会计准则与税务策划出版考核试卷

会计准则与税务策划出版考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对会计准则的理解程度以及税务策划的应用能力，通过对具体案例的分析和判断，评估考生能否正确运用相关知识和技能解决实际会计和税务问题。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于会计准则的基本假设？（）

A.持续经营

B.经济实体

C.现金流量

D.会计分期

2.下列哪项不是会计要素？（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.利润

3.下列关于会计等式的说法，错误的是（）

A.资产=负债+所有者权益

B.资产=收入-费用

C.负债=负债+所有者权益

D.资产=负债+所有者权益+收入

4.下列关于会计信息的质量要求的说法，错误的是（）

A.可靠性

B.相关性

C.可理解性

D.及时性

5.下列关于税务策划的说法，不正确的是（）

A.税务策划是合法的税收筹划

B.税务策划可以降低企业税负

C.税务策划涉及非法避税

D.税务策划有助于提高企业经济效益

6.下列关于增值税的说法，错误的是（）

A.增值税是对商品和劳务的增值部分征税

B.增值税采用比例税率

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税是价外税

7.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税是对企业所得额征税

B.企业所得税采用累进税率

C.企业所得税的纳税人是企业

D.企业所得税是价内税

8.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）

A.个人所得税是对个人所得额征税

B.个人所得税采用累进税率

C.个人所得税的纳税人是个人

D.个人所得税是价外税

9.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是（）

A.可以抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额

B.可以抵扣购进货物或接受服务的普通发票上注明的增值税额

C.可以抵扣固定资产的进项税额

D.可以抵扣无形资产的进项税额

10.下列关于企业所得税税前扣除的说法，错误的是（）

A.可以扣除实际发生的工资、薪金支出

B.可以扣除合理的业务招待费用

C.可以扣除资本性支出

D.可以扣除无形资产的摊销费用

11.下列关于个人所得税费用扣除的说法，错误的是（）

A.可以扣除必要的费用

B.可以扣除捐赠支出

C.可以扣除子女教育支出

D.可以扣除赡养老人支出

12.下列关于税务筹划的原则，不正确的是（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.风险性原则

13.下列关于税务筹划的方法，不属于合法方法的是（）

A.利用税收优惠政策

B.利用会计处理方法

C.利用税收协定

D.利用非法手段避税

14.下列关于企业合并的会计处理，错误的是（）

A.可以采用购买法

B.可以采用吸收合并法

C.可以采用新设合并法

D.必须采用吸收合并法

15.下列关于企业破产的会计处理，错误的是（）

A.可以确认债务重组收益

B.可以确认资产处置损益

C.可以确认清算损益

D.不需要编制清算财务报表

16.下列关于外币折算的会计处理，错误的是（）

A.可以采用即期汇率折算

B.可以采用加权平均汇率折算

C.可以采用历史汇率折算

D.可以采用未来汇率折算

17.下列关于无形资产摊销的会计处理，错误的是（）

A.可以采用直线法摊销

B.可以采用加速摊销法

C.可以采用工作量法摊销

D.可以采用剩余价值法摊销

18.下列关于固定资产折旧的会计处理，错误的是（）

A.可以采用直线法计提折旧

B.可以采用加速折旧法计提折旧

C.可以采用工作量法计提折旧

D.可以采用剩余价值法计提折旧

19.下列关于长期股权投资的会计处理，错误的是（）

A.可以采用成本法核算

B.可以采用权益法核算

C.可以采用公允价值法核算

D.可以采用摊余成本法核算

20.下列关于投资性房地产的会计处理，错误的是（）

A.可以采用成本法核算

B.可以采用公允价值模式核算

C.可以采用投资性房地产模式核算

D.可以采用投资性房地产成本法核算

21.下列关于金融工具的会计处理，错误的是（）

A.可以采用公允价值计量

B.可以采用摊余成本计量

C.可以采用历史成本计量

D.可以采用重置成本计量

22.下列关于收入确认和计量的说法，错误的是（）

A.收入是指企业在日常活动中形成的经济利益

B.收入的确认应当以经济利益流入企业为条件

C.收入的计量应当以收入金额能够可靠计量为条件

D.收入的确认和计量应当遵循实质重于形式原则

23.下列关于费用确认和计量的说法，错误的是（）

A.费用是指企业在日常活动中发生的经济利益流出

B.费用的确认应当以经济利益流出企业为条件

C.费用的计量应当以费用金额能够可靠计量为条件

D.费用的确认和计量应当遵循实质重于形式原则

24.下列关于资产减值准备的会计处理，错误的是（）

A.可以根据资产的可回收性计提减值准备

B.可以根据资产的可变现净值计提减值准备

