郎东梅-小企业会计实务第二版 实训题

案例一:

北京君达有限公司为一家工业企业（增值税•般纳税人增值税税率为16%）,2019年

11月份的资产负债表和利润表如下：

资产负债表

单伯农称:北素君泳有圈公司201Q?LIJOS地tr：?•

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官专营W12152400.0

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长期包翔聂三c/50

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能方H安亍为23\A>旁有老板三（发堂三女R）5231113^.302U0X.OO

奥工总计30€95020.22M4000.00经佼名手芍虫计53€55022.20M4OD0.OO

利润表

单位名称:北京君达有限公司2039年11月单位：元

项目行欢本年累计金额本月金额

一、营业收入11330288.20153872.80

»:营业成本2657889.2064732.30

税金及附加35389.20553.90

其其消费税4

5

城市维护建设税62793.60323.10

资源税7

土地增值税8

城镇土地使用税、房产税、车铅税、印花税9

教育旗附加、矿产资源补偿短、排污费101197.30138.50

销售费用1130000.00

其中：商品维修野12

广告费和业务宣传费1330000.00

管理费用14559577.10173032.50

财务费用18300.00

其巾：利息百用（收入以J”号埴列）19

加，投密收益（超氓以“一”2撞圆)20

二、营业利;U（亏损以号填歹!)2177132.70-84445.90

加：营业外攵入2212466.40

其其政守补助23

减：营业外支出24

三、利涧总额（亏损总额以号填列）3089599.10-84445.90

«：所得税费用3122399.8022399.80

四、净利涧（净亏损以号埴列）3267199.30-106845.70

要求：北京力达有限公司2019年12月份发生下述经济业务，请根据原始凭证填制

记账凭证，并完成本月纳税申报及2019年年度所得税申农（根据11月份利润表的各项损益,

无其他调整项目）。

业务1：2日，向光大公司购进A材料

浙江增宴及空发票

2100103140Nd'02281887

开票日期：2019年12月2日

购名称：北京君达有限公司0C<347>61*+50/+*-028加密版本：01

货纳税人识别号：330227734289077♦+//68<88162+9/463/033302122140

码

单地址、电话:北京市海淀区玉龙路3号88493146-253087452332511849000709327

位开户行及帐号：中国工商银行玉龙路支行81240101302096705区/55>57*996*++/023»57

货物或应税劳务名称妮格当号单位数里单价金额税率税额

用料121吨5>,000.0000300010000.0016%1600.00

会tr¥10.000.00¥1.^00.00

价税合计（大写）G）壹万壹仟陆佰元整（小写）¥11,600.00

清名光大有限公司

W

货纳税人识别号:*210803699405369✓＜那大有限公期\

单地址、电话：宁波新联大接一2108036994033691

注

位开户行及帐号：宁波银行斫寐支行042000209003313_________一、专用章J______

收款人：复核：开票人：李丽:（章）

收料单

2019年12月2日编号：01

材料编号材料名称单位数量单价金额备注

R01A材料吨52000.0010000.00

主管：质检员：仓库验收：经办人：

业务2：2日，申请办理银行汇票，用以支付材料款。

ICBC中田工府恨行

业务委死书回执

APPLICATIONFORMONEYTRANSFER

ACKNOWLEDGEMENT

・800250440

81240101302096705

建达公司

2019.12.02

此联力银行受理通知书.若委死人中通汇・或

本票业务,应凭此联银9UCJR成本幕.

ThsPapersthebankacceptanceadvice.For

draftorpromissorynoteappfecatton.please

returnthspaper.

中国工商银行收费凭条

2019.12.02

id

n

附

件

事6岫警『记总

业务3：7日，用银行汇票向建达公司购进B材料10吨，增值税专用发票上注明价款1(X)()()

元，增值税1600元，材料已验收入库，余款退回。

北京增值税专用发票

2100103140_。□记、__Nd02281888

rr•M

瀛&"开票日期：2019年12月7日

购名称：北京碧达有保公司密00«347>61»+50/+*-028加密版本：01

货纳税人识别居：330227734289077*+//68<88162+9/463/033302122140

码

单地址、电话：北京市海定区玉龙路3号88493146-2530874523325118490'00709327

位开户行及帐号：中国工商$R行玉龙路支行81240101302096705区/55>57*995*++/023»57

货物或应税劳务名祢规格空号单位数里单价金额税率税额

B材料122吨10b000.0000000010000.0016%163000

e好¥10.000.00¥1.6皿nn

价税合计(大写)@壹万若仟陆佑元型《小写》¥11,600.00

名建达公司

消_Qzt.

货纳税人识别号:330227734289124,俨公勺、

毕地址'电话：北京市海淀区前进3§8号63774819

注133O237T342391241

位开户行及帐号：建行前进能支行6222344434345634\发第专用草/

收款人：复核：开票人：王一

收料单

2019年12月7日编号:02

材料编号材料名称单位数蚩单价金额备注

R02B材料吨101000.0010000.00

主管：质检员：仓库验收:经办人：

中国工商银行

银行汇票（多例嫩触）4025879”以

第”54

!

