某年度检查组织管理类工作底稿

检查工作底稿

年度检查组织管理类工作底稿

检查通知

被检查事务所一览表

检查人员一览表

检查工作总结

处理结果汇总表

V检查

X未检查

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共168页

检查通知

（参考格式）

______________会计师事务所：

根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》

的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至

月

日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下：

一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X

年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度

文本和各类业务档案。

二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及

主要业务人员应做好检查准备。

三、请你所为检查组提供必要的工作条件。

望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。

（协会盖章）

200X年月日

笫2页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共168页

被检查事务所一览表

检查人员一览表

检查工作总结

（参考格式）

中国注册会计师协会：

根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的

规定和……文件精神，我省于200X年月日至月日组织了X

个检查小组对XX家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情

况汇报如下：

一、检查工作概况

1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。

2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、

以及总结表彰情况等。

二、检查中发现的重大问题和共性问题

该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。

三、检查结果的处理

该部分主要介绍检查出问题的处理情况。

四、意见和建议

该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独

立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。

第3页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共168页

处理结果汇总表

检查实施类工作底稿

综合类检查工作底稿

事务所基本信息表

事务所内部组织机构设置情况表

事务所分支机构情况表

事务所业务资质一览表

事务所合伙人（出资人）情况表

检查小组成员表

事务所年报审计业务清单

事务所验资业务清单

抽查业务清单

V检查

第4页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共168页

X未检查

第5页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共168页

事务所基本信息表

事务所内部组织机构设置情况表

事务所分支机构情况表

事务所资质一览表

事务所合伙人（出资人）情况表

检查小组成员表

事务所年报审计业务清单

务所验资业务清单

抽查业务清单

第6页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共168页

审计业务检查工作底稿

审计项目基本情况表

审计业务综合类检查工作底稿

会计报表项目检查工作底稿

特殊会计、审计事项检查工作底稿

审计项目检查小结

V检查

X未检查

第7页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共168页

审计业务检查工作底稿使用说明：

1.本检查工作底稿是基于适用的广泛性而设计的，并不意味着所

有的检查项目都要按照底稿中所列的检查内容逐一实施。

2.在实际执行检查时，检查人员应当根据检查项目的性质、规模

等具体情况，确定会计报表项目的检查重点进行检查。

3.在实施重要报表项目的检查过程中，检查人员还应根据专业判

断，对重要审计程序的执行情况进行重点检查，并对重要的审计程序

加以标示。对于不适用的重要审计程序应在“备注/索引”栏说明原因Q

对于未按照《独立审计准则》的要求执行审计程序的重大事项，检查

人员应附详细情况的说明、检查证据的复印件等，并在“备注/索弓I”

栏标注索引号。

4.其他非重点的检查项目和程序，检查人员可根据经验和判断予

以简化。

5.会计报表项目检查二作底稿是以《企业会计制度》为基础设计

的，对执行其他会计制度的被检查项目，可根据情况选用。

第8页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页共168页

审计项目基本情况表

页次:

一、被审计单位概况：

1.被审计单位名称

2.所属行业

3.经济性质及企业组织类型

4.纳入合并报表范围的子公司和合营企业家数：其中合营企业:

5.被审计单位主要财务数据（200年度会计报表）

金额（单位：万元）

母公司报表合并报表

资产总额

负债总额

所有者权益

主营业务收入

利润总额

净利润

二、被查审计项目概况：

1.报告文号

2.审计报告意见类型

3.报告日期

4.签字注册会计师

5.审计工时

6.审计收费

7.被检查事务所为该被审计单位连续提供年度审计服务的年限

三、检查说明：

检查人员检查日期

第9页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1。页共168页

审计业务综合类检查工作底稿

审计报告检查底稿

审定会计报表及其附注检查底稿

业务约定书检查底稿

审计计划检查底稿

审计总结检查底稿

逐级复核情况检查底稿

管理当局声明书检查底稿

符合性测试检查底稿

审计程序表检查底稿

审计差异汇总表检查底稿

试算平衡表检查底稿

永久性档案检查底稿

V检查

X未检查

第10页共168页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第11页共168页

审计报告检查底稿

检查项目：审计报告页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.审计报告的标题是否统一为“审计报告”？

