管理人员必财务知识培训课件

POWERPOINT20XX管理人员必备财务知识MYRESUME目录CONTENTS企业财务管理概览01现代财务信息系统02小结031企业财务管理概览PARTONELOGOMYRESUME01PART企业经济本质

资金流转和增值过程

Capitalrotation&valuecreationprocess

资金流转典型环节及机会/陷阱

Capitalrotation&management opportunities

企业价值取向特征

Companyvalueproposition

资本投入及资本扩张形式

Capitalinjection&expansionpattern工作经验高毛利快速流转01PART企业价值取向ValueProposition创造性/垄断性产品或服务HighMargin:creative/monopolyproduct/services低毛利,高强度使用资产，高强度成本控制，减少资金沉淀量

HighRotation:lowmargin,highspeed,exhaustiveassetsutilization,costcontrol,capitalamountreduction流程卓越DeclarationofCompetitionhttps://yp/定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。“流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一环节，并瞄准广阔的市场。基本认知：以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越”以最低的价格提供最满足需求的产品不会：．因为价格低而提供低质量的产品．只在狭窄的范围内选择客户．兴建工序繁杂的生产线．发生频繁的特殊销售和服务．提供众多的产品品种供选择流程卓越DeclarationofCompetitionhttps://yp/降低成本简捷的产品线和服务线不为特殊需求提供服务对优化内部工作执着追求投重资于技术改造以降低成本市场份额是衡量是否成功的主要标准注重提高资产利用率标准化的经营模式以达到一致性强调团队提高部门工作质量因事设人，人尽其才02PART会计方程AccountingEquationA=Oi+

Li1.FunctionofTime

时间函数

T0: A0=L0+OE0 T1: A1=L1+OE1 A0+

A=L0+

L+OE0+

OE

OE>0 Tn …………2.Maximizeowner’sequitybusinessobjective

游戏规则：股东权益最大化02PART企业发展典型阶段创意/原型中试阶段商业化高速扩展兼并/收购风险投资（种子基金）风险投资（风险基金）私募（金融投资战略投资）初次公开发行（IPO）(公众投资）发债前/后续发行新股（银行和公众投资）5年2年利润PROFIT风险RISK01PART企业基本目标:MaximizeValue分配资金资源：资金投向及数量经营管理投资提高资金效率保护公司资产安全01PART管理人员财务职能Manager’sFinancialResponsibility

Allocatingcapitalresources

Improvingcapitalefficiency

Protectingcompanyassets

2现代财务信息系统PARTTWOLOGO企业标志MYRESUME企业的外部人士股东,债权人等Externalusersofinformationusuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors受会计准则监管Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples使用过去会计期间的数据评估管理者的表现Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders使用者Users通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples时间焦点FutureversusPast02PART财务会计FinancialAccounting规则中要求的信息Regulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenough报告需求ReportingRequirements使用者Users企业的内部人士通常是管理者Internalusersofinformationusuallymanagers.通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples不受会计准则监管Neednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciples时间焦点FutureversusPast使用预计的数据作决策依据,历史数据作内部管理评估Usesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation.02PART管理会计ManagerialAccounting报告需求ReportingRequirements内部费用和利润评估所需的信息Internalcost/benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough呈现的内容DetailPresented对于产品成本\收入\利润需要更具体的数据Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts,revenues,andprofits.BalanceSheet资产负债表IncomeStatement损益表02PARTFinancialReportsFormat报表格式Assets资产Liability负债Owner’sEquity所有者权益Dothecompanyandindividualbelongtoowner’sequityorliability?我们所在单位\个人是股东的资产,还是负债?收入Revenue减:支出Cost

利润Profit公司Company02PARTTheTwoDealingCompaniesFinancialReports两个交易公司的财务报表资产Assets负债Liability所有者权益Owner’sEquity银行现金ACashinBank贷款BLoan收入Revenue减:支出CostA的利息收入InterestIncomeB的利息支出InterestExpense公司Company资产Assets客户存款AClientDeposit应收BAccountReceivable所有者权益Owner’sEquity负债Liability减:支出CostA的利息支出InterestExpenseB的利息收入InterestIncome收入RevenueSmallWorkshopManagement小作坊经营LargeScaleIndustrializationManagement大规模工业化经营02PARTDoubleEntryAccounting

复式记账系统Manager=Owner管理者=所有者SingleEntrySystem简式记账系统CashAccountBeginningBalance现金期初额CashAccountEndingBalance现金期末额Manager≠Owner管理者≠所有者DoubleEntrySystem复式记账系统A=Oi+LiIndustrialRevolutionActivator工业革命催化剂1、Largescalefinancialresourcesandspecializedskillssynergy,addvalueefficiencyofsocialfortune

资金资源与专业管理技能相结合，社会财富增值效率；2、Ownershiptransfer,accommodateliquidity

所有权转移，资金市场效率；3、Liabilityimportfinancialleverage,accommodatedifferentrisk/returnexpectation.