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g

业务4：10口，以银行存款支付上述A、B材料的运杂究共9700元，按照A、B两种材料

的重量进行分摊。

中国工商银行电子转账凭证

市种:人民币委托日期：2019壬：2月10日凭证编号：58684319

付全稼北京君云有半公司收全称北京速达物流有限公司第

款眄330227734289077款蟠6222344434225235

北京市.冬淀区

人汇出地点人汇入地点北京市省市得联

汇出行名称丰至工专第咛主龙迨支疔汇入行名称中国工商极行北京海淀支行

亿千E十万千十元;第分

,客

¥97000

支付密码户

根据中国工商银行太原艾丽制衣有限责任公司客户回

单

09019号电子指令,上述款项已由本行支付

客户经办人，1234复核记账

业务5；11日，仓库发出A、B材料一批（见下表），车间和厂部共耗用A材料0.25吨。

发出材料表

2019年12月11日单位：元

发料凭证汇总表

2019年12月14日单位：元

消耗材料

领料单位用途应记科目

材料名称数量单价实际成本

加工车间甲产品A材料0.25吨2000.00500.00生产成本

管理部门维修用A材料0.25吨2000.00500.00管理费用

4口计——1000.00

会计主管复核制表刘丽

业务6：13日，以现金支付管理部门办公费。

报销单

冶报11期;2019年12月13日单据及附fl共1张

报箱形式现金

姓名郑大所M部门贬务部

支票号码

■

报销项li摘要微备击

办公用品购买名记本与花L30000

合计¥300-00

金涧大。：叁佰元整0.00此o.oo元

第

一

联

付款方：北京君达有限公司识别号：机打代码:落

收款方：市文化用品商店识别号：机打代码:霹

项目：计算器、墨水

金额：¥300.00

合计人民币写）款恍隹佰:（小写）¥300.00

业务7：13日，购入不需安装的设备。

固定密产聪防点赭单0056203

2019年12月13E金额里位：元

黄产刃号投格计里设籥价值设备基选

编号资产名称或结构面积靴物里或T程待价及安装潺用附加加用合计

4

机器HTQE3146400464)0

要

王

属1

附

备

设

资产来源耐用耶艮

制诙厂名至诚机电公司拈计残值2

制借日期及编言2019年基本折旧率3

T理项目或使用部门曾杂多勃机械4

交验部门主管：陆怀远点交人：刘东清接管部门主管：李文脩接管人：张一香

北京增专用发票

2100103140Nd'02281887

开票日期：2019年12月13日

购名弥：北京君达有限公司7=嚏00*347>51»+50/+«-028加密版本：01

货纳税人浜别号：^30227734289077/+//68G8162+9/463/033302122140

码

单地址、电话：北京市海淀区玉龙路3号88493146-2530874523325118490'00709327

位开尸仃及怵号：中国工商艰行玉龙2&文仃81240101302096705区/55>57*996*++/023»57

第

利

货物或应税劳务名称规格型号单位数里单价金额税率税额四

B

联

2〔机器546台140.000.00000000400000016%6430.00

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s记

s

2帐

5联

3

城

徜

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货

刘

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记

理

帐

「

¥40.000.00¥6.400.00住

C

价税合计（大写）博万陆仟蟀佰元整,《小写）¥46,400.00证

娜电张

销名至诚机电公司/□

货纳税人识别邑：2000357629(W国1\

北京华年一号

单地址、电话冬去出岩

*注4*11

位开户行及依号：建设银行机电办事处22-6

收款人：复核：开票人：越雷徜货单位：（章）

中国工商银行

转账支票存根

0327069

收款人：至诚机电公司

金额：4640090―

用途：机器购蚩费

备注：

附加信息

签发日期2019年12月13日

单位主管会计

业务8：20日，购入股票，近期准备出售。

山西M界万柚标管业幼女制单

V«?•iiCOMOJO世w；）：?白82Mz£120

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朋斛:

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证蛉名林iff缚心当fl参市不

土后比力

003S341COOO:oooo10.80108000.00人民兀

中国工商银行

转账支票存根

0327070

收款人：平安证券有限公司

金额：108432.00

用途：投奥款

备注：

附加信息

签发日期2019年12月20日

单位主管会计

业务9：25日，出售甲产品

北京增专用发票

Nd'022818643

开率日期：2019年12月25日

购名祢：宁波四海W联业有限公司00*347）61*+50/+*-028加密皈本：01

货蝌税人识别号:210803639405369*+//68<88162+9/463/033302122140

码

单地址、电话：宁波市勤州区云龙语88493146-2530874523325118490'00709327

位开户行及帐号：宁波郢力诙村合作银行云龙支行84573159区/55>57x996*++/023»57

货物或应税劳务名称投格盘号单位单价全额税率税额

甲产品121件200650.000000001300000016%20800.00

¥130.000.00¥20.890.00

价税合计（大写）壹拾伍方零捌佰元整_______（小写）¥150,800.00

洁名北京言达有限公司达有及右

备

货纳税人识别号：330227734289077

单地址、电话：北京市海淀区玉龙路3号88493146330J27TS42M3T7

注发票存用章

位开户行及昧居：工行玉龙谄支行81240101302096705

收款人复核：开票人：韩菜销货单位：（章）

销售单

购货单位：宁波四海基业有琛公司地址和电话：宁波市都州区云龙话88493146日期：：>019.12.25

编码产品名称规格单位单价数里金额备注

01甲产品121件650.00200130000.00

合计人民币（大写）：壹拾叁万元整—¥130,000.00

息咨胃：稍合金理：金手人：签收人：

中国工商银行进账单（叵单）

239年12月25日

业务1（）：25日，出售乙产品。

北京增专用发票

Nd’022818643

开票日期：2019年12月25日

的名标：大华公司—套0G«347>61*+50/+«-028加密版本：01

货的蜕人识别号：3702268«+//68<88162日/463/033302122140

码T

单地址、电话：歉联大道弱放路16号-253087452332511849000709327

位开户行及旅号：工行HS放路办事处6422^0144246区/55>57«996»+4/023»57

货物熨应税劳务名称规格型号单位数里单价金额税率税额

乙产品123件300400oocoooco200300016%1920000

♦.