西南科技大学《审计（下）》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页西南科技大学《审计（下）》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计内部审计工作时，以下关于审计人员责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员可以利用内部审计的工作成果，但需要对其进行评估和测试，以确定其可靠性B.审计人员需要审查内部审计部门的独立性和客观性，以及其工作范围和审计程序是否符合内部审计准则的要求C.内部审计工作的质量越高，审计人员可以依赖的程度就越高，从而减少对某些审计领域的实质性程序D.审计人员无需对内部审计部门的工作进行监督和指导，因为内部审计部门有其自身的管理和监督机制2、在审计被审计单位的生产与存货循环时，以下关于存货计价方法的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货计价方法的选择是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.存货计价方法的变更应当在财务报表附注中进行披露，如果未披露，可能存在错报C.对于先进先出法、加权平均法和个别计价法等常见的存货计价方法，审计人员需要审查其计算过程是否正确D.存货计价方法的选择不会影响企业的利润和资产负债表项目3、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性4、审计人员在审查企业的税务处理时，发现其存在税务风险。以下哪种情况最有可能导致税务风险？（）A.企业对税收政策理解有误，导致纳税申报不准确B.企业存在偷逃税款的行为C.企业未及时办理税务登记和纳税申报手续D.以上都是5、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.对现金进行盘点时，审计人员只需要核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致B.银行存款余额调节表应由被审计单位编制，审计人员无需审查C.审计人员应当关注货币资金的内部控制是否健全有效，是否存在挪用、贪污等舞弊风险D.只要被审计单位提供了银行对账单，审计人员就可以确认银行存款的真实性和准确性6、在对一家制造企业进行审计时，审计师发现其存货周转率较上年显著下降。进一步调查发现，企业的生产流程没有重大改变，但原材料采购量大幅增加。此时，审计师应首先考虑的问题是：（）A.存货可能存在积压，价值减损风险加大B.原材料采购环节可能存在舞弊，导致采购量虚高C.生产成本计算可能有误，影响存货计价和利润核算D.销售渠道可能出现问题，导致产品滞销7、审计人员在对某公司的财务报表进行审计时，发现其应收账款余额较大且账龄较长。在进一步审查时，以下哪种情况最有可能表明存在应收账款高估的风险？（）A.大部分应收账款的债务人是信誉良好的长期合作伙伴B.近期有大量销售退回，但未对应收账款进行调整C.公司采用了严格的信用政策，对客户信用评估较为谨慎D.存在与关联方之间的大额应收账款，且交易频繁8、在审计一家服装企业的成本核算时，由于原材料种类繁多、加工工艺复杂，审计工作面临挑战。假设部分原材料的采购发票缺失，以下哪种情况最可能影响成本核算的准确性？（）A.企业无法确定原材料的真实采购价格B.原材料的入库和领用记录不完整C.企业采用估计价格核算原材料成本，偏差较大D.以上情况都可能9、在审计企业的预计负债时，审计师发现企业对于一项未决诉讼的估计金额与律师的判断存在较大差异。此时，审计师应当：（）A.以律师的判断为准，调整企业的预计负债金额B.进一步了解企业的判断依据和相关情况C.要求企业重新评估该未决诉讼的风险和可能的损失D.以上都是10、在对一家金融机构进行审计时，审计人员关注其风险管理情况。以下哪项不属于金融机构风险管理的重要环节？（）A.对各类金融产品进行风险评估，确定风险等级B.建立完善的风险预警机制，及时发现潜在风险C.根据风险状况调整业务策略，优化资产配置D.为追求高收益，适当增加高风险投资业务的比重11、一家企业的财务报表显示，其其他应收款余额较大且长期挂账。审计师在审计时应关注：（）A.其他应收款的性质和用途B.是否存在资金被挪用或占用的情况C.坏账准备的计提是否充分D.以上都是12、在审计现金流量表时，需要关注各项现金流量的分类和计算是否正确。假设一家企业将部分投资活动产生的现金流量错误地分类为经营活动产生的现金流量，以下哪种审计程序最有可能发现这个错误？（）A.检查企业的银行存款日记账和现金日记账B.分析企业的重大投资和筹资活动C.将现金流量表中的数据与资产负债表和利润表中的相关数据进行核对D.重新计算各项现金流量，与企业编制的现金流量表进行比较13、在对一家公司的固定资产折旧进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧年限明显短于同行业平均水平。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司采用了更为先进的生产设备，设备更新换代快B.公司为了增加当期利润，故意缩短折旧年限C.公司对固定资产的维护保养不善，导致使用寿命缩短D.公司在计算折旧时出现了错误14、审计人员在审查企业的财务报表附注时，发现对某一重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致披露不充分？（）A.该或有事项发生的可能性较低，且预计对企业财务状况影响不大B.企业管理层认为披露该或有事项可能会引起投资者恐慌，影响公司股价C.财务人员对该或有事项的性质和潜在影响理解不准确，导致披露遗漏D.审计人员在审计过程中未发现该或有事项，企业也未主动告知15、在审计过程中，发现被审计单位存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法，哪一项是正确的？（）A.或有事项通常对财务报表影响不大，不需要重点审计B.只要被审计单位未在财务报表中披露或有事项，就一定存在重大错报C.注册会计师应当向管理层询问或有事项的情况，获取相关的文件和证据，评估或有事项的可能性和影响程度，确定是否需要在财务报表中披露或在审计报告中提及D.对于极小可能导致经济利益流出企业的或有事项，注册会计师不需要关注16、在审计企业的期间费用时，审计人员发现管理费用中的差旅费支出异常高。