债务引入财务杠杆，风险/回报。02PARTFinancialStatements

财务报表T0: Cash0+CA0+FA0=CL0+LL0+OE0

T1: Cash0+

Cash+CA0+

CA+FA0+

FA

CashFlowStatement现金流量表

=CL0+

CL+LL0+

LL+OE0+

OE

IncomeStatement

损益表

Tn ………...BalanceSheet资产负债表RevenueExpenses

收入

费用02PART财务架构概述时间OELLCLCashCAFAT0T1资产负债表产品成本销售费用管理费用利润收入融资活动投资活动营运现金期初现金余额期末现金余额股东权益变量现金变量科目FA1LL1CL1利息税斩获荣誉殊荣02PARTProfitabilityAnalysis盈利能力分析

资产回报率

ROANetIncomeAverageTotalAssets净利润平均总资产=净利润总收入=X总收入总资产利润率=X资产周转率=NetIncomeTotalRevenueXTotalRevenueTotalAssetsProfitMargin=XAssetsTurnover01020303PART周转率分析TurnoverAnalysis资产周转率AssetsTurnover=年度总收入AnnualRevenue年度平均总资产AnnualAverageAssets年度应收款销售总额SalesinA/R平均应收账款AverageAccountReceivable应收账款周转率

AccountReceivableTurnover=年度产品成本TotalProductCost平均存货额AverageInventory存货周转率InventoryTurnover=103PARTNOWC营运流动资金应收账款+预付账款+存货

应付账款

预收账款AccountsReceivable+PaymentinAdvance+InventoryAccountsPayableUnearnedRevenue现金Cash应收账款AccountsReceivable存货Inventory预付账款PaymentinAdvance固定资产FixedAssets资产Assets应付账款AccountsPayable预收账款UnearnedRevenue长期负债LongTermLiability股东权益Owner’sEquity营运流动资金NOWC负债和股东权益Liability&Owner’sEquity流动资金周转率WorkingCapitalTurnover=总收入Revenue流动资金WorkingCapital0503PART

ProfitabilityAnalysis盈利能力分析股东权益回报率=ROE净利润NetProfit平均股东权益AverageOwner’sEquity=总收入净利润X总收入平均总资产X平均股东权益平均资产利润率=X资产周转率X杠杆比率=RevenueNetProfitXRevenueAverageAssetsXAverageOwner’sEquityAverageAssetsProfitMargin=XAssetsTurnoverXLeverageRatio0503PARTROA模型/ROAModelSales销售59Costofgoodssold产品成本24Minus减Contribution贡献毛益35Commoncosts销售费用24Minus减OperatingProfit营业利润11Interestandtaxes利息和税5NetProfit净利润6Returnonassets资产回报率17%Returnonequity所有者权益回报率13%CurrentAssets流动资产41Fixedassets固定资产25Plus加Totalassets总资产66Equity所有者权益46Liabilities负债2003PART风险分析Riskanalysis流动比率CurrentRatio=流动资产CurrentAssets 流动负债CurrentLiability速动比率QuickRatio=流动资产CurrentAssets－存货Inventory 流动负债CurrentLiability（2：1比较好）（１：1比较好）=营运资金CashfromOperation 流动负债CurrentLiability短期营运偿债能力ShortTermOperatingLiquidity清偿能力DischargeAbility：财务杠杆比率ThoughtsonFutureWork04PART总体指导思想JOBCOMPETITION总负债TotalLiability 总资产TotalAssets（2比较好）总权益TotalOwner’sEquity利息保障倍数InterestPaymentRatio=利息和税前利润EBIT 年度利息费用InterestExpenses（3倍正常）总权益TotalOwner’sEquity010203PART投资决策InvestmentDecision预计现金流量 FutureCashFlow Fi贴现率 CashDiscountRate r净现值 NetPresentValue

n

NPV=

i=0Fi(1+r)i020303PART

InvestmentDecisionCriteria投资决策标准NPV>0orI>10%~15%Payback回收期 25年BuyorLease租或买? Fi时间Time人口收入商业交通客流量标志租金建筑物04PART商圈分析:商场项目取舍店铺互补措施一决策者并对计划及其执行结果负责总负责人总裁（CEO）措施二判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南；确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行；组织者财务总监(CFO)措施三分公司总经理及各主要职能部门负责人，根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划计划制订者各事业部经理04PART作计划的关键步骤(1)措施四分析用户的需求及竞争环境：措施五目标客户群体。客户的需求及其增长预测。客户明确提出来，也是企业可以满足的需求。客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求。客户没有想到，满足于意外的惊喜需求。报告要回答的问题：04PART作计划的关键步骤（2）报告者：市场部负责人听众：参与计划制定的全体成员措施六根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者：

