《建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）指南 第2部分：绩效评价》

ICS91.100.10CCSF01CBMF中国建筑材料协会标准T/CBMFXX—XXXX建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）指南第2部分：绩效评价ESGguideforbuildingmaterialsenterprise—Part2：Performanceevaluation（征求意见稿）XX-XX-XX发布XX-XX-XX实施中国建筑材料联合会发布T/CBMFXX—20XX建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）指南第2部分：绩效评价1范围本文件规定了建筑材料行业企业ESG绩效评价的范围、规范性引用文件、术语和定义、评价原则、一般要求、评价指标体系、评价流程。本文件适用于建筑材料行业企业的环境、社会和公司治理（ESG）绩效评价。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。GB/T19001质量管理体系要求GB/T19580卓越绩效评价准则GB/T24001环境管理体系要求及使用指南GB/T26317公司治理风险管理指南GB/T36000社会责任指南GB/T32150工业企业温室气体排放核算和报告通则GB/T43500安全管理体系要求GB/T45001职业健康安全管理体系要求及使用指南T/CBMFxxxx建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）指南第1部分：披露指引3术语和定义GB/T36000界定的以及下列术语和定义适用于本文件。3.1ESGenvironmental,socialandgovernance一种关注企业环境责任（3.2）、社会责任（3.3）、公司治理（3.4）绩效的投资理念和企业评价标准，是影响投资者决策以及衡量企业可持续发展能力的关键因素。3.2环境责任environmentalresponsibility企业通过透明和合乎道德的行为，为其决策和活动对其运行所处的自然环境造成的影响而担当的责任。注1：环境包括空气、水、土地、自然资源、植物、动物、人和太空及其相互之间的相互关系。其外延可能从企业内延伸到当地、区域和全球系统。注2：环境可用污染物排放、资源消耗、气候变化或其他特征来定性或定量描述。[来源：GB/T24001—2016，3.2.1，有修改]3.3社会责任socialresponsibility企业通过透明和合乎道德的行为，为其决策和活动对社会的影响而担当的责任。这些行为：——致力于可持续发展，包括社会成员的健康和社会的福祉；——考虑了利益相关方的期望；——促进企业价值网各环节的协调发展；——符合适用的法律，并与国际行为规范相一致；——被融入整个企业并在企业关系中实施。注1：活动包括产品、服务和过程。注2：企业关系是指企业在其影响范围内的活动。[来源：GB/T36000—2015，3.16，有修改]3.4公司治理corporategovernance在企业的经营中实行的管理和控制系统，包括批准战略方向、监视和评价高层领导绩效、财务审计、风险管理、信息披露等活动。[来源：GB/T19580—2016，3.5，有修改]3.5利益相关方stakeholders与企业有利益关系的个人或组织群体，即企业行为、决策、政策、活动或目标的影响者或被影响者。注：如企业内部员工，企业外部供应商，股票持有者等。3.6建筑原材料constructionmaterials生产和供应用于建筑工程主体的各种原材料，这些原材料通常适用于建造、装修和维护建筑物的基础材料。如水泥、混凝土、石灰、平板玻璃等。3.7建筑部品制品buildingproducts生产和供应用于建筑工程的各种构件、部件和成品，这些产品通常是用于建筑物的装饰、结构支撑、设备安装等方面。如保温绝热材料、陶瓷砖、门窗、木塑家具等。