税务风险管理制度

责任公司税务风险管控规章制度规章

第一章总则

第一条为确保责任公司合法经营、诚信纳税，防范和降

低税务管控风险,根据《税收征收管控法》和《税收征收管

控法实施细则》等国家相关法律法规及责任公司《财务管控

规章制度规章》的规定，结合责任公司实际经营情况，特制

定本规章制度规章。

第二条责任公司税务风险管控的主要目标包括：

（-）责任公司所有的税务规划活动均应具有合理

的商业目的，并符合税法规定；

（二）责任公司的经营决策和日常经营活动应当考

虑税收因素的影响，符合税法规定；

（三）责任公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事

项和税务登记、账簿凭证管控、税务档案管控以及税务资料

的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。

第三条本规章制度规章适用于责任公司及其下属全资子责

任公司、分责任公司，控股子责任公司、联营企事业机构及

合营企事业机构参照执行。

第二章管控机构设置和职责

第四条责任公司应当根据经营特点和内部税务风险

管控的相关要求设立税务管控机构部门或科室和相应岗位，

明确各岗位的职责和权限。目前责任公司税务管控机构部门

或科室为财务中心。

第五条责任公司税务管控机构部门或科室应当严格

履行税务管控职责，包含但不限于以下职责：

（-）制订和完善责任公司税务风险管控规章制度

规章和其他涉税规章规章制度规章；

（二）参与责任公司战略规划和重大经营决策的税

务影响分析，提供税务风险管控建议；

（三）组织实施责任公司税务风险的识别、评估，

监测日常税务风险并采取应对措施；

（四）指导和监督有关机构部门或科室、各业务机

构以及分、子责任公司开展税务风险管控工作；

（五）建立税务风险管控的信息和沟通机制；

（六）组织责任公司内部税务知识培养训练，并向

责任公司其他机构部门或科室提供税务咨询;

（七）承担或协助相关机构部门或科室开展纳税申

报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作;

（八）其他税务风险管控职责。

第六条责任公司应当建立科学有效的职责分工和制

衡机制，确保税务管控的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第七条责任公司涉税业务有关员工应当具备必要的专业

资质、良好的业

务素质和职业操守，遵纪守法。责任公司应当定期或不定期

对涉税业务有关员工进行培养训练，不断提高其业务素质和

职业道德水平。

第三章风险识别和评估

第八条责任公司税务管控机构部门或科室应当全面、系统、

持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险

识别、风险分析、风险评价等步骤，查找责任公司经营活动

及其业务相关流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可

能性和条件，评价风险对责任公司实现税务管控目标的影响

程度，从而确定风险管控的优先顺序和策略。

第九条责任公司应当结合自身税务风险管控机制和实际经

营情况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：

第十二条责任公司应当根据税务风险评估的

结果，考虑风险管控的成本和效益，在整体管控控制体系内,

制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设

计税务管控的相关流程及控制方法，全面控制税务风险。

第十三条责任公司应当根据风险产生的原因和条

件，从组织机构、职权分配、业务相关流程、信息沟通和检

查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征

采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生

的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机

制。

第十四条责任公司应当针对重大税务风险所涉及的管

控职责和业

务相关流程，制定覆盖各个环节的全相关流程控制措施；对

其他风险所涉及的业务相关流程，合理设置关键控制环节，

采取相应的控制措施。

第十五条责任公司因内部组织架构、经营模式或外部

环境发生重大修改变更，以及受行业惯例和监管的约束而产

生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求

主管税务机关的辅导和帮助。

第十六条责任公司税务管控机构部门或科室应当参与

责任公司重要经营活动和重大经营决策，包括关联交易、重

大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合

约或协议的签订等，并跟踪和监控相关税务风险。

第十七条责任公司税务管控机构部门或科室应当协同

相关职能机构部门或科室，管控日常经营活动中的税务风

险：

（-）参与制定或审批核准责任公司日常经营业务

中涉税事项的政策和规范；

（二）制定各项涉税会计事务的处理相关流程，明确各自

的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法

规；

（三）完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的

程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符

合税法规定；

（四）按照税法规定，真实、完整、准确地准备和

保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。

第十八条责任公司应当对于发生频率较高的税务

风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措

施。

第五章信息管控体系与沟通机制

第十九条责任公司应当建立税务风险管控的

信息与沟通机制，明确税务相关信息的收集、处理和传递程

序，确保税务信息在责任公司内部顺畅及时的沟通和反馈，

发现问题应及时报告并采取应对措施。

第二十条责任公司应当与主管税务机关和其

他相关机构保持有效的沟通，建立和完善税法的收集和更新

系统，及时汇编责任公司适用的税法并定期更新。

第二十一条责任公司应当根据业务特点和成本效益原

则，将信息技术应用于税务风险管控的各项工作，建立涵盖

风险管控基本相关流程和内部控制系统各环节的风险管控

信息系统。

第二十二条责任公司税务风险管控信息系统数据的记录、

收集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的相

关要求。

第六章监督和改进机制

第二十三条责任公司税务管控机构部门或科室应当对

责任公司税务风险管控机制的有效性进行评估审批核准，不

断改进和优化税务风险管控规章制度规章和相关流程。

第二十四条责任公司内部控制评价机构应当根据责任

公司的整体控制目标，对税务风险管控机制的有效性进行评

价。

第二十五条责任公司可以委托符合资质相关要求的中

介机构，对责任公司税务风险管控相关的内部控制有效性进

行评估，并向税务机关出具评估报告。

第二十六条未能遵守本规章制度规章，给责任公司造成经

济损失的，将依据损失金额大小对有关机构部门或科室和直

接责任有关员工进行相应惩罚，触犯法律的交由相关机构部

门或科室追究其法律责任。