于“鉴证服务”的有（）.（多选题）

A.职业技能鉴定

B.工程监理

C.投资与资产管理

D.环境评估

试题答案：A,B,D

56、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。（单选题）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.公共交通运输服务

D.提供电信服务

试题答案：C

57、我区目前执行的月起征点为月销售额（）（单选题）

A.5000元

B.20000元

C.30000元

D.9000元

试题答案：B

58、纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控

系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。（单选题）

A.全额抵减增值税应纳税额

B.技术维护费不得抵减当期应纳税额

C.专用设备进项税额可以抵扣

D.专用设备进项税额不得抵扣

试题答案：A

59、在新的计价规则下，将以“价税分离”方式进行投标报价，增值税税率拟为（）。（单选题）

A.0.17

B.0.11

C.0.13

D.0.06

试题答案：B

60、某公司于2016年3月取得固定资产进行发票，取得不动产进项税额分两年抵扣，第一年抵

扣进项税额的60%,剩余40%于（）抵扣。（单选题）

A.2017年3月

B.2017年4月

C.2017年5月

D.2017年6月

试题答案：A

61、以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增

值税专用发票的情形的是（）。（单选题）

A.应税服务中止

B.应税服务折让

C.现金折扣

D.开票有误

试题答案：C

62、分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支

机构所在地的省税务机关，应（）（单选题）

A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库

B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库

C.由分支机构按季度补缴入库

D.以上都不对

试题答案：A

63、下列属于36号公告规定的医疗机构的是（）（多选题）

A.宠物医院

B.护理院（所）

C.临床检验中心

D.疗养院

试题答案：B,C,D

64、“营改增”物流企业K公司为一般纳税人，2016年7月开展货运、理货和配货服务以及代

理业务，取得20万元收入，没有分别核算。请问下列说法正确的是（）o（单选题）

A.20万元全额计算营业税

B.20万元按照11%的税率全额计算增值税

C.主管国地税机关分别核定增值税销售额和营业税销售额

D.K公司的增值税税率为6%

试题答案：B

65、某项目部与挂靠某劳务公司（小规模纳税人）的刘某签订了劳务分包合同，合同约定单价中

含税。2016年7月份办理内部计价100万元，项目部要求其提供增值税专用发票时，刘某称：

“我是个人，无法提供增值税发票”为由拒绝。请指出下列表述符合增值税规定的是（）。（单

选题）

A.个人的确无法取得增值税发票

B.应由被挂靠的劳务公司出具税务机关代开的增值税专用发票

C.凭合同和内部计价单也可以差额纳税

D.该劳务公司增值税征收率也是11%

试题答案：B

66、提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为（）（单选题）

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

试题答案：B

67、从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为（）（单选题）

A.营改增地方100%,传统增值税中央75%,地方25%；

B.营改增地方100%,传统增值税中央50%,地方50%；

C.营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央75%,地方25%；

D.营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央中央50%,地方50%。

试题答案：D

68、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，个人出租住房，应按照（）的征收率减按

（）计算应纳税额，（单选题）

A.3%；1.5%

B.5%；1.5%

C.11%；5%

D.17%；5%

试题答案：B

69、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证。

（单选题）

A.30

B.60

C.180

D.360

试题答案：c

70、供应商采用一般计税方法的一般纳税人并提供增值税专用发票，其采购成本是多少？（）（单

选题）

A.采购成本=采购价格/（1+3%）

B.采购成本=采购价格/（1+适用税率）

C.采购成本=采购价格/（1+13%）

D.采购成本=采购价格/（1+6%）

试题答案：B

71、增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系

统开具（）。（多选题）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.增值税电子普通发票

试题答案：A,B,C,D

72、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，

于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。（单选题）

A.3

B.6

C.11

D.13

试题答案：D

73、防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将

被禁用。（单选题）

A.发票填开

B.发票查询

C.编码设置

D.系统维护

试题答案：A

74、某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%,4月销售乙产品，开具普通发票，取

得含税销售额29.25万元，计算销售乙产品的销项税额（）.（单选题）

A.4.25万元

B.2.9万元

C.1.66万元

D.0万元

试题答案：A

75、下列说法不正确的是（）。（单选题）

A.1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预交税款

B.以一个月为纳税期的，于次月15日内申报纳税

C.以一个季度为纳税期的，主要适用于部分小规模纳税人

D.营改增后实行合并纳税的电信业，其总机构纳税申报期为一个月

试题答案：D

76、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算

的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销

项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。（单选题）

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

试题答案：B

77、下列属于增值税纳税期限的有（）。（多选题）

A.1日

B.7日

C.1个月

D.1个季度

试题答案：A,C,D

78、下列不属于增值税税率的为。。（单选题）

A.5%

B.6%

C.11%

D.13%

试题答案：A

79、下列项目增值税税率为17%的是（）。（单选题）

A.提供交通运输

B.不动产租赁服务

C.销售不动产

D.提供有形动产租赁服务

试题答案：D

80、下列属于增值税即征即退业务的有（）。（多选题）

A.一般纳税人提供管道运输服务

B.经人民银行、银监会或者商务部批掂从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供

有形动产融资租赁服务

C.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供

有形动产融资性售后回租服务

D.一般纳税人提供加工劳务

试题答案：A.B.C

81、下列关于增值税纳税义务发生时•间的表述，正确的有（）o（多选题）

A.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

试题答案：A.B.D

82、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）.（单选题）

A.购进的旅客运输服务

B.购进的贷款服务

C.购进的餐饮服务

D.购进的电信服务

试题答案：D

83、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交

增值税”有关科目，贷记（）等科目。（单选题）

A.其他应付款

B.管理费用

C.递延收益

D.营业外收入

试题答案：B

84、税务机关应高度重视跨境应税行为增值税免税管理工作，针对纳税人的备案材料，采取（）