3.8风险敞口riskexposure企业面临的潜在风险的影响程度。3.9机遇敞口opportunityexposure企业可以利用的潜在机会的价值。4评价原则4.1概述企业的ESG绩效评价应从实际出发，遵循科学透明、全面系统的原则，同时宜充分考虑社会、环境、法律、文化、政治和企业的多样性。ESG绩效评价应真实地反映建筑材料企业实际ESG表现，同时科学评估企业管理ESG风险与机遇的能力。4.2科学透明评价过程应遵循科学的方法和程序，结果应透明公开。同时应注重动态性和适应性，以便所有利益相关者能够了解评价的依据、方法和结果。4.3全面系统评价时应全面考虑建筑材料企业环境、社会和公司治理的所有属性和因素，尽可能覆盖所有重要方面，能够适用于不同细分领域和不同规模的企业，以便于有效评估不同建筑材料企业的ESG表现。5一般要求5.1评价对象本文件的评价对象为以建筑材料为主营业务的企业。原则上，声称按照T/CBMFxxxx《建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）指南第1部分：信息披露》进行ESG信息披露的企业均可视为本文件的评价对象。5.2评价实施方评价可以由企业自身、利益相关方或第三方组织实施。评价实施方应具备识别企业ESG相关问题的能力，熟悉ESG评价指标体系和方法，不当评价所产生的相应风险责任应由评价实施方承担。6评价方法6.1体系框架6.1.1总则建筑材料企业ESG指标体系按主题（Topics）、议题（Issues）、专题（Indicators）三级设置。绩效评价满分为100分，评价实施方通过对企业ESG原始数据的采集与处理，应首先对专题进行评分，评分方法采用基于“敞口-管理”模型。最终得分通过逐级计分加权后得到。根据企业所处行业的百分位排名，将企业ESG表现划分为从A+至D级。图1建筑材料企业ESG绩效评分评级计算方法6.1.2建筑材料行业评级框架T/CBMFxxxx《建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）指南第1部分：信息披露》规定了建筑材料行业通用议题。如表1所示，该框架包含3个主题，12个议题，33个专题，构成了建筑材料行业ESG绩效评价的核心组成部分。评价指标体系框架如附录A所示，附录A列举了体现企业表现的关键绩效指标。表1建筑材料行业ESG评级关键议题层级结构及权重主题（topics）序号议题（issues）序号专题（indicators）权重环境E-1气候变化温室气体能源E-2污染物与废弃物环境管理大气污染物水体污染物有毒、有害物质使用固体废弃物E-3资源矿产资源林木资源水资源E-4生物多样性生物多样性*社会S-1职业健康安全和工作条件职业健康安全工作条件S-2劳动关系和职业发展雇佣员工管理员工权益员工职业发展S-3产品责任生产者责任可持续产品S-4供应链管理供应商管理绿色采购S-5社区影响社区管理公益投资与捐赠公司治理G-1治理机制治理架构合规管理高管薪酬*ESG管理风险管理G-2商业道德反腐败公平竞争G-3管理文化信息化与智能化科技创新党建文化*注：标*的专题为企业特定专题6.2专题评分6.2.1确定通用专题、行业专题与企业特定专题6.2.1.1公司治理主题下的治理机制、商业道德、管理文化议题包含的专题被视为通用专题。无论是建筑原材料行业还是建筑部品产品行业均应以一致的方式进行评估。6.2.1.2本文件所指行业为建筑原材料（ConstructionMaterials）与建筑部品制品（BuildingProducts）。不同行业企业的业务活动产生的环境和社会外部效应不尽相同，环境与社会主题下的专题评分方式因行业而异。本文件计算具体专题的敞口时根据不同行业企业的业务活动所产生的外部性水平进行评估。计算绩效指标得分时，根据同业排名进行评分。6.2.1.3企业由于其独特或多样化的商业模式，可能会面临特定的ESG专题，但这些专题并不适用于其所在行业内的其他企业。若企业并不具有上述情况，该专题将从分析中移除，对剩余的披露项进行归一化处理，以消除不同披露项之间的量纲差异，并按每个专题的得分调整权重，见式1。