C.可以根据资产的账面价值计提减值准备

D.可以根据资产的公允价值计提减值准备

25.下列关于负债确认和计量的说法，错误的是（）

A.负债是指企业过去的交易或事项形成的现时义务

B.负债的确认应当以现时义务的存在为条件

C.负债的计量应当以负债金额能够可靠计量为条件

D.负债的确认和计量应当遵循实质重于形式原则

26.下列关于或有事项的会计处理，错误的是（）

A.可以确认预计负债

B.可以确认或有资产

C.可以确认或有负债

D.可以确认预计收益

27.下列关于收入、费用和利润的会计处理，错误的是（）

A.收入应当计入当期利润

B.费用应当计入当期利润

C.利润应当计入所有者权益

D.收入、费用和利润的确认和计量应当遵循实质重于形式原则

28.下列关于现金流量表编制的说法，错误的是（）

A.现金流量表反映企业一定期间现金和现金等价物的流入和流出

B.现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分

C.现金流量表采用直接法和间接法两种编制方法

D.现金流量表应当与利润表、资产负债表等其他财务报表相协调

29.下列关于财务报表附注的说法，错误的是（）

A.财务报表附注是对财务报表的补充说明

B.财务报表附注应当包括企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息

C.财务报表附注的编制应当遵循会计准则的要求

D.财务报表附注的编制可以不遵循会计准则的要求

30.下列关于审计的说法，错误的是（）

A.审计是对企业财务报表的独立、客观、公正的审查

B.审计的目的是为了评价企业财务报表的真实性、公允性

C.审计可以保证企业财务报表的真实性、公允性

D.审计不能保证企业财务报表的真实性、公允性

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.会计准则的基本假设包括（）

A.持续经营

B.经济实体

C.历史成本

D.会计分期

E.货币计量

2.会计要素主要包括（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

E.费用

3.会计信息质量要求包括（）

A.可靠性

B.相关性

C.可理解性

D.及时性

E.真实性

4.税务策划的目标包括（）

A.降低税负

B.提高经济效益

C.遵守税法

D.优化税收结构

E.避免税收风险

5.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特种纳税人

D.跨境纳税人

E.虚假纳税人

6.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

E.个人

7.个人所得税的征税对象包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收优惠政策所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

8.增值税进项税额抵扣的条件包括（）

A.购买货物或接受服务的增值税专用发票

B.购买货物或接受服务的普通发票

C.购买固定资产的增值税专用发票

D.购买无形资产的增值税专用发票

E.购买自用消费品的增值税专用发票

9.企业所得税税前扣除的项目包括（）

A.工资、薪金支出

B.劳动保险费

C.业务招待费用

D.资本性支出

E.无形资产的摊销费用

10.个人所得税的费用扣除项目包括（）

A.必要费用

B.捐赠支出

C.子女教育支出

D.赡养老人支出

E.房产税

11.税务筹划的原则包括（）

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.风险性原则

E.创新性原则

12.企业合并的会计处理方法包括（）

A.购买法

B.吸收合并法

C.新设合并法

D.合并财务报表法

E.分拆财务报表法

13.企业破产的会计处理包括（）

A.确认债务重组收益

B.确认资产处置损益

C.确认清算损益

D.编制清算财务报表

E.编制清算损益表

14.外币折算的会计处理方法包括（）

A.即期汇率折算

B.加权平均汇率折算

C.历史汇率折算

D.未来汇率折算

E.平均汇率折算

15.无形资产摊销的方法包括（）

A.直线法

B.加速摊销法

C.工作量法

D.剩余价值法

E.摊余成本法

16.固定资产折旧的方法包括（）

A.直线法

B.加速折旧法

C.工作量法

D.剩余价值法

E.摊余成本法

17.长期股权投资的会计处理方法包括（）

A.成本法

B.权益法

C.公允价值法

D.摊余成本法

E.账面价值法

18.投资性房地产的会计处理方法包括（）

A.成本法

B.公允价值模式

C.投资性房地产模式

D.摊余成本法

E.市场价值法

19.金融工具的会计处理方法包括（）

A.公允价值计量

B.摊余成本计量

C.历史成本计量

D.重置成本计量

E.成本与市价孰低计量

20.收入、费用和利润的确认和计量原则包括（）

A.收入与费用配比

B.实质重于形式

C.历史成本原则

D.公允价值原则

E.可靠性原则

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.会计准则的基本假设之一是______，意味着企业将按照既定的经营方针和会计政策持续经营。