我们的用户是谁？我们能为用户提供哪些产品及服务？用户由于我们的存在而得到什么？竞争者的战略企图及其优势劣势企业宗旨：责任人：总裁04PART作计划的关键步骤(3)措施七根据用户需求增长分析预测企业未来3~5年的增长速度责任人：市场部负责人为未来3~5年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资责任人：总裁带领计划制定人员共同讨论并达成共识未来3~5年的目标及其关键成功因素04PART作计划的关键步骤(4)措施八要回答的问题：．我们的用户想得到什么？．能够服务于客户未来成功的理想

解决方案是什么？．向用户提供理想解决方案的具体

实施计划是什么？．目前哪些主要发展障碍影响我们

的实施计划？如何解决这些问题？．具体实施计划需要谁的帮助？我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划04PART作计划的关键步骤(5)报告人：各事业部负责人听众：计划制订人员措施九要回答的问题：．汇总的计划给公司带来的结果及对股

东价值的影响是什么？．各事业部对此影响的贡献是什么？战

略方向及价值取向是否需要调整？．如果企业内部的增长不能满足股东的

期望值，是否应该通过收购或兼并获得外部的增长？．哪些外部问题会阻碍我们发展以及应

急计划？财务分析及资本投资计划04PART作计划的关键步骤(6)报告人：CFO(首席财政官）听众：计划制定人员措施十要回答的问题：．为了达到长期目标，我们今年的工

作重点是什么？．今年的主要经营业绩指标．是否己将事业部业绩指标分配到各基

层管理人员及关键员工？他们对此目

标的达到有信心吗？．是否己将员工的激励计划传达到每个

员工？员工的反馈是什么？第一年的计划：04PART作计划的关键步骤(7)报告人：各事业部及

各职能部门负责人听众：计划制定人员三办能力综合协调和项目管理能力不断增强用户定单预测销售收入增长率毛利率各项营业费用增长率（员工增长率）固定资产投资计划净利率净现金流02PART第一年计划的制定及预算程序02PART预算管理BudgetManagementTargetFeedback 进展反馈

TargetLeadingControl 进展控制调整

ResourcesControl 费用控制

CapitalExpenditure 资本性支出02PART预算管理周期

BudgetManagementCycleMarketAnalysis市场分析MissionStatement公司宗旨35YearObjectives3年目标SelfSWOTAnalysis差异分析ProductsandServices 产品/服务选择FinancialFeasibility财务可行性分析OneYearBudget年度预演Implementation&Control组织实施及反馈调整周期01PART市场定位80%消费者:80%消费品:01PART市场分析:城市取舍人均收入人口数量上海北京深圳沈阳珠海大连最有效地满足80%消费者的80%商品需求。01PARTMissionStatement公司宗旨价值取向: 薄利多销 一次性购足 顾客自行选择 交通方便/自行停车5年销售01PART销售及收款预测

SalesandSalesReceiptsForecast

内部预测 InternalForecast

外部预测 ExternalForecast

外部和内部调整 Internal&ExternalAdjustment收帐期及坏帐CollectionPeriod&BadDebt01PART产品取舍及投资优化1、品种选择：适销对路产品，80%20%规律经验，市场调查限制品种，及品种周转2、供应商选择3、价格谈判：以量定价4、订货数量

店面设计，线性空间优化商品品种及陈列顾客流动路径采购心理把握店内促销及导购，TG，DM人力资源01PART人力资源投资优化

岗位确定责任确定技能确定招聘选择职前/在职培训人力资源激励鱼和熊掌的有机平衡02PART可持续增长计划

企业规模:市场份额，销售增长，产品品种经营效率资金&管理资源 资本市场期望经营与偿付风险01PART营运决策OperationDecisionsMakeorBuy制造或购买

SpecialOrder 特殊订单

DivisionDrop 部门精减

ProductsMix 产品构成01PART利润率和贡献毛益ProfitMarginandContributionMargin去除产品所有成本后剩余的价格ExcessofPriceoverUnitFullCost固定销售费用和管理费用FixedMarketingandAdministrativeCosts变动销售费用和管理费用VariableMarketingandAdministrativeCosts固定生产成本FixedManufacturingCosts变动生产成本VariableManufacturingCosts销售价格SalesPrice8.00贡献毛益ContributionMargin3.50每件产品的变动成本VariableCostperunit4.50利润率ProfitMargin1.65变动成本法的存货价值InventoryValueusingVariableCostingMethod4.00每件产品的全部成本FullCostperunit6.3501PART营运决策依据边际贡献ContributionMargin=PV利润=总收入（TR）