（1）式中：——专题i归一化调整系数；si——专题i的得分；wi——专题i的权重值；SW——原始得分的总和。6.2.2对企业ESG风险与机遇管理的评价6.2.2.1总则每个专题都包含敞口与管理两部分，其中敞口包含风险敞口与机遇敞口。专题评分应基于企业对风险与机遇管理的能力进行。6.2.2.2风险与机遇敞口评价评价专题的风险与机遇敞口，评价实施方需构建业务韧性与公司韧性的重要性矩阵，分别对风险敞口与机遇敞口进行评分，并基于计算量化得出企业实际敞口。6.2.2.3管理能力评价管理能力的评价由表现、战略、目标、举措四个维度构成，管理得分计算方法见式2。（2）式中：mi——管理得分。mpi——表现得分，评价企业在管理特定风险或机遇方面的关键绩效，其中包括定量指标和定性绩效指标。msi——战略得分，评价企业应对关键风险和机遇的组织能力以及管理层的承诺水平。moi——目标得分，评价企业提高ESG计划和目标的力度和范围。mmi——举措得分，评价企业提高ESG表现的举措力度和范围。6.2.3争议调查在上述评价结果的基础上，当企业出现负面争议事件时，应对评价结果进行及时调整与修正。6.2.4评分计算企业ESG专题评分的计算应综合考虑敞口得分与管理得分，通过构建相关性模型得到最终专题评分。6.3企业ESG综合评分及评级计算本文件按照企业的业务类型将建筑材料ESG评级划分为3个中类，分别为建筑原材料行业、建筑部品制品行业以及综合性建材业。综合性建材业是指企业的业务既包含建筑原材料，又包含建筑部品制品同时业务构成相对均衡。建筑原材料行业与建筑部品制品行业通过递进加权计算最终绩效得分，如式6与式7所示。（6）式中：T——ESG综合得分，其形式为数据标准化后的百分制无量纲数值。w——各级指标相应权重值。Ki——专题得分。（7）式中：w——各级指标相应权重值。wi——专题的权重值。wj——议题的权重值。wk——主题的权重值。综合行业按照企业主营业务（建筑原材料/建筑部品制品）收入占比加权计算绩效得分，得到最终ESG绩效得分。建筑原材料行业、建筑部品制品行业以及综合性建材业按照ESG最终得分在行业内的排名，最终换算得到企业ESG绩效评价等级，如表2所示。表2建筑材料企业ESG评级等级划分与判定准则企业ESG等级等级判定判定准则说明A+优秀行业得分前10%（含10%）企业具有优秀的ESG综合管理水平，企业ESG风险低，能够较好满足可持续发展需求。A行业得分前20%（含20%）B+良好行业得分前30%（含30%）企业具有良好的ESG综合管理水平，能够较好管理企业ESG风险，能够满足可持续发展需求。B行业得分前40%（含40%）C+一般行业得分前50%（含50%）企业的ESG管理水平基本上能够管理企业ESG风险，基本能够满足可持续发展需求。C行业得分前60%（含60%）D落后行业得分后40%（含40%）企业ESG管理水平薄弱，无法管理企业ESG风险，与企业可持续发展需求差距大。7评价流程7.1信息的收集分析7.1.1ESG信息获取ESG信息可以通过公开信息披露、主动问卷调查等形式获取。公开信息披露渠道包括但不限于企业公开发布的文件、主管部门及行业协会数据、新闻媒体数据等。主动问卷调查包括通过建筑材料ESG公共服务平台等渠道完成的调查问卷信息。7.1.2数据分析与评分评价实施方在完成信息获取后，需对不同来源收集的数据进行标准化处理，并进行数据清洗、归一化处理和衍生计算，同时根据争议调查结果对最终得分进行及时调整。7.1.3结果的审核企业的ESG评级结果在应用之前应由评价实施方委托独立于评分过程的审核人员进行复核。复核的内容包括但不限于企业披露数据的真实性、专题评分计算的科学性、综合评分计算的准确性等。审核人员应关注企业重大争议事件对评级结果的影响。7.2ESG报告与沟通适用时，评价实施方可形成ESG评级报告，报告宜包括企业所属行业、企业ESG评价得分及评级结果、ESG评级结果分析、评价结论及建议等内容。当评价实施方为企业的利益相关方或第三方时，宜通过报告等形式与评价对象进行结果沟通。7.3数据更新评价实施方应对数据进行持续的收集和更新，并及时关注企业的争议事件进展。评价报告中宜包含最近一次数据点更新的日期、最近一次分数变化的日期以及最近一次ESG评级发布的日期。

