企业财务管理制度（31篇）

企业财务管理制度（31篇）

企业财务管理制度（精选31篇）

企业财务管理制度篇1

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的

发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司

章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金

安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做

好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期

进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工

作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管

理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要

认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是

公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要

依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭

证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、

会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、

会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员

签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业

务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可

比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务

的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、

报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录

的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等

进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表

和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》

的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会

计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交

人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移

交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向

投资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增

加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应

按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的

出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同

时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，

保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找

原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，

由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入

公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂

行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出

限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结

出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时

查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，

以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原

始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的」非

因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人

统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头

支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，

对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄

和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门

积极催收，避免形成坏账。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人

借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负

责人f总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专

案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备

变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制

度规定记账、核算收入成本和损益。

企业财务管理制度篇2

财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度，敬岗

爱业，不做有损公司的事。严格按照公司财务制度，做好本职工作。

对待工作认真踏实，树立服务意识。为了完善公司财务管理，综合

本公司的实际经营情况，经总经理批准特制订本公司财务管理制度。

一、财务工作范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作

的合法性.

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资

金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降

低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有

效。

10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素

质。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他

任务。

二、借款和各项费用开支标准和审批制度

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详细填写借

款日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金额。经本部门主

管签字报总经理批准方可到财务借款。（无总经理签字批准，财务不

得办理借款）。借款单交会计留存，待借款人归还借款或报销后，会

计方可将借款单交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者

不得再借款。本司暂无出差事宜，标准待定。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取

借款单，填写好资金性质（现金或支票），部门，借款理由，所借金

额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。

3、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以

上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在20_元以上者，属

固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准

后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由

各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款

当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序

同第1条。

6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报

帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不

能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的

情况，需由对方出具收款证明及开具收据。

3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票付报销单

后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经手人签字，报总

经理审批签字后到财务复核，方可报销。报销手续采取谁经手谁报

销。单笔报销，不得多次合计报销。

因银行对库存现金的控制，财务库存现金不足时，先在财务登

记报销计划，由财务通知报销。

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后

面附有经库房管理员签字的入库单，并经主管领导签字，总经理审

批签字，到财务部复合方可报销。

四、工资及考勤管理：

1、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，

各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计

算工资，误期各部门自行负责。

2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理审批签字

后交财务做加班工资表，未经审核审批的不得计付加班工资，隔月

未报按放弃加班处理。

3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名

单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在

职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有

人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。

五、财务部总账会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度,

做好服务工作。

2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司

的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工

作，汇总会计凭证，登记总帐。

4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固

定资产及库存材料等资产的盘点。

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关

系清楚。

6、负责装订、管理会计档案。

7、承办公司领导交办的'其他工作。

六、财务部出纳会计岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理

和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵

库。

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，

内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要

赔偿损失。

4、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，

由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工

作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。

5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。

6、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定

签发支票，对签发空头支票负责。

7、完成领导交付的其它工作。

七、帐簿管理

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，

定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。

2、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。

企业财务管理制度篇3

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,

结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，

财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节约、精打细算、在

企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积

累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工

作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工

作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,

如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手

续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或

拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因

故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不

得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭

证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须

由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规

定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以

人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔

及圆珠笔书写。

十、公司以单价20_元以上、使用年限一年以上的资产为固定

资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备20_年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继

续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资

的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘

盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准

后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度

估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧

后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定

资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手

续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,

防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只

供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，

严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳

保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也

不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调

节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用

途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位

（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收

支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银

行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、

银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七

天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支

公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投

资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、

并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，

经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）

或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不

完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并

对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购

置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用

手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢

弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其

它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动,

尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行

监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，

并按其要求不断完善制度、改进工作。

以上资料仅供参考！

企业财务管理制度篇4

第一章

总则

第一条

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济

效益中的作用，特制定本制度。

第二条

公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行

公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪

律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进

意见，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理分配和使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时

掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表

和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条

公司设财务部，部门下设会计和出纳岗位。

第四条

公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章

财务部门各个工作岗位职责

第五条

财务经理负责组织本公司的下列财务工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹

措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动

分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任

务，制定考核奖惩指标；

（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制

流程，成本归集分配制度;