2.审计报告的收件人是否为业务约定书要求致送审计报

告的对象全称？

3.审计报告引言段的表述是否符合《准则》规定？

（1）说明已审计会计报表的名称、日期或涵盖的期间

（2）会计责任与审计责任

4.审计报告范围段的表述是否符合《准则》规定，包括

审计依据和审计T作？

5.审计报告意见段的表述是否符合《准则》规定，包括

对合法性、公允性发表意见？

6.如果出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审

计报告，是否在意见段前另加说明段，清楚地说明导致

所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况

下，指出其对会计报表的影响程度（而不仅仅是简单罗

列事实或者财务指标）？

7.审计报告是否由两名注册会计师签字并盖章？是否包

括一名为对审计项目负最终复核责任的合伙人、主任会

计师或其授权的副主任会计师？

8.审计报告是否载明事务所名称、地址，并加盖公章？

9.审计报告日期是否F确？

10.如使用强调事项段的，强调事项段的格式和所强调

的事项是否符合《准则》规定？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第11页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第12页共168页

审定会计报表及其附注检查底稿

检查项目：审定会计报表及其附注页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.审计报告后是否附送审定会计报表及其附注？

2.所附送的审定会计报表是否包括资产负债表、利润及

利润分配表和现金流量表？

3.审定会计报表的格式是否符合适用于该被审计单位的

会计制度、会计准则、信息披露规范和会计核算办法（如

有）的规定？

4.是否检查各会计报表内部、各会计报表之间、会计报

表及其附注之间、会计报表及其附注与相关工作底稿之

间（如试算平衡表、合并报表工作底稿、科目审定表、

合并报表附注工作底稿等）的运算和勾稽关系，并正确

标注审计符号和交叉索引？

5.如被审计单位为上市公司，则其会计报表中是否准确

标注各报表项目的‘'注释号"，并与后附的报表附注编号

一致？

6.审定会计报表上是否加盖被审计单位公章，并由被审

计单位法定代表人、主管会计工作负责人、总会计师（如

有）、会计机构负责人签名并盖章？

7.会计报表附注是否至少包含以下内容：

（1）被审计单位的基本情况说明

（2）重要会计政策、会计估计及其变更、重大会计差错

更正的说明

（3）税项

（4）控股子公司及合营企业，以及合并报表的合并范围

（5）重要会计报表项目注释

（6）关联方关系及其交易的披露

（7）重要事项，例如或有事项、资产负债表日后事项、

租赁、债务重组、非货币性交易、承诺事项、以应收债

权为基础的出售和融资事项、其他重要事项等

（8）财务报表的批准报出日期

（9）特殊情况下必须披露的事项，例如不符合会计核算

基本前提的说明、持续经营能力问题等

8.如被审计单位是上市公司、金融企业或者其他对报表

附注格式有特殊规定的企业，则是否具备特定的信息披

露规范所要求的完整内容？

9.报表附注中各项内容的披露格式是否符合适用于被审

计单位的各项会计制度、会计准则、会计核算办法（如

有）、信息披露规范（如有）的规定？

10.报表项目注释中明细项目的名称是否规范？

第12页共168页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第13页共168页

11.报表附注中对重要会计政策、会计估计和重要事项

披露的措辞是否清晰，易于理解？

二、检查说明

检查人员_______________检查日期一

第13页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第14页共168页

业务约定书检查底稿

检查项目：业务约定书页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.被检查事务所是否与委托人签订业务约定书？

2.审计业务约定书是否包括以下具体内容，其约定是否

符合相关法律法规、独立审计准则、职业道德规范等的

规定？

(1)签约双方的名称

(2)委托目的

(3)审计范围

(4)会计责任与审计责任

(5)签约双方的义务

(6)出具审计报告的时间要求

(7)审计报告的使用责任

(8)审计收费(包括：审计收费的计费依据、计费标准

及付费方式与时间)

(9)审计业务约定书的有效期间

(10)违约责任

(11)签约时间

(12)其他特殊约定事项，或者有关规范性文件要求特

殊审计业务的约定书中必须包括的事项

3.审计业务约定书是否经双方签章认可？

4.审计业务约定书的签署日期是否早于审计报告日期？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第14页共168页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第15页共168页

审计计划检查底稿

检查项目：审计计划页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否编制总体审计计划？

2.总体审计计划是否包括以下具体内容？

（1）被审计单位背景

（2）总体分析性复核

（3）固有风险和控制风险分析

（4）审计目标、审计范围及审计策略

（5）以前年度审计情况

（6）重要会计政策及其变更情况

（7）重要的审计领域和账户以及重大的会计、审计问题

（8）重要的审计程序

（9）审计工作的日程安排和进度控制、费用预算

（10）审计项目小组人员分工及其责任

（11）合作审计的分工安排

（12）对专家、其他注册会计师和被审计单位内部审计

工作的利用

（13）需由被审计单位准备的资料文件和协助执行的工

作

（14）确定审计重要性水平的依据、计算过程和结果，

以及审计风险评估

3.审计重要性水平的确定依据、比例和确定结果是否明

显不合理？

4.是否编制具体审计计划?