2.会计等式是反映企业财务状况的基本等式，其公式为______。

3.会计信息的质量要求中，______要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关。

4.税务策划的目的是在______的前提下，通过合法手段降低税负，提高经济效益。

5.增值税是对______的增值部分征收的一种流转税。

6.企业所得税的计税依据是______。

7.个人所得税的税率采用______税率。

8.增值税的税率分为______和______。

9.企业所得税的税率分为______、______和______。

10.个人所得税的费用扣除标准为每月______元。

11.税务筹划的原则之一是______，意味着税务策划活动必须遵守国家税法。

12.企业合并的会计处理方法中，______法是以购买方支付的购买价款作为合并成本。

13.企业破产的会计处理中，______是指企业在破产清算过程中所发生的各项费用。

14.外币折算时，______是指企业在某一特定日期所持有的货币和外币存款。

15.无形资产的摊销期限通常不超过______年。

16.固定资产的折旧方法中，______法是指在不考虑固定资产残值的情况下，将固定资产的原值平均分摊到其预计使用年限内。

17.长期股权投资的权益法核算下，投资企业对被投资企业的净利润______。

18.投资性房地产采用______模式核算时，其公允价值变动计入______。

19.金融工具的公允价值计量方法主要包括______和______。

20.收入的确认原则是______，意味着收入应当在企业经济利益很可能流入且金额能够可靠计量时予以确认。

21.费用的确认原则是______，意味着费用应当在相关经济利益实现时予以确认。

22.资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得______。

23.或有事项的确认条件包括______和______。

24.财务报表附注是对财务报表的______说明，有助于财务报告使用者更全面地理解财务报表。

25.审计的目的是对财务报表的______、______和______发表意见。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.会计准则的制定是为了规范企业的会计行为，确保会计信息的真实性、公允性。（）

2.会计要素的确认和计量应当遵循历史成本原则。（）

3.税务策划可以通过合法手段帮助企业规避税收风险。（）

4.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种流转税。（）

5.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而调整。（）

6.个人所得税的起征点是固定的，不会随着物价水平的变化而调整。（）

7.增值税专用发票是增值税纳税人购进货物或接受服务时开具的发票。（）

8.企业所得税的纳税义务人包括所有取得所得的个人和单位。（）

9.税务筹划可以通过选择不同的会计政策来降低税负。（）

10.企业合并时，购买法是唯一可采用的会计处理方法。（）

11.企业破产时，清算损益应当计入当期利润。（）

12.外币折算时，企业的外币货币性项目应当采用即期汇率折算。（）

13.无形资产的摊销期限可以根据企业的实际情况灵活确定。（）

14.固定资产的折旧方法中，加速折旧法可以加速资产价值的摊销。（）

15.长期股权投资的权益法核算下，投资企业对被投资企业的亏损不承担分担责任。（）

16.投资性房地产采用公允价值模式核算时，其公允价值变动计入所有者权益。（）

17.金融工具的公允价值计量应当采用市场参与者之间的交易价格。（）

18.收入的确认应当以经济利益很可能流入企业为条件。（）

19.费用的确认应当以费用与收入相关联为条件。（）

20.资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述会计准则在税务策划中的作用及其重要性。

2.阐述税务策划在企业财务管理中的意义，并结合实际案例分析税务筹划的步骤和方法。

3.请结合我国税法，分析企业可能面临的主要税务风险，并提出相应的税务筹划策略。

4.论述如何根据会计准则的要求，对企业进行税务筹划，以实现企业经济效益的最大化。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：某企业为一家制造企业，主要从事电子产品生产。该企业在2022年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元。根据我国现行税法，该企业应缴纳多少企业所得税？

要求：请根据上述信息，计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税，并说明计算过程。

2.案例题：某企业为一家商贸公司，主要从事服装批发业务。该企业在2023年度购进服装一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元。该企业在销售过程中，因质量问题发生退货，退货金额为5万元。根据我国现行增值税法，该企业应如何进行税务处理？

要求：请根据上述信息，说明该企业在退货情况下的增值税处理方法，并解释原因。

标准答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.C

4.E

5.C

6.A

7.C

8.D

9.B

10.C

11.B

12.D

13.D

14.A

15.A

16.D

17.C

18.B

19.A

20.D

21.B

22.D

23.D

24.A

25.A

26.D

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多选题

1.ABD

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.AB

6.ACDE

7.ABCDE

8.AD

9.ABDE

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.持续经营

2.资产=负债+所有者权益

3.相关性

4.合法性

5.商品和劳务

6.所得额

7.累进

8.增值税率

9.法定税率

10.5000

11.合法性原则

12.购买法

13.清算费用

14.货币性项目

15.10

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