（六）分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜

力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（七）承办公司领导交办的其他工作。

第六条

会计的主要工作职责是：

（一）负责公司各项费用报账工作。

（二）按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿

登记工作和会计报表编制工作。

（三）组织公司仓库的盘点工作，撰写盘点报告。

（四）负责处理公司的各项税务工作。

（五）根据公司的要求，汇总编制统计报表。

（六）按规定装订和保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他

会计资料。

（七）负责银行账户的对账工作，及时处理银行未达账项。

（八）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条

出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度，每天盘点现金，做好现金的日清

日结工作。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不

白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，按时登记银行日记账和现金

日记账。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总

经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章

财务工作管理

第八条

会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准

确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据

审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐

凭证上签字。

第十一条

财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，

保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十二条

财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，每月1日前完

成报表编制工作，由财务经理审核后报公司总经理。

第十三条

财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记

载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条

财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总

经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条

财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查工作。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和

债务帐目的登记工作。

第十六条

财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手

续。

财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

第四章

支票管理

第十七条

支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请

购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金

额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领

用簿上签字备查。

第十八条

支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物

品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成

后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原

支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

第十九条

支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务

人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用

工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完

善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十条

对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并

按现金借款管理规定执行。

第二十一条

公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小

均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应授权被授权人代签,

同意后可先付款后补签。

第五章

现金管理

第二十二条

公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十三条

除本规定第二十二条外，财务人员支付个人款项，超过使用现

金限额的部分，应当以支票或转账的方式支付；确需全额支付现金

的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第二十四条

公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办

公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐方式支付，不

得使用现金。

第二十五条

日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入

银行。第二十六条

财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明

用途和金额，由财务经理和总经理批准后提取。

第二十七条

公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审

核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序

第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十八条

符合本规定第二十二条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司

认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、

总经理批准后由出纳支付现金。

第二十九条

发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金

额数量无误，填制记帐凭证。

第三十条

工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资

资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经

理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行

帐务处理。

第三十一条

差旅费由会计审核并报财务经理复核后，送总经理签字，填制

凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十二条

无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经

手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十三条

出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、

银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章

会计档案管理

第三十四条

凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其

他有保存价值的资料，均应按要求整理归档。

第三十五条

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、

年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、

审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以

装订。

第三十六条

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人

保管，并分类填制目录。

第三十七条

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经

财务经理批准。

第七章

处罚办法

第三十八条

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并进行相应的经济

处罚。

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金

额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现

金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款

项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人名义

存入银行的；违反本规定条款认定应予处罚的。

第三十九条

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）不服从公司工作安排的；

（三）泄露公司业务信息和财务信息的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，贪污挪用公司款项的；

（六）个人能力原因，在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽

职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章

附则

（一）会计核算基础工作规范

（二）借款及各项费用开支标准审批程序

第四十四条

本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条

本规定自发布之日起生效试行。

附则一、会计核算基础工作规定

第一条

充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

第二条

会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不

得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须

报批准。

第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可

采用软件打印记帐凭证。

第四条

会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证

汇总表核算组织程序如下：

（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

（二）根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

（四）根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明纽分类帐；

（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）

将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总

表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证,

按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本

期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，

以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条

记帐规则：

（一）记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行

转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必

须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且

每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得

省略。

（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用

铅笔和圆珠笔）。

（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得

随意简化或使用代号。

（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇

总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要

不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭

证上划“V”号。

（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,

不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

（八）记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记

帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表

示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏

或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，

先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，

以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。

如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐

凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证

的日期和号码，以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的,

可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方

向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差

的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更

正的理由和依据。

（九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

1.经济业务完成后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3,帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

4.其它必须冲销原记数字的事项。

（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的

帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,

并在摘要栏“承前页”