等方式，加强对纳税人业务真实性的核实，发现问题的，按照现行有关规定处理。（多选题）

A.事前审批

B.案头分析

C.日常检查

D.重点稽查

试题答案：B,C.D

85、我国现行增值税的征税范围不包括（）（单选题）

A.在中国境内销售货物

B.在中国境内提供应税劳务

C.进口货物

D.过境货物

试题答案：D

86、增值税应税销售额中的价外费用不包括。（单选题）

A.包括价外向购买方收取的手续费

B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金

C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金

D.包括价外向购买方收取的包装物押金

试题答案：D

87、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）（单选题）

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增

值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

试题答案：D

88、下列销售行为，不征增值税的有（）（单选题）

A.销售电力

B.销售自来水

C.销售房屋

D.销售热力

试题答案：C

89、下面关于纳税与扣缴义务发生时间说法正确的是（）（多选题）

A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为

开具发票的当天。

B.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当

天。

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

D.建筑施工合同规定的工程里程碑收款当天。

试题答案：A,B,C

90、某房地产公司是采取预收款方式销售自行开发房地产项目的增值税小规模纳税人，在收到一

笔5000万的预收款时，该公司应预缴增值税：（）o（单选题）

A.250万

B.135万

C.75万

D.143万

试题答案：B

91、某房屋租赁企业为增值税一般纳税人，采用简易计税方法计税，其机构所在地与房屋所在地

不在同一县（市、区）本月收到含税租赁金额3000万元，收到滞纳金10万元，本月可抵扣的进

项税额为50万元，则该企业本月应预缴税额为（）万元。（单选题）

A.248

B.143

C.81

D.31

试题答案：B

92、发票作废分为已开发票作废和（）（单选题）

A.未开发票作废

B.蓝字发票作废

C.红字发票作废

D.专用发票作废

试题答案：A

93、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（）。（多选题）

A.纪念馆

B.博物馆

C.文化馆

D.娱乐会所

试题答案：A,B,C

94、下列进项可一次性扣除的是：（）（单选题）

A.不动产在建工程的发生的进项

B.债务重组转入的不动产进项

C.施工现场修建的隔离墙的进项

D.使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项

试题答案：C

95、“营改增”之后，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天后，能否进行抵扣进项税？

（）（单选题）

A.能抵扣

B.不能抵扣

C.视情况而定

试题答案：B

96、非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（单选题）

A.自然灾害造成的损失

B.运输途中发生的损耗

C.天气变化造成的损失

D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

试题答案：D

97、下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）（单选题）

A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票

B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票

C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票

D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税

务登记证副本

试题答案：A

98、目前建筑企业集团公司内的资质共享模式主要有自管、代管和平级共享三种模式。它们都存

在的问题有O。（多选题）

A.合同签订主体与实际施工主体不一致，进销项税无法匹配，无法抵扣进项税

B.中标单位与实际施工单位之间无合同关系，无法建立增值税抵扣链条，影响进项税抵扣

C.内部总分包之间不开具发票，总包方无法抵扣分包成本的进项税

D.除自管模式下，中标单位与实际施工单位均未按总分包进行核算,无法建立增值税抵扣链条，

实现分包成本进项税抵扣

试题答案：A,B,C,D

99、关于一般纳税人认定，表述不正确的是（）（单选题）

A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人。

B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

C.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率

计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

D.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比

对无误后，方可抵扣进项税额。

试题答案：A

100、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）.（单选题）

A.销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用

B.计算增值税的销售额为不含税销售额

C.销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

D.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算

试题答案：C

101、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资（）等费用，其进项税

额不得从销项税额中抵扣。（多选题）

A.顾问费

B.手续费

C.咨询费

D.招待费

试题答案：A,B.C

102、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务

发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（）。（单选题）

A.增值税发票

B.营业税发票

C.收款收据

D.财政票据

试题答案：A

103、下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（）。（多选题）

A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

C.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

试题答案：A,B,C,D

104、纳税人向其他个人出租不动产，。开具或申请代开增值税专用发票。（单选题）

A.可以

B.不可

C.由主管国税机关核定是否可以

D.由主管地税机关核定是否可以

试题答案：B

105、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）（单

选题）

A.将货物用于集体福利

B.向出口企业销售货物

C.向一般纳税人转让无形资产

D.向消费者销售货物

试题答案：B

106、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销

售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确

定后（）内不得变更。（单选题）

A.24个月

B.1年

C.12个月

D.36个月

试题答案：C

107、下列情形属于增值税征税范围的是（注：该题所指的境外为非保税区）（）»（单选题）

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的商品

试题答案：D

108、下列说法错误的是：（）（单选题）

A.程租属于水路运输服务；

B.期租业务属于水路运输服务；

C.干租业务属于水路运输服务；

D.湿租业务属于航空运输服务。

试题答案：A

109、纳税人按照规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、

行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指（）o（多选题）

A.从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票