5.审计计划是否经过审核和批准，并传达给审计小组各

位成员？

6.是否在审计过程中对审计计划进行必要的修订？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第15页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第16页共168页

审计总结检查底稿

检查项目：审计总结页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否编制审计总结？

2.审计总结是否包括以下具体内容：

(1)审计工作的完成情况核对，对于审计工作范围、人

员安排、工时与费用的实际情况与计划的重大差异的说明

和原因分析

(2)重大事项的处理情况

1)审计计划中提及的重要会计、审计问题

2)上年度审计总结中提及的本年度审计需重点关注的

事项

3)在审计过程中新发现的重要会计和审计问题

4)执行《企业会计制度》的被审计单位的资产减值准

备问题

5)同时发行A、B股企业的境内外报表差异分析

6)其他重要事项

(3)对被审计单位当年度的资产负债表和利润表的合理

性的总体分析性复核，以及对有较大变动的指标和项目的

变动原因说明

(4)未调整不符事项及其对净资产、净利润等重要财务

指标的影响程度

(5)审计总结编制者对拟发表的审计意见类型的意见

(6)下年度审计时需要考虑的重要事项

(7)董事会或管理当局是否己经采纳审计报告、审定会

计报表及其附注

3.审计总结是否经过复核？

第16页共168页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第17页共168页

一、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第17页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第18页共168页

逐级复核情况检查底稿

检查项目：逐级复核情况页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.被检查审计业务项目的工作底稿中是否留有清晰的复

核轨迹，包括复核标记、复核意见、复核人员签名和日期、

复核意见的处理情况等？

2.项目经理（项目负责人）是否对助理人员编制的全部

工作底稿都进行了详细复核？

3.部门经理是否对重点审计领域和重要审计项目的审计

底稿，以及重要审计程序的执行情况进行了复核？

4.出具报告前，是否由合伙人（或者主任会计师或者其

授权的副主任会计师）对审计总结、重要的审计底稿、

审计报告及所附送的会计报表进行了总体复核？

5.如果根据被检查会计师事务所的内部规定，该审计项

目需经独立合伙人复核、税务复核或者技术复核，则相

关的复核程序是否已执行？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第18页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第19页共168页

管理当局声明书检查底稿

检查项目：管理当局声明书页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否索取被审计单位管理当局声明书？

2.管理当局声明书是否包含以下基本要素：

(1)标题

(2)收件人

(3)声明内容

(4)被审计单位及其会计机构负责人签章，被审计单位

公章

(5)声明书日期

3.管理当局声明书是否包括以下重大事项承诺：

(1)被审计单位的会计责任

(2)财务会计资料的完整性

(3)资产的存在性、可回收性及其权属

(4)会计报表符合有关会计制度的规定，没有重大错报

和漏报，所有经济业务与会计事项都已按规定入账

(5)在内部控制制度中发挥重要作用，或对会计报表有

重大影响的管理人员或员工没有舞弊行为

(6)对财务承诺、或有事项、资女负债表日后事项和持

续经营假设有关问题的承诺

(7)其他对会计报表有重大影响的事项的说明

4.管理当局声明书是否经过被审计单位签章确认？

5.管理当局声明书的日期是否与审计报告日是同一天？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第19页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第20页共168页

符合性测试检查底稿

检查项目：符合性测试页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.在审计计划编制阶段，是否对被审计单位的内部控制

环境、会计系统、控制程序等内部控制要素进行了解，并

据以确定审计策略？

2.是否获取被审计单位的重要内部控制制度，评价其有

效性、合理性，确定关键控制点，并实地观察其执行情况，

实施穿行测试？如以前年度已经进行过内部控制测试，则

是否根据被审计单位内部控制情况的变化，更新以前年度

的测试结果？（如未进行穿行测试或更新以前年度内部控

制测试的结果，请在“备注/索引”栏说明原因；如进行

符合性测试则继续实施下列检查内容。）

3.对拟信赖的内部控制，是否对其有效性进行测试？（如

未进行符合性测试，请在“备注/索引”栏说明原因；如

进行符合性测试则继续实施卜.列检查内容。）

4.符合性测试是否发现重大缺陷？

5.对于重大内部控制缺陷，注册会计师是否与被审计单

位进行必要的沟通？

6.对于存在重大内部控制缺陷的相关账项，注册会计师

是否对审计计划作出必要调整，扩大相应的实质性测试

程序予以证实？

7.是否将内部控制测试的结果在实质性测试中加以运

用？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第20页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第21页共168页