（十一）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转

成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和

年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年

合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结

数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数

不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出

余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红

线。

（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算

平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数

额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到

新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必

要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明

“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户,

划一条余线注销或盖戳注销。

第六条

结帐、对帐：

（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经

济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以

调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方

法参见“记帐规则”的第11点。

（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内

容如下：

1.帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行

存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的

核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如

果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，

以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明

细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，

银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额

与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库

存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,

要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财

产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权

债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

附则二、借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条

为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理

实施大纲，特制定本标准及程序。

第二条

借款及报销审批程序

（一）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明

出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）

预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同

意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借

支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序

同第二条第一款。

（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保

书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有

连带责任。

（五）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，

报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部

门有权通知行政部在当月工资中扣回。

（六）报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批

单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，

主管部门经理签字和财务经理签字。

第三条

出差开支标准及报销审批才

（一）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通

费，按下表规定执行（详见附表一）。各部门负责人应严格控制外出

人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均

对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住

宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约

额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己

负担。（二）公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下

列情况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小

时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮

船三等舱。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费,

发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价

的50%发给。

3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,

应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、

住宿费。

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺

补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设

备而另外加收的费用不计入票价之内。

5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。

调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支

参照有关规定执行。

6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，

不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出

具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住

宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有

关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费

自理的，按相关职位标准的50%计发。

（三）出差补助

按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补

助标准按附表发放。

（四）出差市内短途交通费

按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

（五）其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单

据报销。

（六）车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

（七）因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三

个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

（八）根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面

审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务

经理、公司总经理审批后，方能报销。

（九）出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，

电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

（十）出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、

美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

（十一）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务

招待费中审批报销。

（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人

（职务较高者）住宿标准计算。

（十三）出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店

（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

（十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确

有需要必须事先请示公司领导。

（十五）员工探亲交通费按国家规定办法执行。

第四条

业务招待费标准及审批

（一）因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单,

报总经理批准。

（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公

司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证

实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情

况，须经总经理审核加签。

（四）公司大型招待活动及单笔金额超过20_元的招待费用，须

经董事长批准并签字报销。

第五条

第六条

其他费用开支标准及审批

（一）属生产经营性的各项费用，20__元以内的凭税务部门的正

式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审

核后，然后送总经理批准报销。

（二）属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一

款执行，超过5000元的报董事长批准。

第十条

本规定解释权在公司财务部。

企业财务管理制度篇5

一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题

（一）我国中小企业财务管理思想较为落后

中小企业管理中的一个最重要的特点就是所有权和经营权的统

一，这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者

私营的中小企业中，企业中存在着十分严重的集权现象，在企业财

务管理方面不够规范和明了，职责划分不够清晰，存在着越权的行

为，对财务的监控不够严格，会计信息的准确性不高等一些问题，

这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。

（二）中小企业很难进行融资

我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到

合适的担保，融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个:

