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文档简介

IICS03.100.30CCSA00反舞弊职业技能评价标准2024-04-25发布2024-04-25实施广东省企业内部控制协会发布II Ⅲ Ⅳ 12规范性引用文件 13术语和定义 14职业道德 44.1廉洁诚信 44.2客观公正 54.3恪尽职守 64.4业务胜任 65职业技能 75.1舞弊预防体系 75.1.1廉洁文化建设 75.1.2举报渠道管理 85.1.3反舞弊培训和教育 95.2舞弊风险控制 95.2.1舞弊风险识别 105.2.2舞弊风险评估 105.2.3舞弊风险应对 115.3舞弊调查机制 115.3.1线索 125.3.2证据 125.3.3程序 125.3.4方法 135.3.5报告 155.3.6责任追究 165.3.7流程改进 166职业知识 176.1法律 176.2组织治理 186.3业务流程管理 186.4税务 196.5犯罪心理学 206.6其他 21 22III本文件参照GB/T1.1-2020《标准化工作导IV1反舞弊职业技能评价标准下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可ISO37001、ISO37002界定的以及下列术语和定义适用于本文2组织文化是指组织成员的共同价值观体系，它使组织独具特色，345b）反舞弊人员应当实事求是，保持职业谨慎，反6b）反舞弊人员应当履行保密义务，非因有效授权7b）反舞弊人员可以在特定领域利用专家或助手协a）反舞弊人员应参与制定和宣传组织的道德规范及行为准则，8b）反舞弊人员需要具备与高级管理层合作的能力廉洁文化的改进过程中，增强员工对廉洁文b）反舞弊人员需要能够收集、记录和处理举报信9b）反舞弊人员需要制定培训计划和设计相关的课b）识别业务流程中的薄弱控制点，全面了解各类b）能够对舞弊风险进行定性和定量分析，明确各b）根据舞弊风险评估结果，协助相关部门制定针b）掌握记账凭证、监控记录、文件资料、物品样b）掌握调查方法与技巧，在调查推进中，及时总b）走访前要充分准备，明确调查目标，规划检查b）访谈前要充分准备，包括明确访谈目标，准备b）获取原始单证，对照程序规程，逐项复核其操作b）访问信息源，获取纸质或电子版原始单证的内容b）用简明扼要的语言描述案件事实、调查过程、b）组织相关业务部门，针对控制薄弱环节开展程序b）了解组织的所有权，判断是否存在利益冲突或a）了解人力资源流程，包括招聘、员工入职、薪酬福利管理、c）了解销售流程，包括客户订单管理、产品交付、发票开具、2021b）了解犯罪者的心理特征，包括自利、缺乏道德c）

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