审计程序表检查底稿

检查项目：审计程序表页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否使用审计程序表？

2.审计程序表是否标明相关审计目标或会计报表认定，

以及具体审计程序（步骤）？

3.审计程序表是否由项目负责人编制，并经部门经理和

/或合伙人（主任会计师或其授权的副主任会计师）复

核？

4.使用通用审计程序表时，是否结合被审计单位的具体

情况对程序进行必要的增删？

5.审计程序表是否注明底稿索引、执行人及日期？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第21页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第22页共168页

审计差异汇总表检查底稿

检查项目：审计差异汇总表页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否使用审计差异汇总表？

2.审计差异汇总表是否包括以下三类：

（1）调整分录

（2）重分类分录

（3）未调整不符事项

3.对于各项审计差异，是否标明调整原因、会计科目（报

表项目）及其借贷方向和金额？

4.审计差异汇总表中的调整分录序号、内容是否与具体

项目审计工作底稿一致？是否存在前者己修改，后者尚

未修改的情况？

5.审计差异汇总表是否与会计科目审定表、试算平衡表

（或审计差异调整过录表）交叉索引并勾稽一致？

6.审计差异汇总表是否经过复核人签字？

7.审计差异汇总表中的调整事项是否与被审计单位沟

通？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第22页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第23页共168页

试算平衡表检查底稿

检查项目：试算平衡表页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否使用试算平衡表？如果采用手工操作，且调整分

录、重分类分录笔数较多，是否同时使用“审计差异调整

过录表”？

2.试算平衡表金额是否与审定前后报表勾稽并交叉索

引？

3.试算平衡表金额是否与调整分录、重分类分录汇总表

勾稽并交叉索引？

4.试算平衡表是否经过复核人签字？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第23页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第24页共168页

永久性档案检查底稿

检查项目：永久性档案页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否设置永久性档案？

2.被审计单位基本情况表(或历年业务登记表)的内容

是否完整？

3.是否在永久性档案中保存了历年对该被审计单位出具

的所有审计报告、验资报告和其他各类业务报告？

4.如出具过管理建议书的，是否将管理建议书也归入永

久性档案？

5.大型企业是否附有被审计单位内部组织结构图、管理

人员结构图以及会计与财务部门结构图(或者内部管理

系统流程图)、会计人员分工表？

6.需编制合并报表的被审计单位是否附有投资结构图和

关联方企业结构图？

7.是否附有被审计单位的相关法律文书？具体应包括：

(1)设立批文

(2)公司章程

(3)合营协议或合同

(4)工商营业执照和企业名称预先核准通知书

(5)税务、外汇登记及财政、税务文件

(6)验资报告书和产权证明材料

(7)有关投资、租赁、借款、购销和技术转让的长期合

同及出资证明

(8)董事会及股东(大)会会议纪要或其摘录

(9)内部管理制度和会计核算办法、重要会计政策和会

计估计目录

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第24页共168页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第25页共168页

会计报表项目检查工作底稿

资产类负债类

检查否检查底稿检查否检查底稿

货币资金II短期借款

II现金II应付票据

II银行存款II应付账款

II其他优币资金II预收账款

短期投资II应付工资

II短期投资II应付福利费

II短期投资跌价准备II应付股利

II应收票据II应交税金

II应收股利II其他应交款

II应收利息II其他应付款

II应收账款II预提费用

II其他应收款II预计负债

II坏账准备II待转资产价值

II预付账款II长期借款

II应收补贴款II应付债券

存货II长期应付款

II存货监盘II专项应付款

II存货II递延税款

II存货跌价准备所有者权益类

II待摊费用检查否检查底稿

股本（实收资本）

II长期股权投资II资本公积

II长期债权投资II盈余公积

II长期投资减值准备II未分配利润

II固定资产损益类

II累计折旧检查否检查底稿

II固定资产减值准备II主营业务收入

在建工程II主营业务成区

II在建工程II主营业务税金及附加

II在建工程减值准备II其他业务利涧

II固定资产清理II营业费用

无形资产II管理费用

II无形资产II财务费用

II无形资产减值准备投费收益

II长期待摊费用II补贴收入

II待处理财产损溢营业外收入

II营业外支出

II所得税

第25页共168页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第26页共168页

以前年度损拉调整

第26页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第27页共168页

货币资金检查底稿

检查项目：货币资金一现金页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否核对现金日记账期末余额与总账数？