以下哪种情况可能导致这一现象？（）A.企业业务拓展迅速，员工出差频繁B.差旅费报销标准过高，缺乏有效控制C.存在虚假报销差旅费的情况D.以上都是17、在生产与存货循环审计中，以下关于存货监盘的叙述，哪一项是错误的？（）A.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。存货监盘的目的是获取有关存货数量和状况的审计证据B.在存货监盘过程中，注册会计师应当关注存货的移动情况、存货的状况、存货的截止等问题，并做好相应的记录C.如果由于某些原因，注册会计师无法实施存货监盘，应当实施替代审计程序，如检查采购合同、生产记录、销售发票等，以获取有关存货数量和状况的审计证据D.存货监盘是被审计单位的责任，注册会计师只需要在旁边观察和监督，不需要亲自参与盘点工作18、在审计计划阶段，需要对被审计单位的环境进行了解。假设您要审计一家新成立的互联网创业公司，以下哪个方面的了解对于制定审计计划最为重要？（）A.公司的组织架构和治理结构B.公司所处行业的竞争状况和技术发展趋势C.公司的财务状况和经营成果D.公司员工的薪酬福利政策19、审计工作底稿是注册会计师审计过程的记录，对于审计工作底稿的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计工作底稿应当记录审计程序的执行情况、获取的审计证据以及得出的审计结论B.审计工作底稿是审计证据的载体，应当妥善保存C.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.审计工作底稿属于被审计单位的财产，审计结束后应当归还给被审计单位20、审计师在审查企业的租赁业务时，发现企业对于融资租赁和经营租赁的划分存在模糊之处。这可能会影响：（）A.资产和负债的确认和计量B.租赁费用在利润表中的列报C.企业的税负D.以上都是21、在审计被审计单位的财务报表附注时，发现对于重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.或有事项的结果具有较大的不确定性，难以准确估计B.管理层认为该或有事项对财务报表影响不大，无需详细披露C.审计人员未要求管理层对或有事项进行充分披露D.公司故意隐瞒重要的或有事项，以避免对财务报表产生不利影响22、审计师在对一家教育培训机构进行审计时，发现其课程收费标准不一，学员退费的处理方式存在问题，师资成本的核算不够精确。此外，市场竞争加剧导致招生情况不稳定。在这种情况下，审计师在判断机构的财务状况和运营可持续性时，首先需要关注的是：（）A.统一课程收费标准，规范退费处理，保障学员权益B.精确核算师资成本，合理控制人力资源开支C.分析市场竞争对招生的影响，制定应对策略D.以上三个方面都需要同时关注，以准确判断机构的财务状况和运营可持续性23、在审计抽样方法中，有统计抽样和非统计抽样之分。假设您需要对一家零售企业的库存商品进行审计抽样，以验证其计价的准确性。以下哪种抽样方法在这种情况下更能保证抽样结果的可靠性？（）A.简单随机抽样，属于非统计抽样方法B.系统抽样，属于非统计抽样方法C.分层抽样，属于统计抽样方法D.整群抽样，属于统计抽样方法24、审计人员在审查企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。以下哪种理由最有可能支持这种变更？（）A.企业为了更准确地反映固定资产的使用损耗，根据资产的实际使用情况调整了折旧方法B.管理层希望通过改变折旧计提方法来增加当期利润C.税务政策发生变化，要求企业采用特定的折旧方法D.企业更换了财务软件，新软件中的折旧计提模块只支持特定的折旧方法25、审计人员在对企业的销售费用进行审计时，可能会发现以下哪种情况是不合理的？（）A.销售费用的增长幅度远远超过销售收入的增长幅度B.销售费用的明细项目与企业的销售策略不相符C.销售费用在不同地区的分布不均衡，且无法合理解释D.以上都是二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）审计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，需要对其财务指标进行分析和比较。请说明财务指标分析在审计中的作用和意义，并详细阐述常用的财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。举例说明如何通过财务指标分析发现被审计单位可能存在的财务问题和风险。2、（本题5分）详细阐述持续经营审计的要点和程序。解释持续经营假设的含义和重要性，以及如何评估被审计单位的持续经营能力和在审计报告中进行恰当的披露。3、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对被审计单位的信息化环境。包括对信息系统的控制测试和数据的审计方法。4、（本题5分）在审计过程中，如何审查被审计单位的合并财务报表？请详细说明合并范围的确定、合并财务报表的编制方法和调整抵销分录的合理性，以及审计师应当关注的重点事项，如内部交易的抵销、少数股东权益的计算等。同时，讨论合并财务报表审计中可能遇到的困难和挑战，如复杂的股权结构和关联交易等，并提出应对策略。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的其他应付款科目余额在年末大幅增加，审计人员在调查时发现，其中包含大量的关联方往来款。请分析可能存在的审计风险及应执行的审计程序。2、（本题5分）一家软件企业在销售软件产品时，同时提供售后技术支持服务，但在收入确认时未将服务收入与产品收入进行合理区分。审计人员在审计时发现，这可能导致收入确认不准确，影响财务报表的真实性。请分析收入划分不当的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和规范收入确认。3、（本题5分）审计人员在审查一家企业的应付账款时，发现部分供应商的应付账款长期未付，且企业无法提供合理的解释。同时，存在一些未入账的应付账款。请分析可能的原因及应采取的审计程序。4、（本题5分）一家企业在进行资产清查时，发现部分固定资产的实际使用状况与账面记录不符。审计人员需要评估这种情况对财务报表的影响。请分析可能存在的问题及应对策略。5、（本题5分）某企业的利润表中显示其他业务收入增长迅速，但审计人员在审查相关业务时，发现部分业务的收入