企业财务审计管理的内部审计流程

企业财务审计管理的内部审计流程合同编号：__________甲方（委托方）：__________乙方（受托方）：__________鉴于甲方为加强企业财务管理，规范内部审计流程，确保公司财务报告的真实性、准确性和完整性，提高公司运营效率和风险防范能力，拟聘请乙方作为其内部审计服务机构，依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国审计法》及相关法律法规的规定，经双方友好协商，达成如下协议：第一条审计范围与内容1.1乙方审计范围包括：（1）甲方财务报表及财务报告的真实性、准确性和完整性；（2）甲方财务核算体系、财务内部控制制度的有效性；（3）甲方资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制依据和方法；（4）甲方财务报表中的重大关联方交易、重大资产重组、重大债务重组等事项；（5）甲方财务报表披露的合规性、真实性、有效性；（6）甲方内部审计制度的建立与执行情况；（7）甲方其他需要审计的事项。1.2乙方审计内容应包括但不限于：（1）对甲方财务报表及财务报告进行审计，识别潜在的财务风险；（2）评价甲方财务内部控制制度的有效性，并提出改进建议；（3）检查甲方财务核算体系，确保财务报表的编制依据和方法符合会计准则和相关法律法规；（4）审查甲方财务报表中的关联方交易、资产重组、债务重组等事项，判断其合规性和真实性；（5）关注甲方财务报表披露的合规性、真实性、有效性，防止信息误导和虚假陈述；（6）对甲方内部审计制度的建立与执行情况进行评价，并提出完善建议。第二条审计程序与时间安排2.1乙方应按照审计计划开展审计工作，审计计划应包括但不限于：（1）审计进度的安排；（2）审计人员的配置；（3）审计工作文件的准备；（4）审计结果的报告。2.2乙方应于审计结束后__________个工作日内向甲方提交审计报告。审计报告应包括审计发现、审计结论和建议等内容。2.3乙方应保证审计工作的独立性、客观性和公正性，严格按照审计程序进行审计。第三条保密条款3.1乙方应对在审计过程中获取的甲方商业秘密、个人隐私等信息严格保密，未经甲方同意，不得向任何第三方披露。3.2乙方应对审计报告和审计过程中产生的其他文件资料予以保密，不得用于任何商业目的。3.3双方在履行本合同过程中所获悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私等敏感信息，均应予以保密，未经对方同意，不得向任何第三方披露。第四条费用与支付4.1乙方审计费用为人民币__________元整（大写：_______________________元整），甲方应按照本合同约定的时间和方式支付。4.2甲方支付乙方审计费用后，乙方应及时提供审计服务，并按照本合同约定提交审计报告。4.3双方另有约定的费用支付方式，从其约定。第五条违约责任5.1任何一方违反本合同的约定，导致合同无法履行或者造成对方损失的，应承担违约责任，向对方支付违约金，并赔偿损失。5.2乙方未按照本合同约定的时间提交审计报告的，甲方有权按照逾期天数向乙方追讨违约金，违约金计算方式为：违约金=审计费用×逾期天数×日违约金率。日违约金率为本合同审计费用的千分之一。第六条争议解决6.1双方在履行本合同过程中发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院提起诉讼。第七条其他约定7.1本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为__________年，自合同生效之日起计算。7.2本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。甲方（委托方）：__________乙方（受托方）：__________签订日期：__________年__________月__________日一、附件列表：1.甲方企业法人营业执照复印件2.乙方企业法人营业执照复印件3.甲方财务报表及财务报告4.乙方审计报告5.内部审计制度相关文件6.审计工作底稿7.审计费用支付凭证二、违约行为及认定：1.甲方未按约定时间支付审计费用，认定为国家违约行为。2.乙方未按约定时间提交审计报告，认定为乙方违约行为。3.乙方未履行保密义务，泄露甲方商业秘密、个人隐私等信息，认定为乙方违约行为。4.甲方未按约定提供审计所需资料，影响乙方审计工作，认定为甲方违约行为。5.双方未履行合同约定的其他义务，导致合同无法履行，认定为双方违约行为。三、法律名词及解释：1.内部审计：指企业内部独立、客观的评估和改进企业运营、风险管理和内部控制的过程。2.审计报告：指审计人员对审计对象进行审计后，依法制作的反映审计结果的书面文件。3.违约金：指一方违反合同约定，向另一方支付的赔偿金。4.商业秘密：指不为公众所知悉，具有商业价值并经权利人采取相应保密措施的信息。5.个人隐私：指个人生活中不愿为他人知晓的私密信息。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.甲方未按约定时间支付审计费用：乙方应与甲方沟通，督促甲方按时支付，必要时可依法申请仲裁或诉讼。2.乙方未按约定时间提交审计报告：乙方应解释原因，与甲方协商延期提交，如有必要，可签订补充协议明确提交时间。3.乙方泄露甲方商业秘密、个人隐私等信息：乙方应立即采取补救措施，向甲方道歉，依法承担赔偿责任。4.甲方未按约定提供审计所需资料：甲方应补交资料，确保审计工作顺利进行。如甲方故意拖延或拒绝提供