组织财务与报告制度

组织财务与报告制度1.前言本制度旨在规范企业财务管理和报告流程，确保财务活动的合法性、准确性和透亮度。在实施本制度的过程中，全部相关人员必需依照要求进行操作，并严守保密原则。该制度适用于全部企业内部的财务活动和报告。2.财务管理流程2.1财务流程概述财务管理流程是指企业内部财务活动的全过程，包含预算编制、资金管理、会计核算、内部掌控、审计等环节。下面将对每个环节进行认真描述。2.2预算编制2.2.1目标预算编制的目标是合理调配和管理企业的财务资源，为企业的发展方向供应可行性和可猜测性。2.2.2责任预算编制由财务部门负责，负责人对编制的预算负最终责任。2.2.3流程收集经营部门的各项计划，包含销售计划、生产计划和其他相关计划；综合考虑企业目标和市场环境，订立预算编制指南；各经营部门依据指南编制预算，并提交给财务部门；财务部门对预算进行审核、协调和整合，形成综合预算；综合预算经过上级审核后，最终确定并供应给决策者参考。2.3资金管理2.3.1目标资金管理旨在确保企业能够定时支出应付款项，合理布置资金流动，保证企业正常运营。2.3.2责任资金管理由财务部门负责，并搭配经营部门的资金需求进行合理布置。2.3.3流程订立资金管理政策，规定各种款项的支出方式和流程；财务部门依据预算和经营计划，编制现金流量表，订立资金使用计划；经营部门依据资金使用计划，申请相应的资金支出；财务部门对资金支出申请进行审批，并及时支出；定期对资金使用情况进行跟踪和分析。2.4会计核算2.4.1目标会计核算的目标是记录和归集企业的财务信息，为决策者供应准确的财务数据。2.4.2责任会计核算由财务部门负责，负责人对会计核算结果负最终责任。2.4.3流程依据会计原则和法规，建立会计科目和账簿；依照会计凭证的要求，登记经济业务的账务凭证；定期对账簿进行记账和核对，确保财务信息的准确性；编制财务报表，包含资产负债表、利润表和现金流量表；定期对财务报表进行审计和复核。2.5内部掌控2.5.1目标内部掌控的目标是保护企业的财务资产，防止财务风险的发生，并确保财务信息的可靠性和及时性。2.5.2责任内部掌控由财务部门负责，并要求全体员工遵守内部掌控制度。2.5.3流程建立适应企业特点的内部掌控制度，并进行沟通和培训；定期进行内部掌控的评估和监督，发现问题及时矫正；设立财务权限和审批流程，确保财务活动的合规性和完整性；进行巡察和抽样检查，查找潜在的风险和问题。2.6审计2.6.1目标审计的目标是独立评价财务信息的真实性和完整性，为决策者供应可靠的财务数据。2.6.2责任审计由内外部审计机构负责，负责人对审计结果负最终责任。2.6.3流程内部审计机构定期对企业的财务核算、内部掌控和风险管理情况进行审计；外部审计机构依据法律法规的要求对企业的财务报表进行审计，并出具审计报告；决策者依据审计报告的结果进行决策和管理调整。3.报告流程3.1财务报告概述财务报告是指企业在肯定时间内的财务情形、经营成绩和现金流量的总结和归纳。财务报告的编制和披露必需遵从相关法律法规和会计准则。3.2报告编制3.2.1目标报告编制的目标是准确反映企业的财务情形和经营成绩，为决策者供应可靠的财务信息。3.2.2责任报告编制由财务部门负责，负责人对报告的准确性和完整性负最终责任。3.2.3流程收集和整理企业各项财务数据，包含会计凭证、账簿和财务报表；依据相关会计准则，编制财务报告，包含资产负债表、利润表和现金流量表；对财务报告进行核对和审查，确保报告的准确性和合规性；报告由负责人签发，并在规定时间内提交给有关部门。3.3报告披露3.3.1目标报告披露的目标是向各利益相关方供应企业的财务信息，加添透亮度和市场信誉。3.3.2责任报告披露由财务部门负责，并依据相关规定进行披露。3.3.3流程严格依照法律法规和监管要求，编制并披露财务报告；将财务报告发送给相关的利益相关方，如股东、投资者、政府监管部门等；在规定的报告披露时间内，发布财务报告和相关公告。3.4报告评价3.4.1目标报告评价的目标是对财务报告进行独立评价，确保报告的准确性和适用性。3.4.2责任报告评价由内部和外部评价机构负责，负责人对评价结果负最终责任。3.4.3流程内部评价机构对财务报告进行审核和评价，发现问题及时矫正；外部评价机构依据专业知识和方法对财务报告进行独立评价，并出具评价报告；决策者依据评价报告的结果进行决策和管理调整。附则本制度应定期进行审查和更新，以适应企业发展和相关法规的变动；本制度的解释权归企业管理负责人，如有任何争议，应