第一，中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大，融资需要较

高的成本，其负债率十分高，这对企业的信用等级产生着很大的影

响；第二，目前我国的一些相关政策，对于国有大型企业照顾较多,

享受的优惠也较多，这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的

地位，很难进行借助相关的优惠政策进行融资；第三，目前的我国

中小型企业中，以个体和私营企业为主，而银行对大型国有企业较

为重视，对这些小的私人企业没有太大的兴趣，在为其服务时积极

性不高，影响着中小企业的融资；最后，在我国，为中小企业融资

进行服务的部门和机构相对较少，使得中小企业在融资时很难获取

有效的帮助和担保，造成融资的困难。

（三）中小企业的投资能力不强

在企业中，投资是一种十分重要的理财手段，在我国的中小型

企业中，其投资能力还不强，在投资时较为随意和盲目，主要体现

在一下几个方面：首先中小企业在投资时资金不足，银行的贷款利

率有很高，这在无形中为中小企业的发展增加了困难，使得其不敢

轻易去投资；其次，中小企业在投资的过程中，重注较多的是短时

间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强，主要是通过向银

行贷款来维持企业的发展，这就使得进行投资时的风险增大，更加

追求投资的短期收益；最后，中小企业在投资时不够谨慎，存在着

一定的盲目性和随意性，很难找准市场发展的方向，对一些高风险

的行业进行投资，以求获得高收益，这给财务管理带来了很大的风

险。

二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析

进入二十一世纪，特别是我国加入世贸组织以后，我国中小企

业的发展进入了一个崭新的阶段，这就需要对现有的财务管理制度

进行改变，以满足企业发展的需要。以往传统的”家长制”的财务管

理方式，对企业内部制度的平衡造成了危害，使得财务管理制度不

能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一，制约着企业

的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金

流向管理方面都要进行有效的风险控制，要根据中小企业在发展中

出现的实际问题，面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创

新，使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一，协调发展，使

得企业能够健康的发展，在市场竞争中占有一席之地。

三、中小企业财务管理制度改革的具体措施

（一）更新管理观念和模式，提高员工素质，做好对企业财会

人员的培训工作

虽然财会工作的对象是企业的资金，工作的内容是对资金的使

用、筹集、投放和分配等等，但是这些活动都受到相关人员的支配。

要全面提高企业员工的整体素质，使其熟练地掌握先关知识，这样

才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中，

企业员工的素质普遍不高，相关财务人员的素质达不到标准，普遍

采用家族式的管理，没有对财务管理制度给予足够的重视，使得企

业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决，要加强

对在岗财务人员的培训教育，提高其业务水平和整体素质，同时还

要加强对企业全体员工的培训教育，提高员工的文化水平和管理素

质，为企业的发展献言献策，这样才能够有效的改变企业原有的管

理观念和模式，增强企业的市场竞争力。

（二）健全和完善企业内部的财务管理制度，进行严格有效的

监督管理

1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责，进

行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批

准制度。在具体的财务活动中，以业务的实际情况为基础，规划授

权批准的程序和范围，明确相关人员的责任，对企业员工的行为进

行约束，没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务；在对经

济业务进行处理时，要严格执行职务分离制度，将业务涉及到的所

有职责进行划分，不能将其分配给同一个人，让有关人员之间进行

有效的相互监督和检查，避免在工作中出现错误和违规行为；在企

业内部的财务管理制度中，对每个人和每个部门的权利和职责进行

明确的划分，相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企

业的财务管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业

的命脉，是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决

定着一个企业的成败，一个成功的企业定是能够对企业现有资金进

行科学的配置，以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得

到提高，要做好以下几点：首先，对资金的有效需求量进行准确的

核定，在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预

算编制，从而确保资金的正常使用；其次，做好对资金使用的分析,

对资金的流入和流出进行有效的控制，做好对资金的管理，明确相

关责任人的具体责任，使企业的高层掌握资金使用的决策权；最后,

强化对资金审批制度的管理，要根据资金的具体情况，有步骤的确

定有关的审批人，保证资金的有效使用。

（三）对本企业多出的理财环境进行深入分析，制定有效的理

财策略，最大程度上的避免风险

企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。

企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的，财务环境对

企业财务活动有一定的制约作用，理财环境的改变会导致财务管理

的各个方面出现变化，影响着财务活动的有效进行。目前对财务活

动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。企业

在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构，所以,

金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是，

以上三个环境的变化，会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接

的影响。这就要求财务人员，要对经济、金融、法律方面的知识有

充分的了解，从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企业在融资

方面存在较大的困难，这就要求财务人员更要做好对理财环境的研

究，在环境变化中做好企业的财务工作，确保企业的健康发展。

企业财务管理制度篇6

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,

结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，

财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、

在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加

积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工

作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工

作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,

如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手

续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或

拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因

故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不

得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭

证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须

由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规

定。

八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以

人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔

及圆珠笔书写。

十、公司以单价20__元以上、使用年限一年以上的资产为固定

资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继

续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资

的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘

盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准

后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度

估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧

后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定

资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手

续，并设置固定资产明细帐进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，

防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只

供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，

严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳

保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也

不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调

节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用

途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位

（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收

支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银

行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、

银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七

天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支

公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投

资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、

并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，

经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）

或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不

完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并

对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报

经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用

手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢

弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其

它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动,

尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行

监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，

并按其要求不断完善制度、改进工作。

企业财务管理制度篇7

财政部是公司悉数财政事务及资金活动的处置与履行机构，担

任公司平常财政处置、筹资处置和财政剖析作业，其作业规模和职

责首要有：

1、担任公司财政处置作业。编制公司各项财政收支方案；审阅

各项资金运用和费用开支；回收售楼款，整理催收应收金钱;处置平

常现金收付、费用报销、税费交纳、银行收据结算，保管库存现金

及银行空白收据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资作业；处置、

和谐与工商、税务、金融等部分间的联络，依法交税。

2、担任公司管帐核算作业。恪守国家公布的管帐准则、财经法

规，依照管帐准则，进行管帐核算；编制年度、季度、月份管帐报表;