B.从分包方取得的2016年4月30日后开具的建筑业营业税发票

C.从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、

项目名称的增值税发票

D.国家税务总局规定的其他凭证

试题答案：A.C.D

110、2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人，2016年6月份增值税纳税申报期延长至

2016年（）»（单选题）

A.6月15日

B.6月20日

C.6月27日

D.6月30日

试题答案：C

111、营业税改征增值税试点地区新认定的一般纳税人使用增值税防伪税控系统为（）o（多选

题）

A.金税盘

B.报税盘

C.金税卡

D.IC卡

试题答案：A,B

112、下列建筑服务中，可以选择按照简易办法计税的有（）。（多选题）

A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D.一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务

试题答案：A,B.C

113、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人按规定从全部价款和价外费

用中扣除的价款，应当取得符合（）的有效凭证。（单选题）

A.法律

B.行政法规

C.国际税务总局规定

D.以上均正确

试题答案：D

114、下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）o（多选题）

A.并非所有税种都需要规定税目

B.税目是对课税对象的量的规定

C.税目体现征税的深度

D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目

试题答案：B,C,D

115、金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括（）。（多选题）

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.金融商品转让

试题答案：A,B,C,D

116、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不

动产征收（）。（单选题）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.产品税

试题答案：B

117,下列不属于增值税的纳税期限的为（）o（单选题）

A.5H

B.10日

C.20日

D.1个月

试题答案：C

118、纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关

预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税。（单选题）

A.地税、国税

B.国税、地税

C.地税地税

D.国税国税

试题答案：A

119、单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（）（单选题）

A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务

B.向个人有偿提供邮政业服务

C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为

目的或者以社会公众为对象的除外。

D.以上都不是

试题答案：C

120、关于一般纳税人销售其取得（不含自建）的不动产预缴税款的规定，下列表述正确的有

（多选题）

A.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法

的，应按照5%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关

进行纳税申报

B.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法

的，应按照5%的预征率在不动产所在地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关

进行纳税申报

C.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以

取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机

构所在地主管国税机关进行纳税申报

D.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法

的，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,

按照5%的预征率在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳

税申报

试题答案：A.D

121、下列关于总分机构汇总纳税的说法中，正确的是（）（单选题）

A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由省（区、市）级批准

B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的省（区、市）级批准

C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准

D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准

试题答案：A

122、“保证e贷（保）”产品的单笔限额是（）万。（单选题）

A.200

B.250

C.300

D.350

试题答案：A

123、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。（多选题）

A.一般的纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

的当天

B.先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当

天

试题答案：A,B,C,D

124、防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。（单选题）

A.税务机关发行

B.服务单位发行

C.税务机关安装、调试

D.服务单位安装、调试

试题答案：A

125、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，一般纳税人出租其2016年4月30日前

取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。（单选题）

A.17%

B.11%

C.3%

D.5%

试题答案：D

126、下列说法中不正确的有（）。（多选题）

A.营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收

B.纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代

为征收

C.营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

D.纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税由地方税务局直接征收

试题答案：C,D

127、下列选项中，属于征收增值税的是（）。（单选题）

A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.电信企业提供的电信服务

试题答案：D

128、一般计税方法的应纳税额计算公式为（）（单选题）

A.应纳税额=含税销售额+（1+税率）X税率一当期进项税额

B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

c.应纳税额=当期含税销售额X征收率一当期进项税额

D.应纳税额=销售额X税率

试题答案：A

129、纳税人自认定机关认定为一般纳税人的（）起（除新开业纳税人）按照《中华人民共和国

增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。（单选

题）

A.本月

B.次月

C.随时

D.税务机关确定

试题答案：B

130、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营

机构的，增值税的扣缴义务人有（）o（单选题）

A.代理人

B.银行

C.税务局

D.境外单位

试题答案：A

131、深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》

和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。（单选题）

A.不得免税

B.零税率

C.免税

D.减税

试题答案：B

132、试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额的计算，下列表述正确的有。。(多选

题)