总成本（TC）

=价格X售量

（固定成本+单位变动成本X售量）

=PX（F+VX）=F+（PV）X边际贡献率ContributionMarginRatio=PVPProfit决策运营01PART决策应用DecisionMaking损益平衡点

x=BreakevenPoint最低订量LowestOrderVolume最低售价LowestPrice制造或购买MakeorBuy

PVF=CMF或损益平衡销售额：x*P=（BreakevenRevenuePVF

）*P

S=（PV）/PF决策应用特殊订单SpecialOrder 部门精减DivisionDrop 产品构成ProductsMix 01PART存货管理：为什么投资存货？价值Value停业待货Salesshortage停工待料Productsinterruption批量价格Bulkpricediscount长途运输Freightsaving成本Cost仓储费 Storage保险费 Insurance维护费 Maintenance管理人员工资 Labor资金成本 Interest存货成本01PARTOptimizedOrderingQuantity

存货经济订量InventoryCost

采购成本S PurchasePrice

订货成本F FulfillmentCost

持有成本H HoldingCost经济订货量订货间距订量安全存货H01PART存货日常管理

InventoryRegularManagement2019XXX20XXXXX

实地盘存PhysicalInventory存货帐目Inventoryledge

ABC法：按重要性（用额大小）排列，分重点管理财务指标FinancialIndex.零库存01PART理想化：零库存

JITInventory

以销定产 Productionbyorder

可靠供应商 ReliableSupplier

高效内部流转环节Highlyefficientinternalflow为什么赊销？01PART应收管理：A/RManagement

效益Benefit增加销售 提高市场分额 竞争手段成本Cost坏帐现金折扣管理、收帐费用利息效益Benefit成本Cost>Why

grant

credit？01PART信用管理系统模式资金链前台客户资信评估中台未到期帐款监控后台逾期欠款追收客户档案管理和信息

内部信息外部信息01PART5C的组成CCCCCCharacter:

性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过去的付款记录、及法院记录，如果企业及决策者品行不好，能力不足，则其信用度便会降低。Capital:企业的资本状况，如固定资本、投资额、借贷资本效益。Capacity:

企业的偿债能力，企业的财政状况及经营情况决定了公司的偿付能力。Collateral:抵押的可靠性，企业用以获得贷款的抵押财产的可靠性以及保值性。Condition:企业经营环境的状况，包括宏观国家经济状况、条件、政治环境，社会形势等外延风险程度。信用申请客户档案监督系统（帐龄表/DSO）行业经验 内部资源外部信息来源的类型政府注册资料第三方资信提供者银行法庭外部信息03PART信息来源与分析媒介互联竞争者非财务分析信息02PART分析客户信息

从哪些方面可以找到客户的5C管理层和公司背景

经营背景信息

公司历史

所有制

市场位置

客户

竞争

条件、设备、设施

业务

办公场所客户销售人员合同及付款日期金额02PART帐龄表JOBCOMPETITION应收帐期内130天3160天6190天90+天应收账款内帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用

实行帐龄管理的意义

帐龄记录

帐龄分析01提高应收帐款回收率的有效方法（PRM)

为什么要进行应收帐款的跟踪管理

应收帐款跟踪管理的内容

应收帐款跟踪管理的实施步骤02应用专业软件实施应收帐款管理

专业软件应具有的具体功能

系统的应用目标

具体操作过程及方法0303PART五大履职优势JOBCOMPETITION第一步第二步第三步02PART应收帐款全程跟踪管理：RPM建立应收帐款档案货到日的查询对货物满意程度的核实提醒客户付款到期日在货款到期日的催收及时报告到期未付的情况第四步第五步第六步防范意外用于支付把握机会02PARTCashReserve

现金储备分红 Dividend04税款 Taxation03营运支出OperationExpenses

01固定资产FixedAssets02支出预测ThoughtsonFutureWork04PARTDisbursementForecast

支出预测01PARTAccountType

帐户类型活期账户基本户一般户定期存款03010204资金状况资金调拨时间、成本帐户管理成本，对帐，记帐控制风险支票10：00，16：00两次交换b.银行信汇同城划款a.电汇–同行一天，异行三天费用：1万110万1050万50100万100万以上5元10元15元20元0.0002% b.银行汇票异地划款03PART自我评价JOBCOMPETITION01PARTAcceleratingCollections

加速收款收款过程：送货发票客户公司收款中心公司收款帐户公司用款帐户对方银行01PARTConcentrationBankingSystem

自动划款收款帐户系统用款帐户当地客户收款中心当地银行自动划款缩短付款时间缩短清算时间成本与效益平衡01PARTLockBoxSystem

保险箱收款系统中心（用款）帐户收款中心当地客户