西安外事学院《T审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

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2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计人员在审查企业的长期股权投资时，发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种情况最有可能表明需要对长期股权投资计提减值准备？（）A.被投资企业连续亏损B.被投资企业的市场份额大幅下降C.被投资企业的核心技术人员流失D.以上都是2、对于审计中发现的错报，审计师需要根据其性质和金额做出相应的处理。假设在审计一家贸易公司时，发现了一笔金额不大但性质较为严重的错报，涉及到收入的确认违反了会计准则。在这种情况下，以下哪种处理方式最为恰当？（）A.由于金额不大，不要求企业调整财务报表，在审计报告中予以披露B.要求企业调整财务报表，并在审计报告中增加强调事项段说明该错报C.要求企业调整财务报表，如果企业拒绝，考虑发表保留意见或否定意见的审计报告D.忽略该错报，认为其对财务报表整体影响不大3、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.对现金进行盘点时，审计人员只需要核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致B.银行存款余额调节表应由被审计单位编制，审计人员无需审查C.审计人员应当关注货币资金的内部控制是否健全有效，是否存在挪用、贪污等舞弊风险D.只要被审计单位提供了银行对账单，审计人员就可以确认银行存款的真实性和准确性4、在审计应收账款时，需要关注其可收回性。假设一家企业的应收账款账龄较长，且部分客户出现了财务困难，以下哪种审计程序最有助于评估应收账款的减值风险？（）A.检查客户的信用记录和还款历史B.与客户进行函证，确认应收账款余额C.分析应收账款的账龄分布和坏账准备计提政策D.查看企业的销售合同，了解收款条款5、一家大型零售企业委托审计师对其财务报表进行审计。在审计期间，发现该企业的销售成本计算方法存在一定的模糊性，且库存管理系统存在漏洞，导致部分库存数据不准确。此外，该企业在促销活动中的费用核算也较为混乱。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力时，重点应审查：（）A.销售成本的计算方法是否符合会计准则，以及是否存在人为操纵的迹象B.库存管理系统的改进措施和其对财务报表的潜在影响C.促销活动费用的核算是否准确，以及对利润的影响程度D.以上三个方面都应作为重点审查内容，综合评估对盈利能力的影响6、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度大幅增加。审计师在审计时应重点审查：（）A.营业外收入的来源是否合法合规B.营业外收入的确认是否符合会计准则C.营业外收入的金额是否准确D.以上都是7、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（）A.增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据B.建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计C.出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题D.忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计8、在审计被审计单位的财务报表附注时，发现对于重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.或有事项的结果具有较大的不确定性，难以准确估计B.管理层认为该或有事项对财务报表影响不大，无需详细披露C.审计人员未要求管理层对或有事项进行充分披露D.公司故意隐瞒重要的或有事项，以避免对财务报表产生不利影响9、在审计计划阶段，以下关于初步业务活动的目的和内容，哪一项是不准确的？（）A.初步业务活动的目的是确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况，并且与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解B.初步业务活动的内容包括评价被审计单位的诚信情况、评价注册会计师自身的独立性和专业胜任能力、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见C.注册会计师在初步业务活动中，可以通过与前任注册会计师沟通、查阅行业资料、实地考察被审计单位等方式获取相关信息D.初步业务活动只是一种形式，对后续的审计工作影响不大，注册会计师可以不必花费过多的时间和精力在这上面10、一家企业的财务报表显示，其预付账款的余额在期末有较大增加。审计人员应当：（）A.检查预付账款的合同和付款凭证，核实交易的真实性B.