2.是否监盘库存现金，编制“库存现金盘点表”？

3.是否将库存现金盘点金额与现金日记账余额进行核

对，如有差异，是否要求被审计单位查明原因并作适当

调整，如无法查明原因，是否要求被审计单位按管理权

限取得批准后作出调整？

4.在非资产负债表日进行盘点时，是否调整至资产负债

表日的金额？

5.若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的

原始凭证，是否在盘点表中注明，并作必耍的调整？

6.未进行库存现金监盘的金额较小客户，是否编制“现

金证明书”？

7.是否抽取大额现金收支原始凭证进行测试，检查内容

是否完整性，有无授权批准，并核对相关账户的进账情

况？

8.是否抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭

证进行截止测试，如有跨期收支事项是否作适当调整？

9.对于非记账本位币的现金，是否检查折算汇率的正确

性？

10.是否验明现金披露的恰当性？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第27页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第28页共168页

货币资金检查底稿

检查项目：货币资金一银行存款页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否获取或编制银行存款明细表，并与总账和银行存

款日记账核对？

2.是否获取银行对账单、银行存款余额调节表，并与日

记账核对？是否查明银行存款余额差异原因，作出记录

或作适当调整？

3.是否检查未达账项的真实性以及资产负债表日后的进

账情况，并对应于/不应于资产负做表日前进账的重大事

项进行调整？

4.是否抽杳对账单，将其与银行日记账核对，确定是否

存在未入账的情况？

5.是否对银行存款账户发函询证？

6.是否查明大额定期存款或限定用途存款的实际情况？

7.是否关注各银行存款账户余额的可收回性？在有确凿

证据表明存款已经部分或全部不能收回的情况下，是否

提请被审计单位作出调整？

8.是否抽取大额或有疑问的银行存款收支原始凭证进行

测试，检查内容是否完整，有无授权批准，并核对相关

账户的进账情况？

9.是否对非记账本位币的银行存款进行检查以确定折算

汇率的正确性？

10.是否结合上年工作底稿复核银行存款账户的完整

性？

11.是否抽查资产负债表口前后若干天的大额银行存款

收支凭证进行截止测试？

12.是否列明不符合现金及现金等价物条件的银行存

款？

13.是否验明银行存款披露的恰当性？

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第28页共168页

编号：

时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第29页共168页

货币资金检查底稿

检查项目：货币资金一其他货币资金页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、

信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等明细账

期末合计数与总账数？

2.是否对外埠存款户、银行汇票存款户、银行本票存款

户、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等帐

户的期末余额实施函证？

3.是否获取存出投资款对账单、余额调节表，并与明细

账核对以确认未达账项的真实性？

4.是否对非记账本位币的其他货币资金进行检查以确定

折算汇率的正确性？

5.是否对期末余额中长时间未结清的款项进行检查？

6.是否对大额或有疑问的原始凭证进行抽查，以确定内

容是否完整、有无授权批准，并核对相关账户进账情况？

7.是否对资产负债表日前后若干天的大额收支凭证进行

截止测试，并对跨期收支事项作适当调整？

8.是否列明不符合现金及现金等价物条件的其他货币资

金？

9.是否对其他货币资金进行分析性测试以确定其安全

性？

10.是否验明其他货币资金被甑的恰当性？

第29页共168页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第30页共168页

二、检查说明

检查人员_________________检查日期____________

第30页共168页

编号：

时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第31页共168页

短期投资检查底稿

检查项目：短期投资页次:

一、检查内容不适用是否备注/索引

1.是否编制短期投资明细表，并与总账、明细账核对？

2.是否获取股票、债券及基金账户对账单，与明细账余

额核对，并发函询证？

3.是否获取期货账户对账单，与明细账余额核对，并发

函询证？

4.是否监盘库存有价证券，与相关账户余额进行核对，

并查明差异原因进行适当调整？

5.是否查阅在外保管的有价证券的证明文件，并实施必

要的