附录A（资料性）建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）评价指标及说明建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）评级指标框架见表A.1。表中的关键绩效指标为专题管理中的表现模块。表A.1建筑材料行业企业环境、社会和公司治理（ESG）评价主题议题专题序号关键绩效指标性质环境气候变化温室气体直接（范围1）温室气体排放总量定量间接（范围2）温室气体排放总量定量其他间接（范围3）温室气体排放总量定量温室气体排放强度定量温室气体减排量定量碳市场履约情况定性能源不可再生燃料消耗总量定量可再生燃料消耗总量定量能源消耗总量定量能源消耗强度定量节能定量能源管理体系执行情况定性污染物与废弃物环境管理环境管理体系定性环保信用评价定性环境处罚情况定量大气污染物硫氧化物排放情况定量氮氧化物排放情况定量颗粒物排放情况定量挥发性有机化合物（VOCs）排放情况定量重金属排放情况定量特定大气污染物排放情况定量臭氧消耗物质排情况定量大气污染物减排情况定量水体污染物总废水排放量定量重金属排放情况定量有机污染物排放情况定量油脂排放情况定量悬浮固体情况定量生化需氧量(BOD)定量化学需氧量(COD)定量氮磷排放情况定量水体污染物减排情况定量有毒、有害物质化学品使用情况定量有毒有害物质使用量定量有毒有害物质减量与替代情况定量固体废弃物一般工业固体废物产生量定量危险废物产生与处置量定量工业固体废物回收利用率定量资源矿产资源矿产资源使用量定量可持续开采与绿色矿山定性矿产资源减量化定量林木资源林木资源使用量定量林木资源使用强度定量可持续木材使用比例定量林木资源减量化定量水资源取水总量定量水资源消耗总量定量水资源消耗强度定量水资源重复利用率定量生物多样性生物多样性生态系统与运营区域定性物种与栖息地定性社会职业健康安全和工作条件职业健康安全职业健康安全管理体系定性职业健康安全投入定量职业病新增情况定量职业健康安全培训定量工作条件工伤事件总数量定量工伤导致的死亡数量和死亡率定量严重后果（排除死亡）工伤的数量和比率定量劳动关系和职业发展雇佣新雇佣员工比例定量新雇佣非正式员工（临时员工）比例定量员工流失情况定量非工作原因被解雇员工情况定量基本工资和报酬情况定量员工管理工会或职工代表大会定性童工定性强迫劳动定性员工人均加班时长定量员工权益提供给全体员工（不包括临时或兼职员工）的福利定性员工职业发展员工人均接受培训的时长定量培训总投入定量定期接受绩效和职业发展考核的员工百分比定量产品责任生产者责任产品质量管理体系情况定性产品质量问题定量产品召回率定量客户投诉定量可持续产品绿色产品创新情况定量产品责任延申情况定量产品生命周期评价（LCA）定性供应链管理供应商管理新增供应商定量供应商尽职调查定性供应商环境、社会影响及风险评估定量经确定为具有实际和潜在重大负面环境、社会影响的供应商定量绿色采购绿色采购定性社区影响社区管理用于社区发展的投资总额定量组织社区志愿服务的次数定量促进文化活动定量解决当地就业定量对当地社区产生负面影响的运营点定性公益投资与捐赠助学投资定量乡村振兴定量公司治理治理机制治理架构企业是否设立董事会定性董事中独立董事的占比定量董事中专业人士的占比定量企业是否设立监管部门定性企业设立利益冲突管理政策定性对董事会或董事履行职责的实效性进行评估定性合规管理合规风险识别及评估定性高管薪酬高管薪酬政策定性决定薪酬的过程定性ESG管理ESG共识与机制定性ESG信息沟通定性利益相关方的磋商与实践定性风险管理非财务风险定性业务可持续性定性商业道德反腐败腐败、贿赂事件定量反腐败、反贿赂培训定量举报人保护制度定性公平竞争不正当竞争事件定量垄断事件定量公平竞争培训定量管理文化信息化与智能化信息化与智能化定性科技创新科技创新成果定性科研（R&D）投入定量党建文化党建活动的开展定性参考文献[1]GB/T1.1-2020标准化工作指导[2]T/CERDS2—2022企业