评估预付账款的合理性，是否存在资金被占用的情况C.关注供应商的信用状况和交货能力D.以上都是11、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪种措施最有助于降低资产负债率？（）A.增加股东权益，如发行新股或转增股本B.减少负债，如提前偿还债务或与债权人协商降低债务金额C.出售部分资产，降低资产总额D.以上都是12、在审计风险模型中，审计风险由重大错报风险和检查风险构成。假设您负责对一家大型电商企业的年度财务报表进行审计，发现其销售业务增长迅速但内部控制存在一定缺陷。在这种情况下，要将审计风险控制在可接受的低水平，以下哪种策略最为合适？（）A.降低重大错报风险，通过完善企业内部控制来减少错报的可能性B.降低检查风险，增加审计程序的范围和深度，以更有效地发现错报C.同时降低重大错报风险和检查风险，平均分配资源和精力D.忽略审计风险，按照常规审计程序进行审计13、在审计过程中，审计人员需要运用重要性水平来评估审计风险和确定审计程序的性质、时间和范围。以下关于重要性水平的运用，不正确的是：（）A.审计人员在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当考虑重要性水平，对于重要的账户和交易，应当实施更详细和广泛的审计程序B.如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，审计人员应当重新评估审计风险，并考虑是否需要修改进一步审计程序的性质、时间和范围C.在审计过程中，如果发现某项错报或漏报超过了重要性水平，审计人员应当考虑其对财务报表整体的影响，并决定是否需要修改审计意见D.重要性水平的确定是一个固定不变的数值，在整个审计过程中不会发生变化14、在对一家电子制造企业的审计中，审计师发现其原材料采购依赖少数供应商，产品更新换代快导致存货减值风险增加，生产过程中的质量控制成本较高。同时，行业技术标准的变化对企业产品的市场竞争力产生了影响。在这种情况下，审计师在评估企业的供应链风险和产品竞争力时，首先应当关注的是：（）A.分散原材料采购渠道，降低供应商依赖风险B.加强存货管理，合理计提存货减值准备C.优化质量控制流程，降低质量控制成本D.综合考虑以上因素，同时关注行业技术标准变化对产品竞争力的影响，全面评估企业的供应链风险和产品竞争力15、审计人员在审查企业的应付账款时，发现其账龄较长。可能的原因有供应商信用政策宽松、企业资金周转困难、采购流程不规范导致付款延迟或者故意拖欠供应商款项等。以下哪种原因最有可能导致应付账款账龄长？（）A.供应商为了扩大市场份额，给予企业较长的信用期B.企业近期资金紧张，无法及时支付应付账款C.企业的采购流程存在漏洞，导致付款审批环节拖延D.企业为了节约资金成本，故意拖延付款二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）详细阐述在审计中如何审查被审计单位的财务报表附注的充分性和准确性。分析财务报表附注的重要性和审计师的审计要点。2、（本题5分）深入探讨审计调整的原则和方法。解释审计调整的必要性和依据，以及如何在审计工作中进行审计调整，并举例说明审计调整对财务报表的影响。3、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的期间费用进行审计，如销售费用、管理费用和财务费用。分析常见的费用舞弊手段和审计应对方法。4、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量？请结合企业的具体业务和税务政策进行详细说明。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨审计过程中的审计人员独立性评估方法，分析如何定期评估审计人员的独立性并采取相应措施。2、（本题5分）在审计工作中，如何对被审计单位的税务处理进行审计是一个重要的方面。请论述税务审计的目标、内容和方法，包括税收政策的遵循、税款计算的准确性和纳税申报的合规性等方面的审查。3、（本题5分）论述审计抽样方法在审计中的应用，包括抽样风险、样本规模的确定以及如何根据抽样结果推断总体特征。分析不同抽样方法的优缺点及适用场景。4、（本题5分）详细分析存货与仓储循环审计的重点和难点，如存货的计价方法、存货的盘点以及成本核算等方面。讨论如何应对存货审计中的复杂情况和风险。5、（本题5分）内部控制对于企业的经营管理和财务报告的可靠性具有重要意义。请系统论述内部控制的要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控，并分析审计师在审计过程中如何对被审计单位的内部控制进行了解、测试和评价。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家企业的财务报表显示，其研发支出全部费用化处理，但审计人员通过调查发现部分研发项目符合资本化条件。请探讨这种情况对审计工作的影响，以及审计人员应采取的措施。2、（本题10分）某公司的财务报表中，固定资产的折旧年限与同行业相比明显偏长。审计人员在审计时发现，企业对于固定资产的维护和更新计划不够合理，可能影