A.应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计+(1+3%)

B.应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计+(1+5%)

C.按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行为营业额按扣除之后的营业额

计算

D.试点实施前，试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额，不计入应税行为年应税销售额

试题答案：A,D

133、营业税该增值税后，罚款在合同中应约定()(单选题)

A.始终给于减免

B.直接从工程结算中扣除

C.不予罚款

D.直接从工程结算中单列

试题答案：B

134、某房地产公司为增值税一般纳税人，机构所在地位成都，若该公司出租其在2016年5月

30日取得的一处位于昆明的不动产，应按()的预征率在不动产所在地预缴税款。(单选题)

A.17%

B.11%

C.3%

D.5%

试题答案：C

135、某一般纳税人2016年3月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款

600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额()万元(单选题)

A.28.57

B.30

C.5

D.4.76

试题答案：D

136、关于试点纳税人一般纳税人资格登记的有关规定，下列表述正确的是（）。（单选题）

A.试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与

应税行为销售额应合并计算，适用增值税一般纳税人资格登记标准

B.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过规定标准且不经常发

生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户只能按照一般纳税人纳税

C.年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

D.试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增

值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行12个月的纳税辅导期管理

试题答案：C

137、境内的单位和个人发生的下列跨境应税行为适用增值税零税率的有（）o（多选题）

A.国际运输服务

B.会议展览地点在境外的会议展览服务

C.为出口货物提供的保险服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术服务

试题答案：A.D

138、文化创意服务适用税率为：（）（单选题）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

试题答案：B

139、以下不符合“营改增”一般纳税人的认定规定的是（）（单选题）

A.财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售额标准进行调

整

B.不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

试题答案：C

140、营改增试点一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简

易计税方法计税，但一经选择，（）时间内不得变更。（单选题）

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.永远

试题答案：C

14k下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。（单选题）

A.向消费者个人销售服务

B.向消费者个人销售无形资产

C.适用免征增值税规定的应税行为

D.向企业销售服务

试题答案：D

142、按照简易计税方法计算的应纳税额，计算公式为：（）。（单选题）

A.应纳税额=销项税额-进项税额

B.应纳税额=销售额X征收率

C.应纳税额=销售额/（1+征收率）X征收率

D.应纳税额=含税销售额X征收率

试题答案：B

143、以下关于营改增试点纳税人适用增值税即征即退政策正确的说法是（）。（多选题）

A.2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，实行增值税即征即退

政策

B.安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，对其增值税实际税负

超过3%的部分实行增值税即征即退增值税的办法

C.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，

提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行

增值税即征即退政策

D.2015年12月31日前，注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货

物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务

试题答案：C.D

144、下面就建筑企业如何化解“营改增”后资质共享的风险表述不恰当的是（）o（单选题）

A.可以采取总分包模式

B.集中核算模式

C.子公司变分公司方式

D.采用这些方式可完全化解风险

试题答案：D

145、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计

税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余

额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。（单选题）

A.1%

B.5%

C.7%

D.8%

试题答案：B

146、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期

管理，期限不少于（）»（单选题）

A.6个月

B.8个月

C.9个月

D.3个月

试题答案：A

147、下列业务形式不能开具增值税发票的有（）»（单选题）

A.劳务派遣费用

B.电费

C.米购办公用品

D.电话费、网络费

试题答案：A

148、下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）（单选题）

A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和

提供销项税额、进项税额的

B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构

应税销售额未超过小规模企业标准的

C.全部销售免税货物的企业

D.己开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

试题答案：C

149、向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣（）征收率进项

税额。（单选题）

A.17%

B.3%

C.11%

试题答案：B

150、防伪开票子系统的专用设备主要包括。（单选题）

A.金税卡、IC卡、IC卡读卡器

B.黑匣子、IC卡、IC卡读卡器

C.金税卡、IC卡、开票软件

D.金税卡、IC卡、黑匣子

试题答案：A

151、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算

的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销

项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（）。（单选题）

A.40%

B.50%

C.60%

D.80%

试题答案：A

152、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。（单选题）

A.其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

B.其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

C.其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

试题答案：A

153、目前建筑企业集团公司内的资质共享模式主要有自管、代管和平级共享三种模式。它们都

存在的问题有（）o