依照管帐准则规则设置管帐核算门类、设置明细账、分类账、辅佐

账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、

账表相符、账证相符；处置好管帐档案。

3、担任公司本钱核算和本钱处置。设置本钱归集程序和本钱核

算账表，做好本钱核算，操控本钱开销，搜集挂号汇总各项本钱数

据资料，及时、正确地为本钱猜测、操控、剖析供给资料;按合同、

预算、审阅付出工程、设备、资料金钱，合作工程部等部分做好工

程、资料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项本钱辅佐账的设置,

健全各项统计数据。

4、树立经济核算准则，运用管帐核算资料、统计资料及其他有

关的资料，定时进行经济活动剖析，判别和评价公司的生产运营效

果和财政状况，为公司领导决议方案供给依据。

5、合作公司内部审计。依据上述作业规模和职责，为加强财政

处置，特拟定本准则。

第一章资金批阅准则

1、总则

⑴悉数金钱的付出，须经公司主管领导赞同。若是主管领导不

在公司，应以电话或传真的方法与其联络，承认能否赞同金钱的付

出，过后请其在开销单上补签定见；

⑵财政专用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人

章由作业室主任担任保管，财政专用章和支票由出纳担任保管。作

业室主任或出纳不在单位时间，印章应由法定代表人指定的专人保

管。印章代管须处置交代手续，代管人员有必要对印章的运用状况

进行挂号；

（3）财政部原则上不得将已加盖财政专用章及公司法人章的支票

预留在公司，如因作业需求，需先填好限额，并经公司主管领导赞

同；

⑷开具的支票须写明经赞同赞同的收款人全称，收取的发票须

与收款相符。如收款人因特殊状况需求公司予以合作付出给第三者,

有必要有收款人的书面通知并经公司主管领导赞同；

⑸往来金钱的冲转（指非正常运营事务），须公司主管领导赞同;

（6）非正常运营事务调出资金须通过公司主管领导赞同；

⑺用以付出各种金钱的原始凭证有必要保管原件，复印件不得

作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导赞同。

2、施工工程用款批阅准则施工工程用款由公司主管领导赞同付

出。其程序，按以下“施工工程用款付出批阅作业流程”履行。施

工工程用款付出批作业流程3、行政费用开销处置准则

（1）公司处置人员的费用报销，须经公司主管领导赞同后财政方

可报支；

（2）触及敷衍等非正常费用，须公司主管领导赞同。

3、公司差旅费开支准则

（1）公司员工到本市规模以外区域履行公务可享受差旅费补助；

⑵公司员工出差依据需求，由部分司理决议选用交通东西；

⑶公司员工出差时间，住宿费用及补助按以下规则履行：①

房租规范：a、部分司理以上员工，房

租规范为120元/日；b、通常员工，房租规范为100元/日。②

膳食补助、市内交通补助规范膳食补助每人20元/日；市内交通费每

人6元/日。

（4）、实践报销金额超出公司的补助规范，需由部分司理或带队

司理阐明缘由，报经公司主管领导批阅后付出。

4、车辆修理费及汽油费处置准则

（1）公司车辆修理保养由作业室一致处置，应指定修理点，修理

费用通常采纳银行转账的方法结算;（2）车辆的易损备品备件由作业室

一致安排收购，以支票付出。需用时应处置领用手续，并由作业室

建账予以核销运用；

（3）公司汽油票由作业室一致保管并设账挂号运用。

5、作业费用、会议费用及其他费用处置准则

（1）公司作业用具由作业室一致收购、处置；

（2）作业室树立账册挂号公司作业用品的收购、运用状况；

（3）作业室产业台账为财政部附设账册；

（4）作业室应对各部分领用的作业用品状况进行造册、挂号、定

时通报；

⑸公司各部分因作业需求，需约请有关单位人员召开会议的，

应由部分司理提出主张，报总司理赞同，其会务作业由作业室一致

安排;

（6）有关薪酬、奖金、福利费等各项补贴的发放规范由公司人事

劳资处置部分拟定，经总司理赞同后报财政部存案。

6、行政费用报